1、会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 4 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有( )。（A）某人将其拥有产权的一幢楼抵押（B）某人在抽奖活动中获得一套住房（C）某人将其拥有产权的房屋出租（D）某人购置一套住房2 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。（A）某市证券交易所用地（B）某建制镇所辖的行政村村委会办公用地（C）某大型钢铁企业生产车间用地（D）某市一大型超
2、市用地3 根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，属于应缴纳车船税的有( )。（A）私人拥有的汽车（B）外商投资企业拥有的汽车（C）国有运输企业拥有的货船（D）旅游公司拥有的客船4 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。（A）与原油同时开采的天然气（B）煤矿生产的天然气（C）开采的天然原油（D）生产的海盐原盐5 根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（A）接受作价房产入股（B）承受抵债房产（C）承租房产（D）继承房产6 根据举报，某市国税局稽查局对该市金童服装公司进行税务稽查。经检查发现，该公司采取隐瞒销售收入的方式偷逃税款 20 万元。市
3、国税局稽查局向该公司送达税务行政处罚决定书，决定对其罚款 20 万元。该公司不服，认为处罚决定违反法定程序，遂向市国税局申请复议，请求撤销处罚决定。经复议，市国税局决定撤销该处罚决定。根据税务行政复议相关法律，市国税局可以撤销该处罚决定的情形包括( ) 。（A）主要事实不清、证据不足的（B）适用依据错误的（C）违反法定程序的（D）认定事实清楚，证据确凿7 根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关( )的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。（A）评定纳税信用等级（B）采取税收强制执行措施（C）不依法确认纳税担保是否有效（D）确认税款征收方式8 某纳税人依法提出税务行政复议申请，
4、根据税务行政复议法律制度的规定，下列说法正确的有( )（A）纳税人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 30 日内提出行政复议申请（B）纳税人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请（C）纳税人申请行政复议，应是书面申请（D）纳税人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请9 根据税收法律制度的规定，下列关于骗税行为的说法中，正确的有( )。（A）指纳税人采取伪造、变造账簿不缴或者少缴应缴纳税款的行为（B）指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为（C）纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款（
5、D）纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 3 倍以下的罚款10 根据中华人民共和国票据法的规定，被迫索人在向持票人支付有关金额及费用后，可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列各项中，属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有( )。（A）被追索人已清偿的全部金额（B）被追索人发出追索通知书的费用（C）前项金额自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息（D）持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失11 甲市居民陈某驾车送人前往乙市，在乙市丙区与丁区居民谷某的车相撞，陈某出手殴打谷某，将其打伤。乙市丙区公安分局决定，扣留陈某的汽车，并处
6、罚款500 元。陈某对丙区公安分局的处理决定不服，认为处理太重。谷某亦不服，认为应给予陈某治安拘留处罚。下列关于本案复议、诉讼问题的表述中，符合法律规定的做法或者说法有( ) 。（A）陈某可以不经申请复议而直接提起行政诉讼（B）谷某作为受害人无权起诉丙区公安分局（C）对扣留汽车行为，陈某可向丙区人民法院起诉（D）谷某应向丁区人民法院起诉丙区公安分局12 根据相关法律制度的规定，下列有关刑罚的说法中，不正确的有( )。（A）刑罚有主刑与附加刑之分，管制、拘役属于附加刑（B）对一个犯罪不能同时适用两个或者两个以上的主刑（C）主刑可以独立适用，也可以附加适用（D）附加刑不能独立适用，只能附加适用13
7、 女职工特殊生理期间的保护是指对女职工在( )的保护。（A）经期（B）孕期（C）产期（D）哺乳期14 我国现行法定节日包括( )等。（A）元旦（B）劳动节（C）元宵节（D）端午节15 劳动争议的处理机构包括( )。（A）人民法院（B）公安部门（C）用人单位的劳动争议调解委员会（D）劳动争议仲裁委员会16 张某在某企业连续工作满 10 年，下列说法符合规定的有( )。（A）张某提出与企业签订无固定期限劳动合同的，企业应签订（B）张某与企业同意续签劳动合同，张某提出与企业签订无固定期限劳动合同的，企业应签订（C）张某与企业同意续签劳动合同，不论张某是否提出签订无固定期限劳动合同，企业都应签订无固定
8、期限劳动合同（D）企业有权决定是否与张某签订无固定期限劳动合同17 下列争议不适用中华人民共和国劳动争议调解仲裁法的有( )。（A）张某参加某服务性企业的招聘，企业以不招女职工为由拒绝了张某，张某欲起诉企业（B）王某参观某工厂时，被该工厂的一名职工违规操作设备打伤，王某要求工厂赔偿（C）某个体餐馆招收李某为服务员，未签订劳动合同，李某也未要求签订，李某怀孕期间餐馆将李某辞退，李某要求餐馆赔偿（D）陈某是某机关单位的公务员，陈某因单位拒绝支付加班工资与单位发生争议18 下列个人收入，应按照“特许权使用费所得” 项目缴纳个人所得税的有 ( )。（A）个人取得的特许权经济赔偿收入（B）作家公开拍卖自
9、己的文字作品手稿复印件的收入（C）电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入（D）教师自行举办培训班取得的收入19 对我国远洋运输船员 2012 年度的工资、薪金计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有( ) 。（A）计算应缴纳税所得额时扣除 1600 的费用（B）按照年薪制即全年一次性奖金的方法计征个人所得税（C）适用按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税（D）应纳所得税额=(全年工资、薪金收入12 一费用扣除标准)税率一速算扣除数1220 下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( ) 。（A）年终加薪（B）与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收
10、入（C）实行年薪制而兑现的年薪（D）实行绩效工资办法兑现的绩效工资21 下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。（A）个人取得的保险赔款（B）军人的转业安置费（C）国家金融债券利息收入（D）外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴22 下列税率形式中，适用于印花税的有( )。（A）定额税率（B）超额累进税率（C）比例税率（D）全额累进税率23 根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有( )。（A）拆迁补偿费（B）前期工程费（C）开发间接费用（D）公共配套设施费24 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有(
11、)。（A）产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人（B）产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人（C）产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人（D）产权出典的房屋，出典人为纳税人25 根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有( )。（A）小轿车（B）货船（C）摩托车（D）客轮26 属于我国税收征收管理相关法律规定的纳税申报方式的有( )。（A）自行申报（B）简并征期（C）邮寄申报（D）数据电文方式27 甲工贸有限公司签发一张承兑汇票给乙化工企业，汇票上记载收款人乙化工企业、保证人丙股份有限公司等事项。乙化工企业在法定时间内向甲工贸有限公司提示承兑后将该
12、汇票背书转让给 D 公司。D 公司又将该汇票背书转让 E 公司。E 公司在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据中华人民共和国票据法的规定，应承担该承兑汇票债务责任的有( )。（A）甲工贸有限公司（B）乙化工企业（C）丙股份有限公司（D）D 公司28 可以挂失止付的票据，具体包括( )。（A）支票（B）已承兑的商业汇票（C）未填明“现金” 字样的银行本票（D）未填明“ 现金” 字样的银行汇票29 下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。（A）商品寄销（B）由商品交易产生的劳务供应（C）商品赊销（D）商品代销30 根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项支票，银行应予退票
13、，并按票面金额处以 5但不低于 1000 万元罚款的为( )。（A）支票大写日期未按要求规范填写的（B）签章与预留银行签章不符的支票（C）空头支票（D）支付密码错误的支票会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 4 答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B,D【试题解析】 契税，是指国家在土地、房屋权属转移时，向权属承受人征收的一种税。选项 A、C，房屋权属未发生转移。2 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 凡在城市、县城、建制镇、工矿
14、区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。3 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 车船使用税的纳税义务人是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶(简称车船) 的单位和个人。4 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 税法规定，专门开采或与原油同时开采的天然气征资源税，煤矿生产的天然气暂不征收资源税。5 【正确答案】 C,D【试题解析】 契税是指国家在土地、房屋权属转移时，向权属承受人征收的一种税。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。6 【正
15、确答案】 A,B,C【试题解析】 具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持。具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：主要事实不清、证据不足的； 适用依据错误的；违反法定程序的；超越或者滥用职权的； 具体行政行为明显不当的。7 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴
16、、代收代缴行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。选项 A、B、C 均不属于“征税行为”，不适用复议前置。可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼，也可以直接向人民法院提起诉讼。8 【正确答案】 B,D【试题解析】 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。9 【正确答案】 B,C【试题解析】 偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记
17、账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款的行为。骗税行为是指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。10 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 被追索人再追索权的内容：已清偿的全部金额； 前项金额自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；发出通知书的费用。因此，选项 D 中所说的票据金额被拒绝支付而导致的利润损失是不包括的。11 【正确答案
18、】 A,C【试题解析】 选项 A，对属于人民法院受案范围的行政案件，公民、法人或者其他组织可以先向上一级行政机关或者法律、法规规定的行政机关申请复议，对复议不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。选项 C，行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。丙区公安分局决定扣留陈某的汽车，是最初作出具体行政行为的行政机关。12 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A，主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。附加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产和驱逐出境(对犯罪的外国人使用)，管制、拘役均为主刑。选项 B、C，主刑只能独立适用，不能附加适用。选项 D，
19、附加刑(包括“ 驱逐出境”) 既可以独立适用，也可以附加适用。13 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 女职工在孕期、产期、哺乳期的保护属于女职工特殊生理期间的保护。14 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 法定节日：元旦，放假 1 天(1 月 1 日)； 春节，放假 3 天( 农历除夕、正月初一、初二)；清明节，放假 1 天( 农历清明当日)；劳动节，放假1 天(5 月 1 日) ； 端午节，放假 1 天(农历端午当日)；中秋节，放假 1 天(农历中秋当日)；国庆节，放假 3 天(10 月 1 日、2 日、3 日)。15 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 用人单位与劳动者发生劳动争议
20、，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向“调解组织”(劳动争议调解委员会)申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向“劳动争议仲裁委员会”申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以依法向 “人民法院”提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。劳动者在该用人单位连续工作满 10 年的，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，“除劳动者提出订立固定期限劳动合同外”，应当订立无固定期限劳动合同。17 【正
21、确答案】 A,B,D【试题解析】 适用中华人民共和国劳动争议调解仲裁法的是：因确认劳动关系发生的争议；因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；因除名、辞退和辞职、离职发生的争议；因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议；因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议；法律、法规规定的其他劳动争议。因此只有选项 C 适用中华人民共和国劳动争议调解仲裁法；选项 D 适用公务员法。18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按 “特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。选项 B，对于
22、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。选项 C，从2011 年 5 月 1 日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。选项D，按个体工商户生产经营所得征税。19 【正确答案】 C,D【试题解析】 为了照顾采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业因季节、产量等因素的影响，职工的工资、薪金收入呈现较大幅度波动的实际情况，对这三个特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后 30 日内，合计其全年工资、薪金所得，再按 1
23、2 个月平均，并计算实际应缴纳的税款，多退少补。用公式表示为：应纳所得税额=(全年工资、薪金收入12 一费用扣除标准 )税率一速算扣除数1220 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人全年一次性奖金，单独作为 1 个月工资、薪金所得计算纳税。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均
24、工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。21 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，外籍个人以“非现金形式或者实报实销形式 “取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。22 【正确答案】 A,C【试题解析】 印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，单位税额为每件 5 元。23 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 依照土地增值税暂行条例的规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目金额具体包括的内容：取
25、得土地使用权所支付的金额。 房地产开发成本。房地产开发成本，是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。房地产开发费用。 与转让房地产有关的税金。24 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 产权出典的房屋，承典人为纳税人。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 车船税的征税范围：依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和船舶两大类。车辆包括机动车辆和非机动车辆。船舶包括机动船舶和非机动驳船。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务
26、人在纳税申报期限内，依照规定到指定税务机关进行申报纳税的形式。纳税申报的方式主要有以下几种：自行申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式(实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税)。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 票据到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权。28 【正确答案】 A,B【试题解析】 挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时，才可以进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样
27、和代理付款人的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票四种。挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼。29 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。30 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区与支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以 5但不低于1000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2的赔偿金。对于屡次签发的，银行应当停止其签发支票。
