1、会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 在民法理论上，权利人不行使权利的事实状态持续超过法定期间，即依法发生权利不受法律保护后果的制度称为( )。（A）取得时效（B）除斥期间（C）诉讼时效（D）期日2 根据中华人民共和国劳动法的规定，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下，延长工作时间每日不得超过( )小时。（A）1（B） 2（C） 3（D）43 仲裁庭裁决劳动争议案件，应当( )。（A）自劳动争议仲裁委
2、员会受理仲裁申请之日起 60 日内结束（B）自劳动仲裁庭开庭审理之日起 60 日内结束（C）自劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请之日起 45 日内结束（D）自劳动仲裁庭开庭审理之日起 45 日内结束4 韩某是甲公司实行综合计算工时制的职工，2013 年 1 月 1 日韩某到公司加班，下列关于工资报酬支付的说法，正确的是( )。（A）由于实行综合计算工时，韩某属于正常工作，甲公司不需支付加班费（B）甲公司可以安排补休，不需支付加班费（C）如果该月韩某的工作时间在国家法律规定的范围内，甲公司不需支付加班费（D）甲公司应支付给韩某不低于工资的 300的工资报酬5 双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位
3、所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁，对案件有管辖权的是( )。（A）劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会（B）用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会（C）双方当事人协商确定（D）抽签决定6 夏某在某物流公司任主管，工作年限为 10 年，2011 年公司因生产经营发生困难进行经济性裁员，与夏某解除劳动合同，当时夏某月工资为 5000 元，该地职工月平均工资为 2500 元，物流公司应支付给夏某的经济补偿金为( )元。（A）25000（B） 67500（C） 50000（D）1000007 下列关于银行结算账户的变更与撤销的说法中，错误的是( )。（A）存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结
4、算账户（B）存款人发生被撤并、注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（C）单位的主要负责人发生变更时，应于 10 个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明（D）存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于 5 个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具有关部门的证明文件8 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( )。（A）销售货物（B）进口货物（C）转让无形资（D）提供修理修配劳务9 高某 2011 年 4 月 9 日购买小轿车 1 辆，到当年 12 月 31 未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480 元
5、。计算高某 2011 年应缴纳车船税税额( )元。（A）360（B） 480（C） 0（D）32010 支付结算办法对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是( )个月。（A）1（B） 3（C） 6（D）911 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。（A）国家税务总局（B）省级税务机关（C）地级税务机关（D）区县级税务机关12 税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是( ) 。（A）办理税务登记是纳税人应尽义务而非法定义务（B）纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序（C）提供担保是纳税人纳税前必经的程序（D）纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税
6、收强制执行措施13 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。（A）因税务机关的责任造成少缴税款的，税务机关可以在 3 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金（B）对骗税，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款（C）因纳税人非主观故意造成少缴税款的，一般情况下税务机关的追征期限为 5年（D）纳税人因计算错误造成少缴税款的，一般情况下税务机关的追征期限为 3 年，还要追征滞纳金14 根据支付结算办法的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付方式结算的，结算每笔的金额起点为( )元。（A）100000（B） 50000（C） 10000（D）100015 存款人需
7、要支取职工工资、奖金的，只能通过( )办理。（A）基本存款账尸（B）专用存款账户（C）一般存款账户（D）临时存款账户16 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是( ) 。（A）纳税人居住地（B）不动产所在地（C）纳税人经营所在地（D）销售不动产行为发生地17 某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7，该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。（A）420（B） 392（C） 322（D）23818 高先生于
8、 2011 年 9 月取得一项特许权使用费收入 3500 元，10 月又取得另外一项特许权使用费收入 4200 元。高先生这两项所得合计应缴纳的个人所得税为( )元。（A）854（B） 1212（C） 1220（D）122119 根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( ) 。（A）审稿收入（B）翻译收入（C）题字收入（D）出版作品收入20 L 商务酒店 2011 年 10 月份取得餐饮收入 60 万元，客房出租收入 28 万元，该商务酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规
9、定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。（A）采取税收保全措施（B）责令提供纳税担保（C）税务人员到酒店直接征收税款（D）核定其应缴纳税额21 关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是( )。（A）境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人（B）单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人（C）境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应缴纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人（D）单位或个人进行演出由他人售票的，演出单位或个人为扣缴义务人22 某企业地处市区，2012 年 5 月被税务机关查补增值税 45000 元、消费税 25000元、所得税 30000 元；还
10、被加收滞纳金 2000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。（A）5000（B） 7000（C） 8000（D）1000023 关于教育费附加的规定，下列表述正确的是( )。（A）对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加（B）对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加（C）自 2004 年 1 月 1 日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数 30以上，并与其签订 1 年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3 年内免征教育费附加（D）对外商投资企业、外国企业及外籍个人暂不征收教育费附加24 外商投资企业发生的下列业务，应缴
11、纳营业税的是( )。（A）处置债权重置资产（B）处置股权重置资产（C）债转股方式处置重置资产（D）处置其所拥有的不动产重置资产25 根据营业税有关规定，下列说法正确的是( )。（A）土地租赁按转让无形资产税目征税（B）出租房屋按“服务业一一租赁业”税目征税（C）远洋运输企业的“期租”业务按“ 服务业一一租赁业“税目计税（D）经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按 “服务业租赁业”税目计税26 某铜矿山 12 月份销售铜矿石原矿 6 万吨，移送人选并销售的精矿 05 万吨，选矿比为 40，适用税额为 10 元吨。该矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。（A）65（B） 56（C） 725（D）
12、75227 某盐场 2011 年 4 月份以自产液体盐 25000 吨和外购液体盐 5000 吨(每吨已纳资源税 5 元)，加工固体盐 6000 巨对外出售，取得销售收入 300 万元，已知固体盐税额 30 元吨，该盐场当月应缴纳的资源税为( )元。（A）15500（B） 155000（C） 180000（D）60000028 根据税务登记管理办法的规定，下列项目中，( )不属于税务登记证件的内容。（A）纳税人名称（B）税务登记代码（C）股东名称（D）生产经营地址29 根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，欠缴税款纳税人因怠于行使其到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照法律规定行使
13、( )。（A）优先权（B）撤销权（C）代理权（D）代位权30 某公司财会人员签发一张支票。根据规定，在下列签章行为中，正确的是( )。（A）公司盖章（B）公司盖章加公司法定代表人陈某盖章（C）公司法定代表人陈某签名加盖章（D）公司法定代表人陈某盖章会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 诉讼时效是指权利人在法定期间内不行使权利而失去诉讼保护的制度。2 【正确答案】 C【试题解析】 用人单位由于生产
14、经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 1 小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时。3 【正确答案】 C【试题解析】 仲裁庭裁决劳动争议案件，应当自劳动争议仲裁委员会受理仲裁“申请之日起 45 日”内结束。案情复杂需要延期的，经劳动争议仲裁委员会主任批准，可以延期并书面通知当事人，但是延长期限不得超过 15 日。逾期未作出仲裁裁决的，当事人可以就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼。4 【正确答案】 C【试题解析】 综合计算工时制也称综合计算工作日，是指用人单位根据生产和工作的特点，
15、分别以周、月、季、年等为周期，综合计算劳动者工作时间，但其平均日工作时间和平均周工作时间仍与法定标准工作时间基本相同的一种工时形式。经劳动行政部门批准实行综合计算工时制的用人单位，其综合计算工作时间超过法定标准工作时间的部分，视为延长工作时间，按上述规定支付劳动者延长工作时间的工资。5 【正确答案】 A【试题解析】 按照规定，双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。6 【正确答案】 C【试题解析】 经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满 1 年支付 1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年的，按 1
16、 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿。经济补偿金=工作年限 月工资=105000=50000(元) 。7 【正确答案】 C【试题解析】 单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于 5 个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并向中国人民银行报告。8 【正确答案】 C【试题解析】 销售货物和进口货物，以及提供修理修配劳务属于增值税的征收范围。9 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月，作为车船税的纳税义务发生时间。应缴
17、纳车船税额=480912=360(元)。10 【正确答案】 C【试题解析】 商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月。11 【正确答案】 D【试题解析】 增值税专用发票实行最高开票限额管理，即单份专用发票开具的销售额合计数不得达到规定的上限额度。最高开票限额由一般纳税人申请，填报“最高开票限额申请表”，区县级税务机关根据企业的生产经营和产品销售的实际情况实地核查后审批。12 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，税务登记是税务机关对纳税人的开业、变更、注销、外出经营报验、停业复业以及生产经营情况进行登记管理的法定程序，因此办理税务登记是纳税人的法定义务。选项 B，纳税申报是指纳税人按照税法
18、的规定，定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提交书面报告的法定手续。纳税申报是确定纳税人是否履行纳税义务，界定法律责任的主要依据。选项 C，提供担保是纳税人在特定行为条件和时间条件之下的程序，包括：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。选项 D，
19、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，“逾期仍未缴纳的”，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。13 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是“不得加收滞纳金”。选项 B，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前述规定期限的限制，即税务机关可以无限期追征。选项 C、D，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误(指非主
20、观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误)，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。所谓“特殊情况”，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或、者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在 10 万元以上的。14 【正确答案】 C【试题解析】 托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元。新华书店系统结算每笔的金额起点为 1000 元。15 【正确答案】 A【试题解析】 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主要账户。该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖
21、金和现金的支取。16 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。17 【正确答案】 B【试题解析】 城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额。“三税”，包括增值税、营业税和消费税。应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)7 =392(万元)。18 【正确答案】 B【试题解析】 特许权使用费收入“按次征收”，应缴纳个人所得税=(3500 800)20+4200(120)20=1212(元)。19 【正确答案】 D【试题解析】 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。选项 A、B、C 均属于“劳务报酬所得
22、”。20 【正确答案】 D【试题解析】 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应缴纳税额。21 【正确答案】 C【试题解析】 境外单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产而在境内未设有经营机构的，其应缴纳税款以“代理者”为扣缴义务人；没有代理者的，以“受让者或者购买者”为扣缴义务人。22 【正确答案】 B【试题解析】 城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人以其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建
23、设税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。纳税人所在地区为市区的，城市维护建设税税率为 7、教育费附加征收比率为 3；该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加=(45000+25000)(7+3)=7000(元)。23 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A、B，对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。选项 C，对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业 (广告业、桑拿、按摩
24、、网吧、氧吧除外)，当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数 30以上，并与其签订 1 年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3 年内免征营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加。广告业是除外项目。选项 D，自 2010 年 12 月 1 日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人“征收“教育费附加。24 【正确答案】 D【试题解析】 外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务，按以下规定免征营业税：企业处置 “债权 ”重置资产，不予征收营业税。 企业处置“股权”重置资产(包括债转股方式处置)所取得的收入，不予征收营业税。企业处置其所拥有的“实物”重置资产所取得的收入
25、，该项资产属于不动产的征收营业税；属于货物的，应当按照增值税条例及有关规定征收增值税。25 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，土地租赁，不按转让无形资产税目征税，属于 “服务业租赁业”税目的征税范围。选项 C，对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业，税目征收营业税。程租业务是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。期租业务是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用(如人员工资、维修费用等)均由船东负担的业务。湿租业务是
26、指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用(如人员工资、维修费用等)均由承租方负担的业务。D 选项，融资租赁按照金融保险业征税。26 【正确答案】 C【试题解析】 该矿山当月应缴纳资源税=(6+0540)10=725(万元)。27 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。应缴纳资源税=600030 一 50005=155000(元)。28 【正确答案】 C【试题解析】 税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围(主营、兼营)、发证日期、证件有效期等。29 【正确答案】 D【试题解析】 欠缴税款的纳税人因怠于行使其到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照法律规定行使代位权。欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照法律规定行使撤销权。30 【正确答案】 B【试题解析】 单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。
