1、会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 20 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由( )承担。（A）银行（B）出票人（C）收票人（D）付款人2 根据支付结算办法的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是( )。（A）国有企业向集体所有制企业提供劳务应收取的款项（B）供销合作社向国有企业赊销商品应收取的款项（C）集体所有制工业企业与国有企业之间的商品交易款项（D）供销社为国有企业代销商品应
2、支付的款项3 根据支付结算办法的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付方式结算的，结算每笔的金额起点为( )元。（A）100000（B） 500000（C） 10000（D）10004 2014 年 10 月，丁房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给丙公司。合同规定销售价格为 6300 万元，当月丙公司预付了 1890 万元，余款在以后 6 个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5。丁公司 10 月应缴纳的营业税税额为( )万元。（A）0（B） 315（C） 954（D）9455 某歌舞团租用 D 市大剧院举办演唱会，每场租金 10000 元，共演出 6 场，由大剧院售票，共取得
3、票款收入 510000 元，按票款收入的 5%向经纪人支付手续费，营业税税率为 35%。大剧院应为该歌舞团代扣代缴的营业税税额为( )元。（A）12753（B） 12735（C） 13500（D）153006 根据中华人民共和国劳动合同法的规定，用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。下列情形中，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同的是( )。（A）劳动者在该用人单位连续工作满 9 年的（B）用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同的（C）连续订立两次固定期限劳动合同且劳动者没有中华人民共和国劳
4、动合同法规定的例外情形，续订劳动合同的（D）距法定退休年龄不足 10 年的7 规定劳动者享受社会保险待遇的条件和标准的是( )。（A）企业规章制度（B）劳动合同（C）法律法规（D）集体合同8 根据劳动合同相关法律的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是( )。（A）在本单位因工负伤并被确认部分丧失劳动能力的（B）劳动者患病或负伤，医疗期满的（C）与本单位订立无固定期限劳动合同的（D）在本单位连续工作满 15 年的9 根据营业税相关法律的规定，下列行业中，营业税税率为 3的是( )。（A）销售不动产（B）电信业（C）娱乐业（D）金融保险业10 用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳
5、动者及时足额支付劳动报酬。用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请( )。（A）搜查令（B）强制执行（C）支付令（D）冻结用人单位的银行账户11 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的手段，不缴或少缴应缴纳税款的行为属于( )。（A）逃税（B）偷税（C）抗税（D）骗税12 下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是( )。（A）银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人（B）持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款（C）银行本票不可以背书转让（D）注明“现金 ”字样的银行本票可以用于支取现金13 某单位签发一张票面金额为 18000 元
6、的支票，持票人持此票到银行支取遭拒，银行告知存款入账面余额不足支付，则银行予以退票后给予的罚款和持票人要求的赔偿金额分别为( ) 。（A）1800 元；900 元（B） 900 元；360 元（C） 1000 元；500 元（D）1000 元；360 元14 签发票据和结算凭证时，( )项目原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。（A）签发日期（B）收款人名称（C）用途（D）票据金额15 根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限为自出票日起( )。（A）10 日（B） 20 日（C） 1 个月（D）2 个月16 ( )是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。
7、（A）出票（B）背书（C）承兑（D）保证17 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是( )。（A）自正式开立之日起 1 个工作日后（B）自正式开立之日起 2 个工作日后（C）自正式开立之日起 3 个工作日后（D）自正式开立之日起 5 个工作日后18 根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是( )。（A）付款人名称（B）出票日期（C）收款人名称（D）出票人签章19 我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质。关于个人所得来源地，下列说法中不正确的是( )。（A）股息所得，以纳税人居住地作为所
8、得来源地（B）不动产转让所得，以不动产坐落地作为所得来源地（C）财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地（D）薪金所得，以纳税人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地20 下列选项中属于劳动合同必备条款的是( )。（A）试用期条款（B）劳动报酬条款（C）竞业限制条款（D）补充社会保险条款21 2014 年 3 月，某音乐茶座门票收入 1 万元，台位费、点歌费等收入 5 万元，茶水、烟酒、饮料收入 12 万元；发生工资性支出 18 万元，水电费以及购买烟酒等支出 36 万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为 15。该音乐茶座 3 月份应缴纳的营业税税额为( ) 万元。（A）015（B） 0
9、9（C） 189（D）2722 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( ) 。（A）收取的符合条件的政府性基金 8 万元（B）某旅行社从事旅游业务取得收入 20 万元（C）某修理厂从事汽车修理取得收入 12 万元（D）某商场批发、零售商品取得收入 3 万元23 纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，按公式核定，其公式为( )。（A）营业额=工程成本(1+成本利润率)(1+营业税税率)（B）营业额= 工程成本(1+ 成本利润率)(1 一营业税税率)（C）营业额= 工程成本(1+ 成本利润率)（D）营业额=工程成本(1
10、+成本利润率)(1 一营业税税率)24 甲个人独资企业 20l3 年度工资薪金总额为 400000 元，按规定拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出，对于上述费用支出，该企业当年可以在税前扣除的数额最高为( ) 元。（A）70000（B） 35000（C） 74000（D）4700025 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所捐赠的，可以从其应缴纳税所得额中扣除一定数额后计算其应缴纳税额，该扣除的数额是( )。（A）全额扣除（B）捐赠额不超过应缴纳税所得额的 30的部分（C）捐赠额不超过应缴纳税所得
11、额的 40%的部分（D）捐赠额不超过应缴纳税所得额的 50的部分26 2014 年 10 月，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，费用扣除额是( )元。（A）2000（B） 3500（C） 1300（D）480027 作家蒋某的一篇小说在某晚报上连载三个月，第一个月月末报社支付稿酬 3000元，第二个月月末报社支付稿酬 3000 元，第三个月月末报社支付稿酬 4000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1210（B） 1120（C） 448（D）48428 关于小规模纳税人的认定标准，以从事货物生产或者提供应税劳务为主
12、，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在( )的标准。（A）40以上（B） 50以上（C） 60以上（D）70以上29 某纳税人进口下列( ) 应税消费品，需要在报关进口时缴纳消费税。（A）金银首饰（B）钻石（C）汽车（D）钻石饰品30 某公司自行申报 2013 年度的收入总额为 290 万元，应扣除的成本费用合计为350 万元，全年亏损 60 万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，并且大量的成本资料、收入凭证丢失，无法进行核查。假定对该企业采用成本费用支出额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为 20，所得税税率为 25。该企业 2013
13、年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）175（B） 145（C） 21875（D）21857会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 20 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理，大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。2 【正确答案】 C【试题解析】 办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此选项 A(直接的劳务)错误。代
14、销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项 B、D 错误。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业，因此选项 C 正确。3 【正确答案】 C【试题解析】 托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元。新华书店系统每笔的金额起点为 1000 元。4 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳的营业税税额=18905=945(万元)。5 【正确答案】 B【试题解析】 单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单
15、位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。应缴营业税税额=(510000 一1000065100005)3 =12735(元)。6 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A 的正确表述应为，劳动者在该用人单位连续工作满 10 年的；选项 B、D 的完整表述应当是：用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10 年的。7 【正确答案】 B【试题解析】 根据中华人民共和国劳动合同法的规定，劳动合同应当包括社会保险等条款。8 【正确答案】 A【试题解析】 劳动者有下列情形之一的，用人单位不得解除劳动合同：从事接触职业病
16、危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的； 女职工在孕期、产期、哺乳期的；在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5年的；法律、行政法规规定的其他情形。如果用人单位在上述情形下解除劳动合同的，属于违法解除劳动合同情形，劳动者可要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇；如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，那么劳动者可要求获得 2 倍的经济补偿赔偿金。9 【正确答案】 B【试题解析】 建筑业、电信业、文化体
17、育业，税率为 3。金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为 5。娱乐业执行 5一 20%的幅度税率。10 【正确答案】 C【试题解析】 用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬。用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。11 【正确答案】 B【试题解析】 偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款的行为。12 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C
18、表述不正确，银行本票可以背书转让，其他选项均正确。13 【正确答案】 D【试题解析】 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区与支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以 5但不低于1000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2的赔偿金。本题中，该银行应处罚款为：180005=900(元)，小于规定的最低限额 1000 元，故按最低限额1000 元给予罚款。持票人要求的赔偿金额为：180002=360(元)。故选 D。14 【正确答案】 C【试题解析】 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予
19、受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。15 【正确答案】 C【试题解析】 银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。16 【正确答案】 C【试题解析】 承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为。17 【正确答案】 C【试题解析】 存款人开立银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。18 【正确答案】 C【试题解析】 为了发挥支票灵活便利的特点，中华人民共和国票据法规定了两项必须记载事项可以通过授权补记的方式记载：一是关于支票金额
20、的授权补记；二是关于收款人名称的授权补记。19 【正确答案】 A【试题解析】 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地。20 【正确答案】 B【试题解析】 试用期、培训、保守商业秘密和竞业限制、补充保险和福利待遇等其他事项属于劳动合同“约定”条款。21 【正确答案】 D【试题解析】 营业税税额=(1+5+12)15=2 7(万元)。22 【正确答案】 B【试题解析】 (1)销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，应缴纳增值税。(2)价外费用，不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院或者财政部批准设立的
21、政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；所收款项全额上缴财政。23 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，由主管税务机关按下列顺序确定：按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定； 按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；按下列公式核定：营业额 =营业成本或者工程成本(1+成本利润率)(1 一营业税税率)，公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市税务局确定。24 【正确答案】 C【试题解析】 个体工
22、商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额 2、14、25的标准内据实扣除。该企业扣除的数额最高=40000018 5=74000( 元)。25 【正确答案】 A【试题解析】 根据个人所得税法律的相关规定，准予全额扣除的包括：个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠；个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠；个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠。26 【正确答案】 D【试题解析】 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家
23、机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，2011 年 9 月 1 日开始，在 3500 元扣除额的基础上，再附加1300 元的费用扣除额，即扣除 4800 元。27 【正确答案】 B【试题解析】 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家 3 个月所获稿酬应缴纳个人所得税=(3000+3000+4000)(120)20(130%)=1120(元)。28 【正确答案】 B【试题解析】 “以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在 50以上。29 【正确答案】 C【试题解析】 金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。30 【正确答案】 C【试题解析】 应纳税所得额=成本费用支出额(1 一应税所得率) 应税所得率=350(120)20=875(万元)，2012 年度应缴纳企业所得税=87525 =21875(万元 )。
