1、会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 32 及答案与解析一、不定项选择题0 2016 年 3 月 3 日，甲公司为支付工程款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为 100 万元，出票日为 2016 年 3 月3 日，出票后 6 个月付款。该汇票由 P 银行承兑并收取手续费。4 月 1 日乙公司将该汇票背书转让给了丙公司。4 月 11 日丙公司因资金需求在 Q 银行办理了票据贴现，汇票到期后，Q 银行向 P 银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 甲公司签发银行承兑汇票应具备的条件是( )。（A）与 P 银行
2、具有真实的委托付款关系（B）资信状况良好（C）具有支付汇票金额的可靠资金来源（D）在 P 银行开立有存款账户2 P 银行承兑该汇票应向甲公司收取手续费的下列算式中，正确的是( ) 。（A）10000000 0007=700(元)（B） 100000000005=500( 元)（C） 100000000001=100( 元)（D）10000000 0003=300(元)3 下列各项中属于丙公司向 Q 银行办理贴现应当具备的条件是 ( )。（A）丙公司与乙公司具有真实的交易关系（B）汇票未到期（C）汇票未记载不得转让事项（D）丙公司在 Q 银行开立存款账户4 Q 银行向 P 银行提示付款最后期限是
3、( )。（A）2016 年 10 月 3 日（B） 2016 年 9 月 3 日（C） 2016 年 9 月 9 日（D）2016 年 9 月 12 日4 2017 年 5 月 15 日，赵某收到在 P 银行申办的贷记卡，并于当日办理了开卡，该卡的到期还款日为次月 25 日，信用额度为 20000 元。5 月 20 日赵某使用该卡在某珠宝首饰店刷卡透支，购入价值 10000 元的钻石戒指一枚。6 月 15 日赵某使用该卡通过ATM 机取现 5000 元。7 月 10 日，赵某发现小区旁的便利店不能刷卡消费只能支付现金，一打听才知道，因为该便利店使用信用卡套现，导致 POS 机被收单机构收回。要
4、求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5 赵某申领信用卡应提供的资料是( )。（A）完税证明（B）身份证明（C）信用证明（D）开卡申请表6 关于赵某刷卡消费购人价值 10000 元的钻石戒指，下列说法中，正确的是( )。（A）赵某可以享受免息还款期（B）赵某可以享受最低还款额待遇（C）发卡银行可以自主决定赵某享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准（D）收单机构向赵某收取收单手续费7 关于赵某使用贷记卡通过 ATM 机取现 5000 元，下列说法中，正确的是 ( )。（A）赵某使用该卡通过 ATM 机办理现金提取业务，每日累计不得超过人民币 2万元（B）赵某可以享受免息还款期（
5、C）银行可以与赵某约定日利率为 035（D）发卡银行可以对该利率进行调整，但应当至少提前 30 日通知赵某，赵某有权在新利率生效前选择销户8 发生套现等风险事件时，收单机构除可以回收特约商户的刷卡终端外，还可以选择的应对措施是( ) 。（A）延迟资金结算（B）强化交易监测（C）关闭网络支付接口（D）建立风险准备金8 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014 年 8 月有关经济业务如下：(1)购进办公用小轿车 1 辆，取得增值税专用发票上注明的税额为 25500 元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为 51000 元。(2)购进职工食堂用的材料，取得增值税专用发票上
6、注明的税额为 8500 元。(3)购进汽车修理工具一批，取得增值税普通发票上注明的税额为 6800 元。(4)提供货物运输服务，取得含增值税价款 1110000 元，同时收取保价费 2220 元。(5)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款 31800 元；因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款 5300 元。(6)提供货物仓储服务，取得含增值税价款 116600 元，另外收取货物逾期保管费21200 元。已知：交通运输服务增值税税率为 11，物流辅助服务增值税税率为 6，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。9 甲公司下列增值税进项税额中，
7、准予抵扣的是( )。（A）购进柴油的进项税额 51000 元（B）购进职工食堂用的材料的进项税额 8500 元（C）购进汽车修理工具的进项税额 6800 元（D）购进小轿车的进项税额 25500 元10 甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(1110000+2220)11=1223442(元)（B） 111000011=122100( 元)（C） (1110000+2220)(1+11)11 =110220( 元)（D）1110000(1+11)11=135531(元)11 甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）
8、(318005300)6=1590(元)（B） 318006=1908(元 )（C） 31800(1+6)6=1800( 元)（D）(318005300)(1+6)6=1500( 元)12 甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）116600(1+6)6=741576(元)（B） 1166006=6996(元 )（C） (116600+21200)6=8268( 元)（D）(116600+21200)(1+6)6=7800( 元)12 甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016 年有关经营情况如下：(1)产品销售收入 800 万元，销售边
9、角料收入 40 万元，国债利息收入 5 万元。(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价 60 万元。(3)实发合理工资、薪金总额 100 万元，发生职工福利费支出 15 万元、职工教育经费支出 15 万元，拨缴工会经费 2 万元。(4)支付法院诉讼费 3 万元，税收滞纳金 4 万元，合同违约金 5 万元，银行逾期利息 6 万元。(5)因自然灾害导致一批原材料毁损，原材料成本 10 万元，增值税进项税额 17万元，取得保险公司赔款 6 万元，原材料损失已经税务机关核准。已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14、25和 2的部分，准予扣除。要求：根
10、据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。13 甲公司的下列收益中，在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( ) 。（A）销售边角料收入 40 万元（B）产品销售收入 800 万元（C）国债利息收入 5 万元（D）抵债产品销售 60 万元14 甲公司的下列支出中，在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( ) 。（A）工资、薪金 100 万元（B）工会经费 2 万元（C）职工福利费 15 万元（D）职工教育经费 15 万元15 甲公司的下列支出中，在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。（A）法院诉讼费 3 万
11、元（B）银行逾期利息 6 万元（C）税收滞纳金 4 万元（D）合同违约金 5 万元16 甲公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是( )。（A）10 一 6=4(万元)（B） 10+17=117(万元 )（C） 10176=2 3(万元)（D）10+176=5 7(万元)16 乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2017 年发生部分经济业务如下：(1)取得销售货物收入 3300 万元，提供加工劳务收入 420 万元，存货盘盈 10 万元。(2)2017 年 7 月 1 日出租闲置厂房，取得 1 年期租金收入 180 万元。(3)实发
12、工资总额 500 万元，为职工缴纳基本社会保险 100 万元，补充养老保险 40万元，为公司管理层支付人身意外伤害保险 15 万元，为企业车辆支付财产保险 20万元。(4)拥有的 W 机械常年在高腐蚀环境运转；拥有的 x 设备产品更新换代较快；拥有的 Y 装置，使用频率极高。(5)2017 年 4 月支付 95 万元，购入一台 Z 检测仪，专门用于新生产技术的研发。(6)计提坏账准备 35 万元。(7)以融资租赁方式租入的固定资产，本年度计提折旧 60 万元。(8)已出租的闲置厂房，本年度计提折旧 45 万元。已知：乙公司已预交企业所得税税款 60 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分
13、析回答下列小题。17 乙公司的下列收入，应全额计入 2017 年企业所得税应纳税所得额的是( )。（A）销售货物收入 3300 万元（B）提供加工劳务收入 420 万元（C）存货盘盈 10 万元（D）租金收入 180 万元18 乙公司在计算 2017 年企业所得税应纳税所得额时，下列保险费可以全额扣除的是( )。（A）基本社会保险 100 万元（B）补充养老保险 40 万元（C）人身意外伤害保险 15 万元（D）财产保险 20 万元19 甲公司拥有的下列设备，在 2017 年计提折旧时可以采用双倍余额递减法的是( )。（A）机械 w（B）设备 X（C）装置 Y（D）检测仪 Z20 下列支出中，
14、乙公司在计算 2017 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（A）坏账准备 35 万元（B）融资租入的固定资产折旧 60 万元（C）出租厂房折旧 45 万元（D）预交企业所得税税款 60 万元20 甲煤矿为一般规模纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2016 年 10 月有关经营情况如下：(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税款 26000 元。(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税款 93500 元。(3)接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款 6800 元。(4)销售自产原煤 2000 吨，职工食堂领用自产原煤 50 吨，职工宿舍领用自产原煤1
15、00 吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤 10 吨，原煤不含增值税单价 500 元每吨。已知：原煤增值税税率为 17，资源税税率为 8。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。21 计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税的下列算式中，正确的是( )。（A）93500+6800=100300( 元)（B） 26000+93500+6800=126300(元)（C） 26000+6800=32800(元)（D）26000+93500=119500( 元)22 甲煤矿发生下列业务中，应计算增值税销项税额的是( )。（A）职工食堂领用自产原煤 50 吨（B）职工宿舍领用自产原煤 100 吨（C）向
16、乙煤矿无偿赠送自产原煤 10 吨（D）销售自产原煤 2000 吨23 计算甲煤矿当月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是( )。（A）(50+100+10)50017一 32800=一 19200(元)（B） (2000+100)50017一 100300=78200(元)（C） (2000+50+100+10)50017一 126300=57300(元)（D）(2000+50+10)50017一 119500=55600(元)24 计算甲煤矿当月应缴纳资源税的下列算式中，正确的是( )。（A）(2000+100+10)5008=84400(元)（B） (2000+50+100)5008=860
17、00( 元)（C） (2000+50+100+10)5008=86400( 元)（D）(2000+50+10)5008=82400(元)24 2007 年 1 月 1 日，大学毕业的张某进入甲公司工作，双方签订了 5 年期限劳动合同，工资 3000 元月。甲公司是丁某和王某于 2005 年 1 月 1 日设立的私营企业，在设立时即采用劳动合同制。(1)2010 年 1 月 1 日，张某与甲公司约定，甲公司将张某送去美国进行技术培训，培训费用为 10 万元，张某培训回来后需要在甲公司工作 5 年，如张某违反约定，需向甲公司承担违约责任。甲公司与张某对此再无其他约定。(2)因张某在甲公司表现良好，
18、在 5 年期限劳动合同到期后，甲公司又与张某重新签订了 5 年期限的劳动合同，工资涨为 5000 元月。(3)截止到 2014 年 1 月 1 日，张某已经连续在甲公司工作 7 年。2014 年 8 月，张某想陪家人去英国旅游，于是拟休年假。(4)张某休年假回来后，因积攒了大量工作，于是公司安排张某在 9 月 27 日(星期六)和 10 月 1 日(国庆节) 加班。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。25 根据本题要点(1)所提示的内容，下列选项的表述中，不正确的是( )。（A）如果合同期限届满，甲公司与张某约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当顺延至服务期满（B）如张某培训归
19、来在甲公司工作 2 年后，因丙公司给的报酬更高一些跳槽至丙公司，甲公司最多可要求张某支付 10 万元违约金（C）如张某因甲公司不按时足额支付劳动报酬而解除与甲公司的劳动合同，则无须向甲公司支付违约金（D）即使张某与甲公司约定了服务期，也不影响按照正常的工资调整机制提高张某在服务期间的劳动报酬26 根据本题要点(2)所提示的内容，如张某在甲公司工作到 2017 年 1 月 1 日，又要重新签订劳动合同，此时张某想签订无固定期限劳动合同。下列选项中，能成为张某主张签订无固定期限劳动合同的法律依据的是( )。（A）劳动者在该用人单位连续工作满 10 年（B）用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改
20、制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10 年（C）连续订立两次固定期限劳动合同，且劳动者无违反规定情形，续订劳动合同（D）劳动者连续在本单位工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年27 根据本题要点(3)所提示内容，如张某无不能休年假情形，则张某可休年假( )。（A）5 天（B） 10 天（C） 15 天（D）20 天28 根据本题要点(4)所提示内容，下列选项关于甲公司向张某支付加班费的表述中，不正确的是( ) 。（A）9 月 27 日，如不能安排补休，甲公司应向张某支付不低于其日工资 150的加班费（B） 9 月 27 日，如不能安排补休
21、，甲公司应向张某支付不低于其日工资 200的加班费（C） 10 月 1 日，甲公司应向张某支付不低于其日工资 250的加班费（D）10 月 1 日，甲公司应向张某支付不低于其日工资 300的加班费会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 32 答案与解析一、不定项选择题【知识模块】 不定项选择题1 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，并与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。【知识模块】 不定项选择题2 【正确答案】 B【试题解析】 银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金
22、额向出票人(甲公司)收取05的手续费。【知识模块】 不定项选择题3 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：票据未到期；票据未记载“不得转让”事项；在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。【知识模块】 不定项选择题4 【正确答案】 D【试题解析】 出票后定期付款的商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起 10日。本题中，出票日为 2016 年 3 月 3 日，出票后 6 个月到期，到期日为 2016 年 9月 3 日，提示付款的最后
23、期限为 2016 年 9 月 12 日。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题5 【正确答案】 B，D【试题解析】 个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。个人申领银行卡(储值卡除外)，应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。【知识模块】 不定项选择题6 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 AB，贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇；选项 C，持卡人透支消费享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准等，由发卡机构自主确定；选项 D，收单机构向特约商户收取收单服务费，而非向刷卡人收
24、取。【知识模块】 不定项选择题7 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，信用卡持卡人通过 ATM 等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币“1 万元”；选项 B，贷记卡持卡人“非现金交易”可享受免息还款期；选项 C，发卡银行对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率 05，下限为日利率 05的 07 倍；选项 D，发卡机构调整信用卡利率的，至少应提前“45 日”通知，持卡人有权在新利率生效前选择销户。【知识模块】 不定项选择题8 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 AC，是发生风险事件时的应对措施；选项 BD，是认定为风险等级较高的特约商户时的应对措施。【知识
25、模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题9 【正确答案】 A，D【试题解析】 选项 AD，从销售方取得的“增值税专用发票”(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额，可以抵扣进项税额；选项 B，用于集体福利或者个人消费的“购进”货物，进项税额不得抵扣；选项 C，取得普通发票不得抵扣进项税额。【知识模块】 不定项选择题10 【正确答案】 C【试题解析】 (1)纳税人取得的销售额为含增值税销售额；(2)收取保价费属于价外费用，价外费用为含增值税销售额；(3)销项税额=(1110000+2220)(1+11 )11=110220(元)。【知识模块】 不定项选择题11 【正确答案】 C【试题解
26、析】 (1)纳税人取得的销售额为含增值税销售额；(2)向客户支付的赔偿款不得从销售额中减除；(3)销项税额=31800(1+6)6 =1800( 元)。【知识模块】 不定项选择题12 【正确答案】 D【试题解析】 (1)纳税人取得的销售额为含增值税销售额；(2)收取货物逾期保管费属于价外费用，价外费用为含增值税销售额；(3)销项税额=(116600+21200)(1+6)6 =7800(元)。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题13 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 选项 AB，属于销售货物收入；选项 C，属于利息收入亦属于免税收入；选项 D，属于视同销售货物收入。应税
27、收入、不征税收入和免税收入均应当计入收入总额。【知识模块】 不定项选择题14 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 A，企业实发工资薪金可以据实扣除；选项 B，工会经费实际发生额 2 万元=实发工资总额的 2=1002 =2 万元，可以据实扣除；选项 C，职工福利费实际发生额 15 万元实发工资总额的 14=10014=14 万元，准予按限额扣除 14 万元；选项 D，职工教育经费实际发生额 15 万元实发工资总额的25=1002 5=25 万元，可以据买扣除。【知识模块】 不定项选择题15 【正确答案】 C【试题解析】 选项 ABD，纳税人按照合同规定支付的违约金(包括银行罚息)和诉讼
28、费用，是企业正常生产经营的合理支出，准予在税前扣除；选项 C，属于行政性质的罚款，不得在税前扣除。【知识模块】 不定项选择题16 【正确答案】 A【试题解析】 (1)因自然灾害导致的非正常损失，进项税额可以抵扣，本题中，进项税额不属于损失，不得在所得税前扣除；(2)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题17 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。本题中，应计入2017 年应纳税所得额的租金收入=18
29、0126=90( 万元)。【知识模块】 不定项选择题18 【正确答案】 A，D【试题解析】 选项AD，可以据实扣除；选项 B，实际发生额 40 万元工资薪金总额 5=5005 =25( 万元)，准予按限额扣除 25 万元；选项 C，除为特殊工种职工支付的人身安全保险费外，企业为投资者或职工支付的其他商业保险费，不得扣除。本题中，管理层职工不属于特殊工种职工，为其支付的人身意外伤害保险费不得扣除。【知识模块】 不定项选择题19 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 AB，产品更新换代较快、常年处于高腐蚀状态的固定资产，可以采用加速折旧的计算方法；选项 C，只能采用直线法计提折旧；选项 D，20
30、14年 1 月 1 日以后购进专用于研发的仪器、设备，单价不超过 100 万元的可以一次性全额扣除，无须计提折旧。【知识模块】 不定项选择题20 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 A，未经核定的准备金支出，不得在税前扣除；选项 BC，融资租入的固定资产，经营租出的固定资产准予计提折旧在税前扣除；选项 D，预交的企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除，在计算应补缴的本年度所得税时可以扣除。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题21 【正确答案】 B【试题解析】 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。【知识模块】 不定项选择题22 【正确答案】
31、A，B，C，D【试题解析】 选项 ABC，自产货物无论“对内”(用于集体福利、个人消费)还是“对外”( 用于投资、赠送、分配股利)均视同销售；选项 D，原煤属于有形动产，销售原煤按销售货物缴纳增值税。【知识模块】 不定项选择题23 【正确答案】 C【试题解析】 (1)纳税人视同销售而无销售额，按照本企业同类产品的销售价格确认销售额；(2)当期销项税额=(2000+50+100+10)50017 =183600(元)；(3)进项税额是 126300 元(见本题第一小题)；(4) 应纳税额=183600126300=57300(元)。【知识模块】 不定项选择题24 【正确答案】 C【试题解析】 从
32、价计征资源税的计税依据是不含增值税的销售额，应纳资源税=(2000+50+100+10)5008=86400(元)。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题25 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，如果合同期限届满，服务期尚未到期的，劳动合同应当顺延至服务期满；选项 B，违约金数额不得超过用人单位提供的培训费用，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期“尚未履行部分”所应分摊的培训费用。本题中，培训费用为 10 万元，服务期 5 年，已履行 2 年，用人单位要求劳动者支付的违约金1053=6(万元)；选项 C，由于“用人单位过错 ”导致劳动者解除劳动合同的，不属于违反服务期
33、的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金；选项 D，约定服务期，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。【知识模块】 不定项选择题26 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，张某 2007 年 1 月 1 日进入甲公司工资，至 2017 年 1 月 1日连续工作满 10 年；选项 B，甲公司在 2005 年设立时即采用劳动合同制，不满足用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同的条件；选项C，连续订立固定期限劳动合同的次数，自 2008 年 1 月 1 日后续订起开始计算。本题中，张某于 2007 年 1 月 1 日与 2012 年 1 月 1 日(第
34、一次五年合同期满)与甲公司连续订立两次固定期限劳动合同，但其中第一次在 2008 年劳动合同法实施之前，不计算在连续订立的次数之内，其不满足连续订立两次固定期限劳动合同的条【知识模块】 不定项选择题27 【正确答案】 A【试题解析】 职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天。【知识模块】 不定项选择题28 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 AB，“休息日”加班，“不能安排补休 ”的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日工资标准的 200支付劳动者工资；选项 CD，“法定休假日”加班，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日工资标准的 300支付劳动者工资，且不得以补休替代。【知识模块】 不定项选择题
