1、注册会计师公司战略与风险管理（内部控制）模拟试卷 4（无答案）一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。1 某电器公司主要业务是购进电子元件，然后组装成家用小电器。南于每年需要采购大量的电子元件，公司十分重视在采购业务中涉及的风险。下列有关其采购业务活动的内部控制要求与措施的有关说法中，不正确的是( )。（A）所有采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则（B）涉及大宗和新、特物资采购的，应进行专业测试（C）企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损（D）企业应当指定专人
2、通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项2 随着全面风险管理意识的加强，甲公司的股东要求管理层建立重大风险预警机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险条件，制定应急方案，明确相关责任人和处理流程、程序和政策，确保重大风险时间得到及时、稳妥处理。甲公司股东的要求所针对的内部控制要素是( )。（A）控制活动（B）内部监督（C）信息与沟通（D）风险评估3 下列关于企业制定与实施发展战略说法错误的是( )。（A）发展战略过于激进，脱离企业实际或偏离主业，可能导致企业过度扩张而失败（B）缺乏明确的发展战略，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势（C）发展战略因主观原因频
3、繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存（D）企业应当就发展战略每年制订年度工作计划，中途不得调整4 审计委员会的职能是监督、评估和( )企业内的其他部门和系统。（A）复核（B）审查（C）报告（D）记录5 企业应关注资产管理中涉及的主要风险，下列关于资产管理内部控制要求与措施的说法中，错误的是( ) 。（A）企业内部除仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权（B）企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告（C）企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经企业授权部门或人员批准后，由资产管理部门办理抵押手续（D）企业购人或者以支付土地出
4、让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件6 某物流公司负责将产品运到目的地，但是到达目的地后，对方公司没有及时安排卸货，于是物流公司将产品原封不动地带回。对方公司的失误与( )相关。（A）控制环境（B）风险评估（C）控制活动（D）信息与沟通7 下列各项不属于控制活动的是( )。（A）不相容职务分离控制（B）会计控制系统（C）预算控制（D）风险应对8 下列各项不属于企业社会责任的是( )。（A）安全生产（B）产品质量（C）企业文化（D）促进就业与员工权益保护9 内部控制重大缺陷应当由( )予以最终认定。（A）总经理（B）董事会（C）评价机构（D）审计委员会10 甲公司是一家高科
5、技公司，公司领导十分重视研究与开发工作，同时重视在研究与开发过程中的风险管理。下列有关其研究与开发内部控制要求与措施的观点中，不正确的是( ) 。（A）研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策（B）企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容（C）企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止：无关人员接触研究成果（D）企业与所有研究人员签订劳动合同时，
6、都应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容11 以下有关内部审计师的描述中，不正确的是( )。（A）审计师必须拥有针对企业内的所有大业务部门、部门及职能进行检查的权力（B）可以临时从某个部门借调员工作为审计师来审计该部门的业务（C）内部审计师应具备必要的知识、技巧以及训练，以熟练、专业地实施审计工作（D）内部审计师应该善于口头沟通及书面通信，能够理解会计及审计准则、原则及技术12 下列各项中，不属于审计委员会的活动的是( )。（A）审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核（B）审计委员会需要核查对外报告规定的遵守情况（C）审计委员会
7、需要确保充分且有效的内部控制（D）审计委员会需要任命、重新任命或解聘外聘审计师13 在领导层架构中，处于人力资源架构的顶端的是( )。（A）首席执行官（B）董事会（C）高层管理人员（D）监事会14 下列哪项不属于内部控制评价应当遵循的原则( )。（A）适应性原则（B）全面性原则（C）重要性原则（D）客观性原则15 关于 COSO 内部控制的概念，下列说法错误的是( )。（A）内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标（B）内部控制可以确保企业目标的实现（C）内部控制要由企业中各级人员的实施与配合（D）内部控制包括多个要素16 下面四个选项中，不属于 COSO 内部控制要素的是( )。
8、（A）风险评估（B）负债管理（C）内部环境（D）内部监督17 下列哪项公司治理中的体现属于内部控制要素中的控制环境( )?（A）治理结构本身的牵制机制设计，如监事会、审计委员会的设立（B）独立董事的独立性（C）监事会对董事会与经理的监督检查（D）董事、监事、经理的考核激励控制18 审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的( ) 。（A）生产经验（B）组织经验（C）管理经验（D）财务经验19 下列说法中，正确的是( )。（A）内部控制是由企业管理层实施的，旨在实现控制目标的过程（B）有效的公司治理制度要求人员比过程更重要（C） COSO 对内部控制系统的五大
9、要素进行了认定，包括内部环境、风险评估、会计制度、控制活动以及监控（D）审计委员会属于管理层20 甲公司是一家大型工程企业，由于工程项目风险很大，因此公司高度重视风险管理，下列有关其内部控制要求与规范的说法中，不正确的是( )。（A）工程立项时，总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策（B）工程招标时，在确定中标人前，企业应与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判（C）企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作（D）企业应当加强竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续21 在进行公司治理时，奠定管理和监督的坚实基础的方法之一是( )。（A）确认
10、并公布董事会和管理层各自的作用和责任（B）设计董事会的结构以增加价值（C）鼓励建立内部审计部门（D）识别和管理风险22 根据企业内部控制基本规范，企业建立内部控制体系时的目标不包括( )。（A）保证企业实现最大化的利润（B）提高经营效率和结果（C）促进企业实现发展战略（D）合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整23 下列关于财务报告的说法中不正确的是( )。（A）企业负责人对财务报告的真实性、完整性负责（B）企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实（C）企业负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用（D）企业定期的财务分析应当形成分
11、析报告，构成内部报告的组成部分24 以下关于内部审计描述中，错误的是( )。（A）内部审计部门通常是内部控制系统的主要监察人（B）内部审计师不应被允许直接与外聘审计师沟通（C）内部审计部门要对所审计的活动保持独立性（D）内部审计师可以在兼并、收购和转型活动中发挥作用25 内部控制是通过有关企业流程的设计和实施的一系列政策、制度、程序和措施，控制影响流程目标的各种风险的过程。内部控制是全面风险管理的重要组成部分，是全面风险管理的基础设施和必要举措。下列关于内部控制系统的说法中，不正确的是( )。（A）针对的风险是可控纯粹风险（B）控制对象是企业的经营者（C）控制目的是规范员工的行为（D）控制范围是企业的业务和管理流程26 外部审计师由审计委员会聘任，并直接向( )报告。（A）执行管理层（B）董事会（C）审计委员会（D）直接上级
