1、会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 20 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，下列个人所得，在计算个人所得税时，不得扣除任何费用的有( )。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）股息、红利所得（D）个人得奖、中奖、中彩所得2 关于个人所得税纳税期限，下列选项符合规定的有( )。（A）工资、薪金所得的纳税期限，实行按月计征，在次月 15 日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表（B）对账册
2、健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15 日内申报预缴，年终后 3 个月汇算清缴，多退少补（C）对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 30 日内申报纳税（D）年所得额 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 30 日内到主管税务机关办理纳税申报3 根据中华人民共和国契税暂行条例的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有( )。（A）房屋买卖（B）国有土地使用权出让（C）房屋赠与（D）农村集体土地承包经营权转移4 根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。（A）采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品
3、的当天（B）采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天（C）自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天（D）扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天5 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。（A）拖拉机（B）养殖渔船（C）载货汽车（D）非机动船6 根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人转让房地产时，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估情形有( )。（A）虚报房地产成交价格的（B）企业账目混乱的（C）提供扣除项目金额不实的（D）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的7 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花
4、税征税范围的有( )。（A）土地使用权出让合同（B）土地使用权转让合同（C）商品房销售合同（D）房屋产权证8 下列各项中，可以免征土地增值税的有( )。（A）单位之间互换自有居住用房地产（B）个人之间互换自有居住用房地产（C）企业兼并转让房地产（D）双方合作建房，建成后按比例分房自用9 下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有( )。（A）税务部门（B）在我国境内有所得的外国企业（C）海关部门（D）在我国境内有所得的外籍个人10 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利，下列各项中，属于纳税人权利的有( )。（A）要求税务机关对纳税人情况保密（B）对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权（C
5、）要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息（D）对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼11 不征税收入是指根据企业所得税法规定，不征企业所得税的财政性资金的收入，主要包括( ) 。（A）财政拨款（B）行政事业性收费（C）政府性基金（D）国债利息收入12 关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。（A）按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率（B）由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税（C）流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税” 所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税（D）城市维护建设税的
6、税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例13 根据中华人民共和国营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列选项中，属于按营业税“ 文化体育业 ”税目征税的有( )。（A）时装表演（B）租赁方式为体育比赛提供场所（C）电视传播作品（D）图书借阅业务14 根据中华人民共和国营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列行为中，不征收营业税的有( ) 。（A）以不动产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的（B）以不动产投资人股，收取固定使用费（C）以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的（D）以无形资产投资入股，收取固定使用费15 根据中华人民共和
7、国营业税暂行条例的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有( ) 。（A）金融企业从事代收电话费、水费、交通违章罚款、税款等业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额（B）保险业储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的 1 年期存款的月利率（C）运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额（D）电信单位销售的各种有价电话卡，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额16 关于营业税起征点的幅度，下列项目中，符合规定的有( )。（A）按次纳
8、税的，起征点为每次(日)营业额 300 元（B）按次纳税的，起征点为每次(日)营业额 100 元（C）按期纳税的，起征点为月营业额 10005000 元（D）按期纳税的，起征点为月营业额 10002000 元17 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应缴纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。（A）劳务报酬所得（B）特许权使用费所得（C）企事业单位的承包、承租经营所得（D）财产转让所得18 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（A）离退休人员从社保部门领取的养老金（B）个人银行储蓄存款利息（C）个人取得的保险赔款（D）个人提取由单位和
9、个人共同缴付的住房公积金19 个人取得的下列收入中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。（A）个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（B）个人取得单张有奖发票奖金 800 元（C）外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴（D）国库券利息收入20 下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有( )。（A）设计收入（B）讲课收入（C）现场书画收入（D）审稿收入21 下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800 元的有( )。（A）财产转让所得 66000 元（B）工资、薪金所得 10000 元（C）提供表演服务一次取得收入 2500 元（D）稿酬所得 3900 元22
10、 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入缴纳个人所得税的规定正确的有( )。（A）一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，暂免征收个人所得税（B）一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，减半征收个人所得税（C）一次中奖收入超过 1 万元的，全额征收个人所得税（D）一次中奖收入超过 1 万元的，超过部分征收个人所得税23 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，对个人出售自有住房并拟在现住房出售后 1 年内按市场价重新购房的纳税人，下列描述中，符合规定的有( ) 。（A）出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应
11、在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳（B）个人出售现住房 1 年内重新购房的，全额退还纳税保证金（C）个人出售现住房后 1 年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴人国库（D）个人在申请退还纳税保证金时，应当提供相关材料，经主管税务机关审核确认后方可办理24 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，确定个人独资企业和合伙企业的投资者个人所得税应缴纳税所得额，下列说法中，正确的有( )。（A）个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应缴纳税所得额（B）合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产、经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应缴纳税所得额（C）
12、合伙协议没有约定分配比例的，以股东会议确定的分配比例为应缴纳税所得额（D）生产经营所得，不包括企业分配给投资者个人的所得25 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，下列各项个人所得中，按次计算征收个人所得税的有( )。（A）稿酬所得（B）劳务报酬所得（C）特许权使用费所得（D）偶然所得26 增值税一般纳税人是指年应税销售额超过财政部规定的标准的企业和企业性单位。下列纳税人，( ) 属于增值税一般纳税人。（A）总机构为一般纳税人的工业性分支机构（B）会计核算健全，年应税销售额不低于 30 万元的工业小规模企业（C）会计核算健全，年应税销售额不低于 40 万元的工业小规模企业（D）商业
13、性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于 80 万元的27 下列纳税人不属于一般纳税人的有( )。（A）新开业的符合一般纳税人条件的企业（B）非企业性单位（C）工业性及主营工业的企业，年应税销售额不低于 50 万元的（D）不经常发生应税行为的企业28 现行消费税的征税范围中，对( )采用复合计征方法。（A）卷烟（B）薯类白酒（C）啤酒（D）粮食白酒29 税务机关核定应纳税额的方法主要有( )。（A）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定（B）按照应税收入额或成本费用支出额定率核定（C）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定（D）可以同时采用以
14、上方法核定30 实行核定应税所得率征收办法的，计算应纳所得税税额的相关计算公式为( )。（A）应纳所得税=应纳税所得额 适用税率（B）应纳税所得额= 收入总额 应税所得率（C）应纳税所得额= 成本费用支出额(1+ 应税所得率) 应税所得率（D）应纳税所得额=成本费用支出额 (1 一应税所得率)应税所得率会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 20 答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C,D【试题解析】 利息、股利、红利所得，偶然所得，其他
15、所得三个税目以收入计算所得额，没有费用扣除。2 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 年所得额 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办理纳税申报。3 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 土地使用权转让属于契税征税范围，包括出售、赠与和交换等，不包括农村集体土地承包经营权的转移。4 【正确答案】 C,D【试题解析】 纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。5 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 下列车船免征车船税：非机动车船 (不包括非机动驳船)；
16、拖拉机；捕捞、养殖渔船； 军队、武警专用的车船； 警用车船；按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。6 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 纳税人有下列情形之一的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估，税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入：隐瞒、虚报房地产成交价格的；提供扣除项目金额不实的； 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。7 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 以上四项均属于印花税征税范围。土地使用权的出让和转让合同按照“产权转
17、移书据”贴花。8 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 单位之间换房，征税。个人之间互换自有居住用房，经当地税务机关核实免征。双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。9 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系的参加者。分为征税主体和纳税主体。税务部门和海关部门是征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。8010 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税款征
18、收中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：知情权。要求保密权。享受税法规定的减税、免税和出口退税优待。 多缴税款申请退还权。纳税人超过应缴纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。陈述权、申辩权，如可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼。要求税务机关承担赔偿责任权。 其他权利。11 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 不征税收入主要包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入。12 【正确答
19、案】 A,C,D【试题解析】 选项 A，城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税人所在地区的不同，设置了三档比例税率。纳税人所在地区为市区的，税率为 7； 纳税人所在地区为县城、镇的，税率为 5；纳税人所在地区不在市区、县城或者镇的，税率为 1%。选项 B，由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按“受托方”所在地适用税率执行。选项C，流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳 “三税”的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行。13 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业租赁业”税目的征税范围。14
20、 【正确答案】 A,C【试题解析】 以无形资产和不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的，不征收营业税。15 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的 1 年期存款的月利率。储金平均余额为纳税期期初储金余额与期末余额之和乘以 50%。16 【正确答案】 B,C【试题解析】 营业税起征点的幅度规定如下：按期纳税的，为月营业额10005000 元；按次纳税的，为每次 (日) 营业额 100 元。省、自治区、直辖市财政厅(局) 、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。
21、17 【正确答案】 A,B【试题解析】 根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。18 【正确答案】 A,B,C,D19 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800 元(含 800 元)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖
22、发票奖金所得超过 800 元的，应全额按照中华人民共和国个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。20 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳务报酬所得指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务、其他劳务。21 【正确答案】 C,D【试题解析】 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每
23、次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应缴纳税所得额。22 【正确答案】 A,C【试题解析】 对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的(含 1 万元) ，暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，全额征收个人所得税。23 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 个人出售现住房 1 年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额(原住房为已购公有住房的，原住房销售额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益)的，全部退还纳税证金；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原
24、住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。24 【正确答案】 A,B【试题解析】 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应缴纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产、经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应缴纳税所得额；合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应缴纳税所得额。生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁及转让、偶然所得等的纳税期限，实行按次计征，并在次月 15 日内预缴税款并报送个
25、人所得税纳税申报表。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 会计核算健全，年应税销售额不低于 30 万元的工业小规模企业，可以认定为一般纳税人。选项 C，40 万元以上30 万元，属于增值税一般纳税人。27 【正确答案】 B,D【试题解析】 下列纳税人不属于一般纳税人：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业。个人(除个体经营者以外的其他个人)。 非企业性单位。不经常发生增值税应税行为的企业。28 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。黄酒、啤酒、汽油、柴油等分别按单位重量或单位体积确定单位税额。29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 核定应纳税额的方法：参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定； 按照其他合理的方法核定。采用以上一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。30 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C，正确为应纳税所得额=成本费用支出额(1 一应税所得率)应税所得率。
