1、会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 7 及答案与解析一、不定项选择题0 2010 年 4 月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下问题：(1)张某自 2009 年 4 月 1 日起开始在甲公司工作，张某的月工资为 3000 元。甲公司起初拒绝与张某订立书面劳动合同，在张某多次请求下，直到 2009 年 7 月 1 日，甲公司才与张某签订了书面劳动合同。 (2)2009 年 9 月 1 日，甲公司与曹某的 2 年期劳动合同到期。曹某提出，由于自己与甲公司已经连续订立了 2 次固定期限劳动合同(合同订立日期分别为 2005 年 9月 1 日、2007 年
2、 9 月 1 日)，而且自己在劳动合同履行期间没有不良表现，因此，甲公司应当与自己订立无固定期限的劳动合同。(3)2009 年 4 月 1 日，甲公司与孙某订立了 1 年期劳动合同，双方约定了试用期，试用期满月工资为 1 200 元。甲公司相同岗位最低档工资为 1100 元，当地最低月工资标准为 1000 元。(4)2009 年 6 月 1 日，实际工作年限为 8 年、在甲公司已经工作 4 年的杨某因病请长假休息。杨某的月工资为 2000 元，病休期间，甲公司向杨某支付的病假工资为 600 元，当地最低工资标准为 800 元。2009 年 8 月 1 日，甲公司与杨某于 3 年前订立的固定期限
3、劳动合同到期，甲公司提出解除劳动合同。(5)2009 年 8 月 1 日，甲公司与李某 5 年期的劳动合同到期，李某向甲公司提出维持原劳动合同的条件续订劳动合同，遭到甲公司的拒绝。李某自 2004 年 8 月 1日起在甲公司工作，李某的月平均工资为 6000 元。(6)2009 年 1 2 月 1 日，甲公司书面通知正在哺乳期的郑某解除尚未到期劳动合同。郑某自 2004 年 1 月 1 日起在甲公司工作，郑某的月平均工资为 3000 元。已知：上述所有劳动者的月平均工资既小低于当地最低工资标准，也不高于本地区上年度职工月平均工资的 3 倍。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1 根据本题要点
4、(1)所提示的内容，下列表述中，符合规定的是( )。（A）自 2009 年 4 月 1 日起甲公司即与张某建立劳动关系（B）甲公司最迟应于 2009 年 4 月 30 日与张某订立书面劳动合同（C）甲公司 2009 年 4 月份应向张某支付：3000 元工资，5 月份、6 月份应向张某分别支付 6000 元工资（D）2009 年 7 月 1 日，当甲公司书面通知张某订立劳动合同时，如果张某不与甲公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，甲公司无需向张某支付经济补偿2 根据本题要点(2)所提示的内容，下列表述中，错误的是( )。（A）甲公司应当与曹某订立无固定期限的劳动合同（B）
5、甲公司可以不与曹某订立无固定期限的劳动合同（C）连续订立固定期限劳动合同的次数，应当自劳动合同法2008 年 1 月 1 日施行后，续订固定期限劳动合同时开始计算（D）连续订立固定期限劳动合同的次数，包括 劳动合同法施行前劳动者与用人单位订立的固定期限劳动合同3 根据本题要点(3)所提示的内容，下列表述中，符合规定的是( )。（A）劳动合同期限为 1 年，试用期不得超过 2 个月（B）试用期不包含在劳动合同期限内（C）孙某在试用期内的月工资不得低于 960 元（D）在试用期内，如孙某患病或者非因工负伤，甲公司可以解除劳动合同4 根据本题要点(4)所提示的内容，下列表述中，符合规定的是( )。（
6、A）杨某有权享受的医疗期为 3 个月（B）杨某在医疗期内的工资不得低于当地最低工资标准（C）在医疗期内，甲公司不得解除与杨某的劳动合同（D）医疗期满后，如杨某不能从事原工作，甲公司可以解除与杨某的劳动合同5 根据本题要点(5)所提示的内容，下列表述中，符合规定的是( )。（A）甲公司无需向李某支付经济补偿（B）甲公司应当向李某支付经济补偿，经济补偿金的计算年限应自 2004 年 8 月1 日开始计算（C）甲公司应当向李某支付经济补偿，经济补偿金的计算年限应自 2008 年 1 月1 日开始计算（D）甲公司应当向李某支付 12000 元的经济补偿金6 根据本题要点(6)所提示的内容，下列表述中，
7、符合规定的是( )。（A）甲公司不得解除与郑某的劳动合同（B）如果郑某要求继续履行劳动合同的，甲公司应当履行（C）如果郑某不要求继续履行劳动合同的，甲公司应当向郑某支付 36000 元的赔偿金（D）如果甲公司向郑某支付了赔偿金，可以不再向郑某支付经济补偿金6 上海市的张某与甲公司(注册地为广州市)于 2010 年 4 月 1 日在北京市签订了 1年期的劳动合同。2010 年 4 月 10 日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。2011 年 1 月 1 日，张某发现甲公司未及时足额支付其劳动报酬，张某仍坚持工作，直到 2011 年 4 月 1 日劳动合同终止，甲公司累计拖欠张某的劳动报酬达 1
8、 万元。在与甲公司协商未果的情况下，张某拟申请劳动仲裁。已知：当地月最低工资标准为 1000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。7 下列关于劳动仲裁的表述中，不正确的是( )。（A）张某可以小申请劳动仲裁而直接向人民法院提起民事诉讼（B）劳动争议仲裁不收费（C）劳动争议仲裁委员会不按行政区划层层设立（D）劳动仲裁案件受理后，劳动合同履行地和用人单位所在地发生变化的，不改变争议仲裁的管辖8 张某可以选择的劳动争议仲裁委员会是( )。（A）北京市劳动争议仲裁委员会（B）上海市劳动争议仲裁委员会（C）广州市劳动争议仲裁委员会（D）深圳市劳动争议仲裁委员会9 张某应当在( ) 之前提出劳动仲裁
9、。（A）2012 年 1 月 1 日（B） 2012 年 4 月 1 日（C） 2013 年 1 月 1 日（D）2013 年 4 月 1 日10 在劳动仲裁时效期间内，下列情形中，引起劳动仲裁时效中断的是( )。（A）张某向甲公司主张权利（B）张某向有关部门请求权利救济（C）甲公司同意履行义务（D）因不可抗力致使张某不能在仲裁时效期间申请仲裁11 下列情形中，仲裁员应当回避的是( )。（A）仲裁员与本案有利害关系（B）仲裁员私自会见当事人（C）仲裁员是本案代理人的近亲属（D）仲裁员接受当事人的请客送礼12 如果仲裁庭的 3 名仲裁员对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，
10、符合法律规定的是( )。（A）应当按照多数仲裁员的意见作出裁决（B）应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决（C）仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决（D）仲裁庭不能形成一致意见时，提请劳动争议仲裁委员会作出裁决13 如果仲裁庭作出仲裁裁决，甲公司应当在 10 日内向张某支付拖欠的劳动报酬 1万元，甲公司不服。下列表述中，正确的是( )。（A）该仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力，甲公司不能提起诉讼（B）该仲裁裁决为非终局裁决，甲公司可以自收到仲裁裁决之日起 15 日内提起诉讼（C）如果不先予执行将严重影响张某的生活，根据张某的申请，仲裁庭可以裁决先予执行，移送人民法
11、院执行（D）张某申请先予执行的，可以不提供担保13 A 公司向 B 公司签发一张出票日期为 10 月 20 日、金额为 100 万元、出票后 1个月付款的银行承兑汇票，甲银行为承兑人。11 月 1 日，B 公司将该汇票背书转让给 C 公司。11 月 5 日，C 公司在汇票的背面记载“ 不得转让”字样后，将该汇票背书转让给 D 公司。11 月 10 日。D 公司在汇票粘单上记载“只有 E 公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”字样后，将该汇票背书转让给 E 公司。11 月 15 日，E 公司将该汇票背书转让给 F 公司。11 月 25 日，持票人 F 公司向甲银行提示付款时，甲银行以出票人 A
12、公司未能足额交存票款为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第 18 小题。14 A 公司在签发银行承兑汇票时，出票日期 10 月 20 日的正确写法是( )。（A）拾月贰拾日（B）零拾月零贰拾日（C）壹拾月贰拾日（D）零壹拾月零贰拾日15 A 公司在签发银行承兑汇票时，下列情形中，导致该汇票无效的是 ( )。（A）更改了收款人名称（B）汇票金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致（C）出票人的签章不符合规定（D）未记载付款人名称16 A 公司向 B 公司签发银行承兑汇票时，下列有关票据关系当事人的表述中，正确的是( )。（A）A 公司是出票人（B） B 公司是收款人（C） A 公司是承兑申
13、请人（D）承兑银行是付款人17 C 公司在汇票上记载了“不得转让”字样，但其后手 D 公司仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，不正确的是( )。（A）不影响承兑人甲银行的票据责任（B）不影响出票人 A 公司的票据责任（C）不影响 C 公司之前手 B 公司的票据责任（D）不影响 C 公司对后手的被背书人承担票据责任18 D 公司将该汇票背书转让给 E 公司时，记载了 “只有 E 公司交货后，该汇票才发生背书转让效力” 字样。下列表述中，正确的是( )。（A）该背书为附条件的背书，背书的效力待定（B） E 公司未履行交货义务时，不得主张票据权利（C）所附条件不产生汇票上的效力，E 公司
14、无论交货与否均享有票据权利（D）无论 E 公司是否履行交货义务，汇票背书转让后，F 公司均取得票据权利19 下列对持票人 F 公司提示付款期限的表述中，正确的是( ) 。（A）持票人 F 公司应当自汇票到期之日起 10 日内提示付款（B）持票人 F 公司应当自汇票到期之日起 30 日内提示付款（C）如果持票人 F 公司未按照规定期限提示付款的，承兑人甲银行的票据责任解除（D）即使持票人 F 公司未按照规定期限提示付款，在作出说明后，承兑人甲银行仍应当继续对持票人 F 公司承担付款责任20 持票人 F 公司向甲银行提示付款时，甲银行以出票人 A 公司未能足额交存票款为由拒绝付款。下列表述中，正确
15、的是( )。（A）甲银行拒绝付款的理由成立（B）甲银行拒绝付款的理由不成立，甲银行应当向持票人 F 公司无条件付款（C）如果甲银行已经向 F 公司付款，甲银行有权对出票人 A 公司尚未交付的汇票金额按照每天万分之三计收利息（D）如果甲银行已经向 F 公司付款，甲银行有权对出票人 A 公司尚未交付的汇票金额按照每天万分之五计收利息21 持票人 F 公司被拒绝付款后， F 公司有权对其行使追索权的是 ( )。（A）A 公司（B） B 公司（C） C 公司（D）D 公司21 王某于 2012 年 1 月 1 日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为 1 年，每月租金为 80
16、00 元，全年租金为 96000 元。3 月份发生房屋修缮费用 4100 元 (已取得相关凭证)。已知：个人出租住房在 3税率的基础上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率为 4，个人出租住房适用的个人所得税税率为 10；适用的城市维护建设税税率为 7，教育费附加的征收率为 3；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。22 2012 年王某出租房屋应缴纳营业税( )元。（A）240（B） 288（C） 1440（D）320023 2012 年王某出租房屋应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计( )元。（A）
17、24（B） 2880（C） 144（D）32024 2012 年王某出租房屋应缴纳房产税( )元。（A）288（B） 384（C） 2880（D）384025 在不考虑印花税的情况下，2012 年王某出租房屋应缴纳个人所得税( )元。（A）346582（B） 691808（C） 6940（D）74244825 某市甲公司 2012 年的有关资料如下：(1)甲公司年初自有房屋 10 栋，其中 7 栋房屋用于生产经营(房产原值合计为50000000 元)，3 栋房屋自 2012 年 1 月 1 日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为 1000000 元；8 月 20 日甲公司新建厂房完工，由在建
18、工程转入固定资产原值10000000 元。(2)甲公司实际占地面积 20000 平方米。(3)10 月 1 0 日甲公司购入办公用小轿车 2 辆、载货汽车 8 辆(每辆整备质量 10 吨)，当月均取得了车船径记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为 25，从价计征房产税税率为 12，从租计征房产税税率为 12；甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米 5 元；小轿车的车船税税额标准为每辆 360 元年，载货汽年的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为 16 元；出租不动产适用的营业税税率为 5，甲公司适用的城市维护建设税税率为 7，教育费附加的征收率为 3。要求：根据上述资
19、料，分析回答下列第 1 一 5 小题。26 2012 年甲公司应缴纳房产税( )元。（A）480000（B） 544000（C） 600000（D）72600027 2012 年甲公司应缴纳城镇土地使用税( )元。（A）80000（B） 100000（C） 120000（D）20000028 2012 年甲公司应缴纳车船税( )元。（A）420（B） 486（C） 500（D）57229 2012 年甲公司应缴纳营业税( )元。（A）40000（B） 50000（C） 60000（D）6400030 2012 年甲公司应缴纳城市维护建设税和教育费附加( )元。（A）4000（B） 5000（C
20、） 6000（D）640030 某公司占地 5000 平方米，房产原值 3000000 元。2012 年发乍以下业务：(1)全年取得旅游业务收入 1500000 元。(2)6 月 30 日签订房屋租赁合同一份，将原值 500000 元的办公用房从 7 月 1 日起出租给他人使用，租期为 12 个月，月租金为 2000 元，租金每月收取一次。(3)9 月 10 日与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值 300000 元的机器设备一台，租期 5 年，租金共计 400000 元，每年支付 80000 元。已知：该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米 5 元；当地政府规定的房产税计算房产余值的
21、扣除比例为 30，从价计征房产税税率为 12，从租计征房产税税率为 12；营业税税率为 5；财产租赁合同适用的印花税税率为 01，融资租赁合同适用的印花税税率为 0005；该公司适用的城市维护建设税税率为 5，教育费附加的征收率为 3。要求：根据上述资料，分析回答下列第 15 小题。31 该公司 2012 年应缴纳的城镇土地使用税为 ( )元。（A）12500（B） 25000（C） 50000（D）7500032 该公司 2012 年应缴纳的房产税为( )元。（A）24400（B） 24540（C） 26740（D）3244033 根据本题要点(1)、(2)所提示的内容，该公司 2012 年
22、应缴纳的营业税为( )元。（A）600（B） 75000（C） 75600（D）7440034 该公司 2012 年应缴纳的印花税为( )元。（A）32（B） 34（C） 44（D）4635 该公司 2012 年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )元。（A）6020（B） 6224（C） 6330（D）604835 某市甲房地产开发公司 2012 年开发的某写字楼项目的相关资料如下：(1)取得土地使用权所支付的金额为 5000 万元：(2)写字楼开发成本为 3000 万元；(3)财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为 300 万元(不能提供金融机构证明)；(4)写字楼竣工验收后，将总
23、建筑面积的 50对外销售，签订销售合同，取得销售收入 1 8000 万元；将另外 50的建筑面积出租，当年取得租金收入 2000 万元。已知：甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为 10；销售、出租不动产适用的营业税税率为 5；甲公司适用的城市维护建设税税率为 7，教育费附加的征收率为 3；销售不动产时，甲公司缴纳的印花税 9 万元已列入管理费用中；土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下(本题略)；房产税从租计征的税率为 12。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。36 在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为( )万元。（A）400（B） 600（C） 700（D）800
24、37 在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金(含教育费附加)为( )万元。（A）800（B） 900（C） 990（D）99638 在计算土地增值税时允许扣除的扣除项目合计金额为( )万元。（A）5390（B） 6000（C） 6190（D）660039 甲公司应缴纳的土地增值税为( )万元。（A）357650（B） 4900（C） 497650（D）52365040 甲公司销售、出租不动产时合计应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为( )万元。（A）900（B） 96450（C） 1000（D）110041 甲公司 2012 年出租写字楼应缴纳的房产税为 ( )万元。（A）
25、24（B） 120（C） 240（D）20041 A 县甲房地产开发企业 2012 年度由其下属的建筑公司承建位于 B 县的 10 栋规格相同的住宅楼，其中 8 栋直接对外销售；1 栋自用为售楼中心；1 栋已经对外出租。与该 10 栋住宅楼开发相关的成本、费用包括：(1)支付土地使用权价款 1400 万元；(2)取得土地使用权时缴纳契税 42 万元；(3)前期拆迁补偿费 150 万元，直接建筑成本 2100 万元；(4)开发销售期间发生管理费用 450 万元、销售费用 280 万元、利息费用 370 万元(利息费用虽未超过同期同类银行贷款利率，但不能按项目准确分摊)。当地政府规定，该房地产开发
26、企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值额时的扣除比例为 9。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：42 根据营业税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的是( )。（A）用于对外出售的 8 栋住宅楼应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税（B）自用为售楼中心的住宅楼应按建筑业缴纳营业税（C）用于对外出租的住宅楼应先按建筑业缴纳营业税，再按服务业缴纳营业税（D）所开发的 10 栋住宅楼均应按建筑业缴纳营业税43 根据土地增值税法律制度的规定，对从事房地产开发的纳税人可按“取得土地使用权所支付的金额” 和“ 房地产开发成本 ”之和，加计 20扣除。下列各项中，可以作为加计 20
27、扣除的基数的是( )。（A）土地使用权价款（B）取得土地使用权时缴纳的契税（C）前期拆迁补偿费（D）直接建筑成本44 根据土地增值税法律制度的规定，该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为( )万元。（A）1100（B） 33228（C） 26582（D）4248245 根据土地增值税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。（A）甲房地产企业应当进行土地增值税的清算（B）主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算（C）甲房地产开发企业应当向 A 县税务机关缴纳土地增值税税款（D）甲房地产开发企业应当向 B 县税务机关缴纳土地增值税税款45 某空调生产企
28、业为增值税一般纳税人，2012 年生产经营业务如下：(1)全年直接销售空调取得销售收入 8000 万元 (不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为 850 万元。(2)2 月，企业将自产的一批空调换取 A 公司的原材料，市场价值为 200 万元(不含税)，成本为 130 万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值 200 万元(小含税)，双方均开具了增值税专用发票。(3)1 月 1 日，企业将闲置的办公室出租给 B 公司，全年收取租金 120 万元。(4)企业全年窄凋销售成本为 4800 万元(不含换取原材料的部分)。(5)销售费用为 1800 万元(其中包括
29、广告费 1500 万元)。(6)管理费用为 800 万元(其中包括新产品开发费用 120 万元)。(7)财务费用为 350 万元(其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息 10 万元)。已知：出租业务的营业税税率为 5，城市维护建设税税率为 7，教育费附加征收率为 3，增值税税率为 17。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列第 1 一 4 小题。46 2012 年该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税金(含教育费附加)为( )万元。（A）33（B） 542（C） 576（D）6147 在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费应调整的金额是( )
30、万元。（A）252（B） 270（C） 282（D）30048 在计算企业所得税应纳税所得额时，新产品开发费用应调减的金额是( )万元。（A）60（B） 90（C） 100（D）12049 在计算企业所得税应纳税所得额时，财务费用应调整的金额是( )万元。（A）0（B） 10（C） 170（D）350会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 7 答案与解析一、不定项选择题1 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 A：用人单位自“用工之日 ”起即与劳动者建立劳动关系，劳动关系的建立与劳动合同的签订时间无关；(2)选项 B：对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应
31、当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同；(3)选项 C：用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍的工资，其中，用人单位向劳动者每月支付 2倍工资的起算时间为用工之日起满 1 个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前 1 日；(4)选项 D：用人单位自用工之日起超过 1 个月小满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。2 【正确答案】 A,D【试题解析】 连续订立固定期限劳动合同的次数，应当自劳动合同法2008年 1 月 1 日施行后，
32、续订固定期限劳动合同时开始计算。在本题中，曹某与甲公司连续 2 次订立的固定期限劳动合同，均发生在 2008 年 1 月 1 日之前，曹某据此要求甲公司与其订立无固定期限劳动合同的主张小成立。3 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2个月；(2)选项 B：试用期包含在劳动合同期限内；(3)选项 C：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，在本题中，孙某在试用期内的月工资不得低于 1000 元；(4)选项 D：在试用期内，劳动者患病或者非因工负伤，只
33、有“在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的”情况下，用人单位才可以解除劳动合同，但应当向劳动者说明理由。4 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 A：实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的，医疗期为 3 个月； (2)选项 B：在医疗期内的病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的 80；(3)选项 C：医疗期内不得解除劳动合同，如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇；(4)选项 D：医疗期满后，不能从事原工作，只有在 “劳动者也不能从事用人单位另行安排的
34、工作”的情况下，用人单位才可以解除劳动合同，而且用人单位必须给予劳动者经济补偿。5 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 A：除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金；(2)选项 BC：劳动合同期满后，若用人单位不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件，与劳动者续订劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿，即以2008 年 1 月 1 日为分界点，对于 2008 年 1 月 1 日后，因劳动合同终止需要支付经济补偿金的，经济补偿金的计算年限应自 2008 年 1 月 1 日开
35、始计算；2008 年 1 月1 日之前的工作年限，不属于经济补偿的计算范畴；(3)选项 D：从 2008 年 1 月 1 日起，李某的补偿年限为 2 年(6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算)，甲公司应当向李某支付 12000 元(2 个月 月工资 6000 元)的经济补偿金。6 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得解除劳动合同；(2)选项 B：用人单位违法解除劳动合同的，劳动者可以要求继续履行劳动合同，用人单位应当继续履行；(3)选项 CD：劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的 2
36、 倍向劳动者支付赔偿金，赔偿金的计算年限自用工之日起计算；支付了赔偿金的，不再支付经济补偿。在本题中，补偿年限为 6 年，经济补偿金的标准为 18000 元(6 个月月工资 3000 元)，甲公司应当向郑某支付 36000 元的赔偿金。7 【正确答案】 A【试题解析】 在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。8 【正确答案】 C,D【试题解析】 劳动争议由劳动合同履行地(深圳市)或者用人单位所在地(广州市)的劳动争议仲裁委员会管辖。9 【正确答案】 B【试题解析】 (1)劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算；(2)劳动关系存
37、续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。10 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 ABE：劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断；(2)选项 D：因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止。11 【正确答案】 A,BED【试题解析】 仲裁员有下列情形之一的，应当回避，当事人也有权以口头或者书面方式提出回避申请：(1)是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属的；(2)与本案有利
38、害关系的；(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正裁决的；(4)私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。12 【正确答案】 A,C【试题解析】 仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出；仲裁庭不能形成多数意见时，仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。13 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 AB：除法律另有规定的外，追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准 12 个月金额的争议，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力；在本题中，甲公司拖欠的 1 万元劳动报酬未超过当地月最低工资标准 12 倍；(2)选项 CD：
39、仲裁庭对追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金的案件，根据当事人的申请，可以裁决先予执行，移送人民法院执行，劳动者申请先予执行的，可以不提供担保。14 【正确答案】 D【试题解析】 月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：“出票金额、出票日期、收款人名称 ”不得更改，更改的票据无效；(2)选项 B：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致的票据无效；(3)选项 C：出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效；(4)选项
40、D：“ 付款人名称” 属于签发商业汇票时必须记载的事项，未记载的，该汇票无效。16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 AC：银行承兑汇票的出票人即承兑申请人；(2)选项 D：商业汇票的付款人是承兑人。17 【正确答案】 D【试题解析】 背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。18 【正确答案】 C,D【试题解析】 背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。19 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 AB：定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的
41、汇票，自到期之日起 10 日内向承兑人(付款人)提示付款；(2)选项 CD：持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人(付款人)仍应当继续对持票人承担付款责任。20 【正确答案】 B,D【试题解析】 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行应当凭票向持票人无条件付款，对出票人尚未交付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。21 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 背书人(C 公司)在汇票上记载“不得转让 ”字样，其后手(D 公司)再背书转让的，原背书人(C 公司)对后手的被背书人 (E 公司、F 公司)不承担保证责任。22 【正确答案】 C【试题解析】 应缴纳营业税
42、=96000350 =1440( 元)。23 【正确答案】 C【试题解析】 应缴纳城市维护建设税和教育费附加=1440(7+3)=144( 元)。24 【正确答案】 D【试题解析】 应缴纳房产税：960004=3840(元)。25 【正确答案】 B【试题解析】 (1)财产租赁所得，每次(月) 收入超过 4000 元的，应纳税额=每次(月)收入额一准予扣除项目一修缮费用(800 元为限)(120)税率；(2)准予扣除项目包括出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及印花税(本题不考虑) 、房产税等税费。在本题中，王某 2012 年缴纳的房产税、营业税、城市维护建设税、教育费附加合计=
43、1440+144+3840=5424(元)，平均每月=54241 2=452(元) ；(3)当月的修缮费用超过 800 元的，当月最多扣除修缮费用 800 元，其余部分下月再扣除。在本题中，1、2、9、10、11、12 月份(共计 6 个月)不存在扣除修缮费用的问题；3、4、5、6、7 月份(共计 5 个月)每月可以扣除修缮费用 800 元，8 月份可以扣除修缮费用 100 元；(4)王某 2012 年出租房屋应缴纳个人所得税=(8000452)(120)106+(8000452800)(120)105+(8000452 一 100)(120)101=691808 (元) 。26 【正确答案】
44、 C【试题解析】 (1)纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；(2)应缴纳房产税=50000000(125)12+10000001 2+10000000(125)12412=600000( 元)。27 【正确答案】 B【试题解析】 应缴纳城镇土地使用税：200005=100000(元)。28 【正确答案】 C【试题解析】 (1)车船税的纳税义务发生时间，为取得车船所有权或者管理权的“当月”( 而非次月) ；(2)应缴纳车船税=(2360+81016)312=500(元)。29 【正确答案】 B【试题解析】 应缴纳营业税=10000005=50000 (元)。30 【正确答
45、案】 B【试题解析】 应缴纳城市维护建设税和教育费附加=50000(7+3)=5000( 元)。31 【正确答案】 B【试题解析】 应纳城镇土地使用税=50005=25000 (元)。32 【正确答案】 B【试题解析】 应纳房产税=(3000000500000)(130)12+500000(1 30)12612+2000612=21000+2100+1440=24540(元)。33 【正确答案】 C【试题解析】 应纳营业税=15000005+200065=75000+600=75600(元)。34 【正确答案】 C【试题解析】 (1)财产租赁合同和融资租赁合同的印花税按照合同所载金额计征，与年
46、度无关； (2)应纳印花税=20001201+4000000 005=44(元)。35 【正确答案】 D【试题解析】 应纳城市维护建设税和教育费附加：75600(5 +3 )=6048(元) 。36 【正确答案】 A【试题解析】 (1)财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的 10以内计算扣除，允许扣除的房地产开发费用的金额=(5000+3000)5010=400(万元)；(2)出租的房产不缴土地增值税，其对应的支出不得扣除。37 【正确答案】 C【试题解析】 与转让房地产有关的
47、税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。房地产开发企业按照房地产开发企业财务制度的规定，其在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除。允许扣除的与转让房地产有关的税金(含教育费附加)=180005(1+7+3)=990(万元)。38 【正确答案】 C【试题解析】 对从事房地产开发的纳税人可按“取得上地使用权所支付的余额和房地产开发成本”之和，加计 20扣除。扣除项目合计金额=(5000+3000)50+400+990+(5000+3000)5020=6190(万元 )。39 【正确答案】 C【试题解析】 (1
48、)增值额=180006190=11810 (万元)；(2)增值率=118106190100=1 9079；(3)采用速算扣除法计算，应缴纳的土地增值税=1181050一619015=497650( 万元)。40 【正确答案】 D【试题解析】 应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=(18000+2000)5 (1+7 +3)=1100( 万元)。41 【正确答案】 C【试题解析】 (1)房地产开发企业建造的商品房，在出售前，小征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税； (2)甲公司应缴纳房产税=200012=240(万元)。42 【正确答案】 A【试题解析】 (1)纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为首先按建筑业缴纳营业税，再按销售小动产缴纳营业税；(2)纳税人自建房屋出租的，自建行为不缴纳建筑业营业税，出租行为应按“服务业租赁业”征收营业税； (3)纳税人自建房屋自用的，小缴纳营业税。43 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)取得土地使用权所支付的金额包括：纳税人为取得土地使用权所支付的地价款、纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用和税金；(2)房地产开发成本包括：土地征用及拆迁补偿费
