1、会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 3 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 在中国境内无住所但在境内连续居住满 5 年的个人，从第 6 年起以后的各年度中，计算缴纳个人所得税时，下列表述中正确的有( )。（A）应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税（B）在境内居住满 1 年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税（C）在境内居住不满 1 年的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税（D）在境内居住不满 90 日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支
2、付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税2 根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司中在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有( )。（A）银行账号证明（B）有关合同、章程和协议书（C）营业执照（D）公司出资证明书3 根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有( ) 。（A）书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）拍卖所扣押的纳税人价值相当于应缴纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款（D）扣押纳税人价值相当于应缴纳税款的财产4 根据税收征收管理法
3、律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有( )。（A）调出空白发票查验（B）复制与发票有关的资料（C）检查开具发票的情况（D）销毁非法印制的发票5 下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有( )。（A）代扣代缴（B）代收代缴（C）委托代征（D）邮寄申报纳税6 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有( ) 。（A）未按照规定的期限办理税务登记（B）未按照规定设置、保管账簿（C）未按照规定使用税务登记证（D）未按照规定将其全部银行账号报告税务机关7 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( )。（A）纳
4、税人破产（B）纳税人变更法定代表人（C）纳税人被吊销营业执照（D）纳税人暂停经营活动8 甲签发一张汇票给乙，汇票上记载有收款人乙、保证人丙等事项。乙依法承兑后将该汇票背书转让给丁，丁又将该汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，不获付款。根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有( ) 。（A）甲（B）乙（C）丙（D）丁9 根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有( ) 。（A）金额（B）收款人名称（C）付款人名称（D）出票日期10 根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有( )。（A）将汇票金额全
5、部转让给甲某（B）将汇票金额的一半转让给甲某（C）将汇票金额分别转让给甲某和乙某（D）将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权11 根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票到期日前持票人可以行使票据追索权的情形有( ) 。（A）汇票被拒绝承兑（B）付款人因违法被责令停业（C）付款人逃匿（D）付款人破产12 根据中华人民共和国票据法的规定，下列有关票据背书的表述中，正确的有( )。（A）背书人在背书时记载“不得转让” 字样的，被背书人再行背书无效（B）背书附条件的，背书无效（C）部分转让票据权利的背书无效（D）分别转让票据权利的背书无效13 根据中华人民共和国票据法的规定，下列属
6、于支票必须应记载事项的有( )。（A）付款人名称（B）确定的金额（C）付款地（D）付款日期14 下列各种票据中，属于中华人民共和国票据法调整范围的有( )。（A）汇票（B）本票（C）发票（D）支票15 根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有( )。（A）汇票上未记载付款日期（B）汇票上未记载出票日期（C）汇票上未记载收款人名称（D）汇票金额的中文大写和阿拉伯数字记载不一致16 下列有关票据行为有效要件的表述中，符合中华人民共和国票据法规定的有( )。（A）保证人在票据上的签章不符合规定，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力（B）持票人明知转让的是盗窃的票据，
7、仍受让票据的，不得享有票据权利（C）票据涉及的基础关系不合法，则票据行为也不合法（D）银行汇票未加盖规定的专用章，而加盖该银行的公章，则签章人应承担责任17 下列有关票据伪造的表述中，不符合票据法律制度规定的有( )。（A）票据的伪造仅指假冒他人名义签章的行为（B）票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力（C）善意的且支付相当对价的合法持票人有权要求被伪造人承担票据责任（D）票据伪造人的伪造行为即使给他人造成损害，也不承担票据责任18 某县计生委认定蔡某违反规定生育第二胎，决定对其征收社会抚养费 35000 元。蔡某不服，向县政府申请复议，要求撤销该决定。经复议，县政府决定维持计生委
8、的决定，并在征收数额中补充列入 2000 元未婚生育社会抚养费。蔡某认为复议决定错误，遂向法院起诉。根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于本案被告、管辖法院以及法院处理的说法中，正确的有( )。（A）被告应为县计生委（B）此案应由该县人民法院管辖（C）被告应为县计生委与县政府(共同被告)（D）法院应认定复议决定违法19 某税务师事务所 2009 年 2 月 3 日为某公司提供涉税鉴证服务，应收报酬 5 万元。201O 年 1 月 17 日为该公司查账时，发现该公司尚有余款 3 万元未付，当日即向该公司催收。该公司以资金周转困难为由请求延期，被税务师事务所拒绝。2012 年2 月 18 日，税务师
9、事务所起诉该公司，请求判令该公司支付报酬。下列关于本案诉讼时效的表述中，正确的有( )。（A）税务师事务所向公司催收报酬的行为导致诉讼时效的中断（B）税务师事务所的起诉已经超过了诉讼时效（C）本案的诉讼时效期间届满日为 2012 年 1 月 16 日（D）该公司请求延期的行为属于诉讼时效的中止事由20 下列情形签订的劳动合同，可以认定无效或部分无效的有( )。（A）用人单位甲与劳动者乙签订劳动合同，为期一年，工作内容是运送假钞（B）用人单位甲与劳动者乙约定，社会保险由劳动者自行缴纳（C）用人单位甲与劳动者乙签订的劳动合同中缺少劳动保护条款（D）用人单位甲与劳动者乙签订的劳动合同没有约定违约金2
10、1 下列情形中用人单位解除劳动合同，无须提前 30 天以书面形式通知劳动者本人，也不存在经济补偿的有( )。（A）小王在试用期内迟到早退，不符合录用条件（B）小李因盗窃被判刑（C）小张在外出执行任务时负伤，失去左腿（D）小吴下班时间酗酒摔伤住院，出院后不能从事原工作也拒不从事单位另行安排的工作22 劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位以下做法符合法律规定的有( )。（A）应当向劳动者说明理由（B）额外支付劳动者一个月工资后，解除劳动合同（C）向劳动行政部门报告后解除（D）无须提前通知，可以即行解除23 根据我国相关法律规定，职工患职业病应当享受的待遇有( )。（A）医疗待遇（B）病
11、假工资或疾病救济费（C）调换工作岗位（D）签订无固定期限合同24 关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。（A）纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天（B）融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收入凭据的当天（C）纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天（D）纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天25 根据现行营业税政策，应计人建筑业计税营业额的有( )。（A）建设单位提供的设备价款（B）向建设单位收取的材料差价款（C）从建设单位收取的施工机构迁移费（D）从建设单位取得的提前
12、竣工奖26 关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，不正确的有( )。（A）某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税（B）某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无需缴纳城市维护建设税（C）某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返（D）某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税27 关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有( )。（A）纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税（B）单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税（C）纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税（D）境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳
13、税28 根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有( ) 。（A）工资、薪金所得（B）对企事业单位的承包和承租经营所得（C）特许权使用费所得（D）对外投资分回的股息、红利所得29 实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( )。（A）个人投资者的工资费用（B）分配给投资者的股利（C）向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出（D）不超过当年销售(营业)收入 15的广告费和业务宣传费30 下列个人所得按“ 劳务报酬所得 ”项目缴纳个人所得税的有 ( )
14、。（A）不在公司任职的董事费收入（B）个人兼职收入（C）教师自办培训班取得的收入（D）个人从事彩票代销业务取得的收入会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 3 答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A、B，居住超过 5 年的个人，从第 6 年起，以后的各年度中，凡在境内居住“满 1 年”的，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。选项 C，凡在境内居住不满 1 年的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税
15、。选项 D，如某一个纳税年度内在境内居住不足 90 日，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且“不由该雇主“在中国境内的机构、场所负担的部分，“免于缴纳个人所得税”。2 【正确答案】 B,C【试题解析】 纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：工商营业执照或其他核准执业证件。 有关合同、章程、协议书。组织机构统一代码证书。 法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。3 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 税务机关可以采取的税收强制执行措施：书面通知其开户银行或者其他金融
16、机构从其存款中扣缴税款。扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应缴纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。4 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税务机关在发票检查中有权采取下列措施：检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事人各方询问与发票有关的问题和情况； 在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。5 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税款的缴纳方式包括：纳税人直接向国库经收处缴纳、税务机关自收税款并办理入库手续、代扣代缴、代收代缴、委托代征、利用网络、用 IC 卡纳
17、税、邮寄申报纳税等。6 【正确答案】 A,B,C,D7 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A、C，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记；选项 B，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；选项 D，纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。8 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。(2)持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。(3)持票人对票据债务人中的
18、一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。9 【正确答案】 A,B【试题解析】 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。10 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 B、C，部分背书，将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书无效。选项 D，背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。不影响背书行为本身的效力。11 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 票据到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索权：票据被拒绝承兑的；承兑人或者付款人死亡、逃匿的； 承兑人或者付款人被依法宣告破产的
19、或者因违法被责令终止业务活动的。12 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A，背书人在票据上记载“不得转让 ”字样，其后手可以再背书转让(背书有效) ，但原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。选项 B，背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。不影响背书行为本身的效力。选项 C、D，部分背书，将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书无效。13 【正确答案】 A,B【试题解析】 签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不
20、得背书转让和提示付款。付款人名称和确定的金额是中华人民共和国票据法规定的必须记载事项，付款地和付款日期属于相对应记载事项。14 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 中华人民共和国票据法中的“票据”包括汇票、银行本票和支票。15 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A，汇票上未记载付款日期，视为见票即付。选项 B、C，汇票必须应记载事项包括：表明“汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。选项 D，票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致；二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证
21、，银行不予受理。16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。签发、取得和转让票据，应当遵守诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系(基础关系合法)。17 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A，所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。选项 C，由于票据伪造行为自始无效，持票人即使善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利。选项 D，伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任。对于伪造人而言，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此也不应承担票据责任。18 【正确答案
22、】 B,D【试题解析】 选项 B，行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，也可以由“复议机关所在地”人民法院管辖。选项 D，行政复议机关“在申请人的行政复议请求范围 ”内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定(如增加处罚种类或加重对申请人的处罚)。选项 A、C，经复议，复议机关改变具体行政行为的，提起行政诉讼时以复议机关(县政府) 为被告。19 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 A、D，诉讼时效期间的中断，是指在诉讼时效期间，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经经过的时效期间全部归于无效。从中断时起
23、，诉讼时效期间重新计算；“催收”属于“提出要求”，“请求延期”属于“同意履行”，引起诉讼时效的中断。选项 B、C ，诉讼时效中断的，从中断之日起，诉讼时效期间重新计算；一般诉讼时效为 2 年，在本题中，重新计算的诉讼时效期间届满日为 2012 年 1 月 17 日，税务师事务所起诉时诉讼时效期间已经超过。诉讼时效期间的“中止”，是指在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。20 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 下列劳动合同无效或者部分无效：以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，
24、使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的。用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；社会保险包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险五项。参加社会保险、缴纳社会保险费是用人单位与劳动者的法定义务，双方都必须履行。选项 B 无效。违反法律、行政法规强制性规定的。选项 C，劳动保护条款是劳动合同必备条款。选项 D，约定违约金是劳动合同约定条款。21 【正确答案】 A,B【试题解析】 用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形：劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，选项 A 符合题意；劳动者严重违反用人单位的规章制度的；劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的； 劳
25、动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；劳动者被依法追究刑事责任的，选项 B 符合题意。选项 C，在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的，属于用人单位不得解除劳动合同的情形。选项D，劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同。22 【正确答案】 A,D【试题解析】
26、 劳动者有法定情形之一的(如劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的)，用人单位可以解除劳动合同，但应当向劳动者说明理由。23 【正确答案】 A,B【试题解析】 职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作、接受工伤医疗的期间则称为停工留薪期。职工在停工留薪期享受工伤医疗待遇，工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。医疗期内的待遇：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遏合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也
27、不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。24 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 纳税人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为“销售”自建建筑物的纳税义务发生时间。25 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但“不包括”建设方提供的设备的价款。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。 对“三税”实行先
28、征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。27 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。选项 B，单位出租设备等动产，在“出租”单位所在地申报纳税。选项 C，纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。选项 D，境内电信单位提供电信业务，在电信单位 “机构”所在地申报纳税。28 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 对残疾人个人取得的劳动所得适用减税规定，具体所得项目为：工
29、资薪金所得、个体工商户的生产经营所得和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。29 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A，投资者的工资不得在税前直接扣除。但可按规定的标准扣除，从 2011 年 9 月 1 日起投资者的费用扣除标准为 42000 元年(3500 元月)。选项 C，向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。选项 D，每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售 (营业)收入15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。
