1、会计专业技术资格初级经济法基础（判断题）模拟试卷 22 及答案与解析一、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。1 甲公司将其 2013 年购置的一处办公用房出售给乙公司，取得转让收入 500 万元，该办公用房购置原价为 200 万元。销售不动产适用营业税税率为 5。根据营业税法律制度的规定，甲公司转让该办公用房应缴纳的营业税额为 15 万元。 ( )（A）正确（B）错误2 在现行消费税的征税范围中，除卷烟
2、、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。 ( )（A）正确（B）错误3 个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后。通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得” 项目缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误4 个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得” 项目计征个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误5 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除。 ( )（A）正确（B）错误6 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生
3、产等专用设备的投资额，可以按一定比例减计应纳税所得额。 ( )（A）正确（B）错误7 依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。不征车船税。 ( )（A）正确（B）错误8 我国印花税的纳税义务人仅限于在我国境内书立、领受有关凭证的单位和个人。( )（A）正确（B）错误9 纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。 ( )（A）正确（B）错误10 船舶吨税执照期满后 12 小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。 ( )（A）正确（B）错误11 城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳“三税”的单位和个人，但不包括外国企业和个人。
4、( )（A）正确（B）错误12 购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。 ( )（A）正确（B）错误13 以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。 ( )（A）正确（B）错误14 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，予以免税；超过 20的应按全部增值额缴纳土地增值税。 ( )（A）正确（B）错误15 某市居民张某将自有的一套房产出典给在本市工作的某外籍个人，张某需缴纳房产税。 ( )（A）正确（B）错误16 契税纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机
5、关核定的期限内缴纳税款。 ( )（A）正确（B）错误17 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产缴纳土地增值税。 ( )（A）正确（B）错误18 土地增值税纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在居住所在地税务机关申报纳税；当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，则在房地产坐落地的税务机关申报纳税。 ( )（A）正确（B）错误19 城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。 ( )（A）正确（B）错误20 几个人或几个单位
6、共同拥有同一块土地使用权的，应轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。 ( )（A）正确（B）错误21 纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起 5 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。 ( )（A）正确（B）错误22 生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以聘请注册会计师或者其他单位财会人员代为建账或办理账务。 ( )（A）正确（B）错误23 某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由税务机关通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。 ( )（A）正确（B）错误24 纳税当事人不服税务行政复议决定的。可以在收到复议决定书之日
7、起 30 日内向人民法院提起诉讼。 ( )（A）正确（B）错误25 非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处 1 万元以上 3 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 ( )（A）正确（B）错误26 纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。 ( )（A）正确（B）错误27 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。 ( )（A）正确（B）错误28 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义
8、务发生之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 ( )（A）正确（B）错误29 享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误30 临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受劳务以及其他从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。 ( )（A）正确（B）错误31 税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。 ( )（A）正确（B）错误32 纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。 ( )（
9、A）正确（B）错误33 某公司将税务机关确定的应于 2012 年 5 月 8 日缴纳的税款 15 万元拖至 5 月 18日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为 0075 万元。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（判断题）模拟试卷 22 答案与解析一、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。1 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人销售或转让其购置的不
10、动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。甲公司转让该办公用房应缴纳的营业税额=(500-200)5 =15(万元)。2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核消费税的计税方法。消费税有三种计税方法，从价定率和从量定额相结合的混合计税方法只适用于卷烟、粮食白酒、薯类白酒三种应税消费品。3 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个人所得税的特殊规定。4 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个体工商户生产、经营所得项目。5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是企业所得税中加计扣除的相关规定。企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。6
11、【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，而不是减计应纳税所得额。7 【正确答案】 B【试题解析】 依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，也属于车船税的征税范围；依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起 5年内免征车船税。8 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核印花税的征税范围。印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受，而且包括在境外书立、领受，但在我国境内使用、在我国境内具有法律
12、效力、受我国法律保护的凭证。9 【正确答案】 A10 【正确答案】 B【试题解析】 吨税执照期满后 24 小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。11 【正确答案】 B【试题解析】 城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳“三税”的单位和个人，包括各类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体工商户和其他个人。自 2010 年 12 月 1 日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。12 【正确答案】 A13 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核房产税的计税依据。以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。14
13、【正确答案】 A【试题解析】 普通标准住宅是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，予以免税；超过 20的，应按全部增值额缴纳土地增值税。15 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核房产税的纳税人。自 2009 年 1 月 1 日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照中华人民共和国房产税暂行条例缴纳房产税。产权出典的，承典人为纳税人。所以应由外籍个人缴纳房产税。16 【正确答案】 A17 【正确答案】 A18 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核土地增值税的纳税地点。土地增值税纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地
14、与其居住所在地一致时，则在居住所在地税务机关申报纳税；当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的征收规定。城镇土地使用税是以纳税人实际占用土地为征收前提，即使尚未核发土地使用证书的，也应由纳税人申报土地面积，据以纳税待核发土地使用证书后再作调整。20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方按比例确定占用面积后分别纳税。21 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以
15、向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。22 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核账簿凭证管理。生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。23 【正确答案】 A【试题解析】 欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。24 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务行政诉讼的起诉。纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼。25 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核非法印制发票的法律责任。非法
16、印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。26 【正确答案】 A27 【正确答案】 A28 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核税务登记。上述表述是正确的。29 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核纳税申报。纳税申报是法定手续，免税、减税的纳税人都要进行纳税申报。30 【正确答案】 A31 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税收保全措施和税收强制执行的关系。税收强制执行措施是指纳税人在规定的期限内未履行法定义务，税务机关采取法定的强制手段，强迫其履行义务的行为。如在税收保全措施期间，纳税人缴纳了税款，就不用再采取税收强制执行措施。32 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行政复议和行政诉讼的关系。纳税人对因征税、滞纳金问题引起的争议，应当首先申请税务行政复议，只有对行政复议决定不服的，才能提起税务行政诉讼，未经税务行政复议不能起诉。33 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核责令缴纳加收滞纳金的计算。滞纳金=1510005=0075( 万元) 。
