1、印花税和契税法练习试卷 3 及答案与解析一、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。1 甲方(某建设单位) 与乙方(建筑公司) 、丙方 (建筑设计单位 )签订了一份经济合同，将建筑安装工程承包给乙方，将建筑设计项目承包给丙方。建筑项目投资额 3000万元，勘察设计费用 200 万元。乙公司又将部分安装工程分包给丁，分包额 1000万元。请计算甲、乙、丙、丁四方各自应缴纳的印花税额。1 某企业于 2009 年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本 1350 万元，新启用其他营业账簿日本，当年
2、发生经济业务如下：(1)4 月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金 12 万元，本年内租金收入 9 万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金 500 元，但未指定具体租赁期限。(2)8 月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费 9 万元、装卸费 1 万元、仓储保管费 8 万元、货物保价 100 万元。(3)10 月份以一栋价值 50 万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款 40 万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。(4)12 月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司 2009 年201
3、1 年实现利润的 30%支付。要求：根据上述资料，回答下列问题：2 2009 年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税；3 2009 年签订租赁合同该企业应缴纳印花税；4 2009 年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税；5 2009 年运输保管合同应缴纳印花税；6 2009 年技术转让合同应缴纳印花税；7 2009 年该企业共计应缴纳印花税。 7 某服装厂 2009 年 8 月发生下列业务：(1)取得土地使用证、商标注册证、税务登记证、银行开户许可证各一份；(2)投综合财产保险一份，保额 10000000 元，交纳保险费 20000 元；投机动车保险三份，保险金额 500000 元，应交保险费 1
4、2000 元，保单列明无赔偿优待金 1200元，实际应收保费 10800 元；(3)订立借款合同一份，借款 5000000 元，应付利息 500000 元；(4)签订受托加工合同，为炼钢厂加工工作服。由炼钢厂提供面料和主要衬料800000 元，本企业代垫辅料 20000 元并收取加工费 30000 元，该合同本月签订并在当月执行；(5)签订加工合同，由食品厂提供服装样衣，本企业购买主要材料 300000 元，并收取加工费 40000 元，为食品厂加工工作服，该合同本月签订并未在当月执行，并于次月取消了该合同；(6)企业转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额 10000 元，在当月取得收
5、入；(7)企业转让一项购入的商标权，签订转让协议，一年前购入原价 80000 元，协议转让金额 120000 元，在当月取得收入；(8)与铁路部门签订货物运输合同，注明运费金额(含保管费)36000 元。要求计算：8 权利许可证照应纳印花税；9 保险单应纳印花税；10 贷款合同应纳印花税；11 与炼钢厂加工服装合同应纳印花税；12 与食品厂加工服装合同应纳印花税；13 转让专利申请权应纳印花税；14 转让商标权应纳印花税；15 与铁路部门签订货物运输合同应纳印花税。印花税和契税法练习试卷 3 答案与解析一、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无
6、效。1 【正确答案】 合同双方均应纳印花税。(1)甲方应纳印花税涉及 3000 万元建筑安装工程承包合同和 200 万元建设工程勘察设计合同=30000.3+2000.5=1(万元)。(2)乙方应纳印花税涉及 3000 万元建筑安装工程承包合同和 1000 万元分包合同=(3000+ 1000)0.3=1.2(万元)。(3)丙方应纳印花税涉及 200 万元建设工程勘察设计合同=2000.5=0.1( 万元)。(4)丁方应按 1000 万元分包合同交纳印花税=10000.3=0.3( 万元)。【知识模块】 印花税和契税法【知识模块】 印花税和契税法2 【正确答案】 2009 年使用的证照与账簿该
7、企业应缴纳印花税应缴纳的印花税=(4+8)5+1350100000.5=6810(元)。税务登记证不缴纳印花税。【知识模块】 印花税和契税法3 【正确答案】 2009 年签订租赁合同该企业应缴纳印花税应缴纳的印花税=12100001+5=125(元)。租赁合同印花税按照合同金额贴花，合同金额未定的贴花 5 元。【知识模块】 印花税和契税法4 【正确答案】 2009 年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税应缴纳的印花税=40100000.05+50 0.510000=270(元)。抵押贷款按照贷款合同贴花；抵押物产权转移时的书据按照产权转移书据贴花。【知识模块】 印花税和契税法5 【正确答案】 2
8、009 年运输保管合同应缴纳印花税9100000.5+8100001=125(元)装卸费和货物保价不贴花。【知识模块】 印花税和契税法6 【正确答案】 2009 年技术转让合同应缴纳印花税未列明金额的技术转让合同暂贴花 5 元。【知识模块】 印花税和契税法7 【正确答案】 2009 年该企业共计应缴纳印花税共计应缴纳的印花税=6810+125+270+125+5=7335(元)。【知识模块】 印花税和契税法【知识模块】 印花税和契税法8 【正确答案】 权利许可证照应纳印花税 52=10(元)。【知识模块】 印花税和契税法9 【正确答案】 保险单应纳印花税=(20000+10800)1=30.8
9、0( 元)。【知识模块】 印花税和契税法10 【正确答案】 贷款合同应纳印花税=50000000.05=250(元)。【知识模块】 印花税和契税法11 【正确答案】 与炼钢厂加工服装合同应纳税=(20000+30000)0.5=25( 元)。【知识模块】 印花税和契税法12 【正确答案】 与食品厂加工服装合同应纳税=3000000.3+400000.5=110(元)。【知识模块】 印花税和契税法13 【正确答案】 转让专利申请权应纳印花税=100000.3=3(元)。【知识模块】 印花税和契税法14 【正确答案】 转让商标权应纳印花税=1200000.5=60(元)。【知识模块】 印花税和契税法15 【正确答案】 与铁路部门签订货物运输合同应纳印花税=360001=36(元)运输费与保管费无法区分的，从高计税。【知识模块】 印花税和契税法
