1、会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 14 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据中华人民共和国行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（A）对工商局作出的吊销营业执照决定不服（B）对工商局作出的罚款决定不服（C）对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服（D）对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服2 下列关于无固定期限劳动合同的说法，正确的是( )。（A）劳动者可以随时解除无固定期限劳动合同（B）用人单位与劳动者连续订立 2 次劳动合
2、同，续订劳动合同时应订立无固定期限劳动合同（C）用人单位与劳动者如果签订无固定期限合同，双方在合同中仍可约定试用期（D）劳动者在同一用人单位工作满 10 年的，劳动者提出续订劳动合同的，用人单位应当与劳动者订立无固定期限合同3 下列选项中，用人单位不能单方解除劳动合同的是( )。（A）劳动者在试用期间被证明不符合录用条件（B）劳动者患病，规定的医疗期结束后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的（C）职工协商代表在与企业进行集体协商期间，因其严重失职对企业利益造成重大损害（D）基层工会专职主席在任职期间无严重过失或没有达到法定退休年龄的4 韩某是甲公司实行综合计算工时制的职工，20
3、14 年 1 月 1 日韩某到公司加班，下列关于工资报酬支付的说法，正确的是( )。（A）由于实行综合计算工时，韩某属于正常工作，甲公司不需支付加班费（B）甲公司可以安排补休，不需支付加班费（C）如果该月韩某的工作时间在国家法律规定的范围内，甲公司不需支付加班费（D）甲公司应支付给韩某不低于工资的 300%的工资报酬5 某旅行社 4 月份组织一个共 30 人的旅行团旅游，向每人收取旅游费 3000 元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费 1200 元，餐费 1000 元，交通费 350 元，门票50 元。旅游业适用营业税税率为 5，旅行社该项业务应缴纳营业税( )元。（A）2700（B） 600
4、（C） 1200（D）45006 某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金 30000 元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入 600000 元，按票款收入的 2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为 3。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。（A）15300（B） 14940（C） 18000（D）176407 李某在一次福利彩票抽奖中，花 1000 元抽中一辆价值 300000 元的“别克” 牌轿车，外加 500000 元现金。假设个人所得税税率为 20%。李某应缴纳个人所得税税额为( )元。（A）100000（B） 0（C） 159800（D）1600008 有些税种不
5、分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目的税种是( )。（A）个人所得税（B）消费税（C）企业所得税（D）营业税9 下列单位中，( ) 属于消费税的纳税人。（A）超市零售卷烟（B）卷烟厂（C）小汽车专卖店（D）化妆品专卖店10 可以领购使用增值税专用发票的是( )。（A）增值税一般纳税人（B）增值税小规模纳税人（C）只缴纳营业税的纳税人（D）旅行社11 根据营业税法律制度的相关规定，下列说法正确的是( )。（A）土地租赁按“ 转让无形资产” 税目征税（B）出租房屋按“服务业租赁业”税目征税（C）远洋运输企业的期租业务按“服务业租赁业 ”税目计税
6、（D）船舶的融资租赁业务按“服务业租赁业”税目计税12 下列各项中，应按“ 服务业 ”税目征收营业税的是 ( )。（A）装卸搬运业务（B）装饰工程业务（C）金融经纪业（D）交通部门有偿转让高速公路收费权行为13 下列选项中，应当按照“转让无形资产” 税目征收营业税的是 ( )。（A）转让自然资源使用权（B）转让商誉（C）转让商标权（D）转让专利权14 根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( )。（A）外汇买卖业务以卖出价为营业额（B）贷款业务的营业额为贷款利息收入（C）单位进行演出，以全部票价收入为营业额（D）纳税人自建自用房屋的行为，以所
7、耗费的成本为营业额15 双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁，对案件有管辖权的是( )。（A）劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会（B）用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会（C）双方当事人协商确定（D）抽签决定16 夏某在某物流公司任主管，工作年限为 10 年，2014 年公司因生产经营发生困难进行经济性裁员，与夏某解除劳动合同，当时夏某月工资为 5000 元，该地职工月平均工资为 2500 元，物流公司应支付给夏某的经济补偿金为( )元。（A）25000（B） 67500（C） 50000（D）10000017 下列关于银行结算账户的变更与撤销的说法中，错误
8、的是( )。（A）存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户（B）存款人发生被撤并、注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（C）单位的主要负责人发生变更时，应于 10 个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明（D）存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于 5 个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具有关部门的证明文件18 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( ) 。（A）销售货物（B）进口货物（C）转让无形资产（D）提供修理修配劳务19 高某 2013 年 4 月 9 日购买小轿车 1 辆，到
9、当年 12 月 31 日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480 元。计算高某 2013 年应缴纳车船税税额( )元。（A）360（B） 480（C） 0（D）32020 支付结算办法对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是( )个月。（A）1（B） 3（C） 6（D）921 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。（A）国家税务总局（B）省级税务机关（C）地级税务机关（D）区县级税务机关22 税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是( ) 。（A）办理税务登记是纳税人应尽义务而非法定义务（B）纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序（C）提供
10、担保是纳税人纳税前必经的程序（D）纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施23 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。（A）因税务机关的责任造成少缴税款的，税务机关可以在 3 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金（B）对骗税，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款（C）因纳税人非主观故意造成少缴税款的，一般情况下税务机关的追征期限为 5年（D）纳税人因计算错误造成少缴税款的，一般情况下税务机关的追征期限为 3 年，还要追征滞纳金24 根据支付结算办法的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付方式结算的，结算每笔的金额起点为( )元。（A
11、）100000（B） 50000（C） 10000（D）100025 存款人需要支取职工工资、奖金的，只能通过( )办理。（A）基本存款账户（B）专用存款账户（C）一般存款账户（D）临时存款账户26 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是( ) 。（A）纳税人居住地（B）不动产所在地（C）纳税人经营所在地（D）销售不动产行为发生地27 某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7，该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为
12、( )万元。（A）420（B） 392（C） 322（D）23828 高先生于 2014 年 9 月取得一项特许权使用费收入 3500 元，10 月又取得另外一项特许权使用费收入 4200 元。高先生这两项所得合计应缴纳的个人所得税为( )元。（A）854（B） 1212（C） 1220（D）122129 根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”个人所得税的是 ( )。（A）审稿收入（B）翻译收入（C）题字收入（D）出版作品收入30 L 商务酒店 2014 年 10 月份取得餐饮收入 60 万元，客房出租收入 28 万元，该商务酒店未在规定期限内进行纳税申
13、报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。（A）采取税收保全措施（B）责令提供纳税担保（C）税务人员到酒店直接征收税款（D）核定其应缴纳税额会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 14 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，符合中华人民共和国行政复议法规定范围的，可以申请行政复议。行政复议的排除事
14、项包括：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。选项 D 属于人事处理决定。2 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，无固定期限劳动合同是一种长期性的合同，但是如果出现法律规定或合同约定的解除或终止条件的，劳动者和用人单位可以解除或终止无固定期限劳动合同。选项 B，连续订立 2 次固定期限劳动合同，且劳动者没有 7 项法定情形，续订劳动合同时应订立无固定期限劳动合同。选项 C，劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月；劳动合同期限 1 年以
15、上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。选项 D，劳动者在该用人单位连续工作满 10 年的，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。3 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D，根据修正后的工会法 第 18 条规定，基层工会专职主席、副主席或者委员自任职之日起，其劳动合同期限自动延长，延长期限相当于其任职期间；非专职主席、副主席或者委员自任职之日起，尚未履行的劳动合同期限短于任期的，劳动合同期限自动延长至任期期满。但是，任职期间个人严重过失或者达到法定退休年龄的
16、除外。4 【正确答案】 C【试题解析】 综合计算工时制也称综合计算工作日，是指用人单位根据生产和工作的特点，分别以周、月、季、年等为周期，综合计算劳动者工作时间，但其平均日工作时间和平均周工作时间仍与法定标准工作时间基本相同的一种工时形式。经劳动行政部门批准实行综合计算工时制的用人单位，其综合计算工作时间超过法定标准工作时间的部分，视为延长工作时间，按上述规定支付劳动者延长工作时间的工资。5 【正确答案】 B【试题解析】 旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团的旅游企业的旅游费后的余额为营业额。旅行社该项业务应
17、缴纳营业税=(3000 12001000350 一 50)305%=600(元)。6 【正确答案】 B【试题解析】 单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额=(6000003000036000002)3=14940( 元)。7 【正确答案】 D【试题解析】 偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按照“偶然所得”项目计征个人所得税。税款一律由发奖单位或机构代扣代缴。李某应缴纳个人所得税税额一应纳税所得额适用税率= 每次收入额20 =(30
18、0000+500000)20 =160000(元)。8 【正确答案】 C【试题解析】 税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。并非所有税种都需规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税。有些税种具体课税对象比较复杂，需要规定税目，如消费税、营业税等，一般都规定有不同的税目。9 【正确答案】 B【试题解析】 在中国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。消费税征税环节是一次性的(单一的)，即在生产(进口)、流通或消费的某一环节一次征收
19、，而不像增值税，在生产、流通或消费的每个环节多次征收。即通常所说的一次课征制。10 【正确答案】 A【试题解析】 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用，从行业划分来讲，它是工业、商业企业用于结算销售货物和加工、修理修配劳务使用的发票。11 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，土地租赁，不按“转让无形资产 ”税目征税，属于“服务业租赁业”税目的征税范围。选项 C，对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，属于已经纳入营改增试点范围的“交通运输业”税目。选项 D，有形动产的融资租赁和经营性租赁已纳入营改增试点范
20、围。12 【正确答案】 D【试题解析】 服务业征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、租赁业和其他服务业。装卸搬运业务已纳入营改增范围，装饰工程业务属于建筑业，金融经纪业属于金融保险业，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业租赁业”税目征收营业税。13 【正确答案】 A【试题解析】 转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权和转让商誉已经纳入营改增范围；转让自然资源使用权应当按照“转让无形资产”税目征收营业税。14 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额；选项 C，单位或个人进行演出，以全部票价收入或者
21、包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额；选项 D，纳税人自建自用房屋的行为不纳税。15 【正确答案】 A【试题解析】 按照规定，双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。16 【正确答案】 C【试题解析】 经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满 1 年支付 1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿。经济补偿金=工作年限 月工资7=105000=50000(元) 。17 【正确答案】 C【试题
22、解析】 单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于 5 个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并向中国人民银行报告。18 【正确答案】 C【试题解析】 销售货物和进口货物，以及提供修理修配劳务属于增值税的征收范围。19 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月，作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税额 480912=360(元) 。20 【正确答案】 C【试题解析】 商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月。21 【正确答案】 D【试题解
23、析】 增值税专用发票实行最高开票限额管理，即单份专用发票开具的销售额合计数不得达到规定的上限额度。最高开票限额由一般纳税人中请，填报“最高开票限额申请表”，区县级税务机关根据企业的生产经营和产品销售的实际情况实地核查后审批。22 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，税务登记是税务机关对纳税人的开业、变更、注销、外出经营报验、停业复业以及生产经营情况进行登记管理的法定程序，因此办理税务登记是纳税人的法定义务。选项 B，纳税申报是指纳税人按照税法的规定，定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提交书面报告的法定手续。纳税申报是确定纳税人是否履行纳税义务，界定法律责任的主要依据。选项 C，提供担保
24、是纳税人在特定行为条件和时间条件之下的程序，包括：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。选项 D，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，“逾期仍未缴纳
25、的”，经县以上税务局(分局) 局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。23 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是“不得加收滞纳金”。选项 B，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前述规定期限的限制，即税务机关可以无限期追征。选项 C、D，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误(指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误)，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。所谓
26、“特殊情况”，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在 10 万元以上的。24 【正确答案】 C【试题解析】 托收承付结算每笔的金额起点为 l 万元。新华书店系统结算每笔的金额起点为 1000 元。25 【正确答案】 A【试题解析】 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主要账户。该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。26 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。27 【正确答案】 B【试题解析】
27、 城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额。“三税”包括增值税、营业税和消费税。应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)7 =392(万元)。28 【正确答案】 B【试题解析】 特许权使用费收入“按次征收”，应缴纳个人所得税=(3500 800)20+4200(120)20=1212(元)。29 【正确答案】 D【试题解析】 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。选项 A、B、C 均属于“劳务报酬所得”。30 【正确答案】 D【试题解析】 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应缴纳税额。
