1、会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 2 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 根据中华人民共和国劳动争议调解仲裁法的规定，劳动者可以持与单位达成的调解协议向人民法院申请支付令，调解协议涉及的事项包括( )。（A）拖欠劳动报酬（B）经济补偿（C）工伤医疗费（D）社会保险2 甲公司与乙某签订劳动合同后，下列选项中符合中华人民共和国劳动合同法的包括( ) 。（A）在试用期内，乙某提前 3 日通知甲公司解除合同（B）在试用期内，甲公司可以随时通知乙某解除合
2、同（C）乙某不能胜任工作，经培训后仍不能胜任工作，甲公司额外支付乙某一个月工资后解除与乙某的合同（D）因甲公司强迫乙某加班，乙某可随时通知甲公司解除合同3 下列选项中关于劳动争议解决方式的说法不正确的包括( )。（A）劳动争议仲裁的裁决是终局的（B）调解原则适用于劳动仲裁和诉讼程序（C）劳动争议调解是仲裁的前置程序（D）在企业调解委员会主持下达成的调解协议，对双方当事人具有约束力，当事人应当履行4 下列选项中，属于中华人民共和国劳动合同法规定的用人单位的有( )。（A）会计师事务所（B）律师事务所（C）基金会（D）个体经济组织5 下列情形下劳动合同无效或者部分无效的有( )。（A）劳动者提供虚
3、假学历证明（B）劳动合同中约定“用人单位有权根据生产经营变化及劳动者的工作情况调整其工作岗位，劳动者必须服从单位的安排”（C）与 18 岁以下未成年人签订合同（D）约定劳动合同终止条件的条款6 某高校退休职工夏某 11 月份取得下列收入，其中可以免缴个人所得税的有( )。（A）退休工资 4000 元（B）国库券利息收入 1100 元（C）稿费 1600 元（D）省政府颁发的环保奖 20000 元7 根据中华人民共和国个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（A）张某获得的保险赔款（B）王某出租房屋所得（C）李某领取的按照国家统一规定发给的补贴（D）赵某领取的按照国家统一规定发
4、给的退休工资8 下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。（A）摊位费（B）工商管理费（C）个体劳动者协会会费（D）用于家庭的费用支出9 下列收入中，应按“ 财产租赁所得 “缴纳个人所得税的有( )。（A）房产转租收入（B）将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入（C）将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入（D）私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入10 下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有( )。（A）投资者的工资不得税前扣除（B）企业计提的各种准备金不得税前扣除（C）分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除（D）企业发生的与生产经营有关的业
5、务招待费可据实扣除11 下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有( )。（A）核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业（B）实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策（C）个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得” 缴纳个人所得税（D）无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月 3 日内申报预缴个人所得税12 下列所得中，按“ 工资、薪金所得 ”缴纳个人所得税的有 ( )。（A）编剧从任职单位取得的剧本使用费（B）雇主为员工购买的商业性补充养老保险（C）个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得（D）出版社的专业作者撰
6、写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得13 2012 年 12 月中国公民钱某取得工资、薪金收入 4000 元，全年一次性奖金15000 元，从兼职的甲公司取得兼职收入 3000 元。关于钱某 2012 年 12 月份个人所得税的处理中，正确的有( )。（A）兼职收入应并入当月工资、薪金纳税（B）全年一次性奖金应并入 12 月份工资纳税（C）全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税（D）钱某当月共应缴纳个人所得税 905 元14 根据个人所得税相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有( ) 。（A）借款利息支出（B）通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐
7、赠支出（C）与生产经营有关的修理费用（D）实际支付的合理的工资、薪金支出15 下列情形中，按“ 利息、股息、红利所得 ”缴纳个人所得税的有 ( )。（A）个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下（B）个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利（C）股份有限公司为投资者家庭成员购买房产（D）个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得16 下列各项中，按照营业税法律制度规定应征收营业税的有( )。（A）某足球俱乐部的门票收入（B）某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入（C）某拍卖行向委托人收取的手续费（D）某企业生产邮票首日封取得的收入17 根据营
8、业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有( )。（A）房地产公司销售写字楼（B）商业企业销售空调并负责安装（C）医疗机构提供医疗服务（D）建筑公司转包建筑安装业务18 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。（A）幼儿园提供的育养服务（B）学生勤工俭学所提供的劳务（C）航空运输部门提供的运输服务（D）婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务19 下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。（A）纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天（B）纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天（C）纳税人采用预收款方式提供租赁业务
9、，纳税义务发生时间为收到预收款当天（D）纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天20 下列关于营业税计算的说法，正确的有( )。（A）某广播电视有线数字付费频道取得业务收入 72 万元，应缴纳营业税 216万元（B）某建筑队承包一宾馆改建工程，取得工程款 120 万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款 56 万元，该建筑队应缴纳营业税 36 万元（C）某邮局取得邮政服务业务应税收入 64 万元，销售集邮商品取得收入 32 万元，该邮局应缴纳营业税 288 万元（D）某文化公司举办文艺演出，取得门票收入 40 万元，出租文化场所取得租金收入 6 万元，该文化公司应缴纳营
10、业税 138 万元21 根据营业税相关规定，下列说法正确的有( )。（A）纳税人自建建筑物自用，不征收营业税（B）人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税（C）保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税（D）对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税22 下列有关城市维护建设税的说法，正确的有( )。（A）某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税（B）某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳（C）某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚（D）某企业增值税实行先征后返，城市维
11、护建设税同时返还23 下列业务中，应当征收营业税的有( )。（A）个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售（B）我国企业转让其境外所拥有的房产（C）单位将境内承租的场地转租给他人收取租金（D）境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用24 下列业务中，应当缴纳营业税的有( )。（A）个人转让著作权（B）个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工（C）单位向社会公益事业无偿捐赠不动产（D）台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务从台湾取得运输收入25 关于营业税税目确定的说法，正确的有( )。（A）经营游览场所按照“娱乐业” 税目缴纳营业税（B）有线电视台广告播映按照“文化体育
12、业”税目缴纳营业税（C）在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税（D）远洋运输企业从事的“程租“业务按照“交通运输业”税目缴纳营业税26 按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有( ) 。（A）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量（B）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量（C）扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量（D）纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量27 根据我国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值额时可以从转
13、让房地产取得的收入中扣除的项目有( )。（A）取得土地使用权所支付的金额（B）开发土地的成本、费用（C）新建房配套设施的成本、费用（D）转让房地产缴纳的城市维护建设税28 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（A）拥有土地使用权的国有企业（B）拥有土地使用权的私营企业（C）使用土地的外商投资企业（D）使用土地的外国企业在中国境内设立的机构29 下列各项中，按照我国资源税法律制度规定应征收资源税的有( )。（A）开采井矿盐（B）开采地下水（C）开采原煤（D）开采原油30 某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用
14、写字楼，获得 2000 万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。（A）契税（B）营业税（C）印花税（D）土地增值税会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 2 答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 因支付拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令。人民法院应当依法发出支付
15、令。2 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B，试用期内劳动者有“出现法定情形”之一的，用人单位可以解除劳动合同，但应当向劳动者说明理由。3 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A，下列劳动争议，除法律另有规定的外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力：追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准 12 个月金额的争议；执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。当事人对上述终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15 日内提起诉讼；期满不起诉的，裁决书发生法律效力。选项 C，用人单
16、位与劳动者发生劳动争议，不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；劳动争议调解不是仲裁的前置程序。4 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位、依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会等组织(以下称用人单位)与劳动者建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用劳动合同法。5 【正确答案】 A,B【试题解析】 下列劳动合同无效或者部分无效：以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；劳动者提供虚假学历证明属于欺诈手段。用人单位免除自己的法
17、定责任、排除劳动者权利的。违反法律、行政法规强制性规定的。选项 C，劳动者需年满 16 周岁。选项 D，用人单位与劳动者不得约定“法定情形之外”的其他劳动合同终止条件，即使约定也无效。6 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 A，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。属于个人所得税免税项目。选项 B，国债和国家发行的金融债券利息。其中，国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息；国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。属于个人所得税免税项目。选项 C，应按稿酬所得纳税。选项 D，省
18、级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，属于个人所得税免税项目。7 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A，保险赔款属于个人所得税免税项目。选项 B，出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。选项 C，按照国家统一规定发给的补贴、津贴，指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。属于个人所得税免税项目。选项 D，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。8 【正确
19、答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。9 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 C，特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。所以应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。选项 D，法人制的私营企业，对外出租仓库获得的租金收入应缴纳企业所得税。10 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 A，投资者的工资不得在税前直接扣除。但可按规定的标准扣除，从 2011
20、 年 9 月 1 日起投资者的费用扣除标准为 42000 元年(3500 元月)。选项 C，分配给投资者的股息、红利，不得税前扣除；选项 D，个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。11 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A，国家对特定的个人独资企业和合伙企业实行核定征收个人所得税，具体包括：依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的； 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，
21、逾期仍不申报的。选项 C，个人独资企业取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照有关规定，计算征收个人所得税。如对外投资取得的股息所得，应按“利息、股息、红利所得”税目的规定单独计征个人所得税。选项 D，对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在“次月 15 日内”申报预缴，年终后 3 个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其纳税期限由“税务机关确定”征收方式。12 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。选项 C，个人因任职、
22、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。选项 D，出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得“项目征收个人所得税。13 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A，个人兼职取得的收入，应按照 “劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。选项 B、C，纳税人全年一次性奖金，单独作为 1 个月工资、薪金所得计算纳税，先将雇员当月取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。选项 D，(1)工资、薪金收入本单位代扣代
23、缴个人所得税=(40003500)3一 0=15(元)。(2)取得年终奖金=1500012=1250(元)，适用税率3，速算扣除数为 0 元。全年一次性奖金应缴的个人所得税=150003一0=450(元)(3)兼职收入应缴的个人所得税 =(3000800)20=440( 元)。钱某当月共应缴纳个人所得税一 15+450+440=905(元)。14 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A，个体工商户在生产、经营期间借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除。15 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值
24、权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得“项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，邮政部门“以外”的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税。17 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物的，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，“不征收营业税”(交增值税)；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。因此商业企业销售空调并负责安装交“增值税”。房地产公司销售写字楼属
25、销售不动产，医疗机构提供医疗服务属服务行业，建筑公司转包建筑安装业务属建筑业，以上均为营业税税目。18 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、学校及其他教育机构提供的教育服务、学生勤工俭学所提供的劳务等，都属于免征营业税的项目。航空运输部门提供的运输服务按交通运输业缴纳营业税。19 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的
26、当天。选项 A，纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务的当天。20 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位，按其向用户收取的收视费全额，向所在地主管税务机关缴纳营业税。应缴纳营业税=723=2 16( 万元)。(2)纳税人提供建筑业劳务(不合装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的“设备”的价款，“耗用的由宾馆提供的材料”计入营业税计税依据，应纳营业税=(120+56)3=528(万元)。(3)邮局纳税人从事传递函件或者包件、邮汇、报刊
27、发行、邮政物品销售、邮政储蓄或其他邮政业务所取得的营业收入额，应纳营业税=(64+32)3=288(万元)。(4)文化公司举办文艺演出，取得门票收入按文化业征营业税，出租文化场所接“服务业租赁业，税目征营业税，文化公司应缴纳营业税=403+65=15(万元)。21 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。22 【正确答案】 B,C【试题解析】 自 2010 年 12 月 1 日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外
28、，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。23 【正确答案】 C,D【试题解析】 自 2011 年 1 月 28 日起，个人将购买不足 5 年的住房对外销售的，全额征收营业税：个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税。24 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A，个人转让著作权，免征营业税。选项 B，将土地使用权转让给农业生产者用于“农业生产”的，属于营业税的免税项目，该选项是“农产品加工”。选项 C，视同销售行为。选项 D，自 2008
29、 年 12 月 15 日起，对中国台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入，免征营业税。25 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A，文化体育业包括演出收入、播映收入、其他文化收入、经营游览场所收入和体育收入。A 项应按“文化体育业 ”税目征税。选项 B，广告播映按“服务业广告业”税目征税。选项 C，单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业旅游业”税目征收营业税。选项 D，对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。程租业务，是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航
30、次的运输任务并收取租赁费的业务。26 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 依照土地增值税暂行条例规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目金额具体包括的内容：取得土地使用权所支付的金额。 房地产开发成本。房地产开发费用。 与转让房地产有关的税金。与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 城镇土地使用税的纳税人，是指在税法规定的征税范围内使用土地的单位和个人。单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位。个人，包括个体工商户以及其他个人。29 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 资源税征收范围为原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿等矿产品和盐，不包括地下水。30 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 契税是指国家在土地、房屋权属转移时，向权属承受人征收的一种税。
