1、会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 23 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 下列属于城市维护建设税计税依据的有( )。（A）纳税人实际缴纳的增值税（B）纳税人实际缴纳的消费税（C）纳税人实际缴纳的土地增值税（D）纳税人实际缴纳的房产税2 在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( ) 。（A）以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金（B）以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款（C）以
2、出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金（D）以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补缴的土地出让金3 根据车辆购置税暂行条例的规定，属于车辆购置税征税范围的有( )。（A）购买使用国产应税车辆（B）购买使用进口应税车辆（C）直接进口使用应税车辆（D）受赠使用行为4 下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，表述正确的有( )。（A）城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积（B）城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际使用的土地面积（C）城镇土地使用税的计税依据是纳税人的建筑用土地面积（D）计税的土地面积由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准5
3、城镇土地使用税的纳税义务人是使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人，包括( ) 。（A）外商投资企业和外国企业在华机构（B）事业单位和社会团体（C）个体工商户（D）个人6 张某 2012 年 4 月 15 日购小轿车 1 辆，但到当年 12 月 31 日也未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480 元。则下列说法正确的有( )。（A）纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的。以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间（B）纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的以车船购置发票所载开具时间的次月作为车船税的纳税义务发生时间（C）张某应纳车
4、船税 360 元（D）张某应纳车船税 320 元 7 根据印花税法律制度的规定，下列各项按照“产权转移书据” 税目征收印花税的有( )。（A）土地使用权出让合同（B）土地使用权转让合同（C）商品房销售合同（D）融资租赁合同8 下列属于印花税纳税人的有( )。（A）借款合同的担保人（B）发放商标注册证的国家商标局（C）在国外书立，在国内使用技术合同的单位（D）签订加工承揽合同的两家中外合资企业9 依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( ) 。（A）冶炼企业进口矿石（B）个体经营者开采煤矿（C）军事单位开采石油（D）国企开采矿石10 下列项目中，属于
5、税务检查的方法有( )。（A）抽查法（B）核对法（C）外调法（D）专项检查法11 根据税收征收管理法的规定，纳税担保的范围包括( )。（A）税款（B）滞纳金（C）罚款（D）保管担保财产的费用12 下列各项中，属于偷税行为的有( )。（A）隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款（B）进行虚假纳税申报，少缴应纳税款（C）在账簿上多列支出，少缴应纳税款（D）隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款13 根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中不正确的有( )。（A）由税务机关向扣缴义务人追缴税款（B）由税务机关向纳税人追缴税款（C）对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50以上 3 倍以下的罚款（
6、D）对纳税人处以未缴税款 50以上 3 倍以下的罚款14 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有( ) 。（A）确认适用税率（B）确认纳税期限（C）没收财物和违法所得（D）停止出口退税权15 注销税务登记的适用范围有( )。（A）纳税人发生解散、破产、撤销的（B）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的（C）纳税人因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的（D）纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的16 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有( )。（A）税务登记证件（B）经办人身份证明（C）工商
7、营业执照（D）财务印章或发票专用章印模17 下列关于仲裁协议的表述中正确的有( )。（A）仲裁协议一经依法成立就具有法律约束力（B）仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效不影响仲裁协议的效力（C）当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定（D）当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求法院作出裁定18 根据规定，法的特征包括( )。（A）强制性（B）规范性（C）利导性（D）国家意志性19 下列属于行政处罚的有( )。（A）开除（B）行政拘留（C）撤职（D）没收非法财物20 根据社会保险法律制度的规定，无雇工的个体工商户可按国家规定由个人缴费参加社会保险。其可以参加的社会保险项目
8、包括( )。（A）生育保险（B）基本养老保险（C）基本医疗保险（D）工伤保险21 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面随时通知与用人单位解除劳动合同的有( )。（A）用人单位未为劳动者缴纳社会保险费的（B）用人单位未及时足额支付劳动报酬的（C）用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的（D）用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的22 下列项目免征耕地占用税的有( )。（A）老年服务机构（B）铁路线路（C）医院（D）学校23 根据支付结算法律制度的规定，个人银行结算账户可以进行( )结算。（A）办理贷款业务（B）定期借记（C）汇兑（D）借记卡2
9、4 支票可以分为( ) 。（A）现金支票（B）普通支票（C）转账支票（D）划线支票25 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有( )。（A）用于抵债的应税消费品（B）用于投资的应税消费品（C）用于换取生产资料的应税消费品（D）用于换取消费资料的应税消费品26 下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有( )。（A）实行定期定额征收方式的个体工商户停业（B）纳税人到外县进行临时生产经营活动（C）纳税人变更法定代表人（D）纳税人被吊销营业执照27 以下属于票据行为的有( )。（A）承兑（B）背书（C）出票（D）付款28 下列个人所得税需要
10、自行纳税申报的有( )。（A）在中国境内有两处以上取得工资、薪金所得（B）在中国境内取得 12 万元劳务报酬所得（C）年所得 15 万元（D）从中国境外取得所得的29 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。（A）中药材的种植（B）林木种植（C）花卉种植（D）香料作物的种植30 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( ) 。（A）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的（B）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（C）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款需要申请行政复议的（D）未按照规定的期限办理纳
11、税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的31 关于税务机关对发票的检查权有( )。（A）向当事各方询问与发票有关的问题与情况（B）调出发票查验（C）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况（D）查阅、复制与发票有关的凭证、资料会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 23 答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的“三税”税额，三税即增值税、消费税、营业
12、税。2 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核取得土地使用权金额的确定。以协议或出让方式取得土地使用权的，地价款为支付的土地出让金，所以 A、 C 正确。以转让方式取得土地使用权的，地价款为实际支付的金额，所以 B 正确。以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为补缴的土地出让金，所以 D 正确。3 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆购置税的征税范围。4 【正确答案】 A,D【试题解析】
13、本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。具体确定方法是：(1)凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；(2)尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以土地使用证书确定的土地面积为准；(3)尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整税收。5 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的纳税人。城镇土地使用税的纳税义务人包括外商投资企业和外国企业在华机构、事业单位、社会团体、国家机关、军队及其他单位，个体工商户及个人也是城镇土地使用
14、税的纳税人。6 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核车船税的计算。纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间；应纳车船税=480912=360( 元)。 7 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 产权转移书据是在产权买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税，融资租赁合同按借款合同征收印花税。8 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核印花税纳税人。印花税的纳税人是指在中国境内书立、
15、领受、使用应税凭证的单位和个人。9 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核资源税的征税范围。资源税的纳税人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采资源税暂行条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人：进口资源产品不征资源税。10 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 专项检查法属于税务检查的类型。11 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核纳税担保的范围。纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核偷税的规定。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不
16、申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。13 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核对扣缴义务人应扣未扣的税款的法律责任。对扣缴义务人应扣未扣的税款，应由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50以上 3 倍以下的罚款。14 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核税收法律责任。根据规定，税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款；没收财物和违法所得；停止出口退税权等。15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核注销税务登记。从事生产、经营的纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形的；被工商行政管理机关吊销营业执照的；纳税人因住所
17、、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的均应向原税务登记机关申报注销税务登记。16 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查第 1 章第 2 节仲裁。仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。故本题的答案为选项 ABCD。18 【正确答案】
18、A,B,C,D【试题解析】 本题考查第 1 章第 1 节法的特征。法的特征主要有以下四个方面：(1)法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，具有国家意志性；(2)法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性；(3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性；(4)法是明确而普遍使用的规范，具有规范性。故本题的答案为选项 ABCD。19 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考查第 l 章第 3 节行政责任。行政处罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法所得、没收违法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留。法律、行政法规规定的其他行政处罚。故
19、本题的答案为选项 BD。20 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考查第 2 章第 2 节基本养老保险和基本医疗保险。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险由个人缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本医疗保险，由个人缴纳基本医疗保险费。故本题的答案为选项 BC。21 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考查第 2 章第 1 节劳动合同的解除和终止。劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同的情形有：(1)用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳
20、动条件的；(2)用人单位未及时足额支付劳动报酬的；(3)用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；(4)用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；(5)用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；(6)用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；(7)用人单位违反法律、行政法规强制性规定的。劳动者不需事前告知用人单位，可以立即解除劳动合同的情形有：(1)用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的；(2)用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的。故本题的答案为选项 AB。22 【正确答案】
21、 A,C,D【试题解析】 本题考查第 6 章第 10 节耕地占用税。下列项目占用耕地，可以免征耕地占用税：军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院。铁路线路占用耕地可以减按每平米 2 元的税额标准征收耕地占用税。故本题的答案为选项 ACD。23 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考查第 3 章第 2 节个人银行结算账户。使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。故本题的答案为选项 BCD。24 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查第 3 章第 7 节支票。支票分为现金支票、转账支票和普通支票三种。在普通支票左
22、上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。故本题的答案为选项 ABC。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查第 4 章第 2 节特殊情形下销售额和销售数量的确定。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资人股和抵偿债务等方面的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高消费价格作为计税依据计算消费税。故本题的答案为选项 ABCD。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查第 7 章第 2 节税务登记的内容。选项 A，实行定期定额征收方式的个体工商户停业应办理停业登记；选项 B，纳税人到外县进行临时生产经营活动应办理外出经营报验登记；选项 C，
23、纳税人变更法定代表人应办理变更登记；选项 D，纳税人被吊销营业执照应办理注销税务登记。故本题的答案为选项ABCD。27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查第 3 章第 6 节票据行为。票据行为包括出票、背书、承兑和保证。故本题的答案为选项 ABC。28 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考查第 5 章第 2 节个人所得税征收管理。纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得 12 万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；(5) 国务院规定的其他情形。
24、故本题的答案为选项 ACD。29 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考查第 5 章第 1 节企业所得税税收优惠。企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；(2)农作物新品种的选育；(3) 中药材的种植；(4)林木的培育和种植；(5)牲畜、家禽的饲养；(6) 林产品的采集；(7) 灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；(8)远洋捕捞。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；(2)海水养殖、内陆养殖。故本题的答案为选项 AB。30 【
25、正确答案】 B,C【试题解析】 本题考查第 7 章第 3 节税款征收措施。适用纳税担保的情形有：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款需要申请行政复议的。(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。故本题的答案为选项 BC。31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查第 7 章第 2 节发票的管理。根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票管理中有权检查印刷、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。故本题的答案为选项 ABCD。
