1、会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 4 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是( )。（A）印花税（B）车船使用税（C）个人所得税（D）土地增值税2 根据支付结算方法的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式是( )。（A）汇兑结算方式（B）信用证结算方式（C）托收承付结算方式（D）委托收款结算方式3 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属
2、于载客汽车计税依据的是( )。（A）每辆（B）自重吨位（C）净吨位（D）购置价格4 浙江省某市王某某在 2011 年 9 月因工作调动出售两套住房，分别取得转让收入120 万元和 300 元，一套属于普通公寓于 2003 年 5 月购入购置价 65 万元，一套是别墅于 2007 年 12 月购置价 170 万元。则王某某转让上述两套住房应缴纳的营业税税额为( ) 万元。（A）21（B） 65（C） 15（D）9255 某加油站地点位于高速路旁的某村落里，其城市维护建设税税率为( )。（A）1（B） 3（C） 5（D）76 某商业银行 2011 年 3 月吸收存款 800 万元，取得自有资金贷款
3、利息收入 60 万元，办理结算业务取得手续费收入 20 万元，销售账单凭证、支票取得收入 10 万元，转让某种债券的收入为 120 万元，其买入价为 100 万元，代收水、电、煤气费 300 万元，支付给委托方价款 290 万元，出纳长款收入 1 万元。该银行应缴纳营业税额为( )万元。（A）5（B） 11（C） 605（D）67 某加工厂地点位于某市区里，其城市维护建设税税率为( )。（A）1（B） 3（C） 5（D）78 我国某省居民夏女士于 2011 年 5 月份取得特许权使用费所得 25000 元。根据中华人民共和国个人所得税法的规定，夏女士该笔所得应缴纳个人所得税为( )元。（A）5
4、000（B） 4000（C） 4840（D）28009 关于车船税的减免税优惠，下列车船免征车船税的是( )。（A）武警专用的车船（B）非机动驳船（C）省政府使用的汽车（D）名牌大学使用的汽车10 根据营业税法律制度的规定，下列应税行为中，属于营业税征收范围的是( )。（A）集邮商品的生产、调拨（B）单纯销售移动电话（C）随汽车销售提供的代办服务业务（D）水利工程单位向用户收取的水利工程水费11 2012 年 7 月某盐场发生下列业务：生产液体盐 58 万吨，当月销售 43 万吨；以外购的液体盐 10 万吨用于生产固体盐 7 万吨，全部对外销售；以自产的液体盐 5万吨加工生产固体盐 36 万吨
5、，当月全部对外销售。合同规定，货款分 3 个月等额收回，本月实际收到 14 的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐 3 元吨，固体盐 25 元吨，外购液体盐 5 元吨。2012 年 7 月该盐场应缴纳资源税( )万元。（A）27650（B） 28400（C） 34400（D）3940012 下列税率形式，适用于土地增值税的是( )。（A）超额累进税率（B）超率累进税率（C）全额累进税率（D）超倍累进税率13 某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2012 年 7 月开采锌矿石 400 万吨、锰矿石 15 万吨。本月销售提炼的锰精矿 40 万吨，选矿比为 20；销售锌锰矿石原矿 300 万
6、吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山 2012 年 7 月应缴纳资源税( ) 万元 (该矿山资源税单位税额：锌矿 10 元吨，锰矿 2 元吨)。（A）3030（B） 3400（C） 4030（D）603014 2012 年 9 月，某油田生产销售原油 4 万吨，销售人造石油 2 万吨，销售与原油同时开采的天然气 2000 万立方米；本月赠送给关系单位未税原油 005 万吨。2012 年 9 月该油田应缴纳资源税( )万元(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为 30 元吨、16 元千立方米)。（A）12000（B） 15350（C） 15600（D）2135015 下列关于资源税的说法，正
7、确的是( )。（A）资源税立法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节（B）进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人（C）收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人（D）资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量16 关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是( )。（A）伴采矿量小的，可以不缴纳资源税（B）伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税（C）伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税（D）纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税17 2012 年 1
8、0 月，某盐场以自产液体盐 50 万吨和外购液体盐 60 万吨共加工成固体盐 27 万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为 10 元吨和 50 元吨，外购液体盐资源税税额为 8 元吨。2012 年 10 月该盐场应缴纳资源税( ) 万元。（A）870（B） 1350（C） 1370（D）185018 某油田 2012 年 6 月生产原油 25 万吨，当月销售 20 万吨，加热、修井用 16万吨，将 04 万吨原油赠送给协作单位；开采天然气 700 万立方米，当月销售600 万立方米，待售 100 万立方米，原油、天然气的单位税额分别为 30 元吨和15 元千立方米
9、。该油田 2012 年 6 月应缴纳资源税( )万元。（A）600（B） 612（C） 621（D）82519 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是( )。（A）开采数量（B）销售数量（C）收购数量（D）使用数量20 根据资源税的有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是( )。（A）按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税（B）液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税（C）液体盐移送环节按移送使用数量为保税数量计算纳税，加工成固体盐销售时不纳税（D）液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时
10、再按固体盐销售数量计算纳税21 税务机关作出的下列行为中，属于行政处罚行为的是( )。（A）收缴或者停售发票（B）行政拘留（C）取消一般纳税人资格（D）责令改正税收违法行为22 当银行汇票上记载的实际结算金额与出票时记载的确定金额不一致时，应该( )。（A）以出票时记载的约定金额为付款金额（B）以实际结算金额为付款金额（C）实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人（D）确认该汇票无效，由出票人重新出票23 根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立( )。（A）临时存款账（B）一般存款账户（C）专用存款账（D）基本存款账户24 下列各项中，信
11、用卡人可以使用单位卡的情形是( )。（A）购买价值 9 万元的电脑（B）存入销货收入的款项（C）支付 12 万元劳务费用（D）支取现金25 一张票款为 18000 元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据支付结算办法的有关规定，付款人应受到罚款处罚，其罚款额至少为( )元。（A）360（B） 540（C） 900（D）100026 根据中华人民共和国票据法的规定，持票人对票据的出票人和承兑人享有的票据权利，自票据到期日起( )年内不行使，其权利归于消灭。（A）1（B） 2（C） 3（D）427 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是( )。（A）债券买卖业
12、务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额（B）融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额（C）一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额（D）金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额28 甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是( )。（A）甲只能向甲住所地法院提起诉讼（B）甲只能向乙住所地法院提起诉讼（C）甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼（D）甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼29 甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。首次开庭前，乙向法庭提交仲裁协议。对该案
13、件的下列处理方式中，符合法律规定的是( )。（A）仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉（B）仲裁协议无效，法院继续审理（C）由甲、乙协商确定纠纷的解决方式（D）视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理30 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）财产租赁所得（B）退休工资（C）保险赔偿（D）国债利息会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 4 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 土地增值税实行超率累进税率，
14、以转让房地产的增值率高低为依据，按照累进原则设计，实行分级计税。增值率高的，适用的税率高、多纳税；增值率低的，适用的税率低、少纳税。2 【正确答案】 C【试题解析】 托收承付结算方式是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。3 【正确答案】 A【试题解析】 载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计税依据。4 【正确答案】 C【试题解析】 自 2010 年 1 月 1 日起，个人将购买不足 5 年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房或者不足 5 年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价
15、款后的差额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税。应缴纳营业税=3005=15( 万元) 。5 【正确答案】 A【试题解析】 城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税人所在地区的不同，设置了三档比例税率：(1)纳税人所在地区为市区的，税率为 7；(2)纳税人所在地区为县城、镇的，税率为 5；(3)纳税人所在地区不在市区、县城或者镇的，税率为 1。6 【正确答案】 D【试题解析】 该银行吸收的存款不是其收入额，按税法规定不征营业税；债券买卖收入，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；出纳长款收入不征营业税。金融保险业适用营业税税率为 5。应缴纳营业税额=(
16、60+20+10+120100+300 一 290)5 =6(万元)。7 【正确答案】 D【试题解析】 城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税人所在地区的不同，设置了三档比例税率，即：(1)纳税人所在地区为市区的，税率为 7；(2)纳税人所在地区为县城、镇的，税率为 5；(3)纳税人所在地区不在市区、县城或者镇的，税率为 1。8 【正确答案】 B【试题解析】 应缴纳个人所得税=25000(120)20 =4000( 元)。9 【正确答案】 A【试题解析】 下列车船免征车船税：非机动车船 (不包括非机动驳船)； 拖拉机；捕捞、养殖渔船； 军队、武警专用的车船； 警用车船；按照有关规定已经缴纳船
17、舶吨税的船舶；依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。故本题正确答案为 A 项。10 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税。选项 B，对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。选项 C，随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税。选项 D，向用户收取的水利工程水费，属于其向用户提供天然水供应服务取得的收入，应按“服务业”税目征收营业税，不征收增值税。11 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人开
18、采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。该企业应缴纳资源税金额=433+(725510)+3 62513=284(万元)。12 【正确答案】 B【试题解析】 土地增值税实行四级超率累进税率。13 【正确答案】 B【试题解析】 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量
19、。其计算公式为：选矿比=精矿数量 耗用原矿数量原矿课税数量 =精矿数量选矿比纳税人开采或者生产不同税目应税产品，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额。该矿山 2012 年 7 月应缴纳资源税金额=40202+30010=3400(万元)。14 【正确答案】 B【试题解析】 2012 年该油田应缴纳资源税金额=4 0530+200016010000=15350(万元)。15 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，现行资源税实行“普遍征收、级差调节 ”的原则，我国资源税通过对不同资源实行高低不同的差别税额，可以直接调节因资源条件不同而产生的级差收益。可见，资源税实
20、际上是一种级差收益税。选项 B，进口资源产品不征收资源税。选项 C，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。收购未税矿产品的单位，是指独立矿山、联合企业和其他单位。16 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。17 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。2012 年 10 月该盐场应缴纳资源税金额=2750608=870(万元)。18 【
21、正确答案】 C【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。用于加热、修井的原油免税。该油田 2012 年 6 月应缴纳资源税金额=(20+040)30+(600150)10000=621(万元)。19 【正确答案】 C【试题解析】 独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。20 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。21 【正确答案】 A【试题解析】 在税务行政处罚中，警告是对犯有轻微违反税法行为的当事人的书面告诫，常以“责令限期改正”的形式
22、出现。罚款，是指税务机关强迫违反税法的当事人在一定期限内向国家缴纳一定数额的金钱的制裁措施，是在税务行政处罚中运用最多的一种处罚形式。没收违法所得，是指税务机关剥夺违法当事人违法所得的所有权，并将其收归国有的制裁措施。没收非法财物，是指税务机关剥夺当事人非法取得财物的所有权，并将其收归国有的制裁措施。在税务行政处罚中，暂扣或者吊销许可证或执照，可以理解为包括对税务登记证的暂扣或者吊销，以及停止出口退税，收缴或者停止发售发票等。22 【正确答案】 C【试题解析】 银行汇票的实际结算金额“低于”出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额“超过”出票金额的
23、，代理银行不予受理。23 【正确答案】 C【试题解析】 专用存款账户存款人按照法律、行政法规和规章的规定，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。24 【正确答案】 A【试题解析】 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金、不得将销货收入存入单位卡账户。单位持卡人不得用于 10 万元以上的商品交易和劳务供应款结算。25 【正确答案】 D【试题解析】 由中国人民银行处以票面金额 5但不低于 1000 元的罚款。26 【正确答案】 B【试题解析】 持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起 2 年。持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失
24、票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。27 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；选项 C，贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)；选项 D，金融经纪业务和其他金融业务营业额为手续费全部收入。28 【正确答案】 C【试题解析】 因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。29 【正确答案】 A【试题解析】 当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法律受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉。30 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。
