1、会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 6 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( )。（A）买卖合同（B）财产租赁合同（C）建设工程勘察设计合同（D）营业执照2 下列关于资源税课税数量的说法中，正确的有( )。（A）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量（B）原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按稠油的数量课税（C）纳税人以外购的液体盐加工成固
2、体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额不得抵扣（D）金属和非金属矿产品原矿，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量3 根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（A）伪造、变造账簿、凭证，少缴应缴纳税款的（B）进行虚假纳税申报，少缴应缴纳税款的（C）在账簿上不列、少列收入，少缴应缴纳税款的（D）隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的4 支票的记载事项必须包括( )。（A）付款人名称（B）出票人签章（C）转让背书（D）出票日期5 票据丧失，是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后，可以采取( )形式进行补救。（A）
3、挂失止付（B）公示催告（C）使用副件（D）普通诉讼6 根据营业税法律制度营业税税目的规定，下列选项中，符合规定的有( )。（A）随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务的，按 “服务业”税目计征营业税（B）管道煤气集资费(初装费)业务，按“服务业“税目征收营业税（C）广播电视有线数字付费频道业务，按“文化体育业 播映” 税目征收营业税（D）无船承运业务，按“服务业代理业” 税目征收营业税7 根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有( )。（A）个人将购买不足 5 年的住房对外销售的，全额征收营业税（B）个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的
4、，免征营业税（C）个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的，减半征收营业税（D）个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税8 下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有( )。（A）纳税人依法成立并经工商行政管理登记（B）纳税人变更经营范围（C）实行定期定额征收方式的个体工商户复业（D）纳税人依法终止纳税义务的9 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（A）销售闲置厂房（B）以厂房投资人股（C）转让非专利技术（D）以专利权投资入股10 下列有关建筑业营业额描述符合规定的有(
5、)。（A）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款为营业额（B）纳税人提供装饰劳务的，按照其同客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额（C）纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，同时也包括建设方提供的设备的价款（D）纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为按建筑业缴纳营业，再按销售不动产缴纳营业税11 转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，以下行为中，属于转让无形资产的有( ) 。（A）转让专利权（B）转让非专利技术（C）出租电影拷贝（D）转让著作权1
6、2 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，下列项目中，属于免征营业税的有( ) 。（A）婚姻介绍（B）医疗机构提供的医疗服务（C）学校餐厅的餐饮收入（D）学校和其他教育机构提供的教育劳务13 根据城市维护建议税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建议税计税依据的有( ) 。（A）缴纳的增值税税额（B）缴纳的消费税税额（C）缴纳的营业税税额（D）缴纳的所得税税额14 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，依据( )标准将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。（A）境内工作时间（B）住所（C）取得收入的工作地（D）居住时间15 个人所得税纳税义务人有下列情
7、形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报( )。（A）年所得 12 万元以上（B）从中国境内两处或者两处以工取得工资、薪金所得（C）从中国境外取得所得（D）取得应缴纳税所得，没有扣缴义务人16 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，劳务报酬所得，是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。以下选项，属于劳务报酬所得的有( )。（A）装潢，指接受委托，对物体进行装饰、修饰，使之美观或具有特定用途的作业（B）化验，指受托用物理或化学的方法，检验物质的成分和性质等业务（C）审稿，指对文字作品或图形作品进行审查、核对的业务（D）书画，指按客户要求，或自行从事书法、绘画、题词等业务
8、17 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，以下各项所得，( )适用超额累进税率计征个人所得税。（A）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（B）工资、薪金所得（C）利息、股息、红利所得（D）个体工商户的生产经营所得18 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，下列关于个人独资企业和合伙企业的费用扣除标准的描述中，符合规定的有( )。（A）向投资者和从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除（B）投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除（C）广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入 15的部分，可据实
9、扣除；超过部分，不得扣除（D）生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业) 收入的 519 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得 ”的有 ( )。（A）企业和单位对营销成绩突出的雇员组织旅游活动所发生费用（B）公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红（C）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入（D）退休人员再任职取得的收入20 以下各项所得中，根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，不属于加成征收的个人所得税税目有( )。（A）企事业
10、单位承包经营所得（B）劳务报酬所得（C）中奖所得（D）工资、薪金所得21 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，下列个人所得，在计算个人所得税时，不得扣除任何费用的有( )。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）股息、红利所得（D）个人得奖、中奖、中彩所得22 关于个人所得税纳税期限，下列选项符合规定的有( )。（A）工资、薪金所得的纳税期限，实行按月计征，在次月 15 日内缴人国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表（B）对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15 日内申报预缴，年终后 3 个月汇算清缴，多退少补（C）对年终一次性取得承包经营、承租经
11、营所得的，自取得收入之日起 30 日内申报纳税（D）年所得额 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 30 日内到主管税务机关办理纳税申报23 根据中华人民共和国契税暂行条例的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有( ) 。（A）房屋买卖（B）国有土地使用权出让（C）房屋赠与（D）农村集体土地承包经营权转移24 根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( ) 。（A）采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天（B）采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天（C）自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天（D）扣缴义务人代扣代缴税款的
12、纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天25 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。（A）拖拉机（B）养殖渔船（C）载货汽车（D）非机动船26 根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人转让房地产时，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估情形有( )。（A）虚报房地产成交价格的（B）企业账目混乱的（C）提供扣除项目金额不实的（D）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的27 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（A）土地使用权出让合同（B）土地使用权转让合同（C）商品房销售合同（D）房屋产权证28 下列各项中，可以免征土地增
13、值税的有( )。（A）单位之间互换自有居住用房地产（B）个人之间互换自有居住用房地产（C）企业兼并转让房地产（D）双方合作建房，建成后按比例分房自用29 下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有( )。（A）税务部门（B）在我国境内有所得的外国企业（C）海关部门（D）在我国境内有所得的外籍个人30 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利，下列各项中，属于纳税人权利的有( )。（A）要求税务机关对纳税人情况保密（B）对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权（C）要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息（D）对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼会计专业技术资格初
14、级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 6 答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 营业执照以凭证件数作为计税依据。2 【正确答案】 A,D【试题解析】 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。3 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 偷税是指纳税人采取伪造、编造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列收入，或
15、者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚伪的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款的行为。选项 D 属于逃避税务机关追缴欠税行为。4 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 支票必须记载事项：表明“支票 ”的字样； 无条件支付的委托；确定的金额； 付款人名称； 出票日期；出票人签章。相对记载事项：付款地：支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地； 出票地：支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。5 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。6 【正确答案】 C,D【试题解析】 随汽车销售提供的汽车按揭
16、服务和代办服务业务征收增值税。纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的，应征收营业税。管道煤气集资费(初装费) 业务应按 “建筑业“税目征收营业税。7 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 自 2011 年 1 月 28 日起，个人将购买不足 5 年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税。8 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 我国现行税务登记制度包括设立(开业)税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营
17、报验登记以及停业、复业登记等。9 【正确答案】 A,C【试题解析】 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让股权的，也不征收营业税。10 【正确答案】 B,D【试题解析】 纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。纳税人提供建筑业劳务(不合装饰劳务) 的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。11 【正确
18、答案】 A,B,C,D【试题解析】 转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、出租电影拷贝、转让著作权和转让商誉。12 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，下列项目免征营业税：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。 学校和其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学提供的劳务。13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人其以实际缴纳的“三
19、税”税额为计税依据而征收的一种税。14 【正确答案】 B,D【试题解析】 我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税义务人承担无限纳税义务，非居民纳税义务人承担有限纳税义务。15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 自行纳税申报，个人所得税纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得 12 万元以上的； 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的：从中国境外取得所得的； 取得应缴纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核劳务报酬所得税目。1
20、7 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 5一 35的超额累进税率。工资、薪金所得，适用七级超额累进税率。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率。18 【正确答案】 B,D【试题解析】 投资者的工资不得在税前直接扣除，所以选项 A 错误。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入 15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，所以选项 C 错误。19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 工资、薪金所得是指个人因
21、任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分工、津贴补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。20 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。劳务报酬所得加成征税采取超额累进办法。所以选项 B 不符合题意。21 【正确答案】 C,D【试题解析】 利息、股利、红利所得，偶然所得，其他所得三个税目以收入计算所得额，没有费用扣除。22 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 年所得额 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办理纳税申报。23 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 土地使用权转让属于契税征税范围，包括出售、赠与
22、和交换等，不包括农村集体土地承包经营权的转移。24 【正确答案】 C,D【试题解析】 纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。25 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 下列车船免征车船税：非机动车船 (不包括非机动驳船)； 拖拉机；捕捞、养殖渔船； 军队、武警专用的车船； 警用车船；按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。26 【正确答案】 A,C,D【试题解析】
23、 纳税人有下列情形之一的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估，税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入：隐瞒、虚报房地产成交价格的；提供扣除项目金额不实的； 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 以上四项均属于印花税征税范围。土地使用权的出让和转让合同按照“产权转移书据”贴花。28 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 单位之间换房，征税。个人之间互换自有居住用房，经当地税务机关核实免征。双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让
24、到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系的参加者。分为征税主体和纳税主体。税务部门和海关部门是征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税款征收中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：知情权。要求保密权。享受税法规定的减税、免税和出口退税优待。 多缴税款申请退还权。纳税人超过应缴纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。陈述权、申辩权，如可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼。要求税务机关承担赔偿责任权。 其他权利。
