1、会计专业技术资格初级经济法基础（判断题）模拟试卷 15 及答案与解析一、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。1 纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据。( )（A）正确（B）错误2 社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入属于营业税的征收范围。( )（A）正确（B）错误3 甲某 2014 年 4 月出售一处普通住宅，取
2、得销售收入 50 万元，该住房于 2010 年4 月购进，买价 30 万元，购买时支付税费合计 15 万元。甲某出售住房应缴纳营业税 1 万元。( )（A）正确（B）错误4 外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据。( )（A）正确（B）错误5 中华人民共和国合同法颁布的时间是 1994 年 7 月 5 日。( )（A）正确（B）错误6 个人自建自用住房销售时免征营业税。( )（A）正确（B）错误7 对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税。( )（A）正确（B）错误8 从事个体经营的军队转业干部，自领取营业执照之日起，3 年内免征营业税。( )（A）正确（B）错误9
3、根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定，个体经营者符合增值税一般纳税人条件的，可以向地级市国税局申请，经批准后成为增值税一般纳税人。( )（A）正确（B）错误10 休息日安排劳动者工作的，用人单位应当按照不低于工资 200的工资报酬标准支付给劳动者工资报酬。( )（A）正确（B）错误11 在校学生参加勤工俭学活动取得的收入，按工资、薪金所得的计税办法缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误12 个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额 12%的部分允许税前扣除。( )（A）正确（B）错误13 税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未
4、明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税某件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税。( )（A）正确（B）错误14 出版社专业作者翻译后，由本社以图书形式出版而取得的收入，应按照“特许权使用费所得” 项目缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误15 办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税。( )（A）正确（B）错误16 公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼后，无论人民法院是否已经受理，都可以同时申请行政复议。( )（A）正确（B）错误17 破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安
5、置收入免征个人所得税。( )（A）正确（B）错误18 根据个人所得税相关法律的规定，我国个人所得税实行按季征收的纳税期限。( )（A）正确（B）错误19 税率是税收政策的核心要素，速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的。( )（A）正确（B）错误20 对基建项目在建期间使用的土地，应征收城镇土地使用税。( )（A）正确（B）错误21 某工厂 4 月份购买一幢旧厂房，6 月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是 7 月份。( )（A）正确（B）错误22 天然气，包括煤矿生产的天然气属于资源税征税范围。( )（A）正确（B）错误23 资源税纳
6、税人将原煤移送加工煤炭制品而无法准确提供移送数量的，按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。( )（A）正确（B）错误24 会计师事务所为客户提供的咨询服务的行为不能确认为法律关系的客体。( )（A）正确（B）错误25 根据印花税法律制度的规定，商品房销售合同应按照产权转移书据征收印花税。( )（A）正确（B）错误26 纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有将印花税票贴在应税凭证上才算完成纳税义务。( )（A）正确（B）错误27 纳税人因房屋大修导致连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税。( )（A）正确（B）错误28 若纳税人在检查期间隐
7、匿、销毁被检查的账簿资料即构成阻挠税务机关检查。( )（A）正确（B）错误29 某企业以其主管税务机关对其的行政处罚过重为由向法院提起诉讼，若法院认为税务机关检查事实清楚，证据充分，处罚程序合法，但是处罚明显太重、显失公正，则法院应判决撤销处罚决定，并责令恢复复议程序，重新处理此案。( )（A）正确（B）错误30 税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关。( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（判断题）模拟试卷 15 答案与解析一、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得
8、1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。1 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。纳税人从事无船承运业务，应按照其从事无船承运业务取得的全部价款和价外费用向委托人开具发票，同时应凭其取得的开具给本纳税人的发票或其他合法有效凭证作为差额缴纳营业税的扣除凭证。2 【正确答案】 B【试题解析】 社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征收营业税。3 【正确答案】 B【试题解析】 自 2011 年
9、 1 月 28 日起，个人将购买不足 5 年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税。应纳营业税=505%=25(万元)。4 【正确答案】 B【试题解析】 自 2010 年 12 月 1 日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。5 【正确答案】 B【试题解析】 中华人民共和国劳动合同法2007 年 6 月 29 日第十届全国人民代表大会常务委员会第 28 次会议通过，自 2008 年 1 月 1 日起施
10、行。6 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人自建自用房屋的行为不纳税，如纳税人(不包括个人自建自用住房)自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。7 【正确答案】 A【试题解析】 对 1998 年及以后年度专项国债转贷取得的利息收入免征营业税。8 【正确答案】 B【试题解析】 自主择业的军队转业干部申请从事个体经营或者创办企业，符合条件的，凭有关转业证件，由工商行政管理部门核发营业执照。从事个体经营的，经主管税务机关批准，自领取“税务登记证”之日起，3 年内免征营业税和个人所得税。从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起而非领取营业执照之日起，
11、3 年内免征营业税。9 【正确答案】 B【试题解析】 个体经营者符合条件的，可以向省级国税局申请，经批准后成为一般纳税人。10 【正确答案】 A【试题解析】 公休假日(即周休息日，是职工工作满一个工作周以后的休息时间)，用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200支付劳动者工资。11 【正确答案】 B【试题解析】 在校学生因参与勤工俭学活动(包括参与学校组织的勤工俭学活动)而取得属于中华人民共和国个人所得税法规定的“劳务报酬所得”项目，应依法缴纳个人所得税。12 【正确答案】 B【试题解析】 将其所得通过中国境内非营利的社会团
12、体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。13 【正确答案】 A【试题解析】 税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人享受减免税必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，无须经主管税务机关审核，纳税人可自行享受减免税。税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中明确规定纳税人享受减免税必须经税务机关审批的，或者纳税人“无法准确判断”其取得的所得是否应享受个人所得税减免的，必须经主管税务机关按照有关规定审核或批准后，方可减免个人所得税。14 【正确答案】 B【试题解析】
13、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。15 【正确答案】 B【试题解析】 一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人全年一次性奖金，单独作为 1 个月工资、薪金所得计算纳税。实行内部退养的人员，在办理内部退养手续后从原任单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。
14、16 【正确答案】 B【试题解析】 根据行政复议法的规定，申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。17 【正确答案】 A【试题解析】 企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。18 【正确答案】 B【试题解析】 个人所得税的纳税期限：代扣代缴期限，扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月 15 日内缴入国库，并向主管税务机关报送“扣缴个人所得税报告表”。自行申报纳税期限，一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月 15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。19 【正确答案】 B【试题解析】 速算扣除数是为解决“超额”
15、累进税率计算税款复杂而引入的。20 【正确答案】 B【试题解析】 对基建项目在建期间使用的土地，原则上应征收城镇土地使用税。但对有些基建项目，特别是国家产业政策扶持发展的大型基建项目占地面积大，建设周期长，在建期间又没有经营收入，为了照顾其实际情况，对纳税人纳税确有困难的，可由各省、自治区、直辖市税务局根据具体情况予以免征或减征城镇土地使用税；对已经完成或已经使用的建设项目，其用地应照章征收城镇土地使用税。21 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。22 【正确答案】 B【试题解析】 专
16、门开采或与原油同时开采的天然气征资源税，煤矿生产的天然气暂不征资源税。23 【正确答案】 A【试题解析】 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。其计算公式为：综合回收率=加工产品实际销量和自用量耗用原煤数量原煤课税数量=加工产品实际销量和自用量综合回收率24 【正确答案】 B【试题解析】 法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。经济法律关系的客体包括物、非物质财富、行为和人身。会计师事务所为客户提供的咨询服务的行为属于法律关系的客体。25 【正确答案】 A
17、26 【正确答案】 B【试题解析】 在纳税人按规定将印花税票(足额)粘贴在应税凭证的适当位置后，经盖销或划销后才是完成了纳税手续。27 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。28 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的情形：提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的； 拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的； 有不依法接受税务检查的其他情形的。29 【正确答案】 A【试题解析】 人民法院经过审理，认为行政处罚显失公平的，可以判决变更处罚。30 【正确答案】 B【试题解析】 征税主体是指在税收法律关系中代表国家享有征税权利的一方当事人，即税务主管机关，包括各级税务机关、海关等。
