1、会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要从事内销和出口业务，2012年 4 月实际缴纳增值税 40 万元，出口货物免抵税额 4 万元。另外，进口货物缴纳增值税 17 万元，缴纳消费税 30 万元。该企业 2012 年 4 月应缴纳城市维护建设税( )万元。（A）280（B） 308（C） 252（D）5812 下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的是( )。（A）以
2、转让财产的收入额减除财产原值的余额，为应纳税所得额（B）转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用（C）转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用（D）个人出售已购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积标准的经济适用房价款和合理费用后的余额3 非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是( )。（A）在中国境内任职取得的工资、薪金收入（B）出租境外房屋而取得的收入（C）从我国境内的外商投资企业取得的红利收入（D）因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬4 2012 年 3 月，甲企业注册了新
3、商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额 600000 元，另外支付货物运输费 50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额 1000000 元。已知商标注册证按件贴花 5 元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为03、05、005。甲企业 3 月份应缴纳的印花税税额为( )元。（A）250（B） 255（C） 260（D）2655 下列税种，实行超率累进税率的是( )。（A）房产税（B）车船税（C）土地增值税（D）个人所得税6 下列法的形式中，属于基本法律的是( )。（A）中华人民共和国香港特别行政区基本法（B） 中华人民共和国会计法
4、（C） 中华人民共和国宪法（D）中华人民共和国刑法7 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入( )管理。（A）个人银行结算账户（B）本地存款账户（C）单位银行结算账，（D）一般存款账户8 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用( )。（A）按国家审计部门统一规定印制的票据和结算凭证（B）按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证（C）商业银行印制的票据和结算凭证（D）按财政部统一规定印制的票据和结算凭证9 不同法的形式具有不同的法律效力和地位，下列项目中，法律效力和地位低于地方性法规的是( ) 。（A）宪法（B）部门规章（C）法律（D）行政法规10 关于诉讼的地域管辖，下
5、列表述错误的是( )。（A）因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地法院管辖（B）因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险合同签订地法院管辖（C）因铁路、公路事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆最先到达地或者被告住所地法院管辖（D）因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖11 根据中华人民共和国劳动合同法关于试用期的规定，劳动合同期限 1 年以上，不满 3 年的，试用期不得超过( )个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过( )个月。（A）1；2（B） 1；6（C） 2；6（D）3；612 票据持有人在票据未到期前为获得现金而向银
6、行贴付一定利息发生的票据转让行为是( ) 。（A）贴现（B）又贴现（C）转贴现（D）再贴现13 A 企业与胡某签订了 3 年期的劳动合同，合同中约定月工资 2000 元，A 企业所在地的最低月工资标准为 1500 元。根据中华人民共和国劳动合同法的规定，胡某在试用期的月工资不得低于( )元。（A）1200（B） 1500（C） 1600（D）200014 A 企业与马某于 2010 年 2 月 1 日签订了 2 年期的劳动合同， 2011 年 8 月 1 日A 企业未按照合同约定向马某支付工资，2012 年 2 月 1 日劳动合同终止。根据相关法律的规定，马某应当在法定时效之前申请劳动仲裁。该
7、法定时效期间截止日为( )。（A）2011 年 8 月 1 日（B） 2012 年 2 月 1 日（C） 2012 年 8 月 1 日（D）2013 年 2 月 1 日15 北京市 A 公司因调整公司营销战略，将其在广州市的一处闲置下来的办公用房卖给涿州市 B 公司。销售该办公用房的合同在福州市签订，并已收到预收房款。根据我国中华人民共和国营业税暂行条例及其实施细则的规定，A 公司营业税申报的地点应当是( ) 。（A）北京市（B）广州市（C）涿州市（D）福州市16 C 企业持有一张以 A 企业为出票人、甲银行为承兑人、 C 企业为收款人的汇票，汇票到期日为 2011 年 5 月 5 日，但是
8、C 企业一直没有主张票据权利。根据中华人民共和国票据法的规定，C 企业对 A 企业的票据权利的消灭时间是 ( )。（A）2011 年 5 月 15 日（B） 2011 年 11 月 5 日（C） 2012 年 5 月 5 日（D）2013 年 5 月 5 日17 一般存款账户不能办理的业务是( )。（A）借款转存（B）借款归还（C）现金缴存（D）现金支取18 某公司为一般纳税人，购置了一台税控收款机，取得的普通发票上注明的价款是 12870 元，该公司可以抵免税额是( )元。（A）21879（B） 37485（C） 1870（D）178019 票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为
9、。下列关于票据记载事项的表述中，正确的是( )。（A）票据记载事项可分为必须记载事项、相对记载事项和记载不产生票据法上效力的事项（B）票据记载事项可分为必须记载事项和任意记载事项等（C）票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项等（D）票据记载事项可分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项和记载不产生票据法上效力的事项等20 某旅行社组织 40 人的旅游团赴北京旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费 500 元，餐费 350 元，交通费 300 元，门票 100 元。已知旅游业营业税税率为 5。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。（A）4000（B）
10、 900（C） 1500（D）105021 甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据中华人民共和国民事诉讼法的规定，对该案件享有管辖权的法院是( )。（A）甲住所地法院（B）乙住所地法院（C）房屋所在地法院（D）甲、乙协议的法院22 某纳税人将自建厂房赠与某企业，该项赠与视同销售行为，应征收营业税。其纳税义务发生时间为( ) 。（A）将厂房交付对方使用的当天（B）签订写字楼赠与文书的当天（C）厂房所有权转移的当天（D）厂房承受人人住的当天23 福建省某市叶某将一套房出租给戴某居住，月租金 2500 元，叶某全年应缴纳房产税额为( )元。（A）3600（B） 300（C） 1200（D）210024
11、 丙加工厂按照规定，本应于 2011 年 3 月 15 日前缴纳应缴纳税款 40 万元，该加工厂却迟迟未交。当地税务局责令其于当年 3 月 31H 前缴纳，并加收滞纳金。但直到 4 月 20 日，该加工厂才缴纳税款。根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，该加工厂应缴纳的滞纳金金额是( )元。（A）14400（B） 7000（C） 2700（D）720025 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定设置、保管记账凭证，逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是( )。（A）处以 1 万元以下的罚款（B）处 2000 元以下的罚款（C）采取税收保全措施（D）责令提供纳税担保26 关于劳动
12、合同解除和终止的法律后果，用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当依照中华人民共和国劳动合同法规定的( )向劳动者支付赔偿金。（A）经济补偿标准的 100以上 150以下（B）经济补偿标准的 2 倍（C）经济补偿标准的 100以上 200以下（D）经济补偿标准的 50以上 150以下27 用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的下列处理中，符合规定的是( )。（A）责令改正，通报批评（B）通报批评，情节严重的给予警告（C）责令改正（D）通报批评28 仲裁委
13、员会的组成人员中，法律、经济贸易专家的比例至少是( )。（A）13（B） 23（C） 35（D）3429 天津某市居民高某 2011 年 12 月份取得工薪收入 5000 元，12 月份取得全年一次性奖金 36000 元。高某 2011 年奖金应缴纳个人所得税( )元。（A）3495（B） 3459（C） 5275（D）360030 丙公司 11 月份销售应税货物缴纳增值税 30 万元、消费税 15 万元，出租写字楼缴纳营业税 13 万元、印花税 2 万元。已知该公司所在地使用的城市维护建设税税率为 7，该公司 11 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。（A）420（B） 290（C）
14、 406（D）460会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 现行城市维护建设税的减免规定主要有：出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。该企业 2012 年 4 月应缴纳城市维护建设税金额=(40+4)7=3 08( 万元)。2 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，财产转让所得，以转让财产的收入额减除 “财产原值和合
15、理费用”后的余额，为应纳税所得额。选项 B、C，有价证券财产原值为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。选项 D，个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用房价款、“原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益“以及税法规定的合理费用后的余额。已购公有住房是指城镇职工根据国家和县级(含县级)以上人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价(或标准价)购买的公有住房。3 【正确答案】 A【试题解析】 非居民纳税人仅就其来源于中国境内取得的所得，向我国政府履行有限纳税义务，缴纳个人所得税。选项 B、D，来源于中国境外。选
16、项 C，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，根据财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知和有关文件的规定，暂免征收个人所得税。4 【正确答案】 C【试题解析】 甲企业 3 月份应缴纳的印花税税额=5+6(3000003+5000005+1000000005=260( 元) 。5 【正确答案】 C【试题解析】 土地增值税实行四级超率累进税率。6 【正确答案】 D【试题解析】 法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定的规范性文件。法律效力和地位仅次于宪法，是制定其他规范性文件的依据。法律分为基本法律和基本法律以外的法律。其中，基本法律由全国人民代表大会制定和修改
17、，如中华人民共和国刑法等。A 项属于特别行政区的法， B 项属于基本法律以外的法律，C 项属于宪法。故本题选 D 项。7 【正确答案】 C【试题解析】 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。8 【正确答案】 B【试题解析】 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证，票据和结算凭证是办理支付结算的工具。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。9 【正确答案】 B【试题解析】 不同法的法律效力和地位
18、的高低可用以下不等式表示：宪法法律行政法规地方性法规 行政规章(部门规章和政府规章)。10 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B，因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。ACD 选项均正确。11 【正确答案】 C【试题解析】 试用期期限的强制性规定：劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月；劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。上述 1年以上包括 1 年，3 年以下不包括 3 年，3 年以上包括 3 年。12 【正确答案】 A【试题解析】 贴现
19、是指票据持票人在票据未到期前为获得现金而向银行贴付一定利息所发生的票据转让行为，通过贴现，持票人得到低于票据面额的资金，贴现银行获得票据的所有权。13 【正确答案】 C【试题解析】 试用期工资的强制性规定：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。劳动合同约定工资是指该劳动者与用人单位订立的劳动合同中约定的劳动者试用期满后的工资。胡某合同中约定工资的 80为 1600 元，高于最低月工资标准 1500 元，所以胡某在试用期的月工资不得低于 1600 元。14 【正确答案】 D【试题解析】 劳动关系存续期间因拖欠劳动
20、报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1 年内提出。15 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。16 【正确答案】 D【试题解析】 持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起 2 年。本题中，汇票到期日为 2011 年 5 月 5 日；持票人对出票人的票据权利消灭时间自票据到期日起 2 年，即 2013 年 5 月 5 日。17 【正确答案】 D【试题解析】 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支
21、取。18 【正确答案】 C【试题解析】 按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款。可抵免税额=价款(1+17)17=12870(1+17)17=1870(元)。19 【正确答案】 D【试题解析】 票据记载事项，是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。票据记载事项一般分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项和记载不产生票据法上效力的事项等。20 【正确答案】 C【试题解析】 旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。应缴纳的营业税税额=(2000 500350300100)5
22、 40=1500(元) 。21 【正确答案】 C【试题解析】 因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。故对该案件享有管辖权的是房屋所在地法院。22 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。23 【正确答案】 C【试题解析】 对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按 4的税率征收房产税。应缴纳税额=2500124=1200( 元)。24 【正确答案】 D【试题解析】 该企业应缴纳税款期限是 3 月 15 日，即从 3 月 16 日开始计算滞纳税款。从 3 月 16 日一 4
23、月 20 日，共计 16+20=36(天)。按照税法的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 5的滞纳金。滞纳金=4000000 536=7200(元) 。25 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款。26 【正确答案】 B【试题解析】 如果属于用人单位违法解除或终止劳动合同的情形的，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳
24、动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的 2 倍向劳动者支付赔偿金，支付了赔偿金的，不再支付经济补偿。27 【正确答案】 C【试题解析】 用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款或者用人单位未将劳动合同文本交付劳动者的，由劳动行政部门责令改正；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。28 【正确答案】 B【试题解析】 仲裁委员会由主任 1 人、副主任 24 人和委员 711 人组成。仲裁委员会的主任、副主任和委员由法律、经济贸易专家和有实际工作经验的人员担任。仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于 23。29 【正确答案】 A【试题解析】 年终一次性奖金应单独作为 1 个月的工资薪金所得纳税。3600012=3000(元)，适用税率 10、速算扣除数 105 元，应缴纳个人所得税=3600010一 105=3495(元)。30 【正确答案】 C【试题解析】 城建税是对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人征收，以实际缴纳的“三税”税额为计税依据的一种税。应缴城市维护建设税额=(30+15+13)7=406(万元)。
