1、会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 18 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 税务机关作出的下列行为中，属于行政处罚行为的是( )。（A）收缴或者停售发票（B）行政拘留（C）取消一般纳税人资格（D）责令改正税收违法行为2 当银行汇票上记载的实际结算金额与出票时记载的确定金额不一致时，应该( )。（A）以出票时记载的约定金额为付款金额（B）以实际结算金额为付款金额（C）实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人（D）确认该汇票无效，由出票人重新出
2、票3 根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立( ) 。（A）临时存款账，（B）一般存款账户（C）专用存款账（D）基本存款账户4 下列各项中，信用卡人可以使用单位卡的情形是( )。（A）购买价值 9 万元的电脑（B）存入销货收入的款项（C）支付 12 万元劳务费用（D）支取现金5 一张票款为 18000 元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据支付结算办法的有关规定，付款人应受到罚款处罚，其罚款额至少为( )元。（A）360（B） 540（C） 900（D）10006 根据中华人民共和国票据法的规定，持票人对票据的出票人和承兑人享有的票据权利，自票据到
3、期日起( )年内不行使，其权利归于消灭。（A）1（B） 2（C） 3（D）47 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是( )。（A）债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额（B）融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额（C）一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额（D）金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额8 甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是( )。（A）甲只能向甲住所地法院提起诉讼（B）甲只能向乙住所地法院提起诉讼（C）甲只能向该
4、不动产所在地法院提起诉讼（D）甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼9 甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。首次开庭前，乙向法庭提交仲裁协议。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是( )。（A）仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉（B）仲裁协议无效，法院继续审理（C）由甲、乙协商确定纠纷的解决方式（D）视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理10 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）财产租赁所得（B）退休工资（C）保险赔偿（D）国债利息11 根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。（A）财产转让所得（B）
5、特许权使用费所得（C）偶然所得（D）劳务报酬所得12 某企业 2013 年度自有生产用房原值 5000 万元，账面已提折旧 1000 万元。已知房产税税率为 12%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%，该企业2013 年度应缴纳的房产税税额为( )万元。（A）18（B） 336（C） 42（D）4813 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。（A）承包者获得农村集体土地承包经营权（B）企业受让土地使用权（C）企业将厂房抵押给银行（D）个人承租居民住宅14 某油田 3 月份生产原油 5000 吨，当月销售 3000 吨，加热、修井自用 100 吨。已知该油田原油适用
6、的资源税单位税额为 8 元吨。该油田 3 月份应缴纳的资源税税额为( ) 元。（A）40000（B） 24800（C） 24000（D）2320015 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是( )。（A）处以 2000 元以上 10000 元以下罚款（B）提请工商行政管理机关吊销其营业执照（C）没收其经营所得（D）提请公安机关查封其财产16 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是( )。（A）单位名称应当记载全称或者规范化简称（B）银行名称应当记载全称或者规范化简称（C）出票日期可以选
7、择使用中文大写或阿拉伯数字（D）金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致17 2014 年 3 月 3 日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3 月 6 日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知 3 月 9 日、10 日、16 日和 17 日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为( )。（A）3 月 8 日（B） 3 月 11 日（C） 3 月 15 日（D）3 月 18 日18 下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是( )。（A）信用证结算方式可以用于转账，
8、也可以支取现金（B）开证行应向申请人收取不低于开证金额 30的保证金（C）信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额（D）申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款19 存款人开立一般存款账户( )，存款人可以自主选择不同经营理念的银行。（A）只能有 1 个（B）没有数量限制（C）只能在同城（D）只能有 3 个20 在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是( )。（A）基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金（B）基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户可以向银行借款（C）基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制
9、（D）基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理21 A 建筑公司承包某项房地产，总承包额为 3500 万元。A 公司将该项目中的安装部分分包给 B 建筑公司，分包价款为 800 万元。已知营业税税率为 3，A 公司此项工程的计税营业额为( )万元。（A）3500（B） 800（C） 2700（D）430022 以下各税种中，( ) 属于从价税。（A）车船税（B）资源税（C）城镇土地使用税（D）增值税23 周某向谢某借款 80 万元后，后因谢某急需资金，周某以一套价值 90 万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款 10 万元。已知契税税率为 3，关于此次房
10、屋交易缴纳税的下列表述中，正确的是( )。（A）周某应缴纳契税 3 万元（B）周某应缴纳契税 24 万元（C）谢某应缴纳契税 27 万元（D）谢某应缴纳契税 03 万元24 甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2014 年 3 月 1 日，乙办理完发货手续，发出货物；3 月 2 日，乙到开户行办理托收手续；3 月 10 日，铁路部门向甲发出提货通知；3 月 14 日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是( )。（A）3 月 2 日（B） 3 月 3 日（C） 3 月 11 日（D）3 月 15 日25 关于国内信用证特征的表述中，不符合法
11、律规定的是( )。（A）国内信用证为不可撤销凭信用证（B）受益人可以将国内信用证权利转让给他人（C）国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算（D）国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金26 某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是( )。（A）乙市国税部门（B）乙市人民政府（C）甲省国税部门（D）甲省人民政府27 根据中华人民共和国劳动争议调解仲裁法的规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为( ) 年。（A）1（B） 2（C） 3（D）528 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。（A）进口卷烟（B
12、）进口服装（C）零售化妆品（D）零售白酒29 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，在计算应缴纳税所得额时，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额。下列项目中，采用定额扣除办法的是( )。（A）股息所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）稿酬所得（D）工资、薪金所得30 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入( )的部分可据实扣除。（A）5（B） 10（C） 15（D）25会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 18 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题
13、，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 在税务行政处罚中，警告是对犯有轻微违反税法行为的当事人的书面告诫，常以“责令限期改正”的形式出现。罚款，是指税务机关强迫违反税法的当事人在一定期限内向国家缴纳一定数额的金钱的制裁措施，是在税务行政处罚中运用最多的一种处罚形式。没收违法所得，是指税务机关剥夺违法当事人违法所得的所有权，并将其收归国有的制裁措施。没收非法财物，是指税务机关剥夺当事人非法取得财物的所有权，并将其收归国有的制裁措施。在税务行政处罚中，暂扣或者吊销许可证或执照，可以理解为包括对税务登记
14、证的暂扣或者吊销，以及停止出口退税，收缴或者停止发售发票等。2 【正确答案】 C【试题解析】 银行汇票的实际结算金额“低于”出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额“超过”出票金额的，代理银行不予受理。3 【正确答案】 C【试题解析】 专用存款账户存款人按照法律、行政法规和规章的规定，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。4 【正确答案】 A【试题解析】 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金、不得将销货收入存入单位卡账户。单位持卡人不得用于 10 万元以上的商品交易和劳务供应款结算。5 【正确答案】 D
15、【试题解析】 由中国人民银行处以票面金额 5%但不低于 1000 元的罚款。6 【正确答案】 B【试题解析】 持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起 2 年。持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。7 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；选项 C，贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)；选项 D，金融经纪业务和其他金融业务营业额为手续费全部收入。8 【正确答案】
16、 C【试题解析】 因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。9 【正确答案】 A【试题解析】 当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法律受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉。10 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。11 【正确答案】 A【试题解析】 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。12 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。该企业2013 年应缴纳的房产税=5000(130
17、)12=42(万元)。13 【正确答案】 B【试题解析】 契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。14 【正确答案】 C【试题解析】 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税=30008=24000(元) 。15 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销
18、其营业执照。16 【正确答案】 C【试题解析】 票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。17 【正确答案】 D【试题解析】 托收承付结算方式中，验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日(遇法定休假日顺延)上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3 月 6 日发出提货通知，从 3 月 7 日开始计算，10 天后是 3 月 16 日，因为 3 月 16 日和 17 日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为 3 月 18 日。18 【正确答案】 C【试题解析】
19、 选项 A，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。选项 B，开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额 20%的保证金，而并非是 30。选项 D，申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分做逾期贷款处理。19 【正确答案】 B【试题解析】 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。20 【正确答案】 D【试题解析】 一个单位基本存款账户只能有一个，临时存款账户有效期限最长不得超过 2
20、年。21 【正确答案】 C【试题解析】 将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。A 公司的计税营业额=3500800=2700(万元)。22 【正确答案】 D【试题解析】 税收按照计税标准的不同进行分类，可分为从价税、从量税和复合税。从价税是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一种税。如我国现行的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。从量税是指以课税对象的数量(重量、面积件数)为依据，按固定税额计征的一类税。如我国现行的资源税、车船税和城镇土地使用税等。复合税，又称混合税，是对某一进出口货物或物品既征收从价税，又征收从量税。
21、即采用从量税和从价税同时征收的一种方法。我国目前只对烟和酒的消费税采用复合征收方法。23 【正确答案】 C【试题解析】 契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。本题中承受房屋权属转移的为谢某，因此选项 A、B 不正确；应缴纳税额=903 =27(万元) ，C 选项正确。24 【正确答案】 C【试题解析】 在托收承付中，验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起，即为 3 月 11 日。25 【正确答案】 B【试题解析】 我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。26 【正确答
22、案】 C【试题解析】 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。本题中，甲省国税部门是乙市国税部门的上一级主管部门，故甲省国税部门应当受理该企业行政复议申请。27 【正确答案】 A【试题解析】 劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。28 【正确答案】 A【试题解析】 在中国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的
23、单位和个人，为消费税的纳税人。消费税征税环节是一次性的(单一的)，即在生产(进口)、流通或消费的某一环节一次征收，而不像增值税在生产、流通或消费的每个环节多次征收。即通常所说的一次课征制。纳税人生产的应税消费品于销售时纳税，进口消费品应当于应税消费品报关进口环节纳税，但金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。29 【正确答案】 D【试题解析】 我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法；对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得及财产转让所得，涉及生产、经营有关成本或费用的支出，采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用；对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，因涉及既要按一定比例合理扣除费用，又要避免扩大征税范围等两个需同时兼顾的因素，故采取定额和定率两种扣除办法；利息、股息、红利所得和偶然所得，因不涉及必要费用的支付，所以规定不得扣除任何费用。30 【正确答案】 C【试题解析】 个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业 )收入 15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
