1、会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 5 及答案与解析一、不定项选择题0 某煤矿企业(增值税一般纳税人)2012 年 4 月发生下列经济业务：(1)开采原煤 40000 吨。(2)采用托收承付方式销售原煤 480 吨，每吨不含税售价为 150 元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。(3)销售洗煤 60 吨，每吨不含税售价为 303 元，款项已收到；把自产同种洗煤 56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为 1：08。(4)销售开采原煤过程中产生的天然气 45000 立方米，取得不含税销售额 67490 元，并收取优质费 1017 元。(5)采用分期收款方式向某
2、供热公司销售优质原煤 2400 吨，每吨不含税单价 155 元，价款 372000 元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000 元。(6)把精选煤 14 吨(选矿比为 1：035) 赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为 450 元，成本利润率为 10。(该煤矿原煤资源税额为 25 元吨，附近石油管理局天然气资源税额为 3 元千立方米。)要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1 关于业务(1)，下列说法正确的是( ) 。（A）煤矿企业开采原煤销售的，以开采数量为课税数量（B）煤矿企业开采原煤销售的，以销售数量为课税数量（C）煤矿企业开采原煤
3、自用的，以销售数量为课税数量（D）煤矿企业开采原煤自用的，以自用数量为课税数量2 关于业务(2)，下列说法正确的是( ) 。（A）采用托收承付方式销售原煤，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天（B）采用托收承付方式销售原煤，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天（C）应缴纳资源税为 l200 元（D）应缴纳资源税为 0 元3 关于业务(3)，洗煤应缴纳资源税为( ) 元。（A）2900（B） 1875（C） 3625（D）32654 关于业务(4)销售开采原煤过程中产生的天然气，下列说法正确的是( )。（A）煤矿生产的天然气征资源税，与原油同时开采的天然气暂
4、不征资源税（B）煤矿生产的天然气征资源税，专门开采的天然气暂不征资源税（C）与原油同时开采的天然气征资源税，煤矿生产的天然气暂不征资源税（D）应缴纳资源税 135 元5 关于业务(5)、(6) ，合计应缴纳资源税为 ( )元。（A）6035（B） 6100（C） 1200（D）21005 某白酒生产企业申报 2011 年度企业所得税应纳税所得额为 36 万元。经税务机关核查，转让一台设备，取得净收入 100 万元，未做账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至 2012 年 8 月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银
5、行账户上没有相当于应缴纳税款金额的存款。2012 年 10 月，税务机关得知，该企业有一到期债权 20 万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权 20 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。6 该白酒生产企业转让一台设备，取得净收入 100 万元，未做账务处理属于( )行为。（A）逃避税务机关追缴欠税行为（B）偷税行为（C）抗税行为（D）骗税行为7 税务机关拟行使代位权的做法，下列观点正确的是( )。（A）该白酒生产企业一直未予追偿到期债权，税务机关可以行使代位权（B）税务机关可以采取税收保全措施，不应行使代位权（C）税务机关可以采取强制执行措施，不应行使代位权（D）
6、税务机关行使代位权的，不免除该白酒生产企业应承担的法律责任8 根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权的情形包括( )。（A）纳税人的财产被留置（B）纳税人放弃到期债权（C）纳税人无偿转让财产（D）纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形9 税务机关拟对白酒生产企业采取强制执行措施，下列观点正确的是( )。（A）经设区市以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施（B）经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施（C）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内（D）税务机关对单价 10000
7、 元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施9 2012 年 7 月 5 日，A 纺织厂(以下简称“A 厂”) 与 B 棉麻公司(以下简称“B 公司”)签订了一份购销合同。该合同约定：B 公司向 A 厂供应 50 吨一级皮棉，总价款为人民币 130 万元；在合同签订之后 30 日内，由 A 厂先期以银行承兑汇票的方式预付人民币 30 万元货款；B 公司在同年 10 月上旬一次向 A 厂交货；A 厂收到货物并验收合格后 30 日内一次向 B 公司付清余款。2012 年 8 月 1 日，A 厂为履行先期预付货款的义务，向 B公司开出一张人民币 30 万元见票后定期付款的银行承兑汇票。B 公司收到该汇
8、票后于同月 8 日向承兑行提示承兑，承兑行对该汇票审查之后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期和签章，同时记载付款期限为同年 11 月 28 日。B 公司为支付 D 建筑公司(以下简称“D 公司”) 的工程费，于同月 20 日将该汇票背书转让给了 D 公司。2012 年 10 月上旬，B 公司依照上述购销合同的规定向 A 厂一次交付货物，并经 A 厂验收。同年 11 月上旬， A 厂向 B 公司提出：B 公司交付的货物不符质量，要求退货；B 公司声称其货物不存在质量问题，不同意退货；并要求 A 厂严格履行购销合同，按时向 B 公司支付货款。随后， A 厂以 B 公司交付的货物不
9、符质量为由，要求承兑行停止支付由其开出的人民币 30 万元的银行承兑汇票。D 公司在该汇票到期日请求承兑行付款时，该行拒绝付款， A 厂亦拒绝向B 公司支付货款。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：10 该银行承兑汇票 2012 年 8 月 1 日签发，提示承兑的期限为( )。（A）持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑（B）持票人应当自出票日起 10 日内提示承兑（C）持票人应当自出票日起 1 个月内提示承兑（D）持票人应当自出票日起 2 个月内提示承兑11 承兑行可否拒绝支付 D 公司提示的银行承兑汇票 ( )?（A）承兑行不能拒绝支付 D 公司提示的银行承兑汇票（B）承兑行可以拒绝支
10、付 D 公司提示的银行承兑汇票（C）在出票人 A 厂的要求下，承兑行可以停止支付该银行承兑汇票（D）承兑行不得以货物不符质量的抗辩事由对抗持票人的票据权利12 D 公司在其提示的汇票遭拒绝付款后，可以向相关当事人追索的内容包括 ( )。（A）被拒绝付款的汇票金额（B）已清偿的全部金额（C）汇票金额的利息损失（D）发出通知书的费用12 位于市区的甲房地产开发公司，2012 年度建造办公楼一栋，12 月 20 日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款 2000 万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金 1500 万元，另以一宗未开发土地的使用权作价 500 万元转让给甲公司，并签署产权
11、转移书据。乙企业取得该土地使用权时，支付了价款 200 万元并发生相关费用 6 万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款 200 万元、拆迁补偿费 300 万元、基础设施费 100 万元、建筑安装工程费 500 万元、开发过程中发生管理费用 120 万元(包括业务招待费 50 万元)、销售费用 60 万元、财务费用 150 万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率 10，银行同期利率6)，营业外支出 80 万元，其中合同违约金 4 万元、通过民政局对灾区的现金捐赠 76 万元(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为 8)。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：13 2012 年甲公司
12、与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税合计( )万元。（A）1147（B） 115（C） 11875（D）12514 2012 年甲公司应缴纳土地增值税为( )万元。（A）1169（B） 1314（C） 1446（D）152815 2012 年乙企业应缴纳土地增值税为( )万元。（A）10521（B） 10534（C） 1059（D）1060116 关于销售不动产的营业额，下列说法正确的是( )。（A）销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用（B）纳税人销售其购置的不动产，以向不动产购买者收取的全部价款和价外费用为营业额（C）纳税人销售其购置的不动产，以全部收入
13、减去不动产的购置原价后的余额为营业额（D）纳税人转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额16 2012 年度中国公民赵某有如下所得：(1)每月工资 3000 元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费 720 元，12 月份取得除当月工资外的年度绩效工资 30000 元。(2)2011 年10 月赵某出售自有住房，取得转让收入 100 万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税 5 万元，该住房于 2009 年购入。2012 年 4 月赵某以80 万元的价格购买另一处住房。(3)1 月份购入甲种债券 20000 份，每份买入价 5
14、 元，支付相关税费共计 1000 元。6 月份卖出债券 10000 份，每份卖出价 7 元，支付税费共计 700 元。(4)利用业余时间兼职，112 月份每月从兼职单位取得报酬 3000 元，并从中拿出5005 元通过国家机关捐给希望工程。(5)从 A 国取得特许权使用费收入折合人民币 40000 元，在 A 国缴纳了个人所得税8000 元；从 B 国取得股息折合人民币 10000 元，在 B 国缴纳了个人所得税 1000元。根据上述资料，分析回答下列小题：17 2012 年 12 月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税为( )元。（A）5120（B） 2845（C） 4250（D）3115
15、18 依据营业税、土地增值税和个人所得税有关法律的规定，下列说法正确的有( )。（A）赵某出售住房按“ 财产转让所得” 缴纳个人所得税（B）赵某出售住房应按转让收入减去购入价计算缴纳营业税（C）赵某出售住房免征土地增值税（D）赵某出售住房缴纳的保证金 5 万元应全部缴入国库19 赵某转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。（A）1880（B） 1980（C） 3760（D）396020 2012 年赵某兼职所得应缴纳个人所得税( )元。（A）5200（B） 4840（C） 4080（D）216021 赵某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税( )元。（A）0（B） 1000（C） 1800（D
16、）280021 某市区一内资房地产开发公司在 2012 年 1 月至 9 月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积 10000 平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额 2400 万元，发生房地产开发成本 2600 万元。9 月至 12 月将写字楼全部销售，销售合同记载收入 9600 万元。另外该公司从 2012 年 3 月 1 日起将 2011 年建成的一栋账面价值为 1000 万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金 10 万元，租赁期限 10 个月，2012 年 6 月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用 600Ff 元、管理费用 820 万元(未含印花税和房产税)、财
17、务费用 180 万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。(注：计算房产余值的扣除比例为 20，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为 5。)根据上述资料，分析回答下列小题：22 2012 年该公司应缴纳房产税、印花税分别是( )万元。（A）64（B） 48（C） 49（D）48423 2012 年该公司应缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元。（A）5302（B） 5335（C） 31812（D）320124 计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计( )万元。（A）5430（B） 5500（C）
18、6600（D）685025 2012 年该公司应缴纳土地增值税( )万元。（A）4416（B） 7716（C） 79194（D）792625 某公司 2012 年 10 月发生下列业务：(1)将一楼门店出租给甲企业作网吧，取得租金收入 40000 元。(2)将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，出租价格为每月 20000 元。(3)开办中医按摩室，取得收入 100000 元，本月向国外派中医按摩师提供按摩服务，取得收入 40000 元。(4)举办文化讲座取得门票收入 150000 元、支付场租 20000 元、劳务费 10000 元。(5)2010 年 11 月以本公司原值为 40000
19、00 元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000 元，贷款期限 2 年，年利率 5，该房产购入价为 3600000 元，购入后发生装修等其他费用共计 400000 元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归已有，核定房产价值为 4500000 元，银行向该公司支付了补价 2100000元。(6)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费 400000 元，本月保龄球馆经营收入 200000 元，发生经营支出 80000 元。(7)转让土地使用权，取得转让收入 8000000 元，转让时发生
20、相关税费 128000 元；取得该土地使用权时支付土地出让金 5600000 元、相关税费 200000 元。要求：根据上述资料分析，回答下列 159162 小题：26 2012 年 10 月该公司按“服务业租赁业” 税目缴纳营业税 ( )元。（A）1000（B） 2000（C） 3000（D）350027 2012 年 10 月该公司转让房地产应缴纳营业税( )元。（A）145000（B） 165000（C） 238400（D）62500028 2012 年 10 月该公司应缴纳营业税共计( )元。（A）168500（B） 208000（C） 302900（D）22860029 根据税法的相
21、关规定，该公司发生的上述业务的税务处理，正确的有( )。（A）保龄球馆收取的会费不需要缴纳营业税（B）将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室需要缴纳营业税（C）以房产作抵押取得贷款，贷款期间该公司不需要缴纳营业税（D）该公司向国外派中医按摩师提供按摩服务取得的收入不需要缴纳营业税29 2010 年 9 月，万方农贸公司与绿岛家禽养殖场签订合同，合同约定：绿岛家禽养殖场在 2011 年 1 月向万方农贸公司供应 1 万只家禽；万方农贸公司支付预付款10 万元；如有纠纷，提交仲裁机构裁决。2010 年 10 月，万方农贸公司按期支付预付款 10 万元。2011 年 1 月，因当地发生禽流感，绿
22、岛家禽养殖场的家禽被全数扑杀。万方农贸公司闻讯后通知绿岛家禽养殖场解除合同，要求对方返还预付款并承担违约责任。绿岛家禽养殖场认为：造成不能履行合同的原因是不可抗力所致，而非主观过错，不应承担违约责任；至于预付款，由于是万方农贸公司首先提出解除合同的，故无权要求返还。万方贸公司无奈，向仲裁机构申请仲裁。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。30 关于本案的仲裁，下列说法正确的是( )。（A）绿岛家禽养殖场不服仲裁机构裁决可向法院起诉（B）绿岛家禽养殖场不服仲裁机构裁决向法院起诉，法院不予受理（C）万方农贸公司可不经仲裁而直接向法院起诉（D）双方应通过仲裁解决纠纷，而不应向法院起诉31 合同解除后
23、，关于仲裁协议的效力，下列观点正确的是( )。（A）合同解除后，仲裁协议无效（B）合同解除后，仲裁协议仍然有效（C）如果万方贸公司直接向人民法院起诉，且未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉（D）如果万方贸公司直接向人民法院起诉，且未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在一审判决前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉31 L 企业位于 Q 市，根据 Q 市政府公布，2010 年度当地职工月平均工资为 2500元。该公司 2010 年 2 月招聘销售人员，为防止销售人员随意离职，要求人司的职工交600 元押金，待职工离职时返还。职工庄某 201
24、0 年 3 月进入 L 企业任销售主管，并与 L 企业签订了 2 年期劳动合同，合同规定试用期为 3 个月，试用期工资为3000 元，试用期满后工资为 3500 元。L 企业的工作制度是每月 22 天为工作日。2010 年 10 月庄某在休息日加班了 2 天，在“国庆节” 加班了 3 天。2011 年 4 月，庄某因患病住院进行医疗。2011 年 6 月，庄某出院后，因身体虚弱不能胜任原工作，经过调整工作岗位，仍不能胜任，L 企业通知庄某解除劳动合同，此前庄某 12 个月的平均工资为 3400 元。庄某对于 L 企业解除劳动合同的决定不服，决定向劳动争议调解委员会申请调解。要求：根据上述资料，
25、分析回答下列问题。32 关于庄某与 L 企业订立的劳动合同，下列说法正确有 ( )。（A）企业可根据实际情况，酌情收取职工适量的押金（B）企业不得以任何名义收取押金（C）合同规定试用期 3 个月符合规定（D）合同规定试用期 3 个月不符合规定33 根据中华人民共和国劳动合同法对试用期期限的强制性规定，庄某可获得的赔偿金额为( ) 元。（A）3000（B） 3500（C） 500（D）150034 庄某 10 月可以获得的加班工资为( )元。（A）682（B） 795（C） 759（D）206835 企业解除劳动合同，应当向庄某支付的经济补偿是( )元。（A）4420（B） 3400（C） 68
26、00（D）510036 关于劳动调解，下列选项符合规定的有( )。（A）对于设有劳动争议调解委员会的企业，职工代表由工会成员担任或者由全体职工推举产生，企业代表由企业负责人指定（B）当事人申请劳动争议调解必须采取书面形式（C）经济补偿调解协议书生效后，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令（D）自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 15 日内未达成调解协议的，当事人，可以依法申请仲裁会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 5 答案与解析一、不定项选择题1 【正确答案】 B,D【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课
27、税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。2 【正确答案】 B,C【试题解析】 纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。纳税人销售应税产品采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。计算过程：应纳资源税=48025=1200(元)。3 【正确答案】 C【试题解析】 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为
28、课税数量。其计算公式为：综合回收率=加工产品实际销量和自用量耗用原煤数量原煤课税数量=加工产品实际销量和自用量综合回收率洗煤应纳资源税=(60+56)0825=3625(元) 。4 【正确答案】 C【试题解析】 税法规定，专门开采或与原油同时开采的天然气征收资源税，煤矿生产的天然气暂不征收资源税。5 【正确答案】 D【试题解析】 业务(5)、(6) 合计应缴纳资源税=(24003+14035)25=2100( 元)。6 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，逃避税务机关追缴欠税行为是指纳税人欠缴应缴纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。选项 B，偷税是指纳税人采
29、取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入(取得净收入 100 万元，未做账务处理)，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款的行为。选项 C，抗税是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。选项 D，骗税行为是指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。7 【正确答案】 A,D【试题解析】 欠缴税款的纳税人因怠于行使其到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照中华人民共和国合同法的规定行使代位权。税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承
30、担的法律责任。8 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 欠缴税款的纳税人因怠于行使其到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权。选项 A，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。属于税收优先权范畴。9 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A、B，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经“县
31、以上”税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。选项 D，税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。10 【正确答案】 C【试题解析】 提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。因付款日期的不同，提示承兑的期限也不同，定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月内提示承兑。11 【正确答案】 A,D【试题解析】 票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。票据关系一经成立，即独立于基础法律关系，承兑行不得以基础法律关系(
32、货物不符质量)的抗辩事由对抗持票人的票据权利。12 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 持票人追索的内容包括：被拒绝付款的汇票金额； 汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。选项 B，已清偿的全部金额是被追索人再追索权的内容，不属于持票人追索的内容。13 【正确答案】 B【试题解析】 甲公司转让建造的办公楼应缴纳的营业税税额=20005 =100( 万元)。纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。乙公司转让的土地使用权应缴纳的营业税税额=(500 200)5 =15(万元)。甲
33、公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税合计=100+15=115(万元) 。14 【正确答案】 C【试题解析】 依照土地增值税暂行条例的规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目金额具体包括以下内容：取得土地使用权所支付的金额。房地产开发成本。 房地产开发费用。财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按实施细则第七条第(一) 、( 二) 项规定计算的金额之和的 10以内计算扣除。与转让房地产有关的税金。与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。房地产开发企业按照房地产开发企业财务
34、制度有关规定，其在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除。其他纳税人缴纳的印花税允许在此扣除。财政部确定的其他扣除项目。对从事房地产开发的纳税人可按实施细则第七条第(一)、(二)项规定计算的金额之和，加计 20的扣除。此条优惠只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用。可扣除的项目金额=200( 土地成本)+(300+500+100)( 开发成本)+20005(1+7 +3 )+(200+900)8+(200+900)20=1518(万元)，增值额=2000 1518=482(万元)。增值率=48215181003175，适用的税率为30，应缴纳土地增值税=48
35、230=144 6( 万元)。15 【正确答案】 A【试题解析】 与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。房地产开发企业按照房地产开发企业财务制度有关规定，其在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除。其他纳税人缴纳的印花税允许在此扣除。可扣除项目金额=200+6+15(1+7+3 )+50005(印花税)=22275(万元)；增值额=500 22275=27725(万元)；增值率=277252227510012447，超过100至 200的部分，适用的税率为 50，速算扣除系数 15；2012 年乙企业应缴纳土地增值税=277
36、2550一 2227515 10521(万元)。16 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B，纳税人销售其购置的不动产，以全部收入“减去“不动产的购置原价后的余额为营业额。17 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人全年一次性奖金，单独作为 1 个月工资、薪金所得计算纳税，先将雇员当月取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：按 12 个月分摊后，每月的奖金=30000 一(35003000)12245833(元) ，适用的税率和速算扣除数分别为10、105 元。应缴的个人所得税 =30000 一(350031300)10
37、一105=2845(元)。18 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 B，自 2011 年 1 月 28 日起，个人将购买不足 5 年的住房对外销售的，全额征收营业税。选项 C，自 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。选项 D，个人出售现住房 1 年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额的，全部退还纳税保证金；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。可退还纳税保证金=801005=4(万元)。19 【正确答案】 C【试题解析】 财产转让所得，以转让财产
38、的收入额减除财产原值和合理费用(包括买入费用和卖出费用)后的余额，为应纳税所得额。有价证券财产原值是指买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。赵某转让债券所得应缴纳个人所得税=(75)100007001000020000100020=3760( 元)。20 【正确答案】 C【试题解析】 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=(3000 800)30=660( 元)500 元，捐赠支出 500 元可以据实扣除。应缴纳个人所得税=(3000800
39、一 500)2012=4080(元)。21 【正确答案】 A【试题解析】 特许权使用费所得应缴纳个人所得税=40000(120)20=6400(元)；股息应缴纳个人所得税=1000020=2000( 元)；合计应缴纳个人所得税=6400+2000=8400( 元)，在 B 国共实际缴纳个人所得税 9000 元，不用补税。22 【正确答案】 B,C【试题解析】 合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据缴纳印花税。房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。2012 年该公司应缴纳的房产税=10412=48(
40、万元) 。2012 年该公司应缴纳的印花税=960005+10101=49(万元)。23 【正确答案】 A【试题解析】 2012 年该公司应缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加合计=(96005+1045 )(1+7+3)=5302(万元)。24 【正确答案】 A【试题解析】 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和的 5以内计算扣除。计算公式为：允许扣除的房地产开发费用一利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开
41、发成本)5 。取得土地使用权支付金额=2400(万元)；房地产开发成本一 2600(万元)；开发费用一180+(2400+2600)5=430(万元)；地价款、开发成本和开发费用合计=2400+26004-430=5430(万元)。25 【正确答案】 D【试题解析】 计算土地增值额准予扣除项目=5430+96005(1+7+3 )+(2400+2600)20=6958(万元)。增值额=96006958=2642(万元)。增值率一264269581003797 ，适用税率 30，土地增值税=264230=792 6(万元)。26 【正确答案】 D【试题解析】 门店出租缴纳营业税=400005=2
42、000(元)；闲置的办公室出租缴纳营业税=200005 =1000( 元)；抵押房产由银行使用缴纳营业税=24000005 125=500( 元) ；2012 年 10 月该公司按“服务业租赁业”税目缴纳营业税合计=20004-1000+500=3500(元)。27 【正确答案】 B【试题解析】 缴纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。该公司转让房产应缴纳营业税=(4500000-3600000)5 =45000(元)；转让土地使用权应缴纳营业税=(8000000-5600000)5 =120000(元)；合计应缴纳营业税=45000+120000=1
43、65000(元)。28 【正确答案】 B【试题解析】 中医按摩室取得收入应缴纳营业税=1000005=5000(元)；文化讲座取得门票收入应缴纳营业税=1500003=4500(元)；保龄球馆应缴纳营业税=(200000+400000)5=30000(元)；2012 年 10 月该公司应缴纳营业税共计=2000+1000+500+165000+5000+4500+30000=208000(元)。29 【正确答案】 B,D30 【正确答案】 B,D【试题解析】 仲裁实行一裁终局制度，即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向法院起诉的，仲裁委员会或者法院不予受
44、理。根据中华人民共和国仲裁法的规定，仲裁协议独立存在，合同的解除不影响仲裁协议的效力，当事人应通过仲裁解决纠纷，而不应向法院起诉。31 【正确答案】 B,C【试题解析】 仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法律受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉。32 【正确答案】 B,D【试题解析】 根据法律规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。该企业以收取押金的做法违反法律规定，劳动行政部门可以责令限期退
45、还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。合同规定试用期 3 个月不符合规定，该试用期约定不能生效，根据中华人民共和国劳动合同法的规定，劳动合同期限 3 个月以上不满 1年的，试用期不得超过 1 个月；劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。题中庄某与 1 公司签订了 2 年期劳动合同，试用期不得超过 2 个月。33 【正确答案】 C【试题解析】 用人单位违反规定与劳动者约定试用期的，由劳动行政部门责令改正；违法约定的试用期
46、已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。赔偿差额=35003000=500(元)。34 【正确答案】 D【试题解析】 用人单位在劳动者完成劳动定额或规定的工作任务后，根据实际需要安排劳动者在法定标准工作时间以外工作的，应当按照下列标准支付高于劳动者正常的工作时间工资的工资报酬：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200支付劳动者工资；用
47、人单位依法安排劳动者在法定休假的工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300支付劳动者工资。庄某在休息日加班 2天，获得 2 倍工资报酬=35002222636(元) ；“ 国庆节”是法定假日加班获得 3 倍工资报酬=350022331432(元) ；加班工资合计 =636+1432=2068(元)。35 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，经济补偿金=工作年限月工资。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满 1 年支付 1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满1 年的，按 1 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿。庄某 12 个月
48、的平均工资为 3400 元，庄某在 1 企业工作年限为 1 年零 3 个月，应得到的经济补偿金为一个半月的工资(每满 1 年支付 1 个月工资；不满 6 个月的，支付半个月工资)，即：340015=5100(元)。36 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 劳动调解程序：对于设有劳动争议调解委员会的企业，其调解委员会由职工代表和企业代表组成。职工代表由工会成员担任或者由全体职工推举产生，企业代表由企业负责人指定。企业劳动争议调解委员会主任由工会成员或者双方推举的人员担任。当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请。口头申请的，调解组织应当当场记录申请人基本情况、申请调解的争议事项、理由和时间。经调解达成协议的，应当制作调解协议书。调解协议书由双方当事人签名或者盖章，经调解员签名并加盖调解组织印章后生效，对双方当事人具有约束力，当事人应当履行。达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁。因支付拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令。人民法院应当依法发出支付令。自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 15 日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。
