1、会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 16 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 根据营业税相关规定，下列说法正确的有( )。（A）纳税人自建建筑物自用，不征收营业税（B）人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税（C）保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税（D）对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税2 下列有关城市维护建设税的说法，正确的有( )。（A）某外商投资企业已缴纳增值税，
2、但不需要缴纳城市维护建设税（B）某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳（C）某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚（D）某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还3 下列业务中，应当征收营业税的有( )。（A）个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售（B）我国企业转让其境外所拥有的房产（C）单位将境内承租的场地转租给他人收取租金（D）境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用4 下列业务中，应当缴纳营业税的有( )。（A）个人转让著作权（B）个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工（C）单位向社会公益事业无偿捐赠不
3、动产（D）台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务从台湾取得运输收入5 根据现行增值税有关规定，下列表述正确的有( )。（A）纳税人以 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 10 日内申报纳税（B）固定业户持外出经营活动税收管理证明到外县(市)销售货物的，应当向其销售地或劳务发生地申报纳税（C）总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税（D）进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税6 按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有( ) 。（A）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量（B
4、）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量（C）扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量（D）纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量7 根据我国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有( )。（A）取得土地使用权所支付的金额（B）开发土地的成本、费用（C）新建房配套设施的成本、费用（D）转让房地产缴纳的城市维护建设税8 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（A）拥有土地使用权的国有企
5、业（B）拥有土地使用权的私营企业（C）使用土地的外商投资企业（D）使用土地的外国企业在中国境内设立的机构9 下列各项中，按照我国资源税法律制度规定应征收资源税的有( )。（A）开采井矿（B）开采地下水（C）开采原煤（D）开采原油10 某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得 2000 万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。（A）契税（B）营业税（C）印花税（D）土地增值税11 在中国境内无住所但在境内连续居住满 5 年的个人，从第 6 年起以后的各年度中，计算缴纳个人所得税时，下列表述中正确的有( )。（A）应就来源于中国境内和境
6、外的所得申报纳税（B）在境内居住满 1 年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税（C）在境内居住不满 1 年的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税（D）在境内居住不满 90 日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税12 根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司中在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有( )。（A）银行账号证明（B）有关合同、章程和协议书（C）营业执照（D）公司出资证明书13 根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有( )。（A）
7、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）拍卖所扣押的纳税人价值相当于应缴纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款（D）扣押纳税人价值相当于应缴纳税款的财产14 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有( )。（A）调出空白发票查验（B）复制与发票有关的资料（C）检查开具发票的情况（D）销毁非法印制的发票15 下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有( )。（A）代扣代缴（B）代收代缴（C）委托代征（D）邮寄申报纳税16 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有( ) 。（A）未按
8、照规定的期限办理税务登记（B）未按照规定设置、保管账簿（C）未按照规定使用税务登记证（D）未按照规定将其全部银行账号报告税务机关17 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( ) 。（A）纳税人破产（B）纳税人变更法定代表人（C）纳税人被吊销营业执照（D）纳税人暂停经营活动18 甲签发一张汇票给乙，汇票上记载有收款人乙、保证人丙等事项。乙依法承兑后将该汇票背书转让给丁，丁又将该汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，不获付款。根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有( )。（A）甲（B）乙（C）丙（D）丁19 根据中
9、华人民共和国票据法的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有( ) 。（A）金额（B）收款人名称（C）付款人名称（D）出票日期20 根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有( )。（A）将汇票金额全部转让给甲某（B）将汇票金额的一半转让给甲栗（C）将汇票金额分别转让给甲某和乙某（D）将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权21 根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票到期日前持票人可以行使票据追索权的情形有( ) 。（A）汇票被拒绝承兑（B）付款人因违法被责令停业（C）付款人逃匿（D）付款人破产22 根据中华人民共和国票据法的规定，下列有关票据
10、背书的表述中，正确的有( )。（A）背书人在背书时记载“不得转让” 字样的，被背书人再行背书无效（B）背书附条件的，背书无效（C）部分转让票据权利的背书无效（D）分别转让票据权利的背书无效23 根据中华人民共和国票据法的规定，下列属于支票必须应记载事项的有( )。（A）付款人名称（B）确定的金额（C）付款地（D）付款日期24 下列各种票据中，属于中华人民共和国票据法调整范围的有( )。（A）汇票（B）本票（C）发票（D）支票25 根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有( )。（A）汇票上未记载付款日期（B）汇票上未记载出票日期（C）汇票上未记载收款人名称（D）汇票
11、金额的中文大写和阿拉伯数字记载不一致26 下列有关票据行为有效要件的表述中，符合中华人民共和国票据法规定的有( )。（A）保证人在票据上的签章不符合规定，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力（B）持票人明知转让的是盗窃的票据，仍受让票据的，不得享有票据权利（C）票据涉及的基础关系不合法，则票据行为也不合法（D）银行汇票未加盖规定的专用章，而加盖该银行的公章，则签章人应承担责任27 下列有关票据伪造的表述中，不符合票据法律制度规定的有( )。（A）票据的伪造仅指假冒他人名义签章的行为（B）票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力（C）善意的且支付相当对价的合法持票人有权要求被伪造
12、人承担票据责任（D）票据伪造人的伪造行为即使给他人造成损害，也不承担票据责任28 某县计生委认定蔡某违反规定生育第二胎，决定对其征收社会抚养费 35000 元。蔡某不服，向县政府申请复议，要求撤销该决定。经复议，县政府决定维持计生委的决定，并在征收数额中补充列入 2000 元未婚生育社会抚养费。蔡某认为复议决定错误，遂向法院起诉。根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于本案被告、管辖法院以及法院处理的说法中，正确的有( )。（A）被告应为县计生委（B）此案应由该县人民法院管辖（C）被告应为县计生委与县政府(共同被告)（D）法院应认定复议决定违法29 某税务师事务所 2011 年 2 月 3 日为某
13、公司提供涉税鉴证服务，应收报酬 5 万元。2012 年 1 月 17 日为该公司查账时，发现该公司尚有余款 3 万元未付，当日即向该公司催收。该公司以资金周转困难为由请求延期，被税务师事务所拒绝。2014 年2 月 18 日，税务师事务所起诉该公司，请求判令该公司支付报酬。下列关于本案诉讼时效的表述中，正确的有( )。（A）税务师事务所向公司催收报酬的行为导致诉讼时效的中断（B）税务师事务所的起诉已经超过了诉讼时效（C）本案的诉讼时效期间届满日为 2014 年 1 月 16 日（D）该公司请求延期的行为属于诉讼时效的中止事由30 下列情形签订的劳动合同，可以认定无效或部分无效的有( )。（A）
14、用人单位甲与劳动者乙签订劳动合同，为期一年，工作内容是运送假钞（B）用人单位甲与劳动者乙约定，社会保险由劳动者自行缴纳（C）用人单位甲与劳动者乙签订的劳动合同中缺少劳动保护条款（D）用人单位甲与劳动者乙签订的劳动合同没有约定违约金会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 16 答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。2
15、【正确答案】 B,C【试题解析】 自 2010 年 12 月 1 日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。3 【正确答案】 C,D【试题解析】 自 2011 年 1 月 28 日起，个人将购买不足 5 年的住房对外销售的，全额征收营业税：个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税。4 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项
16、 A，个人转让著作权，免征营业税。选项 B，将土地使用权转让给农业生产者用于“农业生产”的，属于营业税的免税项目，该选项是“农产品加工”。选项 C，视同销售行为。选项 D，自 2008 年 12 月 15 日起，对中国台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入，免征营业税。5 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A，纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税，以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。选项 B，固定业户
17、到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。6 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。7 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 依照土地增值税暂行条例规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目金额具体包括的内容：取得土地使用权所支付的金额； 房地产开发成本；房地产开发费用； 与转让房地
18、产有关的税金。与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。8 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 城镇土地使用税的纳税人，是指在税法规定的征税范围内使用土地的单位和个人。单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位。个人，包括个体工商户以及其他个人。9 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 资源税征收范围为原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿等矿产品和盐，不包括地下水。10 【正确
19、答案】 B,C,D【试题解析】 契税是指国家在土地、房屋权属转移时，向权属承受人征收的一种税。11 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A、B，居住超过 5 年的个人，从第 6 年起，以后的各年度中，凡在境内居住“满 1 年”的，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。选项 C，凡在境内居住不满 1 年的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。选项 D，如某一个纳税年度内在境内居住不足 90 日，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且“不由该雇主”在中国境内的机构、场所负担的部分，“免于缴纳个人所得税”。12 【正确答案】 B,C【试题解析】 纳税人在申报办理税务登记时，应
20、当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：工商营业执照或其他核准执业证件； 有关合同、章程、协议书；组织机构统一代码证书； 法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件；其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。13 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 税务机关可以采取的税收强制执行措施：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应缴纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。14 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税务机关在发票检查中有权采取下列措施：检查印制、领购、开具、取得
21、和保管发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事人各方询问与发票有关的问题和情况； 在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税款的缴纳方式包括：纳税人直接向国库经收处缴纳、税务机关自收税款并办理入库手续、代扣代缴、代收代缴、委托代征、利用网络、用 IC 卡纳税、邮寄申报纳税等。16 【正确答案】 A,B,C,D17 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A、C，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管
22、理机关申报办理注销税务登记；选项 B，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；选项 D，纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。18 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。(2)持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。(3)持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。19 【正确答案】 A,B【试题解析】 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。20 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项
23、B、C，部分背书，将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书无效。选项 D，背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。不影响背书行为本身的效力。21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 票据到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索权：票据被拒绝承兑的；承兑人或者付款人死亡、逃匿的； 承兑人者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。22 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A，背书人在票据上记载“不得转让 ”字样，其后手可以再背书转让(背书有效) ，但原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。选项 B，背书不得附有条件。
24、背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。不影响背书行为本身的效力。选项 C、D，部分背书，将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书无效。23 【正确答案】 A,B【试题解析】 签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。付款人名称和确定的金额是中华人民共和国票据法规定的必须记载事项，付款地和付款日期属于相对应记载事项。24 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 中华人民共和国票据法中的“票据”包括汇票、银行本票和支票。2
25、5 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A，汇票上未记载付款日期，视为见票即付。选项 B、C，汇票必须应记载事项包括：表明“汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。选项 D，票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致；二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。签发、取得和转让票据，应当遵守诚实信用的原则，具有真实的交易关系和
26、债权债务关系(基础关系合法)。27 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A，所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。选项 C，由于票据伪造行为自始无效，持票人即使善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利。选项 D，伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任。对于伪造人而言，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此也不应承担票据责任。28 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 B，行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，也可以由“复议机关所在地”人民法院管辖。选项 D，行政复议机关“在申请人的行政复议请求范
27、围 ”内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定(如增加处罚种类或加重对申请人的处罚)。选项 A、C，经复议，复议机关改变具体行政行为的，提起行政诉讼时以复议机关(县政府) 为被告。29 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 A、D，诉讼时效期间的中断，是指在诉讼时效期间，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经经过的时效期间全部归于无效。从中断时起，诉讼时效期间重新计算；“催收”属于“提出要求”，“请求延期”属于“同意履行”，引起诉讼时效的中断。选项 B、C ，诉讼时效中断的，从中断之日起，诉讼时效期间重新计算；一般诉讼时效为 2 年，在本题中，重新计算的诉讼时效期间届
28、满日为 2014 年 1 月 17 日，税务师事务所起诉时诉讼时效期间已经超过。诉讼时效期间的“中止”，是指在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 下列劳动合同无效或者部分无效：以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；社会保险包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险五项。参加社会保险、缴纳社会保险费是用人单位与劳动者的法定义务，双方都必须履行；选项 B 无效。违反法律、行政法规强制性规定的。选项 C，劳动保护条款是劳动合同必备条款。选项 D，约定违约金是劳动合同约定条款。
