1、收入、费用和利润练习试卷 4 及答案与解析一、单项选择题共 30 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 费用会导致( ) 。（A）资产和负债同时增加（B）资产的增加或负债的减少（C）资产和负债同时减少（D）资产的减少或负债的增加2 ( )方法适用于期末在产品数量较少,在产品成本的大小对完工产品的成本影响不大的企业。（A）不计算在产品成本法（B）约当产量法（C）在产品成本按定额成本计算法（D）在产品按其所耗用原材料费用计算法3 产品大批量生产,应采用的成本计算方法是( )。（A）约当产量法（B）分批法（C）品种法（D）分步法4 下列各项,不属于其他业务支出的是( )。（A
2、）转让无形资产所发生的费用（B）清理固定资产所发生的费用（C）工业企业销售的材料成本（D）结转出租包装物的成本5 下列各种税费,与企业的利润总额无关的是( )。（A）资源税（B）所得税（C）城市维护建设税（D）教育费附加6 如果在企业的财务报告报出之前发生的,报告年度出售的商品的退回,正的处理方法是( )。（A）冲减发生当期的主营业务收入（B）调整年初未分配利润（C）调整企业报告年度的主营业务收入和主营业务成本（D）计入前期损益调整项目7 下列各项,不属于收入的是( )。（A）销售商品的收入（B）提供劳务的收入（C）转让专利技术的收入（D）转让固定资产的收入8 某企业销售一项价值较大的产品,价
3、值 10000 元,分五期收款,每期收到全部价款的20%,该企业适用 17%的增值税率,则按合同规定收到第一笔货款时,借记银行存款的金额为( ) 。（A）2340 元（B） 1000 元（C） 2000 元（D）1340 元9 下列各项目中,应列为营业外支出的是( )。（A）退休职工的退休金（B）离休职工的各项经费（C）对外捐赠现金支出（D）职工教育经费10 应计入产品成本的费用中,但不能直接分清应由何种产品负担的费用,应( )。（A）直接计入当期损益（B）作为管理费用处理（C）直接计入产品生产成本（D）作为制造费用处理,期末再通过分配计入产品成本11 市政部门收取的排污费,应计入( )。（A
4、）营业外支出（B）制造费用（C）管理费用（D）税后利润12 下列确认劳务收入的方法正确的是( )（A）在同一年度内开始并完成的劳务,按完工百分比法确认收入（B）在同一年度内开始并完成的劳务,在劳务完成时确认收入（C）劳务收入应在签订劳务合同时确认收入（D）劳务收入应在实际收到时确认收入13 一是所得税税率发生变化,就应对递延税款的余额进行调整的方法是( )。（A）应付税款法（B）市价法（C）债务法（D）递延法二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。14 生产费用在完工产
5、品和在产品之间的分配常用的方法包括( )。（A）约当产量法（B）余额百分比法（C）不计算在产品成本法（D）在产品成本按原材料计算法（E）在产品成本按定额成本计算法15 下列费用中,计入生产成本的有( )。（A）直接材料费用（B）营业费用（C）直接人工费用（D）制造费用（E）财务费用16 下列项目中,应计入财务费用的有( )。（A）提前支付应收账款获取的现金折扣（B）购买债券投资发生的大额手续费（C）接受外币资本投资时发生的折算差额（D）票据贴现时发生的贴现差额（E）商品流通企业在购买商品过程中发生的运输费17 下列计提的各项准备中,不应作为管理费用处理的是( )。（A）计提存货跌价准备（B）计
6、提坏账准备（C）计提长期投资减值准备（D）计提长期投资跌价准备（E）存货盘亏或盘盈18 下列项目属于营业外收入的有( )。（A）转让无形资产取得的收入（B）固定资产盘盈收入（C）固定资产转让收益（D）固定资产再次评估增值（E）无法支付的应付账款19 我国的企业会计准则-收入规定,企业在销售商品时,必须同时具备( )条件,才确认收入。（A）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方（B）已经收到全部或部分现金（C）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,出没有对已售出的商品实施控制（D）与交易相关的经济利益能够流入企业（E）相关的收入和成本能够可靠地计量20 下列各项目中,应当在计算净
7、利润时扣除的有( )。（A）罚款支出（B）所得税（C）法定盈余公积（D）债务重组收益（E）管理费用21 下列说法正确的有( )。（A）在采用以旧换新销售方式时,销售的商品按照商品销售的方法确认收入 ,回收的商品作为购进商品处理（B）企业以前年度亏损未弥补完时,不得向投资者分配利润,但可以提取法定盈余公积金（C）用完工百分比法确认收入,不仅仅适用于提供劳务的交易（D）企业发生销售退回是时,不论销售退回的商品是本年销售的 ,还是以前年度销售的,均应冲减本年度的销售收入与成本（E）企业用盈余公积弥补亏损时,应借记盈余公积科目 ,贷记利润分配-未分配利润科目22 下列关于成本费用的表述中,正确的是(
8、)。（A）费用最终会减少所有者权益（B）费用导致企业经济资源流出（C）生产成本是按成本计算对象归集的费用（D）费用应当按配比原则确认（E）费用最终会增加所有者权益23 企业的补贴收入主要包括( )。（A）因减免而退回的增值税（B）地区差价补贴（C）生活费补贴（D）国家下拨的亏损补贴（E）减免的所得税24 在以完工百分比法确认劳务收入时,必须具备的条件主要包括( )。（A）合同总收入和总成本能可靠地计量（B）劳务合同的款项已经收到（C）劳务的完成程度能够可靠地确定（D）与交易相关的经济效益能够流入企业（E）合同总收入不可计量25 A 公司发生以下经济业务:(1)购入办公用品 250 元,以支票支
9、付;(2)以现金支付业务招待费 1500 元;(3)以支票支付排污费 1000 元,绿化费 500 元;(4)支付本季度短期借款利息 1500 元,其中已预提 1000 元;(5)以现金支付离退休人员医疗费 500 元;(6)以支票支付产品展览费 450 元;(7)捐赠 2500 元,以支票支付;(8)以支票支付本月水电费共计 5000 元,其中生产车间负担 3500 元; 厂部管理部门负担 1000 元,福利部门负担 500 元;(9)购买车间劳保用品 750 元,以现金支付;(10)银行以公司账户中直接划款 500 元作为对企业违反规定的罚金;(11)支付产品运输费 250 元,以现金支付
10、;(12)摊销已预付保险费 500 元,预提管理用房房租 1000 元;(13)分配本月工资 :生产工人工资 10000 元,车间管理人员工资 1000 元,厂部管理人员工资 4000 元,并按 14%计提职工福利费。要求:根据上述资料编制有关会计分录。26 甲公司 1998 年实现净利润 200000 元,1997 年 12 月 31 日的未分配利润为 25000元,1999 年 3 月 4 日经董事会批准按以下分配方案分配:(1)按净利润的 5%提取法定公益金;(2)按净利润的 10%提取法定盈余公积;(3) 分配给普通股股东现金股利 50000元;(4)分配股票股利 50000 元。上述
11、利润分配方案于 1999 年 5 月 1 日经股东大会批准实施。要求:根据上述利润分配情况,编制相关利润分配的会计分录。27 甲企业 1998 年 12 月份发生如下的经济业务:(1)销售 A 产品 100 件,每件售价24000 元,贷款 2400000 元,增值税税率为 17%,已收到贷款;(2)销售 B 产品 50 件,每件售价 2100 元,增值税税率为 17%,已收到货款;(3)采用分期收款方式销售甲产品 90件,每件售价 3000 元,本月应付 50%的货款,每件单位成本为 2100 元;(4)以前销售的A 产品本月退回 10 件,贷款已通过银行退回;(5)企业转让无形资产所有权一
12、项,该项无形资产账面价值 240000 元,转让收入 300000 元,营业税率为 5%;(6)结转本月销售产品的成本,A、B 产品的单位成本分别为 15000 元和 1200 元;(7)有一项应付款无法支付,金额为 60000 元;(8)本月固定资产盘亏净损失 54000 元;(9) 本月发生管理费用18000 元,营业费用 15000 元,财务费用 60000 元,均用银行存款支付;(10)计算主营业务利润,其他业务利润、营业利润、利润总额、所得税、净利润等指标;(11)若 111月份其实现利润 6000000 元,应交所得税 1980000 元,再根据上述资料的计算结果,进行今年利润分配
13、,提取盈余公积 10%,公益金 10%,分配现金股利 60%。要求: 根据上述资料编制会计分录,并进行相应的计算。收入、费用和利润练习试卷 4 答案与解析一、单项选择题共 30 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【试题解析】 费用是指企业为销售商品,提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出,其基本特点一是最终会导致企业资源的减少,具体表现为企业的资金支出或表现为资产的耗费。【知识模块】 收入、费用和利润2 【正确答案】 B【试题解析】 不计算在产品成本法适用于月末在产品数量很小的产品。【知识模块】 收入、费用和利润3 【正确答案】 C【试题解析】 品
14、种法一般适用于单步骤、大量生产的企业。A 、B 、D 都不符合题意。【知识模块】 收入、费用和利润4 【正确答案】 B【试题解析】 答案 B 属于营业外支出,故应选 B。【知识模块】 收入、费用和利润5 【正确答案】 B【知识模块】 收入、费用和利润6 【正确答案】 C【试题解析】 A、B、D 的处理方法都不对。【知识模块】 收入、费用和利润7 【正确答案】 D【试题解析】 收入是指企业在销售商品,提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入,包括销售商品收入、劳务收入、利息收入等。故 D 不对。【知识模块】 收入、费用和利润8 【正确答案】 A【试题解析】 计算可知:10000
15、20%(1+17%)=2340 元【知识模块】 收入、费用和利润9 【正确答案】 C【试题解析】 营业外支出是指企业发生的与其生产经营活动没有直接关系的各项支出,故选 C。【知识模块】 收入、费用和利润10 【正确答案】 D【试题解析】 由制造费用的定义可知。【知识模块】 收入、费用和利润11 【正确答案】 C【知识模块】 收入、费用和利润12 【正确答案】 B【试题解析】 由劳务收入确定可知:对于跨年度的劳务,提供劳务收入分别期末劳务的结果是否能够可靠地予以估计来加以确认,对于不跨年度的劳务,提供劳务收入按完成合同法确认。可知选 B。【知识模块】 收入、费用和利润13 【正确答案】 C【试题
16、解析】 A、B、D 均与题意不符合。【知识模块】 收入、费用和利润二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。14 【正确答案】 A，C，D，E【试题解析】 B 不符合题意。【知识模块】 收入、费用和利润15 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 营业费用是企业销售过程中发生中费用,故 B 不对。【知识模块】 收入、费用和利润16 【正确答案】 A，D【试题解析】 财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。故应选A、D。【知识模块】 收入、费用和利润17 【正确答
17、案】 A，C，D【试题解析】 由管理费用的内容可知。【知识模块】 收入、费用和利润18 【正确答案】 B，C ，D，E【试题解析】 营业外收入是企业发生的与其生产经营活动没有直接关系的各项收入,显然 A 不符合。【知识模块】 收入、费用和利润19 【正确答案】 A，C，D，E【试题解析】 根据企业确认销售商品收入所必备的四个条件可积压 B 不对。【知识模块】 收入、费用和利润20 【正确答案】 A，B【知识模块】 收入、费用和利润21 【正确答案】 A，B【试题解析】 企业用盈余公积弥补亏损时,借记盈余公积科目,贷记利润分配-其他转入科目,未弥补以前年度亏损时,也不可提取法定盈余公积,可知 C
18、、D 、E 答案不对。【知识模块】 收入、费用和利润22 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 收入、费用和利润23 【正确答案】 A，D【试题解析】 由补贴收入定义可知:指企业按规定实际收到的退还的增值税,或按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴,以及属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式的补贴。【知识模块】 收入、费用和利润24 【正确答案】 A，C，D【知识模块】 收入、费用和利润25 【正确答案】 (1)借:管理费用 250 贷:银行存款 250(2)借: 管理费用 1500 贷:现金1500(3)借:管理费用 -排污费 1000-绿化费 500 贷:银行存
19、款 1500(4)借: 财务费用 500预提费用 1000 贷:银行存款 1500(5)借:管理费用 500 贷: 现金 500(6)借:营业费用 450贷:银行存款 450(7)借: 营业外支出 2500 贷:银行存款 2500(8)借:生产成本 3500 管理费用 1000 应付福利费 500 贷:银行存款 5000(9)借:制造费用 750 贷: 现金 750(10)借:营业外支出 500 贷:银行存款 500(11)借:营业费用 250 贷: 现金 250(12)借:管理费用1500 贷:待摊费用 500 预提费用 1000(13)借:生产成本 10000 制造费用 1500 管理费用
20、 4000 贷:应付工资 15500 借:生产成本 1400 制造费用 210 管理费用 560 贷:应付福利费 2170【知识模块】 收入、费用和利润26 【正确答案】 (1)1999 年 3 月 4 日提取法定盈余公积和法定公益金: 借:利润分配-提取法定盈余公积 20000 利润分配-提取法定公益金 10000 贷: 盈余公积(20000015%)30000(2)1999 年 3 月分配现金股利:借: 利润分配-未分配利润 50000 贷:应付股利 50000(3)结转利润分配科目中的明细科目: 借:利润分配-未分配利润 80000贷:利润分配-提取法定盈余公积 20000 利润分配-提
21、取法定公益金 10000 利润分配-应付普通股股利 50000(4)1999 年 5 月 1 日分配股票股利: 借:利润分配-转作股本的普通股股利 50000 贷:股本 50000【知识模块】 收入、费用和利润27 【正确答案】 编制的会计分录如下:(1)借:银行存款 2808000 贷: 无营业务收入2400000 应交税金-应交增值税(销项税额)408000(2)借: 银行存款 122850 贷:无营业务收入 105000 应交税金-应交增值税 17850(3)借:分期收款发生的商品 189000 贷:库存商品 189000 收到第一次货款时:借:银行存款 157950 贷:无营业务收入
22、135000 应交税金-应交增值税 22950 结转销售成本时:借:主营业务成本 94500 贷: 分期收款发出的商品 94500(4)借:主营业务收入 240000 应交税金-应交增值税 40800 贷:银行存款280800(5)借: 银行存款 300000 贷:其他业务收入 300000 借: 其他业务支出 240000 贷:无形资产 240000 借:其他业务支出 15000 贷:应交税金-应交营业税 15000(6)借: 主营业务成本 141000 贷:库存商品 1410000(7)借:应付账款 60000 贷: 营业外收入60000(8)借:营业外支出 54000 贷:待处理财产损益
23、-待处理固定资产损溢 54000(9)借:管理费用 18000 营业费用 15000 财务费用 60000 贷:银行存款 93000(10)无营业务利润=(240000+105000+135000-240000)-(94500+1410000)=895500(元)其他业务利润=300000-240000-15000=45000(元)营业利润=895500+45000-18000-60000-1500=847500(元)利润总额 =847500+60000-54000=85350(元)所得税=85350033%=281655(元)(11)全年税后利润总额=(6000000+853500)-(19
24、80000+281655)=4591845(元)提取盈余公积=459184510%=459184.5(元)提取公益金=459184510%=459184.5(元)分配现金股利=459184560%=2755107(元)据上述结果,12 月份应做如一会计分录:(1)结转全年的税后利润时,应做如下的会计分录:借: 本年利润 4591845 贷:利润分配-未分配利润 4591845(2)提取法定盈余公积和法定公益金时,应做如下会计分录:借:利润分配-提取法定盈余公积 459184.5-提取法定公益金459184.5 贷:盈余公程 918369(3)分配现金股利时,应作如下的会计分录:借: 利润分配-应付普通股股利 2755107 贷:应付股利 2755107(4)结转利润分配明细科目时:借: 利润分配-未分配利润 3763476 贷:利润分配-提取法定盈余公积 459184.5-提取法定公益金 459184.5-应会普通股股利 2755107【知识模块】 收入、费用和利润
