1、会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 17 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 下列情形中用人单位解除劳动合同，无须提前 30 天以书面形式通知劳动者本人，也不存在经济补偿的有( )。（A）小王在试用期内迟到早退，不符合录用条件（B）小李因盗窃被判刑（C）小张在外出执行任务时负伤，失去左腿（D）小吴下班时间酗酒摔伤住院，出院后不能从事原工作也拒不从事单位另行安排的工作2 劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位以下做法符合法律规定的有( )
2、。（A）应当向劳动者说明理由（B）额外支付劳动者一个月工资后，解除劳动合同（C）向劳动行政部门报告后解除（D）无须提前通知，可以即行解除3 根据我国相关法律规定，职工患职业病应当享受的待遇有( )。（A）医疗待遇（B）病假工资或疾病救济费（C）调换工作岗位（D）签订无固定期限合同4 关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。（A）纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天（B）融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收入凭据的当天（C）纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天（D）纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的
3、纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天5 根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有( )。（A）建设单位提供的设备价款（B）向建设单位收取的材料差价款（C）从建设单位收取的施工机构迁移费（D）从建设单位取得的提前竣工奖6 关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，不正确的有( )。（A）某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税（B）某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无需缴纳城市维护建设税（C）某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返（D）某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税7 关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有(
4、 )。（A）纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税（B）单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税（C）纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税（D）境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税8 根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有( ) 。（A）工资、薪金所得（B）对企事业单位的承包和承租经营所得（C）特许权使用费所得（D）对外投资分回的股息、红利所得9 实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( ) 。（A）个人投资者
5、的工资费用（B）分配给投资者的股利（C）向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出（D）不超过当年销售(营业)收入 15的广告费和业务宣传费10 下列个人所得按“ 劳务报酬所得 ”项目缴纳个人所得税的有 ( )。（A）不在公司任职的董事费收入（B）个人兼职收入（C）教师自办培训班取得的收入（D）个人从事彩票代销业务取得的收入11 下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有( )。（A）某人将其拥有产权的一幢楼抵押（B）某人在抽奖活动中获得一套住房（C）某人将其拥有产权的房屋出租（D）某人购置一套住房12 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( ) 。（A
6、）某市证券交易所用地（B）某建制镇所辖的行政村村委会办公用地（C）某大型钢铁企业生产车间用地（D）某市一大型超市用地13 根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，属于应缴纳车船税的有( )。（A）私人拥有的汽车（B）外商投资企业拥有的汽车（C）国有运输企业拥有的货船（D）旅游公司拥有的客船14 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。（A）与原油同时开采的天然气（B）煤矿生产的天然气（C）开采的天然原油（D）生产的海盐原盐15 根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（A）接受作价房产人股（B）承受抵债房产（C）承租房产（D）继承房产16 以下
7、税种中，采用定额税率的有( )。（A）资源税（B）城镇土地使用税（C）城市维护建设税（D）车船税17 企业所得税的征税对象包括( )。（A）生产经营所得（B）其他所得（C）清算所得（D）个体工商户的生产经营所得18 消费税的税率采用( ) 的形式。（A）比例税率（B）超额税率（C）累进税率（D）定额税率19 根据消费税征收管理的规定，( )消费品在零售环节纳税。（A）金银首饰（B）钻石（C）化妆品（D）钻石饰品20 下列项目中，符合税法规定的增值税纳税地点的有( )。（A）扣缴义务人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（B）固定业户总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别
8、向各自所在地的主管税务机关申报纳税（C）非固定业户提供应税劳务，应当向劳务发生地主管税务机关申请纳税（D）固定业户到外县(市)销售货物的，应当向销售地的主管税务机关申请办理外出经营活动税务管理证明21 根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于工作人员在民事诉讼争议案件时应当回避的情形有( )。（A）接受当事人请客送礼（B）违反规定会见诉讼代理人（C）是争议案件诉讼代理人的近亲属（D）与案件有利害关系22 增值税一般纳税人自用的应征消费税的税目中，其进项税额准予从销项税额中抵扣的有( ) 。（A）摩托车（B）汽车（C）游艇（D）高尔夫球23 关于营业税税目确定的说法，正确的有( )。（A）经
9、营游览场所按照“娱乐业” 税目缴纳营业税（B）金融经纪业按照“金融保险业”税目缴纳营业税（C）在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税（D）以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险企业的行为，按照“销售不动产 ”税目缴纳营业税24 我国现行法定节日包括( )等。（A）元旦（B）劳动节（C）元宵节（D）端午节25 劳动争议的处理机构包括( )。（A）人民法院（B）公安部门（C）用人单位的劳动争议调解委员会（D）劳动争议仲裁委员会26 张某在某企业连续工作满 10 年，下列说法符合规定的有( )。（A）张某提出与企业签订无固定期限劳动合同的，企业应签订（B）张某与企
10、业同意续签劳动合同，张某提出与企业签订无固定期限劳动合同的，企业应签订（C）张某与企业同意续签劳动合同，不论张某是否提出签订无固定期限劳动合同，企业都应签订无固定期限劳动合同（D）企业有权决定是否与张某签订无固定期限劳动合同27 下列争议不适用中华人民共和国劳动争议调解仲裁法的有( )。（A）张某参加某服务性企业的招聘，企业以不招女职工为由拒绝了张某，张某欲起诉企业（B）王某参观某工厂时，被该工厂的一名职工违规操作设备打伤，王某要求工厂赔偿（C）某个体餐馆招收李某为服务员，未签订劳动合同，李某也未要求签订，李某怀孕期间餐馆将李某辞退，李某要求餐馆赔偿（D）陈某是某机关单位的公务员，陈某因单位拒
11、绝支付加班工资与单位发生争议28 下列个人收入，应按照“特许权使用费所得” 项目缴纳个人所得税的有 ( )。（A）个人取得的特许权经济赔偿收入（B）作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入（C）电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入（D）教师自行举办培训班取得的收入29 对我国远洋运输船员 2013 年度的工资、薪金计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有( ) 。（A）计算应缴纳税所得额时扣除 1600 元的费用（B）按照年薪制即全年一次性奖金的方法计征个人所得税（C）适用按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税（D）应纳所得税额=(全年工资、薪金收入12 一费用扣除标准)税率一速
12、算扣除数1230 下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( ) 。（A）年终加薪（B）与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（C）实行年薪制而兑现的年薪（D）实行绩效工资办法兑现的绩效工资会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 17 答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A,B【试题解析】 用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形：劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，选项 A 符合题意；劳动者严重
13、违反用人单位的规章制度的；劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的； 劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；劳动者被依法追究刑事责任的，选项 B 符合题意。选项 C，在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的，属于用人单位不得解除劳动合同的情形。选项D，劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支
14、付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同。2 【正确答案】 A,D【试题解析】 劳动者有法定情形之一的(如劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的)，用人单位可以解除劳动合同，但应当向劳动者说明理由。3 【正确答案】 A,B【试题解析】 职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作、接受工伤医疗的期间则称为停工留薪期。职工在停工留薪期享受工伤医疗待遇，工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。医疗期内的待遇：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80；医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间
15、仍然享受医疗期内待遇；对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。4 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 纳税人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为“销售”自建建筑物的纳税义务发生时间。5 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但“不包括”建设方提供的设备的价款。6 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
16、对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。7 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。选项 B，单位出租设备等动产，在“出租“单位所在地申报纳税。选项 C，纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。选项 D，境内电信单位提供电信业务，在电信单位 “机构”所在地申报纳税。8 【正确答案】 A,B,C【试
17、题解析】 对残疾人个人取得的劳动所得适用减税规定，具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。9 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A，投资者的工资不得在税前直接扣除。但可按规定的标准扣除，从 2011 年 9 月 1 日起投资者的费用扣除标准为 42000 元年(3500 元月)。选项 C，向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。选项 D，每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售 (营业)收入15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
18、10 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。11 【正确答案】 B,D【试题解析】 契税，是指国家在土地、房屋权属转移时，向权属承受人征收的一种税。选项 A、C，房屋权属未发生转移。12 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 车船使用税的纳税义务人是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶(简称车船) 的单位和个人。14 【正确答案】 A,
19、C,D【试题解析】 税法规定，专门开采或与原油同时开采的天然气征资源税，煤矿生产的天然气暂不征收资源税。15 【正确答案】 C,D【试题解析】 契税是指国家在土地、房屋权属转移时，向权属承受人征收的一种税。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。16 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 定额税率，即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。目前采用定额税率的有资源税、城镇土地使用税、车船税等。比例税率，即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。我国的增值税、营业税、城市维护建
20、设税、企业所得税等采用的是比例税率。17 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。个体工商户的生产经营所得应缴纳个人所得税。18 【正确答案】 A,D【试题解析】 消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 纳税人生产的应税消费品于销售时纳税，进口消费品应当于应税消费品报关进口环节纳税，但金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。20 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外
21、出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 回避制度，是指参与某案件民事诉讼活动的审判人员、书记员、翻译人员、鉴定人、勘验人，案件的当事人或者当事人、诉讼代理人的近亲属(选项C)，或者与案件有利害关系(选项 D)，或者与案件当事人、诉讼代理人有其他关系，可能影响对案件公正审理的，应当自行回避，当事人有权用口头或者书面方式申请他们回避。上述人员接受当事人、诉讼代理人请客送礼(选项
22、 A)，或者违反规定会见当时人事人、诉讼代理人的(选项 B)，当事人有权要求他们回避。22 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。23 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A，文化体育业包括演出收入、其他文化收入、经营游览场所收入和体育收入。选项 A 应按“文化体育业”税目征税。选项 B，金融经纪业不按服务业征税，属于“金融保险业”税目征税。选项 C，单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业旅游业”税目征收营业税。选项 D，以不动产投资入股，参与接受投
23、资方利润分配，共同承担投资风险企业的行为，不征收营业税。在投资后转让股权的，也不征收营业税。24 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 法定节日：元旦，放假 1 天(1 月 1 日)； 春节，放假 3 天( 农历除夕、正月初一、初二)；清明节，放假 1 天( 农历清明当日)；劳动节，放假1 天(5 月 1 日) ； 端午节，放假 1 天(农历端午当日)；中秋节，放假 1 天(农历中秋当日)；国庆节，放假 3 天(10 月 1 日、2 日、3 日)。25 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和
24、解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向“调解组织”(劳动争议调解委员会)申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向“劳动争议仲裁委员会”申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以依法向 “人民法 院”提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。劳动者在该用人单位连续工作满 10 年的，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，“除劳动者提出订立固定期限劳动合同外”，应当订立无固定期限劳动合同。27 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 适用中华人民共和国劳动争议调解仲裁法的是
25、：因确认劳动关系发生的争议；因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；因除名、辞退和辞职、离职发生的争议；因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议；因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议；法律、法规规定的其他劳动争议。因此只有选项 C 适用中华人民共和国劳动争议调解仲裁法；选项 D 适用公务员法。28 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按 “特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。选项 B，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著
26、作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。选项 C，从2011 年 5 月 1 日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。选项D，按个体工商户生产经营所得征税。29 【正确答案】 C,D【试题解析】 为了照顾采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业因季节、产量等因素的影响，职工的工资、薪金收入呈现较大幅度波动的实际情况，对这三个特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后 30 日内，合计其全年工资、薪金所得，再按 12 个月平均，并计算实际应缴纳的税款，多退少补。用公式表示为：应纳所得税额
27、=全年工资、薪金收入12 一费用扣除标准 )税率一速算扣除数1230 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人全年一次性奖金，单独作为 1 个月工资、薪金所得计算纳税。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。
