1、会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 38 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是( )。（A）房地产代建（B）以房产做抵押向银行贷款（C）出售房屋（D）出租房屋2 甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1000 万元，发生开发成本 6000 万元，发生开发费用 2000 万元，其中利息支出 600 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地省人民政府规定房地产开发费用的扣除比例为10。根据土地增值税法律制度的规
2、定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用的下列计算中，正确的是( )。（A）2000600=1400(万元)（B） 600010=600(万元 )（C） (6000+1000)10=700(万元)（D）200010 =200(万元)3 下列各项中，按件贴花、税额为每件 5 元的印花税应税凭证是( )。（A）权利、许可证照（B）产权转移书据（C）营业账簿中记载资金的账簿（D）技术合同4 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。（A）记账凭证（B）工商营业执照（C）购销合同（D）借款合同5 根据印花税法律制度的规定，下列选项所列证照中，都要缴纳印花税
3、的是( )。（A）房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证（B）土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证（C）商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证（D）房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证6 A 公司向 B 汽车运输公司租入 5 辆载重汽车，双方签订的合同约定， 5 辆载重汽车的总价值为 240 万元，租期为 4 个月，4 个月的租金为 128 万元。已知财产租赁合同的印花税税率为 1，则 A 公司应当缴纳的印花税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）12800014=32( 元)（B） 1280001=128(元)（C） 240000014=
4、600(元)（D）24000001=2400( 元)7 某公司 2017 年 5 月 20 日购买一辆乘用车，价格 30 万元。7 月 15 日又购进一辆商用货车，价格 25 万元，整备质量 18 吨。已知：乘用车适用年基准税额 540 元；商用货车适用年基准税额 60 元/吨。则该公司 2017 年应缴纳的车船税税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）1540612+1860512=720(元)（B） 1540712+1860612=855(元)（C） 1540812+1860612=900(元)（D）1540+1860=1620(元)8 根据关税法律制度的规定，下列各项中，从量计征关税的
5、是( )。（A）啤酒（B）手机（C）摄像机（D）小汽车9 根据关税法律制度的规定，下列选项中，不属于法定减免关税的进口货物的是( )。（A）起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的物资（B）因故退还的中国出口货物（C）无商业价值的广告品和货样（D）外国政府、国际组织无偿赠送的物资10 下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。（A）批发居民用煤炭制品的煤店（B）销售井矿盐的盐矿（C）销售石油制品的加油站（D）进口金属矿石的冶金企业11 某矿山 2017 年 6 月开采稀土原矿，将部分原矿用于加工成稀土精矿，全部对外销售，向购买方收取的含增值税价款为 150 万元，将稀土精矿从洗选厂运送到买
6、方指定仓库的运输费用为 10 万元。已知稀土按精矿纳税，适用的资源税税率为12，则该矿山 2017 年 6 月应缴纳稀土资源税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(150+10)(1+17)12=1641( 万元)（B） 150(1+17)12=1538(万元)（C） 150(1+17)+1012=1658(万元)（D）(150 10)(1+17)12=14 36(万元)12 下列污染物按照污染物排放量确定环境保护税计税依据的是( )。（A）大气污染物（B）水污染物（C）固体废物（D）噪声13 下列关于环境保护税的征收管理，说法错误的是( )。（A）环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放
7、应税污染物的当日（B）环境保护税按月计算，按季申报缴纳（C）环境保护税可以按次申报缴纳（D）纳税人应当向机构所在地税务机关申报缴纳环境保护税14 下列各项中，免征环境保护税的是( )。（A）一般情况下，农业生产排放应税污染物的（B）规模化养猪厂排放应税污染物的（C）纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于规定的污染物排放标准 50的（D）工业噪声声源一个月内超标不足 15 天的15 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内按照国家有关规定设置账簿。（A）自领取营业执照之日起 15 日（B）自领取营业执照之日起 30 日（C）自开立银行结算账户之日起 15 日（D）自发生纳税
8、义务之日起 30 日16 下列各项中，不属于纳税申报方式的是( )。（A）直接申报（B）邮寄申报（C）数据电文申报（D）默示申报17 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。（A）采取强制执行措施（B）阻止出境（C）取消税收优惠（D）采取税收保全措施18 某公司 2017 年 8 月应缴纳增值税 80000 元，城市维护建设税 5600 元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在 9月 30 日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1 个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的
9、是( )。（A）(80000+5600)0515=642(元)（B） 800000515=600( 元)（C） 800000530=1200( 元)（D）(80000+5600)0530=1284(元)19 纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请税务行政复议的是( )。（A）税务机关不依法确认纳税担保行为（B）税务机关对其作出征收税款的决定（C）税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定（D）税务机关对其进行税收强制措施20 税务代理业务档案保存应不少于( )年。（A）1（B） 3（C） 5（D）1021 下列关于税务代理委托的表述中，错误的是( )。（A）税务代理委托协议中的当事人一方必须
10、是涉税专业服务机构（B）税务代理委托协议自双方签字、盖章时起即具有法律效力（C）由于委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及有关纳税资料造成代理工作失误的，由委托方承担责任（D）执业人员违反国家法律、法规进行代理或未按协议约定进行代理，给委托人造成损失的，由执业人员个人承担相应的赔偿责任22 2017 年 1 月 10 日，赵某应聘到某工厂工作；2017 年 3 月 10 日，赵某与工厂订立了劳动合同；2017 年 5 月 10 日，赵某在厂长胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2017 年 7 月 10 日，有关部门裁定赵某与工厂修改后的劳动合同无效。修改后的劳
11、动合同没有法律约束力的起算时间是( )。（A）2017 年 1 月 10 日（B） 2017 年 3 月 10 日（C） 2017 年 5 月 10 日（D）2017 年 7 月 10 日23 下列各项中，不属于劳动合同中必备条款的是( )。（A）工作内容和工作地点（B）劳动合同期限（C）试用期（D）社会保险24 张某 2017 年年中从甲公司离职后直接到乙公司入职。张某年底向乙公司提出带薪年休假申请。已知张某自初次就业至今已工作 12 年，跳槽到乙公司时当年剩余日历天数占全年日历天数的比例为 13。下列选项中，关于张某在乙公司年休假天数的说法中，正确的是( )。（A）可休 10 天年假（B）
12、不可以休年假（C）可休 5 天年假（D）可休 3 天年假25 根据劳动合同法律制度的规定，关于竞业限制的规定，下列说法不正确的是( )。（A）劳动者违反竞业限制约定，应当按照约定向用人单位支付违约金（B）劳动者违反竞业限制约定，给单位造成损失的，应当承担赔偿责任（C）约定竞业限制的，在劳动关系解除或终止后，用人单位可以不给予相应的经济补偿（D）竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员26 下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是( )。（A）劳动者患病或负伤，医疗期满的（B）劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的（C）劳动者在试用期内的（D）用人单位濒临破产
13、进行法定整顿期间的27 用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存一定时间备查。该时间为( ) 。（A）2 年（B） 3 年（C） 5 年（D）10 年28 下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是( )。（A）用人单位被依法宣告破产而与劳动者终止劳动合同的（B）劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的（C）因用人单位被吊销营业执照而与劳动者终止劳动合同的（D）因用人单位被责令关闭、撤销而与劳动者终止劳动合同的29 姚某在 A 地的某公司工作 5 年，2017 年 3 月 31 日姚某因该公司裁员而被解除劳动合同。已知姚某的月工资 1800 元，
14、A 地上年度职工月平均工资是 2000 元，当地的最低工资标准是 1500 元，则该公司需要支付的经济补偿金的下列计算中，正确的是( ) 。（A）15005=7500(元)（B） 20005=10000(元)（C） 18005=9000(元)（D）18004 5=8100(元)30 某企业职工林某 2017 年的月工资为 2800 元，当地社会平均工资为 5000 元，当地最低工资标准为 2000 元。已知养老保险个人缴费比例为 8，则林某每月应缴纳的基本养老保险费的下列计算中，正确的是( )。（A）20008 =160(元)（B） 28008=224(元)（C） 5000608=240(元)
15、（D）50008 =400(元)31 根据社会保险法律制度的规定，下列情形不能认定为工伤的是( )。（A）赵某在工作时间和工作岗位上，突发脑淤血死亡（B）钱某在抢险救灾中受伤（C）孙某原在军队服役，因战负伤致残，已取得革命伤残军人证，到甲公司后旧伤复发（D）李某在工作期间因醉酒发生事故受伤32 甲公司与赵某约定离职之日起 2 年内，不得在同类行业从事相关工作，但未约定经济补偿，赵某离职后半年，因不能从事本行业工作，一直待业在家，后经学习“经济法基础 ”，掌握了一定 劳动合同法的知识，发现自己的权益遭到侵害，遂诉至法院，要求原单位向自己支付竞业限制补偿金，则赵某可以要求( )。（A）按照自己在劳
16、动合同终止前 12 个月平均工资按月支付经济补偿（B）按照本市上年度职工月平均工资按月支付经济补偿（C）按照自己在劳动合同终止前 12 个月平均工资的 50按月支付经济补偿（D）按照自己在劳动合同终止前 12 个月平均工资的 30按月支付经济补偿会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 38 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C，土地增值税由房屋出售方缴纳； ABD，不涉及权属转移，不缴纳土地增值税。【知识模块】 单项选择题2 【
17、正确答案】 C【试题解析】 凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额 +房地产开发成本) 所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例；甲公司可以扣除的房地产开发费用=(1000+6000)10=700(万元)。【知识模块】 单项选择题3 【正确答案】 A【试题解析】 选项 BC，按 05的税率贴花；选项 D，按 03的税率贴花。【知识模块】 单项选择题4 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，按件贴花；选项 C，按 03的税率贴花；选项 D，按005的税率贴花。【知识模块】 单项选择题5 【正确答案】 D【试题解析】 应
18、缴纳印花税的证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。【知识模块】 单项选择题6 【正确答案】 B【试题解析】 财产租赁合同以全部租金为计税依据，应纳印花税税额=1280001=128(元) 。【知识模块】 单项选择题7 【正确答案】 C【试题解析】 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；应缴纳的车船税税额=1540812+1860612=900( 元)。【知识模块】 单项选择题8 【正确答案】 A【试题解析】 选项 BD，从价计征关税；选项 C，复合计征关税。【知识模块】 单项选择题9 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，属于酌情减免税的
19、情形。【知识模块】 单项选择题10 【正确答案】 B【试题解析】 选项 AC，应税产品在生产销售环节缴纳资源税，在批发、零售等环节均不缴纳，此外，居民用煤炭制品并非原煤、石油制品并非原油，不属于资源税的征税范围；选项 D，资源税在“进口环节”不征收；选项 B，井矿盐、湖盐属于非金属矿产品，开采并销售的应缴纳资源税。【知识模块】 单项选择题11 【正确答案】 B【试题解析】 (1)精矿销售额不包括洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用；(2)应缴纳稀土资源税=150(1+17)12 =1538(万元)。【知识模块】 单项选择题12 【正确答案】 C【试题解析】 选项 AB，按照污染物排放
20、量折合的 “污染当量数”确定；选项 D，按照“超过国家规定标准的分贝数”确定。【知识模块】 单项选择题13 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人应当向应税污染物“排放地”的税务机关申报缴纳。【知识模块】 单项选择题14 【正确答案】 A【试题解析】 选项 AB，农业生产(不包括规模化养殖 )排放应税污染物的免征环境保护税；选项 CD，减半征收环境保护税。【知识模块】 单项选择题15 【正确答案】 A【知识模块】 单项选择题16 【正确答案】 D【试题解析】 纳税申报方式包括：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和简并征期。【知识模块】 单项选择题17 【正确答案】 C【试题解析】 税务机
21、关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、税收保全措施、强制执行措施、阻止出境和责令提供纳税担保。【知识模块】 单项选择题18 【正确答案】 A【试题解析】 (1)增值税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税；(2)滞纳金=应纳税款滞纳天数05；(3) 应纳税款=80000+5600=85600(元) ；(4)滞纳天数为纳税期限届满的次日(9 月 16 日)至实际缴纳税款之日(9 月 30 日) ，共计 15 天；(5) 滞纳金=(80000+5600)0515=642(元)。【知识模块】 单项选择题19 【正确答案】 C
22、【试题解析】 选项 C，抽象行政行为不可复议。【知识模块】 单项选择题20 【正确答案】 C【知识模块】 单项选择题21 【正确答案】 D【试题解析】 执业人员违反国家法律、法规进行代理或未按协议约定进行代理，给委托人造成损失的，由“涉税专业服务机构和执业人员个人”承担相应的赔偿责任。【知识模块】 单项选择题22 【正确答案】 C【试题解析】 无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。【知识模块】 单项选择题23 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C，属于劳动合同的约定条款。【知识模块】 单项选择题24 【正确答案】 D【试题解析】 (1)职工累计工作满 10 年不满 20 年的，年休假天数
23、为 10 天；(2)职工新进用人单位且符合享受带薪年休假条件的，当年度年休假天数按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足一整天的部分，不享受年休假。本题中国张某可以补休的年休假天数=1013=3 3( 天)，舍去不足一整天部分后可以休假 3 天。【知识模块】 单项选择题25 【正确答案】 C【试题解析】 用人单位与劳动者约定竞业限制的，在劳动关系解除或终止后，用人单位必须给予劳动者相应的经济补偿。【知识模块】 单项选择题26 【正确答案】 B【试题解析】 劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期“内”的，用人单位不得解除劳动合同。【知识模块】 单项选择题27 【正确答案】 A【知识模块】
24、单项选择题28 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无须向劳动者支付经济补偿。【知识模块】 单项选择题29 【正确答案】 C【试题解析】 (1)补偿金的计算基数：最低工资标准 1500 元姚某的工资 1800 元当地平均工资的 3 倍=20003=6000( 元)，则以本人月工资为计算基数； (2)补偿年限：工作 5 年按 5 个月工资计算；(3)补偿金额=18005=9000(元) 。【知识模块】 单项选择题30 【正确答案】 C【试题解析】 宋某月工资 2800 元当地职工平均工资的60=500060 =3000(元 )，则以
25、当地职工平均工资的 60作为缴费基数。应缴纳保险费=500060 8=240( 元) 。【知识模块】 单项选择题31 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，在工作时间和工作岗位，突发疾病 “死亡”的视同工伤；选项 B，在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的视同工伤；选项C，原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的视同工伤；选项 D，故意犯罪、醉酒、吸毒、自残、自杀不认定为工伤。【知识模块】 单项选择题32 【正确答案】 D【试题解析】 当事人在劳动合同中约定了竞业限制，但“未约定经济补偿”，劳动者“履行了”竞业限制义务，要求用人单位按照劳动者在劳动合同终止前 12 个月平均工资的 30按月支付经济补偿的，人民法院应予支持。【知识模块】 单项选择题
