1、会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 4 及答案与解析一、不定项选择题0 2012 年 4 月，位于 A 市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司相关业务如下：(1)20l2 年 4 月，有限责任公司将从甲企业承继的位于 A 市的价值 1000 万元、占地面积 9000 平方米的厂房抵偿乙企业债务。(2)2012 年 4 月，有限责任公司承受甲企业在 A 市的价值 800 元、占地面积为 6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态。(3)2012 年 6 月，有限责任公司在 A 市购买一个占地 24000 平方米的停车场，合同总价款为 2000 万元，合同约定分三期付款，当年
2、付款 8010 万元。(4)2012 年 3 月，有限责任公司为了在 B 地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000 万元、占地面积 24000 平方米的厂房，并购买了耕地 15000 平方米、非耕地5000 平方米，缴纳土地出让金 1000 万元，当地政府给予出让金减免 100 万元。(注：A 市城镇土地使用税年税额 8 元平方米，B 地城镇土地使用税年税额 25元平方米，契税税率均为 3。)要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1 乙企业应缴纳契税( ) 万元。（A）0（B） 10（C） 15（D）302 2012 年甲企业应缴纳城镇土地使用税( )元。（A）0（B） 30000（C）
3、40000（D）1200003 关于有限责任公司购买的耕地和非耕地，下列说法正确的是( )。（A）纳税人新征用的耕地，从批准征用之次月起征收城镇土地使用税（B）纳税人新征用的耕地，从批准征用之日起满 1 年后征收城镇土地使用税（C）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税（D）纳税人新征用的非耕地，从批准征用之日起满 1 年后征收城镇土地使用税4 有限责任公司 2012 年应缴纳城镇土地使用税( )元。（A）182375（B） 294375（C） 306500（D）3125005 有限责任公司于 2012 年重组业务中，涉及的不动产承受行为应缴纳契税( )万元。（A）171（B
4、） 200（C） 261（D）3305 甲、乙为夫妻(户籍所在地为 H 市大河区)，二人于 2011 年 10 月以 150 万元的价格购置 H 市理光区彩霞路一套房屋，后因房屋距离工作单位较远，夫妻商议决定将房屋卖掉，但未找到合适的买主。2012 年 2 月初，乙赴外地出差，住 H 市文化区的丙找到甲，称过去已看过该房，愿以 160 万元价格买下，甲不同意；双方经协商，甲决定以 170 万元价格出售该房。次日，丙支付给甲 100 万元，甲遂将钥匙交给丙。因产权证被乙存放在单位，所以甲提出待丈夫出差回来，即办理产权过户登记，办完手续后丙再付 70 万元。同年 7 月初乙从外地返回后得知该房屋价
5、格已经上涨，遂找到丙，要求增加 10万元价款才能去办理过户登记手续。丙不同意。同年 8 月 10 日，乙以 200 元的价格将该房卖给了丁，并在 8 月 15 日与丁办理了房屋过户手续。8 月 16 日，丁找到丙，要求已入住的丙搬走。丙遂到法院起诉，告乙、丁侵害其所有，并要求法院解除乙与丁之间的房屋买卖合同。丁反诉丙，要求丙搬出房屋。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。6 根据中华人民共和国民事诉讼法的规定，本案一审的诉讼管辖法院是( )。（A）H 市中级人民法院（B）大河区人民法院（C）理光区人民法院（D）文化区人民法院7 根据中华人民共和国民事诉讼法的规定，法院受理该案件，关于合议庭，下
6、列说法正确的是( ) 。（A）由审判员、陪审员共同组成合议庭（B）由审判员组成合议庭（C）合议庭的成员，应当是 3 人以上的单数（D）合议庭的成员，应当是 5 人以上的单数8 关于本案的诉讼时效，下列说法正确的为( )。（A）从 2012 年 8 月 15 日起 2 年（B）从 2012 年 8 月 15 日起 1 年（C）从 2012 年 8 月 16 日起 2 年（D）从 2012 年 8 月 16 日起 1 年9 关于诉讼时效期间的中止和中断，下列说法不正确的是( )。（A）诉讼时效期间的中止，从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算（B）诉讼时效期间的中断，从中断时起，诉讼时效
7、期间重新计算（C）诉讼时效期间的中止，从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间重新计算（D）诉讼时效期间的中断，从中断时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算9 2011 年 5 月，王某到某建筑公司务工，双方签订了为期 1 年的劳动合同，合同约定：月工资 800 元，每天工作 9 小时，合同履行期间发生死伤病残，公司概不负责，试用期 2 个月。2011 年 8 月，王某在施工中因自己操作不当被砸伤，后经劳动能力鉴定委员会鉴定为八级伤残。2012 年 5 月，合同到期，公司终止与王某的合同关系。当地最低工资标准为 1000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。10 王某与建筑公司签订的
8、合同中( )内容违反了中华人民共和国劳动合同法的规定。（A）每天工作 9 小时（B）月工资 800 元（C）合同履行期间发生死伤病残，公司概不负责（D）试用期 2 个月11 王某因自己操作不当被砸伤能否认定为工伤( )?（A）不能认定为工伤（B）应认定为工伤（C）自己操作不当被砸伤属主观原因不能认定为工伤（D）因工作遭受事故伤害应认定为工伤12 合同到期后，公司能否终止与王某的合同关系( )?（A）合同到期，公司可以终止与王某的合同关系（B）公司不可以终止与王某的合同关系（C）王某在工作期间发生了工伤，公司不可以终止与王某的合同关系（D）建筑公司终止劳动合同，王某要求继续履行劳动合同的，建筑公
9、司应当继续履行13 合同到期，若双方又签订了为期 1 年的劳动合同，王某可享受带薪年休假(简称年休假)为( )天。（A）3（B） 5（C） 10（D）1513 甲公司与李某签订一份 2 年期劳动合同。双方在劳动合同中约定：试用期 3 个月，试用期间李某的工资按约定工资(月薪 1600 元)的 60执行。如在劳动合同履行期间甲公司发生经营方式调整，则劳动合同即行终止，甲公司无需向李某支付经济补偿。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。14 甲公司与李某在劳动合同中约定的试用期，下列选项正确的是( )。（A）甲公司与李某在劳动合同中约定的试用期符合规定（B）甲公司与李某在劳动合同中约定的试用期不符
10、合规定（C）甲公司与李某在劳动合同中约定的试用期不得超过 2 个月（D）甲公司与李某在劳动合同中约定的试用期不得超过 3 个月15 关于甲公司与李某在劳动合同中约定的试用期工资，下列选项正确的是( )。（A）约定的试用期工资不符合规定（B）约定的试用期工资符合规定（C）试用期间李某的工资按约定工资的 80执行（D）试用期间李某的工资按约定工资的 90执行16 关于甲公司与李某在劳动合同中约定的合同终止的情形，下列说法正确的是( )。（A）该约定有效（B）该约定无效（C）甲公司与李某在劳动合同中不得约定法定情形之外的其他劳动合同终止条件（D）若甲公司决定提前解散，则劳动合同即行终止17 假定双方
11、在合同中同时约定：如双方发生劳动争议只能向甲公司所在地的人民法院提起诉讼。关于该约定是否合法，下列选项正确的是( )。（A）当事人发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方式中选择一种解决方式（B）当事人应先申请行政复议，对行政复议决定不服才能提起诉讼（C）当事人可以直接向法院起诉（D）劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序17 某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)和乙防水建筑材料生产企业(以下简称乙企业)都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质。2012 年 10 月发生如下经营业务：(1)甲公司承包一项建筑工程，工程价款 900 万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款 60
12、万元，其中：乙企业在施工过程中使用本企业生产的防水材料价税合计 48 万元，合同中单独注明的防水工程施工劳务价款 12 万元，该工程当月已完工。(2)甲公司自建 6 栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售 3 栋，取得销售收入共计 720 万元，将 2 栋作为本单位的单身职工宿舍，将 1 栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为 200 万元栋，成本利润率 10。(3)在本月税务检查中，甲公司被查出 2006 年出租建筑设备的租金收入 6 万元未人账。(4)甲公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入 6 万元，装卸费收入 04 万元，发生营业费用 36 万元。要求：根据上
13、述资料，分析回答下列小题。18 甲公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教育费附加金额为( )万元。（A）036（B） 04（C） 18（D）1.9819 甲公司业务(1)应缴纳营业税金额为( ) 万元。（A）27（B） 102（C） 225（D）25220 甲公司业务(2)应缴纳营业税金额为( ) 万元。（A）48（B） 5722（C） 7522（D）272221 甲公司业务(3)和业务(4)应缴纳营业税金额分别为( )万元。（A）03（B） 02（C） 049（D）09421 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 10 月生产经营情况如下：(1)汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的
14、普通发票上注明营业额 468 万元；提供汽车租赁业务，取得租金收入 14 万元。(2)以专利技术对另一企业投资，承担投资风险，当年分得投资利润 8 万元；该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入 45 万元，卡拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，保龄球馆取得营业收入 12 万元。已知卡拉 OK 歌舞厅适用的税率为 20，保龄球馆适用的税率为 5。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。22 根据该厂上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有( )。（A）该厂以专利技术对另一企业投资分得的投资利润应按 “转让无形资产”税目计算缴纳营业税（B）保龄球馆取得的营业收入按“娱乐业”税目计算缴纳营业税（C）酒店取得餐
15、饮收入按“娱乐业”税目计算缴纳营业税（D）卡拉 OK 歌舞厅收入按“娱乐业” 税目计算缴纳营业税23 该企业业务(1)应缴纳营业税为( ) 万元。（A）304（B） 07（C） 680（D）04224 该企业业务(2)应缴纳营业税为( ) 万元。（A）925（B） 952（C） 858（D）88525 关于汽车修配厂提供汽车修理服务应缴纳的税种，下列选项错误的是( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）修理税25 我国公民陆某是境内 M 公司工程师，2012 年 3 月，M 公司派陆某到境内 N 公司协助完成一项重要工程。在 N 公司工作期间，M 公司继续向陆某支付工资及职务奖金。20
16、12 年陆某的收入如下：(1)在 M 公司每月取得基本工资 5000 元。(2)从 M 公司每月取得职务工资 4000 元。(3)12 月份从 M 公司取得年终奖金 30000 元。(4)陆某为 M 公司监事会成员，12 月份领取监事费 30000 元。(5)6 月从某上市公司分得股息 1500 元，从银行取得存款利息 3000 元，从未上市某投资公司分得股息 2000 元。(6)112 月在 T 公司兼职，每月取得兼职收入 4000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。26 陆某 12 月份取得奖金应缴纳个人所得税为( )元。（A）2975（B） 2895（C） 6125（D）8875
17、27 陆某从 M 公司取得的基本工资和职务工资所得每月应缴纳个人所得税为 ( )元。（A）725（B） 752（C） 545（D）55428 关于陆某领取的监事费，下列说法正确的是( )。（A）监事费与个人工资收入合并（B）按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税（C）属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税（D）按利息、股息、红利所得项目征税29 关于陆某 6 月份取得股息、利息应缴纳的个人所得税，下列说法正确的是( )。（A）应缴纳个人所得税 550 元（B）应缴纳个人所得税 700 元（C）取得的上市公司的股息按 50计入应纳税所得额，适用 20的比例税率（D）自 2008 年 10 月 9
18、日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税30 陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税( )元。（A）2100（B） 4620（C） 7680（D）952030 陈先生与合伙人在 A 市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为 5：5。2013年年初，陈先生向其主管税务机关报送了 2012 年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙，企业年度会计报表反映：合伙企业2012 年度的主营业务收入 60 万元、其他业务收入 10 万元、营业成本 43 万元、营业税金及附加 4 万元、销售费用 5 万元、管理费用 85 万元、营业外支出 5 万元、利润总额 145 万元。经税务部门
19、审核，发现如下问题：(1)合伙企业在 2012 年度给每位合伙人支付工资 18 万元。(2)合伙企业每季度末向合伙人预付股利 05 万元，计入了管理费用中。(3)销售费用账户列支广告费 25 万元和业务宣传费 05 万元。(4)其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款 2 万元。(6)陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用，2012 年度的租赁费共03 万元，已计入营业成本。陈先生在 B 市另有乙合伙企业，分得 2012 年度利润6 万元，经税务审核无调整项目。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。31 合伙企业允许税前
20、扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。（A）35（B） 49（C） 105（D）170532 关于合伙企业在 2012 年度给每位合伙人支付的工资，下列说法正确的是( )。（A）实际支付给投资者的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除（B）投资者的工资不得在税前直接扣除（C）投资者的费用扣除标准为 42 万元年（D）投资者的费用扣除标准为 42 万元年以内据实列支33 陈先生在 B 市另有乙合伙企业，费用扣除标准的扣除方式正确的为( )。（A）可在甲合伙企业生产经营所得中扣除（B）可在乙合伙企业生产经营所得中扣除（C）在甲、乙合伙企业生产经营所得中同时扣除（D）在甲、乙合伙企业生产经营所得中
21、各扣除 5034 关于问题(6)，下列说法正确的是( ) 。（A）租赁费不允许在税前扣除（B）汽车属固定资产，由主管税务机关核定准予在税前扣除的租赁费用的数额或比例（C）属于投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除（D）合伙企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，其折旧费用不允许在税前扣除35 甲合伙企业经税务部门审核发现的问题中，不允许在税前扣除的项目包括( )。（A）给每位合伙人支付的工资 18 万元（B）每季度末向合伙人预付的股利 05 万元（C）销售费用账户列支的广告费 25 万元和业务宣传费 05 万元（D）合伙企业被工商管理部门处以的罚款 2 万元会计专业技术资格
22、初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 4 答案与解析一、不定项选择题1 【正确答案】 D【试题解析】 乙企业应缴纳契税=10003=30(万元)。2 【正确答案】 C【试题解析】 甲企业应缴纳城镇土地使用税=(6000+9000)8124=40000(元)。3 【正确答案】 B,C【试题解析】 为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，税法规定，纳税人新征用的耕地，从批准征用之日起满 1 年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。4 【正确答案】 A【试题解析】 有限责任公司 2012 年应缴纳城镇土地使用税：61300812
23、8+240008126+2400025129+500025129=32000+96000+45000+9375=182375(元)。5 【正确答案】 C【试题解析】 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益。有限责任公司不动产承受行为应缴纳契税=(1000+800+2000+4000+900)3=261(万元)。6 【正确答案】 C【试题解析】 因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。7 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据中华人民共和国民事诉讼法的规定
24、：法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员 1 人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭。法院审理第二审民事案件，由审判员组成合议庭。合议庭的成员，应当是 3 人以上的单数。8 【正确答案】 C【试题解析】 普通诉讼时效期间：从知道或者应当知道权利被侵害时起计算，除法律另有规定外，一般诉讼时效为 2 年。“8 月 16 日，丁找到丙，要求已入住的丙搬走。”当天，双方知道权利被侵害。特别诉讼时效期间，诉讼时效期间为 1 年的事项：身体受到伤害要求赔偿的； 出售质量不合格的商品未声明的； 延付或者拒付租金的；寄存财物被丢失或者损毁的。最长诉讼时效期
25、间：从权利被侵害之日起超过 20 年的，法院不予保护。有特殊情况的，法院可以延长诉讼时效期间。9 【正确答案】 C,D【试题解析】 诉讼时效期间的 “中止”，是指在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间“暂时停止“计算。从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间“继续”计算。 诉讼时效期间的“中断”，是指在诉讼时效期间，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经经过的时效期间全部归于无效。从中断时起，诉讼时效期间“重新”计算。10 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A，国家实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作
26、40 小时的标准工时制度。选项 B，国家实行最低工资保障制度。所以，王某的月工资应为1000 元。选项 C，企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予 3 个月至 24 个月的医疗期，享受医疗期内的待遇。职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作、接受工伤医疗的期间则称为停工留薪期。职工在停工留薪期享受工伤医疗待遇，工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。用人单位依法终止工伤职工的劳动合同的，除依据规定向劳动者支付经济补偿金外，还应当按照国家有关工伤保险的规定支付一次工伤医疗补助金和伤残就业补助金。选项 D，试用
27、期期限的强制性规定：劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月；劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月； 3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月；上述 1 年以上包括 1年，3 年以下不包括 3 年，3 年以上包括 3 年。11 【正确答案】 B,D【试题解析】 工伤是指因工作遭受事故伤害或者患职业病。12 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 一般劳动合同期满，劳动合同就终止，但也有例外。如果有在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力等法定情形，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳
28、动合同应当续延至相应的情形消失时终止。用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照”劳动合同法“规定的经济补偿标准的 2 倍向劳动者支付赔偿金，支付了赔偿金的，不再支付经济补偿。赔偿金的计算年限自用工之日起计算。13 【正确答案】 B【试题解析】 连续工作 1 年以上的，享受带薪年休假 (简称年休假)，职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入。累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天；累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天； 累计工作已
29、满20 年的，年休假 15 天；国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。14 【正确答案】 B,C【试题解析】 试用期期限的强制性规定：劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月；劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过2 个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月；上述 1 年以上包括 1 年， 3 年以下不包括 3 年， 3 年以上包括 3 年。15 【正确答案】 A,C【试题解析】 中华人民共和国劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80，并不得低于用人单位所在地的
30、最低工资标准。16 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 用人单位与劳动者不得约定法定情形之外的其他劳动合同终止条件，即使约定也无效。用人单位决定提前解散的是劳动合同终止的法定情形。17 【正确答案】 D【试题解析】 劳动仲裁是指由劳动争议仲裁委员会对当事人申请仲裁的劳动争议居中公断与裁决。在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。选项 A，属于第一章所讲的仲裁，是作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷适用仲裁或者民事诉讼方式解决；解决横向关系经济纠纷。18 【正确答案】 B【试题解析】 “乙企业在施工过程中使用本企业生产的
31、防水材料价税合计 48 万元”应缴纳增值税，甲公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教育费附加=(60 一48)3(1+7+3 )=0 4(万元)。19 【正确答案】 D【试题解析】 将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。甲公司业务(1)应缴纳营业税=(90060)3=252(万元)。20 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人自建自用房屋的行为不纳税；如纳税人(不包括个人自建自用住房)自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。自建房屋卖给职工的，也是按照建筑业和销售不动产缴纳两道营业税。“2
32、 栋作为本单位的单身职工宿舍”属自建自用行为不纳税。“将 1 栋捐赠给希望工程基金会”视同销售。自建的商品房销售=200(1+10 )4(13)3 +720435=2722+48=7522(万元)。21 【正确答案】 A,B【试题解析】 甲公司业务(3)应缴纳营业税=65=03(万元) ；甲公司业务(4)应缴纳营业税一(6+04)3=02(万元)。22 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税。选项 C，酒店取得餐饮收入按“服务业”税目计算缴纳营业税。23 【正确答案】 B
33、【试题解析】 汽车修配厂提供汽车修理服务应缴纳增值税。该企业业务(1)中，提供汽车租赁业务应缴纳营业税=145=0 7( 万元)。24 【正确答案】 D【试题解析】 该企业业务(2)应缴纳营业税=(45+12)5 +3020 =8 85(万元)。25 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。26 【正确答案】 B【试题解析】 年终奖金=3000012=2500(元)，适用税率为 10，速算扣除数 105元；从 M 公司取得年终奖金应缴纳个人所得税=3(300010 105=2895( 元)。27 【正确答案】 C【试题
34、解析】 应缴纳个人所得税=(90003500)20一 555=545(元) 。28 【正确答案】 A,B【试题解析】 个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。29 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。自 2008 年 10 月 9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税。股息所得应缴纳个人所得税=15002050+200020=550(元)。30 【正确答案】 C【试题解析】 个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。陆某
35、全年兼职收入应缴纳个人所得税=(4000800)2012=7680(元)。31 【正确答案】 C【试题解析】 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业) 收入 15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。允许税前扣除的广告费和业务宣传费=(60+10)15 =10 5(万元)。32 【正确答案】 B,C【试题解析】 投资者的工资不得在税前直接扣除。但可按规定的标准扣除，从2011 年 9 月 1 日起投资者的费用扣除标准为 42 元年(3500 元月)。33 【正确答案】 A,B【试题解析】 投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。34 【正确答案】 A【试题解析】 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的“折旧费用”的数额或比例。35 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C 可以列支。
