1、增值税练习试卷 4（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 依照增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售下列货物应适用 13%税率征收增值税的是( ) 。（A）花生油（B）薄荷油（C）副食品（D）速冻水饺2 某电视机厂采用分期收款结算方式于 4 月份售出彩电 100 台，每台成本 2000 元，售价 2500 元(不含增值税)。合同约定产品发出后先收货款一半，余款以后分三次收回，4 月份如期收回货款 146250 元，则 4 月份应确认此笔业务的销售额( )元。（A）200000（B） 125000（C） 146250（D）1000003 下
2、列增值税纳税人符合增值税暂行条例所规定的条件的，经省级国家税务局批准，可以认定为一般纳税人的是( )。（A）个体经营者（B）个体经营者以外的其他个人（C）销售免税货物的企（D）不经常发生增值税应税行为的企业4 某企业机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，对其提供修理修配劳务的行为( ) 。（A）应视同销售计算增值税销项税额（B）修理修配所耗外购货物进项税额应予转出（C）可以视同销售，也可以作增值税进项税额转出（D）不视同销售，也不作增值税进项税额转出5 如果增值税一般纳税人将购进的货物用于( )，其进项税额准予抵扣。（A）对外投资（B）固定资产改建（C）集体福利或个人消费（D）免税项目6
3、企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是( )。（A）将购买的货物分发给职 32（B）将购买的货物用于职工食堂（C）将购买的货物用于在建工程（D）将购买的货物无偿赠送7 关于新办商贸企业一般纳税人的管理，下列表述正确的是( )。（A）新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理（B）新办小型商贸企业一年内销售额达不到 180 万元的，以后不得再认定为一般纳税人（C）新办商贸零售企业一年内销售额达到 180 万元后，方可认定为一般纳税人，实行辅导期管理（D）新办大中型商贸企业达到一般纳税人认定条件时，实行辅导期一般纳税人管理8 某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配
4、件销售。3 月份购进各种零配件价值 50000 元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是 8500 元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价的方法，当月销售额为 70000 元，该商店当月应纳增值税税额为( ) 元。（A）4200（B） 11050（C） 3350（D）2692.319 根据现行增值税的有关规定，将货物交付他人代销的，发出代销商品超过( )天仍未收到代销清单的，应视同销售实现，一律征收增值税。（A）90（B） 120（C） 150（D）18010 按照现行税收规定，对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，应当( )。（A）征收增值税（B）征收营
5、业税（C）凡与货物的销售量有直接关系的，征收增值税（D）凡与货物的销售量有直接关系的，征收营业税11 某增值税一般纳税人在 2006 年 8 月份转让两辆属于固定资产的汽车。其中卡车账面原值 15 万元，转让价格 12 万元；小轿车账面原值 18 万元，转让价格 19 万元，该纳税人转让这两辆汽车应纳增值税( )元。（A）10754.72（B） 3653.85（C） 11923.08（D）7307.6912 某小型商贸企业，2006 年 8 月 1 日被认定为辅导期增值税一般纳税人，当月发生购销业务如下：(1)购进商品取得专用发票注明价款 486000 元，增值税额 82620元，已认证；(2
6、)开具农产品收购发票购进农民自产的农产品 10000 元；(3)销售商品一批开具专用发票价款 513500 元，增值税额 87295 元，支付运费取得公路货物运输发票 5 份，运费金额 3650 元。则该企业 8 月份应缴纳的增值税为( )元。（A）87039.5（B） 87295（C） 85995（D）3119.513 关于出口货物退(免) 税，下列表述正确的是( )。（A）出口货物必须在财务上作销售后，才能申请退 (免)税（B）出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的任何货物，均不得退税（C）生产企业出口应税消费品，免征生产环节的增值税和消费税，不得申请退税（D）在国内免税的货物，如化肥，
7、经特准可申请出口退 (免)税14 某汽车配件商店 2004 年应税销售额为 100 万元，2005 年 3 月购进零配件 15000元，支付电费 500 元，当月销售汽车配件取得零售收入 18000 元，收取包装费2000 元。该商店应纳增值税是( )。（A）1018.87 元（B） 1032.08 元（C） 692.31 元（D）769.23 元15 下列经营业务或收入应当征收增值税的是( )。（A）商业企业向供贷方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供贷方提供一定劳务的收入（B）销售集邮商品（C）发行报刊（D）增值税纳税人兼营非应税劳务，未分别核算或不能准确核算的非应税劳务的
8、收入16 某增值税一般纳税人具有建筑(安装)资质，2006 年 6 月销售一批自制的铝合金门窗给某单位，施工合同上注明的铝合金门窗价款为 30 万元(含税)，安装工程款为 35 万元，则该笔业务应纳增值税( )元。（A）43589.74（B） 108974.36（C） 103089.74（D）017 某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2006 年 8 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000 元，已支付运费 5800 元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200 元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 150
9、000 元，出口货物的离岸价格为42000 美元，下列表述正确的是( )。(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为 17%，出口退税率 13%，设汇率为 1:8.3)（A）应退增值税 45318 元，免抵增值税额 0 元（B）应退增值税 37466 元，免抵增值税额 6136 元（C）应退增值税 24050 元，免抵增值税额 19552 元（D）应退增值税 23967 元，免抵增值税额 19635 元18 关于电力企业电力产品的增值税，下列表述正确的是( )。（A）不具有一般纳税人资格实行非独立核算的发电企业，应实行预缴增值税办法（B）供电环节增值税预征率统一为 3%（C）独立核算的供电企业所
10、属的区县级供电企业，实行预征增值税办法（D）供电企业收取的电费保证金，一律并入价外费用缴纳增值税19 按照油气田企业增值税的规定，下列表述正确的是( )。（A）对油气田企业向外省、市、自治区其他油气田企业提供生产性劳务不征收增值税（B）对各油气田企业所属非独立核算单位之间相互提供的用于生产的货物及应税劳务应征收增值税（C）对油气田企业向非油气田企业或非油气田企业向油气田企业提供的生产性劳务不征收增值税，征收营业税（D）油气田企业将承包属于生产性劳务的工程转包、分包给油气田企业或其他企业，非油气田企业将承包的属于生产性劳务的工程转包、分包给油气田企业或其他企业，不征收增值税，征收营业税20 下列
11、项目中，免征增值税的是( )。（A）超市销售的蔬菜等农业产品（B）生产销售的复混肥（C）进口的仪器、设备（D）血站供应给医疗机构的临床用血21 2006 年 4 月，某生产企业销售产品 2000 件，不含税单价 58 元；另将产品 1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出 2000 元，装卸费支出 500 元，取得了国有运输企业开具的货运发票；将 100 件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额 5000 元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额 100000 元、增值税税额 17000 元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发
12、票上注明销售额 5850 元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额 12000 元、增值税税额 720 元，其中 20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( )元。（A）16523（B） 16972（C） 17108（D）1778022 根据现行增值税的有关规定，下列表述正确的是( )。（A）水洗猪鬃属于农业产品征税范围，应按照 13%的增值税税率征税（B）纳税人生产销售的与中小学课本相配套的教材配套产品(包括各种纸制品或图片)，应按照 13%的增值税税率征税（C）外商投资企业如为非增值税一般纳税人，不得享受国产设备退税的优惠政策（D）对民族贸易县内的企业销售货物(除石油、烟草外)免征增值税
