1、注册会计师公司战略与风险管理（多项选择题）模拟试卷 8 及答案与解析一、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。1 关于集权决策优缺点的说法，正确的有( )。（A）危急情况下能进行快速决策（B）不利于协调各职能间的决策（C）高级管理层会重视个别部门的不同要求（D）对级别较低的管理者而言，其职业发展有限2 天宝信息科技有限公司主要负责运营一个购物网站，产品线数量众多，并且随着客户的需求，由原来的日用品迅速扩展到了护肤品、服装等领域，信息技术方面也进行了完善，则该公司比较适宜采用( )
2、。（A）机械式系统（B）有机式系统（C）集权型系统（D）分权型系统3 下列各项中，属于职能制组织结构优点的有( )。（A）有利于实现规模经济（B）有利于提高工作效率（C）有利于监控各个部门（D）有利于协调各种职能4 下列各项中，会导致使用市场价值衡量指标评价股东价值可能失效的有( )。（A）市场受人操控（B）股票市场出现超乎寻常的高市盈率（C）股票价格瞬息万变（D）公司没有上市5 平衡计分卡反映了( )。（A）财务、非财务衡量方法之间的平衡（B）长期目标与短期目标之间的平衡（C）外部和内部业绩的平衡（D）不同利益相关者的平衡6 关于企业风险管理，下列说法正确的有( )。（A）受到企业各个层次人
3、员的影响（B）战略制定时得到应用（C）识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项（D）能够对企业的管理层和董事会提供合理保证7 判断某企业的首席风险总监是否胜任可以从技能方面进行分析，下列各项技能可以帮助进行判断的有( )。（A）领导技能（B）保护该企业的财务和声誉资产（C）能将怀疑者变为支持者（D）高学历8 某企业进行风险管理策略的选择时，该企业可以考虑的方面有( )。（A）风险意识（B）持续监察（C）必要的风险（D）对待风险的态度9 内部环境是企业实施内部控制的基础，是其他内部控制要素的根基。以下属于内部环境的有( ) 。（A）组织结构（B）发展战略（C）人力资源（D）社会责任10 下列各项中
4、，属于影响行业风险的因素的有( )。（A）波动性（B）生命周期阶段（C）政治制度（D）集中程度11 管理层的应对风险策略包括( )。（A）风险降低（B）风险规避（C）风险消（D）风险保留12 为了监测和补救有关风险，一些企业雇用首席风险总监。首席风险总监最好应当具备的技能包括但不限于( )。（A）领导技能（B）能将怀疑者转变成支持者（C）保障该企业的财务和声誉资产（D）制定战略计划的能力13 可用于评估财务风险的技术有( )。（A）风险价值（B）敏感性分析和预期值（C）仿真模拟（D）违约和事件分析14 以下( )可以减少企业汇率风险。（A）提前和滞后付款（B）匹配长期资产和负债（C）匹配收入和
5、支出（D）建立监控小组15 企业进行会计数字比较的方式包括( )。（A）公司在最近一年的会计数字与公司过去年度的会计数字进行比较（B）公司的会计数字与同行业中的其他公司的会计数字进行比较（C）公司的最近一年的会计数字与同行业中的其他公司的上一年的会计数字进行比较（D）公司的会计数字与不同行业中的其他公司的会计数字进行比较16 下列有关企业内部控制评价报告的披露或报送的说法中，正确的有( )。（A）企业董事会或类似权力机构应当对内部控制评价报告的真实性负责（B）企业应当以 12 月 31 日作为年度内部控制评价报告的基准日（C）企业应当于评价报告的基准日后 4 个月内报出内部控制评价报告（D）对
6、于评价报告的基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的事项，企业应当对评价结论进行相应调整17 审计委员会对内部审计进行复核时应从以下( )方面进行。（A）组织中的地位（B）职能范围（C）技术才能（D）专业应尽义务18 下列关于内部控制的说法，正确的有( )。（A）内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策（B）就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面（C）内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性（D）完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量19 事业部制组织结构不同类型的划分依据包括( )。（A）产品（B）服务（C）
7、市场（D）地区20 甲公司会计核算采用的是乙财务信息系统。下列各项乙财务信息系统的控制情形中，属于应用控制的有( )。（A）会计人员只能用自己的用户名和密码才能登录到乙财务信息系统中（B）已经被过入乙财务信息系统明细账的会计记录不能被任何人修改或删除（C）会计人员通过乙财务信息系统传输数据需要在传输前将数据转化为非可读格式，在传输后重新转换回来（D）会计人员在乙财务信息系统中编制的会计分录出现借贷方金额不平衡时，系统将提示会计人员必须进行修改21 关于内部控制在成熟阶段的研究结果的说法，不正确的有( )。（A）COSO 委员会发布的内部控制整合框架堪称内部控制发展史上的里程碑（B）控制活动是其
8、他内部控制元素的根基（C）对于可控制风险，管理层应决定是否承受该风险，采取措施控制或降低该风险（D）监察被称为企业的“最高层”22 企业进行公司治理时，基本的公司治理原则包括( )。（A）建立完善的组织结构（B）及时披露信息和提高透明度（C）尊重股东的权利（D）鼓励提升业绩23 以下描述属于风险评估特点的有( )。（A）既要评估现有风险，也要评估潜在风险（B）可能是正规的量化风险评估程序，也可能是不太正规的方法（C）应覆盖企业经营的所有层面以及企业的所有活动（D）评估的最佳时机是订立年度计划或定期计划的过程24 下列属于内部审计师职能范围的有( )。（A）复核外部审计部门的有效性（B）评价会计
9、、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性（C）为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议（D）规划、复核和记录内部审计部门的工作25 甲公司是生产和销售电冰箱的公司，公司的销售业务对企业的影响很大，为了保证销售的稳定进行，必须制定相关的内部控制措施，下列各项中，可以起到作用的有( )。（A）根据企业发展战略及实际销售情况，制定月度的销售计划（B）建立和不断更新客户的信用动态档案（C）每个月对各产品的销售情况进行分析（D）完全禁止赊销行为，保证一销售就可以收到现金注册会计师公司战略与风险管理（多项选择题）模拟试卷 8 答案与解析一、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正
10、确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 A,D【试题解析】 集权决策的优点是：易于协调各职能间的决策；对上下沟通的形式进行了规范；能与企业的目标达成一致；危急情况下能进行快速决策；有助于实现规模经济；这种结构比较适用于由外部机构(比如专业的非营利性企业)实施密切监控的企业，因为所有的决策都能得以协调。集权决策的缺点：高级管理层可能不会重视个别部门的不同要求；由于决策时需要通过集权职能的所有层级向上汇报，因此决策时间过长；对级别较低的管理者而言，其职业发展有限。2 【正确答案】 B,D【试题解析】 当企业的产品线数量很多时，比较
11、适合采用分权型系统，因此选项D 正确；当企业的技术、市场定位或任务进入快速变化阶段时，应该采用有机式系统，因此选项 B 正确。3 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A、B、C 是职能制组织结构的优点，其缺点是不利于协调各种职能。4 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 使用市场价值的衡量方法，股东价值衡量的关键问题在于市场是否是理性的。选项 A、B、C 情形下，市场不够理性；选项 D 情形下，缺乏一个相应的衡量市场。5 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 平衡计分卡反映了财务与非财务衡量方法之间的平衡，长期目标与短期目标之间的平衡，外部和内部业绩的平衡，不同利益相关者的平衡
12、等方面。6 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 整体来说，企业风险管理包括以下几个方面：一个正在进行并贯穿整个企业的过程；受到企业各个层次人员的影响； 战略制定时得到应用；适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合； 识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项；能够对企业的管理层和董事会提供合理保证； 致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。7 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 一个理想的首席风险总监应当具有以下五个方面的技能：领导技能；具有信贷、市场和操作风险方面的技术技能；具有教育董事会和高级管理人员的咨询技能；保障该企业的财务和声誉资产；能将怀疑者转变成支持者。8 【正确
13、答案】 A,B,C,D【试题解析】 要有效地选择最佳和可行的风险管理策略，企业应该从以下方面作出考虑：风险意识、持续监察、必要的风险、对待风险的态度、风险态度与企业。9 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 内部环境是企业实施内部控制的基础，是内部控制其他要素的根基。一般包括组织结构、权责分配、战略的发展、人力资源政策、企业文化及社会责任等。10 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 在考虑企业可能面对的行业风险时，如下几个因素非常关键：生命周期阶段、波动性和集中程度。政治制度产生的是一种政治风险，政治风险被认为是经营风险。11 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 管理层可选的应对风险策
14、略有风险降低、风险规避、风险转移和风险保留。管理层可以选择一个或多个策略结合使用，而风险始终存在，是不可能被消灭的。12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 一个理想的首席风险总监应当具有以下五个方面的技能：领导技能，能够雇用和留住优秀人才，建立企业风险管理的总体架构；能将怀疑者转变成支持者，特别是克服来自各部门的自然抵抗；保护该企业的财务和声誉资产；具有信贷、市场和操作风险方面的技术技能； 具有教育董事会和高级管理人员的咨询技能，并帮助各部门管理人员在各自岗位实行风险管理。13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核财务风险的评估方法。在财务概念中，可用的评估风险技术有敏感性分
15、析和预期值、风险价值、决策树和决策矩阵、仿真模拟、情景模拟、失败和影响分析、违约和事件分析以及将风险追溯到根源或者原始事件的根本原因分析。14 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 减少企业汇率的风险方法有货币套期、计价货币、匹配收入和支出、提前和滞后付款、净额结算和匹配长期资产和负债等；选项 D 属于应对法律或合规性风险的方法。15 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 比较可以通过如下方式进行：公司在最近一年的会计数字与公司过去年度的会计数字进行比较；公司的会计数字与同行业中的其他公司的会计数字进行比较；公司的会计数字与不同行业中的其他公司的会计数字进行比较。选项 C在比较时存在着比较的期
16、间不可比的问题。16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题纯为记忆题，在企业内部控制评价指引要求，内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门，即企业董事会或类似权力机构应当对内部控制评价报告的真实性负责。企业应当以 12 月 31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后 4 个月内报出内部控制评价报告。对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作，应在四个主要方面对内部审计
17、进行复核即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。18 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 内部控制有助于财务报告的可靠性和合规性，所以选项 C 不正确。19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 事业部制组织结构可以按照选项 A、B 、C、D 四个方面定义出不同的事业部。20 【正确答案】 B,D【试题解析】 应用控制包括输入控制、输出控制和过程控制；选项 A 属于逻辑访问控制，属于一般控制；选项 B 属于过程控制；选项 D 属于输出控制；选项 C 属于网络控制。21 【正确答案】 B,D【试题解析】 控制环境是其他内部控制元素的根基，并提供纪律及结构。控制环境因素包括人员的道
18、德观和胜任能力、董事会提供的指示和管理的效率。控制环境被称为企业的“最高层”。所以本题答案为选项 B、D 。22 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 基本的公司治理原则包括建立完善的组织结构、明确董事会的角色和责任、提倡正直及道德行为、维护财务报告的诚信及外部审计的独立性、及时披露信息和提高透明度、鼓励建立内部审计部门、尊重股东的权利、确认利益相关者的合法权益、鼓励提升业绩、公平的薪酬和责任。23 【正确答案】 A,B,C,D24 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 内部审计师的职能范围主要包括：对内部审计部门的有效性进行复核，确保他们的报告被听取，并采取了相应行动；达成内部审计的目的，包括评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性；为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议；内部审计部门的工作应进行适当的规划，并被复核和记录。25 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A、C 是对销售计划的管理，选项 B 是对客户开发与信用管理。选项 D 的措施过于绝对，虽然能够及时收到现金，但对企业的销售不利，因此不是一种合适措施。
