1、会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 15 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 根据中华人民共和国仲裁法的规定，下列情形中的仲裁协议，属于无效的有( )。（A）甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效（B）王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁（C）郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议（D）陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，胁迫高某与其订立将该合
2、同纠纷提交某仲裁委员会仲裁的协议2 北京的甲公司和长沙的乙公司于 2013 年 6 月 1 日在上海签订一买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司提供一批货物，双方应于 2013 年 12 月 1 日在厦门交货付款。双方就合同纠纷管辖权未作约定。其后，甲公司依约交货，但乙公司拒绝付款。经交涉无效，甲公司准备对乙公司提起诉讼。根据民事诉讼法关于地域管辖的规定，下列各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有( )。（A）北京（B）长沙（C）上海（D）厦门3 根据中华人民共和国仲裁法的规定，下列各项中，属于仲裁员必须回避的情形有( )。（A）仲裁员与本案有利害关系（B）仲裁员私自会见当事人（C）
3、仲裁员是本案代理人的近亲属（D）仲裁员接受当事人的请客送礼4 根据中华人民共和国民事诉讼法的规定，下列法院中，对因保险合同纠纷引起的诉讼有管辖权的有( )。（A）标的物所在地法院（B）被告住所地法院（C）合同签订地法院（D）合同履行地法院5 根据中华人民共和国行政复议法的规定，公民、法人或其他组织对政府工作部门依法设立的派出机构以自己的名义作出的具体行政行为不服的，可申请行政复议。下列机构中，对该行政复议申请有管辖权的有( )。（A）该派出机构（B）设立该派出机构的部门（C）设立该派出机构的部门的上级人民政府（D）设立该派出机构的部门的本级地方人民政府6 下列各项中，可以作为法律关系客体的有(
4、 )。（A）阳光（B）房屋（C）经济决策行为（D）非专利技术7 下列各项中，属于法律关系的有( )。（A）消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系（B）税务局长与税务干部发生的领导与被领导关系（C）企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系（D）税务机关与纳税人之间发生的征纳关系8 根据相关法律规定，下列可以不受法律规定的延长工作时间长度限制的有( )。（A）交通运输线路发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的（B）为完成国防紧急任务的（C）发生自然灾害，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的（D）商业企业在旺季完成生产任务需要9 我国劳动争议处理机构的组织中体现三
5、方原则的有( )。（A）劳动争议调解组织（B）劳动争议仲裁组织（C）协调处理集体协商争议组织（D）劳动争议审判组织10 下列选项中的纠纷属于劳动争议的有( )。（A）某民营企业与职工因工资报酬发生的纠纷（B）甲某因单位未准其探亲假而与单位发生的纠纷（C）乙某在试用期内患精神分裂症被辞退而与单位发生的纠纷（D）丙某退休后，与尚未参加社会保险统筹的原用人单位因追索养老金而发生的纠纷11 根据中华人民共和国劳动争议调解仲裁法的规定，劳动者可以持与单位达成的调解协议向人民法院申请支付令，调解协议涉及的事项包括( )。（A）拖欠劳动报酬（B）经济补偿（C）工伤医疗费（D）社会保险12 甲公司与乙某签订劳
6、动合同后，下列选项中符合中华人民共和国劳动合同法的包括( ) 。（A）在试用期内，乙某提前 3 日通知甲公司解除合同（B）在试用期内，甲公司可以随时通知乙某解除合同（C）乙某不能胜任工作，经培训后仍不能胜任工作，甲公司额外支付乙某一个月工资后解除与乙某的合同（D）因甲公司强迫乙某加班，乙某可随时通知甲公司解除合同13 下列选项中关于劳动争议解决方式的说法不正确的包括( )。（A）劳动争议仲裁的裁决是终局的（B）调解原则适用于劳动仲裁和诉讼程序（C）劳动争议调解是仲裁的前置程序（D）在企业调解委员会主持下达成的调解协议，对双方当事人具有约束力，当事人应当履行14 下列选项中，属于中华人民共和国劳
7、动合同法规定的用人单位的有( )。（A）会计师事务所（B）律师事务所（C）基金会（D）个体经济组织15 下列情形下劳动合同无效或者部分无效的有( )。（A）劳动者提供虚假学历证明（B）劳动合同中约定“用人单位有权根据生产经营变化及劳动者的工作情况调整其工作岗位，劳动者必须服从单位的安排”（C）与 18 岁以下未成年人签订合同（D）约定劳动合同终止条件的条款16 某高校退休职工夏某 11 月份取得下列收入，其中可以免缴个人所得税的有( )。（A）退休工资 4000 元（B）国库券利息收入 1100 元（C）稿费 1600 元（D）省政府颁发的环保奖 20000 元17 根据中华人民共和国个人所得
8、税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（A）张某获得的保险赔款（B）王某出租房屋所得（C）李某领取的按照国家统一规定发给的补贴（D）赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资18 下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。（A）摊位费（B）工商管理费（C）个体劳动者协会会费（D）用于家庭的费用支出19 下列收入中，应按“ 财产租赁所得 ”缴纳个人所得税的有 ( )。（A）房产转租收入（B）将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入（C）将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入（D）私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入20 下列税务处理中，符合个人独资企
9、业和合伙企业征税规定的有( )。（A）投资者的工资不得税前扣除（B）企业计提的各种准备金不得税前扣除（C）分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除（D）企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除21 下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有( )。（A）核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业（B）实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策（C）个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得” 缴纳个人所得税（D）无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月 3 日内申报预缴个人所得税22 下列所得中，按“ 工资、薪金所得
10、 ”缴纳个人所得税的有 ( )。（A）编剧从任职单位取得的剧本使用费（B）雇主为员工购买的商业性补充养老保险（C）个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得（D）出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得23 2013 年 12 月中国公民钱某取得工资、薪金收入 4000 元，全年一次性奖金l5000 元，从兼职的甲公司取得兼职收入 3000 元。关于钱某 2013 年 12 月份个人所得税的处理中，正确的有( )。（A）兼职收入应并人当月工资、薪金纳税（B）全年一次性奖金应并人 12 月份工资纳税（C）全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税（D）钱某当月共应缴纳
11、个人所得税 905 元24 根据个人所得税相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有( ) 。（A）借款利息支出（B）通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出（C）与生产经营有关的修理费用（D）实际支付的合理的工资、薪金支出25 下列情形中，按“ 利息、股息、红利所得 ”缴纳个人所得税的有 ( )。（A）个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下（B）个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利（C）股份有限公司为投资者家庭成员购买房产（D）个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得26 税务机关核定征收企业所得税主要有( )。
12、（A）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定（B）按照应税收入额或成本费用支出额定率核定（C）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定（D）采用以上一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定27 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有( )。（A）房地产公司销售写字楼（B）商业企业销售空调并负责安装（C）医疗机构提供医疗服务（D）建筑公司转包建筑安装业务28 下列选项中，符合消费税纳税义务发生时间的规定有( )。（A）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同规定的收款日期的当天（B）委托加工的应税消费品，为纳税
13、人销售的当天（C）采取委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天（D）进口的应税消费品，为消费品销售的当天29 下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。（A）纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天（B）纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天（C）纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天（D）纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天30 增值税一般纳税人销售下列货物，( )适用 13税率计征增值税。（A）销售自来水（B）销售图书（C）销售水泥（D）
14、销售饲料会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 15 答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A 的仲裁协议是有效的，仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力；婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷是不能提请仲裁的纠纷，因此，选项 B 中的抚养合同纠纷提交仲裁的协议是无效的；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效，因此选项 C 中的仲
15、裁协议是无效的；一方采取欺诈、胁迫手段，迫使对方订立仲裁协议的，仲裁协议无效，因此选项 D 中的仲裁协议是无效的。2 【正确答案】 B,D【试题解析】 根据规定，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地法院管辖。本题中，合同履行地为厦门，被告住所地(乙公司所在地)为长沙。3 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属；与本案有利害关系；与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。4 【正确答案】 A,B【试题解析】 根据特殊
16、地域管辖的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖。5 【正确答案】 B,D【试题解析】 根据规定，对政府工作部门依法设立的派出机构作出的具体行政行为不服的，向设立该派出机构的部门或者该部门的本级地方人民政府申请行政复议。6 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。包括物、精神产品、行为、人身，其中物是指“可为人们控制的”，具有一定经济价值和实物形态的生产资料和消费资料。物可以是自然物，如土地、矿藏、水流、森林；也可以是人造物，如建筑物、机器、各种产品等；还可以是财产物品的一般价
17、值表现形式货币及有价证券。因此选项 A 不符合题意。7 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 法律关系是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特殊的社会关系，即法律上的权利与义务关系。或者说，法律关系是指被法律规范所调整的权利与义务关系。法律关系是由法律关系的主体、法律关系的内容和法律关系的客体三个要素构成的。缺少其中任何一个要素，都不能构成法律关系。8 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 有下列情形之一的，延长工作时间不受规定的限制：发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修
18、的；法律、行政法规规定的其他情形。9 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向“调解组织”申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向“劳动争议仲裁委员会”申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以依法向“人民法院”提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。10 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳动争议的范围主要指中华人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议：因确认劳动关系发生的争议； 因订立、履行、变更、解除和
19、终止劳动合同发生的争议；因除名、辞退和辞职、离职发生的争议； 因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议；因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议；法律、法规规定的其他劳动争议。11 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 因支付拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令。人民法院应当依法发出支付令。12 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B，试用期内劳动者有“出现法定情形”之一的，用人单位可以解除劳动合同，但应当向劳动者说明理由。13 【正确答案】
20、A,C【试题解析】 选项 A，下列劳动争议，除法律另有规定的外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力：追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准 1 2 个月金额的争议；执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。当事人对上述终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15 日内提起诉讼；期满不起诉的，裁决书发生法律效力。选项 C，用人单位与劳动者发生劳动争议，不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；劳动争议调解不是仲裁的前置程序。14 【正确答案】 A,B
21、,C,D【试题解析】 中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位、依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会等组织(以下称用人单位)与劳动者建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用劳动合同法。15 【正确答案】 A,B【试题解析】 下列劳动合同无效或者部分无效：以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；劳动者提供虚假学历证明属于欺诈手段；用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；违反法律、行政法规强制性规定的。选项 C，劳动者需年满 16 周岁。选项 D，用人单位与劳动者不得约定“法定情形之外”的其他劳动合同
22、终止条件，即使约定也无效。16 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 A，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，属于个人所得税免税项目。选项 B，国债和国家发行的金融债券利息(其中，国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息；国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得)属于个人所得税免税项目。选项 C，应按稿酬所得纳税。选项 D，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，属于个人所得税免税项
23、目。17 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A，保险赔款属于个人所得税免税项目。选项 B，出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。选项 C，按照国家统一规定发给的补贴、津贴，指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。属于个人所得税免税项目。选项 D，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难
24、以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。19 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 C，特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得，所以应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。选项 D，法人制的私营企业，对外出租仓库获得的租金收入应缴纳企业所得税。20 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 A，投资者的工资不得在税前直接扣除，但可按规定的标准扣除，从 2011 年 9 月 1 日起投资者的费用扣除标准为 42000 元年(3500 元月)；选项 C，分配给投资者的股息、红利，不得税前扣除；选项 D，个人独资
25、企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。21 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A，国家对特定的个人独资企业和合伙企业实行核定征收个人所得税，具体包括：依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的； 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。选项 C，个人独资企业取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照有关规定，计算征收个人所得税。如对外投资取得的股息所得，
26、应按“利息、股息、红利所得”税目的规定单独计征个人所得税。选项 D，对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在“次月 15 日内”申报预缴，年终后 3 个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其纳税期限由“税务机关确定”征收方式。22 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。选项 C，个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人
27、所得税。选项 D，出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。23 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A，个人兼职取得的收入，应按照 “劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。选项 B、C，纳税人全年一次性奖金，单独作为 1 个月工资、薪金所得计算纳税，先将雇员当月取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。选项 D，(1)工资、薪金收入本单位代扣代缴个人所得税=(40003500)3 一 0=15(元)。(2)取得年终奖金=1500012=1250(元)，适用税率 3，速算扣除数为 0 元。全
28、年一次性奖金应缴的个人所得税=150003一 0=450(元)。(3)兼职收入应缴的个人所得税=(3000800)20=440( 元)。钱某当月共应缴纳个人所得税=15+450+440=905( 元) 。24 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A，个体工商户在生产、经营期间借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除。25 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。26 【正确
29、答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；按照其他合理的方法核定。采用以上一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物的，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，“不征收营业税”(交增值税)；其他单位和个人的混合销售行为，视
30、为提供应税劳务，应当征收营业税。因此商业企业销售空调并负责安装交“增值税”。房地产公司销售写字楼属销售不动产，医疗机构提供医疗服务属服务行业，建筑公司转包建筑安装业务属建筑业，以上均为营业税税目。28 【正确答案】 A,C【试题解析】 纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应
31、税消费品并办妥托收手续的当天。纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。29 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。选项 A，纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务的当天。30 【正确答案】 A,B,D【试题解析】
