1、会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 16 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据企业所得税相关法律的规定，以下收入中，( )属于企业所得税不征税收入。（A）企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金（B）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（C）符合条件的非营利组织的收入（D）国债利息收入2 关于消费税纳税义务的发生时间，下列选项符合规定的是( )。（A）纳税人采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天（B）纳税人采取委托银行
2、收款结算方式的，为收到货款的当天（C）纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天（D）纳税人进口的应税消费品，为该消费品销售的当天3 以下选项中，( ) 属于我国现行的增值税类型。（A）收入型增值税（B）消费型增值税（C）生产型增值税（D）复合型增值税4 根据现行中华人民共和国增值税暂行条例的规定，商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于一定标准金额的，可以认定为一般纳税人。该金额为( )。（A）30 万元（B） 50 万元（C） 80 万元（D）100 万元5 根据企业所得税相关法律的规定，企业缴纳的( )一般不可以在税前扣除。（A）企业为投资者支付的
3、补充养老保险（B）企业参加财产保险，所缴纳的保险费（C）企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金（D）企业为职工支付的商业保险费6 关于劳动合同解除和终止的法律后果，用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当依照中华人民共和国劳动合同法规定的( )向劳动者支付赔偿金。（A）经济补偿标准的 100以上 150%以下（B）经济补偿标准的 2 倍（C）经济补偿标准的 100以上 200%以下（D）经济补偿标准的 50%以上 150以下7 用人单位提
4、供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的下列处理中，符合规定的是( )。（A）责令改正，通报批评（B）通报批评，情节严重的给予警告（C）责令改正（D）通报批评8 仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家的比例至少是( )。（A）13（B） 23（C） 35（D）349 天津某市居民高某 2013 年 12 月份取得工薪收入 5000 元，12 月份取得全年一次性奖金 36000 元。高某 2013 年奖金应缴纳个人所得税( )元。（A）3495（B） 3459（C） 5275（D）360010 丙公司 11 月份销售应税货物缴纳增值税 30 万元、消费税
5、15 万元，出租写字楼缴纳营业税 13 万元、印花税 2 万元。已知该公司所在地使用的城市维护建设税税率为 7，该公司 11 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。（A）420（B） 290（C） 406（D）46011 某商业银行 2014 年 10 月吸收存款 1000 万元，取得自有资金贷款利息收入 60万元，办理结算业务取得手续费收入 20 万元，销售账单凭证、支票取得收入 10 万元，转让某种债券的收入为 120 万元，其买入价为 100 万元，代收水、电、煤气费300 万元，支付给委托方价款 290 万元，出纳长款收入 2 万元。该银行应缴纳营业税税额为( ) 万元。（A）5
6、（B） 11（C） 605（D）612 用人单位安排加班不支付加班费的，根据中华人民共和国劳动合同法的规定，应由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额的一定标准向劳动者加付赔偿金。该标准为( )。（A）30以上 50以下（B） 50以上 100以下（C） 50以上 150以下（D）50% 以上 200以下13 夏某有面积为 110 平方米的住宅一套，价值 140 万元。江某有面积为 90 平方米的住宅一套，价值 105 万元。两人进行房屋交换，差价部分江某以现金补偿夏某。已知契税适用税率为 5%，江某应缴纳的契税税额为( )万元。（A）157（B） 175（C）
7、0（D）714 下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。（A）全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国税收征收管理法 （B）国务院制定的企业财务会计报告条例（C）北京市人民代表大会制定的北京市城乡规划条例（D）财政部发布的金融企业国有资产转让管理办法 15 关于诉讼的特殊地域管辖的规定，当事人因侵权行为提起的诉讼，下列人民法院中，没有管辖权的是( )。（A）原告住所地的人民法院（B）被告住所地的人民法院（C）侵权结果发生地人民法院（D）侵权行为实施地人民法院16 2014 年 3 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中
8、包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为 03，货物运输合同适用的印花税率为 05。根据印花税法律制度的规定，甲企业应缴纳印花税额是( )万元。（A）024（B） 015（C） 009（D）00617 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是( ) 。（A）实际使用城镇土地的国有工业企业（B）实际使用城镇土地的股份制商业企业（C）与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业（D）人民银行自用的土地18 根据法律制度的规定，税务人员违反法律、行政法规的规定，徇私舞弊不征、少征税款，致使国家利益遭受重大损失的，承担的法律责任是( )。（A）处 1 年以下有
9、期徒刑或者拘役（B）处 3 年以下有期徒刑或者拘役（C）处 5 年以下有期徒刑或者拘役（D）处 5 年以上有期徒刑或者拘役19 根据税收法律制度的规定，逃避税务机关追缴欠税行为的，承担的法律责任是( )。（A）由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 50以上 5 倍以下的罚款（B）由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 50以上 3 倍以下的罚款（C）由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款（D）由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 1 倍以上 3 倍以下的罚款20 根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施( )的行政处罚。（A）责
10、令改正税收违法行为（B）责令停产停业（C）责令限期进行纳税调整（D）停止办理出口退税21 税务机关工作人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失，应按( )追究刑事责任。（A）徇私舞弊不征或少征税款罪（B）渎职罪（C）危害税收征管罪（D）滥用职权罪22 根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是( )。（A）票据未记载必须记载事项（B）票据未记载相对记载事项（C）票据债务人的签章被伪造（D）票据债务人为无行为能力人23 甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据
11、中华人民共和国票据法的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是( )。（A）甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称（B）甲的背书无效，且将导致该票据无效（C）乙的记载无效，应由背书人甲补记（D）乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力24 一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查，乙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前或之后签章。根据中华人民共和国票据法的规定，下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，正确的是( )。（A）甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责（B
12、）甲、乙、丙、丁均需就变造后的汇票金额对戊负责（C）甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责，丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责（D）甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责，丁就变造后的汇票金额对戊负责25 根据中华人民共和国票据法的规定，下列关于票据挂失止付制度的表述中，不正确的是( ) 。（A）挂失止付是暂时保全失票人票据权利的补救措施（B）挂失止付是公示催告的必经程序（C）付款人在收到挂失止付通知之前已经依法向持票人付款的，不再承担付款责任（D）失票人应在通知挂失止付后 3 日内向人民法院申请公示催告26 存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是( )。（A）一般存款账户（B）基本存款账户
13、（C）专用存款账户（D）临时存款账户27 根据银行卡业务管理办法的规定，下列银行卡中，属于发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的是( )。（A）准贷记卡（B）贷记卡（C）转账卡（D）储值卡28 根据中华人民共和国票据法的规定，银行汇票的付款方式是( )。（A）可附条件付款（B）出票后定期付款（C）见票后定期付款（D）见票即付29 2014 年我国某市一作家出版一部中篇小说，4 月份收到预付稿酬 19000 元，6月份小说正式出版又取得稿酬 31000 元；12 月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入 70000 元，并按该国家有关规定缴纳了个人所得税 700
14、0 元。该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额为( )元。（A）12200（B） 16800（C） 9800（D）890030 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（A）法是由国家制定或认可的规范（B）法是社会成员共同意志的体现（C）法由统治阶级的物质生活条件所决定（D）法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 16 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 其余三项属于免税收入。2
15、 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。纳税人委托加工
16、的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。3 【正确答案】 B【试题解析】 我国原来开征的是生产型增值税，2009 年 1 月 1 日后全面改征消费型增值税，实现 “增值税转型”。4 【正确答案】 C【试题解析】 年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位。即工业性及主营工业(工业销售额占 50以上)的企业，年应税销售额不低于 50 万元的；商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于 80 万元的，可以认定为一般纳税人。5 【正确答案】 D【试题解析】 企业为投资人或者职工支付的商业保险费不可以在税前扣除
17、。但是企业依照国家有关规定，为特殊工种职工支付的人身安全保险费和其他按照相关规定可以扣除的商业保险费除外。6 【正确答案】 B【试题解析】 如果属于用人单位违法解除或终止劳动合同的情形的，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的 2 倍向劳动者支付赔偿金，支付了赔偿金的，不再支付经济补偿。7 【正确答案】 C【试题解析】 用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款或者用人单位未将劳动合同文本交付劳动者的，由劳动行政部门责令改正；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。8 【
18、正确答案】 B【试题解析】 仲裁委员会由主任 1 人、副主任 24 人和委员 711 人组成。仲裁委员会的主任、副主任和委员由法律、经济贸易专家和有实际工作经验的人员担任。仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于 23。9 【正确答案】 A【试题解析】 年终一次性奖金应单独作为 1 个月的工资薪金所得纳税。3600012=3000(元)，适用税率 10、速算扣除数 105 元，应缴纳个人所得税=3600010一 105=3495(元)。10 【正确答案】 C【试题解析】 城建税是对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人征收，以实际缴纳的“三税”税额为计税依据的一种税。
19、应缴城市维护建设税额=(30+15+13)7=406(万元)。11 【正确答案】 D【试题解析】 该银行吸收的存款不是其收入额，按税法规定不征营业税；债券买卖收入，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；出纳长款收入不征营业税。金融保险业适用营业税税率为 5%。应缴纳营业税额=(60+20+10+120100+300290)5 =6(万元)。12 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额 50以上 100以下的标准向劳动者加付赔偿金。13 【正确答案】 B【试题解析】 房屋交换且交换价格不相等的，应由多支付
20、货币的一方缴纳契税，计税依据为所交换房屋价格的差额。江某应缴纳的契税税额=(140 105)5%=175(万元)。14 【正确答案】 B【试题解析】 行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。其地位次于宪法和法律，高于地方性法规，是一种重要的法的形式。行政法规通常冠以条例、办法、规定等名称，如企业财务会计报告条例。15 【正确答案】 A【试题解析】 因侵权行为提起诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或被告住所地法院管辖。故本题答案为原告住所地的人民法院。16 【正确答案】 B【试题解析】 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的
21、，应分别计算应缴纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。30005=015 万元。17 【正确答案】 D【试题解析】 对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)及其所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税。18 【正确答案】 C【试题解析】 税务人员违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中，徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的，处 5 年以下有期徒刑或者拘役；致使国家利益遭受“特别重大”损失的，处 5 年以上有期徒刑。19 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人欠缴应缴纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴
22、欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。20 【正确答案】 D【试题解析】 (1)行政处罚包括：警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；“责令停产停业”；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留；其他。选项 B 属于行政处罚，不属于税务行政处罚。(2)税务行政处罚中的警告是对犯有轻微违反税法行为的当事人的书面告诫，常以“责令限期改正”的形式出现。税务行政处罚中的罚款，是指税务机关强迫违反税法的当事人在一定期限内向国家缴纳一定数额的金钱的制裁措施。它是在税务行政处罚中运用最多的一种处罚形式。税务行政处罚中的没收违
23、法所得，是指税务机关剥夺违法当事人违法所得的所有权，并将其收归国有的制裁措施。税务行政处罚中的没收非法财物，是指税务机关剥夺当事人非法取得财物的所有权，并将其收归国有的制裁措施。在税务行政处罚中，暂扣或者吊销许可证或执照，可以理解为包括对税务登记证的暂扣或者吊销，以及“停止出口退税”，收缴或者停止发售发票等。21 【正确答案】 B【试题解析】 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，依照中华人民共和国刑法渎职罪追究刑事责任；未构成犯罪的，给予行政处分。22 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，必须记载事项是指中华人民共和国票据法明文规定必须记载的，如
24、不记载，票据即为无效的事项；相对必要记载事项是指中华人民共和国票据法规定应该记载而未记载，适用法律的有关规定而不使票据失效的事项。所以票据上未记载相对记载事项不是抗辩事由。23 【正确答案】 D【试题解析】 背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。24 【正确答案】 D【试题解析】 如果当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。本题中，甲、乙都是在变造之前签章，丙无法辨别变造前还是变造后，视同变造前签章，
25、因此甲乙、丙对变造之前的金额承担责任，丁是在变造后签章，对变造后的金额承担责任。25 【正确答案】 B【试题解析】 挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼，失票人应当在通知挂失止付后的 3 日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。26 【正确答案】 A【试题解析】 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。27 【正确答案】 B【试题解析】 贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡
26、。28 【正确答案】 D【试题解析】 银行汇票无条件支付的承诺表明出票人委托付款人支付汇票金额是不附任何条件的。换言之，如果汇票附有条件，则汇票无效。29 【正确答案】 C【试题解析】 拍卖收入按特许权使用费所得征税。同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。拍卖收入应缴纳个人所得税=70000(120)20=11200(元)应缴纳个人所得税=(19000+31000)(120)20(130)+112007000=9800(元)。30 【正确答案】 B【试题解析】 法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现。故B 项说法错误，A、C、D 项说法均正确。
