1、会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 14 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 下列各项中，能够成为法律关系主体的有( )。（A）公民（B）企业（C）物（D）非物质财富2 关于仲裁回避，下列各项中，( )情形属于仲裁员必须回避，当事人也有权提出回避申请。（A）仲裁员私自会见本案代理人（B）仲裁员与本案有利害关系（C）仲裁员是本案当事人的近亲属（D）仲裁员接受本案代理人的请客送礼3 下列( ) 机关单位作出的具体行政行为，当事人如果不服，向上一级主管
2、部门申请行政复议。（A）国家安全（B）金融（C）地税（D）国税4 关于行政诉讼的侵权赔偿，下列说法中，符合规定的有( )。（A）当事人由于行政机关作出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿（B）公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决（C）行政机关赔偿损失后，应当责令有重大过失的行政机关工作人员承担部分或者全部赔偿费用（D）赔偿诉讼不适用调解程序5 在 X 省举办的商品展销会上，Y 市的甲企业向 P 市的乙企业签发一张银行承兑汇票作为订货预付款，付款人为 Q 市的某商业银行。一旦汇票发生纠纷，乙企业拟向法院提起诉讼，下列各地法院中，( )拥有本案的管辖权。（A）X
3、 市法院（B） Y 市法院（C） P 市法院（D）Q 市法院6 小规模纳税人与增值税一般纳税人在征税和管理上的主要区别有( )。（A）小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票（B）小规模纳税人不享有税款抵扣权（C）小规模纳税人购进货物或接受应税劳务可以使用增值税专用发票等扣税凭证抵扣税款（D）小规模纳税人应纳税额采用简易征收办法计算7 下列关于销售量的确认，符合规定的有( )。（A）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量（B）进口的应税消费品，为应税消费品销售数量（C）委托加工应税消费品的，为纳税人发出的应税消费品数量（D）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量8
4、下列企业中，( ) 属于消费税纳税人。（A）我国境内生产啤酒的企业（B）进口雪茄烟的企业（C）境外生产高尔夫球及球具的企业（D）境内从事委托加工贵重首饰的企业9 下列( ) 属于税务机关应当核定征收企业所得税的范围。（A）账簿混乱难以查账的（B）未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人（C）应当设置但未设置账簿的（D）纳税人申报的计税依据明显偏低，有正当理由的10 企业所得税实行核定应税所得率征收办法的，下列计算公式中，正确的有( )。（A）应纳所得税额=应纳税所得额 适用税率（B）应纳税所得额= 收入总额 应税所得率（C）应纳税所得额= 应纳所得税额 适用税率（D）
5、应纳税所得额=成本费用支出额 (1 一应税所得率)应税所得率11 下列各项中，按照营业税法律制度的规定应征收营业税的有( )。（A）某足球俱乐部的门票收入（B）某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入（C）某拍卖行向委托人收取的手续费（D）某旅店销售非现场消费的食物12 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。（A）幼儿园提供的育养服务（B）学生勤工俭学所提供的劳务（C）航空运输部门提供的运输服务（D）公立医院提供的医疗服务13 下列关于营业税应纳税额的计算，正确的有( )。（A）某体育馆出租场地取得租赁收入 72 万元，应缴纳营业税 36 万元（B）某建筑队承包一宾馆
6、改建工程，取得工程款 120 万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款 56 万元，该建筑队应缴纳营业税 36 万元（C）某房地产公司销售房屋，取得售房款 750 万元、手续费 1 万元、违约金 2 万元，该房地产公司应缴纳营业税 3765 万元（D）某文化公司举办文艺演出，取得门票收入 40 万元，出租文化场所取得租金收入 6 万元，该文化公司应缴纳营业税 138 万元14 下列各项业务中，应按照“服务业租赁业”税目征收营业税的有( )。（A）转让土地使用权（B）以租赁方式为体育比赛提供场所（C）邮政储蓄业务（D）交通部门有偿转让高速公路收费权15 根据中华人民共和国票据法的规定，下列选项中
7、，属于变造票据的有( )。（A）变更票据金额（B）变更票据上的到期日（C）变更票据上的签章（D）变更票据上的付款日16 根据中华人民共和国票据法的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有( ) 。（A）甲持有一张本票，出票日期为 2013 年 5 月 20 日，于 2014 年 5 月 27 日行使票据的付款请求权（B）乙持一张为期 30 天的汇票，出票日期为 2012 年 5 月 20 日，于 2014 年 5 月27 日行使票据的付款请求权（C）丙持一张见票即付的汇票，出票日期为 2012 年 5 月 20 日，于 2014 年 5 月27 日行使票据的付款请求权（D）丁持一
8、张支票，出票日期为 2013 年 5 月 20 日，于 2014 年 4 月 27 日行使票据的付款请求权17 关于法的本质与特征的下列表述中，正确的有( )。（A）法由统治阶级的物质生活条件所决定（B）法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益（C）法是由国家制定或认可的行为规范（D）法由国家强制力保障其实施18 下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有( )。（A）仲裁（B）民事诉讼（C）行政复议（D）行政诉讼19 根据中华人民共和国行政复议法的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有( )。（A）公民对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的（B）企业对
9、行政机关作出责令其停产停业的行政处罚决定不服的（C）社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的（D）行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的20 下列关于我国仲裁制度的表述中，符合中华人民共和国仲裁法规定的有( )。（A）仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决（B）当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉（C）当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行（D）仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件21 下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有( )。（A）纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税（B）纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机
10、关申报纳税（C）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税（D）纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税22 下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有( )。（A）在中国境内拥有并使用船舶的国有企业（B）在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人（C）在中国境内拥有并使用船舶的内地居民（D）在中国境内拥有并使用车辆的外国企业23 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（A）工商营业执照（B）土地使用权出让合同（C）土地使用证（D）商品房销售合同24 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。（A）书面通知纳
11、税人开户银行从其存款中直接扣缴税款（B）拍卖纳税人的价值相当于应缴纳税款的商品、货物或其他财产（C）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应缴纳税款的存款（D）扣押、查封纳税人的价值相当于应缴纳税款的商品、货物或者其他财产25 下列各项中，属于票据基本当事人的有( )。（A）出票人（B）收款人（C）付款人（D）保证人26 关于票据签章当事人的下列表述中，正确的有( )。（A）票据签发时，由出票人签章（B）票据转让时，由被背书人签章（C）票据承兑时，由承兑人签章（D）票据保证时，由保证人签章27 根据中华人民共和国营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关建筑业务中，( ) 属于营业税的征
12、收范围。（A）自建自用建筑物的自建行为（B）拆除建筑物的行为（C）对建筑物进行加固、养护的行为（D）投资人股的自建建筑物28 根据中华人民共和国行政复议法的规定，下列各项中，属于公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的情形有( )。（A）对行政机关作出的罚款决定不服的（B）对行政机关作出的撤销资格证决定不服的（C）对行政机关作出的警告决定不服的（D）认为行政机关违法集资的29 下列各项中，可以成为法律关系的主体的有( )。（A）某市财政局（B）某研究院（C）某公司的子公司（D）公民陈某30 下列各项中，属于法律关系的客体的有( )。（A）经济管理行为（B）自然灾害（C）智力成果（D）战争会计专
13、业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 14 答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A,B【试题解析】 法律关系的主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。具体包括：公民(自然人)、机构和组织(法人)、国家、外国人和外国社会组织。法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。经济法律关系的客体包括物、非物质财富、行为和人身。选项 C、D 属于法律关系的客体。2 【正确答案】
14、 A,B,C,D【试题解析】 仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属； 与本案有利害关系；与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。3 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。4 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 公民、法人或者其他组织的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿。公民、法人或者其他组织
15、单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决。对行政机关的处理不服，可以向人民法院提起诉讼。赔偿诉讼可以适用调解。行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的，由该行政机关或者该行政机关工作人员所在的行政机关负责赔偿。行政机关赔偿损失后，应当责令有故意或者重大过失的行政机关工作人员承担部分或者全部赔偿费用。5 【正确答案】 B,D【试题解析】 因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地(Q 市的某商业银行)或被告住所地(Y 市的甲企业) 人民法院管辖。6 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 小规模纳税人购进货物或接受应税劳务不能使用增值税专用发票等扣税
16、凭证抵扣税款，即小规模纳税人不享有税款抵扣权。7 【正确答案】 A,D【试题解析】 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。8 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 在中国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。9 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 核定征收企业所得税的范围：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规
17、定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。10 【正确答案】 A,B【试题解析】 实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式为：应纳所得税额=应纳税所得额适用税率应纳税所得额=收入总额应税所得率或：成本费用支出额(1 一应税所得率)应税所得率11 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，旅店业、饮食业纳税人销售非现场消费的食物应当缴纳增值税，不缴纳营业税。12 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，托儿所、
18、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、公立医院提供的医疗服务、学生勤工俭学所提供的劳务等，都属于免征营业税的项目。航空运输部门提供的运输服务按“交通运输业”税目缴纳营业税。13 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业一租赁业”税目的征税范围。租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用，该体育馆应缴纳的营业税税额=725=36(万元)。(2)纳税人提供建筑业劳务(不舍装饰劳务) 的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的“设备”的价款，“耗用的由宾馆提供的材料”不应计入
19、营业税计税依据，该建筑队应纳营业税税额=(120+56)3 =528(万元)。(3)手续费、违约金属于价外费用应包括在营业额内，该房地产公司应纳营业税税额=(750+1+2)5=3765(万元)。(4)文化公司举办文艺演出，取得门票收入按文化业征营业税，出租文化场所按“服务业租赁业“税目征营业税，该文化公司应缴纳营业税税额=403+65 =15(万元)。14 【正确答案】 B,D【试题解析】 根据营业税法律制度的规定，邮政储蓄业务应按照“金融保险业”税目征收营业税；转让土地使用权应按照“转让无形资产”税目征收营业税。15 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人
20、或虚构他人名义签章的行为。所谓“变造”，是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。选项 C，属于伪造。16 【正确答案】 C,D【试题解析】 持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起 2 年。选项 D，支票的提示付款期限自出票日起 10 日。17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 法的本质：法是统治阶级的国家意志的体现，这一意志的内容由统治阶级的物质生活条件所决定的。法的特征：法是经过国家制定或认可才得以形成的规范，具有国家意志性；法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性；法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性；法是
21、明确而普遍适用的规范，具有规范性。18 【正确答案】 A,B【试题解析】 在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、行政复议和行政诉讼。作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷适用仲裁或者民事诉讼方式解决；当公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，可采取申请行政复议或者提起行政诉讼的方式解决。19 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)可以申请行政复议的事项： 对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的；对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产
22、等行政强制措施决定不服的；对行政机关作出的有关许可证、执照、资质证、资格证等证书变更、中止、撤销的决定不服的；对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的；认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的；认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益的；认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务的；认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证、执照、资质证、资格证等证书，或者申请行政机关审批、登记有关事项，行政机关没有依法办理的；申请行政机关履行保护人身权利、财产权利、受教育权利的法定职责，行政机关没有依法履
23、行的；申请行政机关依法发放抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费，行政机关没有依法发放的；(11)认为行政机关的其他具体行政行为侵犯其合法权益的。(2)行政复议的排除事项： 不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉；不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。20 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 仲裁实行一裁终局制度，即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向法院起诉的，仲裁委员会或者法院不予受理。21 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 B，纳税人从事运输劳务，应当向
24、其机构所在地主管税务机关申报纳税；选项 D，纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。22 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。23 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据规定，工商营业执照和土地使用证，属于权利、许可证照，征收印花税；土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。24 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A、B，属于税收强制执行措施。25 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 票据的基本当事人包括出票人、付款人
25、和收款人。非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人和保证人。26 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 票据转让时，由背书人签章，而不是被背书人。27 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A，自建自用建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围。选项 D，出租或投资入股的自建建筑物，也不属于建筑业的征税范围。28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，符合中华人民共和国行政复议法规定范围的，可以申请行政复议。可以申请行政复议的事项：对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或
26、者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的；对行政机关作出的有关许可证、执照、资质证、资格证等证书变更、中止、撤销的决定不服的；认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务等。29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 法律关系的主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。包括公民(自然人)、机构和组织(法人)、国家、外国人和外国社会组织。分公司不具法人资格，子公司有法人资格。30 【正确答案】 A,C【试题解析】 法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。自然灾害和战争属于法律事件。经济管理行为和智力成果属于法律关系的客体。
