1、注册会计师经济法（证券法律制度）模拟试卷 10 及答案与解析一、一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列关于招股说明书中引用的财务报表的有效期的表述中，符合证券法律制度规定的是( ) 。（A）招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后 3 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 1 个月（B）招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后 3 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 6 个月（C）招股说明书中引用的财务报表在其最近
2、一期截止日后 6 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 1 个月（D）招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后 6 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 3 个月2 某公司拟公开发行股票 8000 万股，委托承销团代销，代销期间届满时，属于发行失败的是( ) 。（A）向投资者出售的股票未达到 8000 万股（B）向投资者出售的股票未达到 7200 万股（C）向投资者出售的股票未达到 6400 万股（D）向投资者出售的股票未达到 5600 万股3 下列关于上市公司公司债券投资者权益保护制度的表述中，符合证券法律制度规定的是( ) 。（A）发行公司债券
3、应委托资产评估机构对债券做出信用评级（B）债券受托管理人不得由公司聘请（C）公司不能按期支付债券本息时，应召开债券持有人会议（D）为公司债券提供保证担保的，应当为一般保证4 根据收购管理办法的规定，收购要约的有效期一般不得超过的期限是( )。（A）30 日（B） 40 日（C） 50 日（D）60 日5 下列有关上市公司的信息中，属于应当公告的重大事件是( )。（A）持有公司 3以上股份的股东发生变化（B）公司增资的决定（C）公司的监事会主席发生变动（D）股东大会决议被撤销6 下列选项，向不特定对象发行证券必须由承销团承销的是( )。（A）证券票面总值超过人民币 3000 万元（B）证券发行价
4、总值超过人民币 3000 万元（C）证券票面总值超过人民币 5000 万元（D）证券发行价总值超过人民币 5000 万元7 中国证监会应自受理证券发行申请文件之日起一定期限内，依照法定条件和法定程序作出核准、中止审核、终止审核、不予核准的决定。该一定期限指的是( )。（A）1 个月（B） 3 个月（C） 6 个月（D）12 个月8 2016 年 1 月 5 日，甲公司拟向公众投资者公开发行债券，下列各项中，甲公司的条件不符合规定的是( )。（A）甲公司 2012 年发行的债券有延迟支付利息的情况，但已经在当年末支付（B）甲公司最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券 1 年利息的 2
5、 倍（C）债券信用评级达到 A 级（D）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的 309 上市公司发生的下列事实中，属于股票暂停上市的是( )。（A）公司的股本总额由人民币 12 亿元减至为人民币 1 亿元（B）公司股票市值连续 3 天下跌（C）公司最近 2 年连续亏损（D）公司股本总额发生变化不具备上市条件10 在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的 30的，自上述事实发生之日起一年后，每 12 个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行的 2的股份，该增持不超过 2的股份锁定期为( )。（A）增持行为完成之日起 1 个月（B）增持行为完成之日
6、起 2 个月（C）增持行为完成之日起 3 个月（D）增持行为完成之日起 6 个月11 根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，下列情形中，属于重大资产重组的条件是( ) 。（A）购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到 30以上（B）购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到 50以上（C）购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到 30以上（D）购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到 50
7、以上，且超过 2000 万元人民币二、二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。12 甲公司委托乙证券公司以代销方式公开发行股票 6000 万股。代销期限届满。投资者认购甲公司股票的数量为 4000 万股，下列表述中，正确的有( )。（A）加工时甲公司应当以自由自有资金购入剩余的 2000 万股（B）股票发行失败（C）甲公司可以更换承销商，继续销售剩余的 2000 万股（D）应当返还已收取的 4000 万股发行价款，并加算银行同期存
8、款利息13 公司债券与公司股票相比，有不同的法律特征。对此，下列说法正确的有( )。（A）公司债券的持有人是公司的债权人；股票的持有人是公司的股东（B）公司债券的持有人，不问公司是否有盈利，对公司享有按照约定给付利息的请求权；股票持有人必须在公司有盈利时才能依法获得股利分配（C）公司债券到了约定期限，公司必须偿还债券本金；股票持有人仅在公司解散时方可请求分配剩余财产（D）公司债券的利率一般是固定不变的，风险较小；股票股利分配的高低，与公司经营好坏密切相关，故常有变动，风险较大14 根据证券法律制度的规定，上市公司发生下列事项时，有关部门可以决定终止其股票上市的有( ) 。（A）因未在规定期限内
9、按要求改正财务会计报告中的重大差错或者虚假记载触及标准，其股票被暂停上市后，公司在两个月内仍未按要求改正财务会计报告（B）公司股本总额发生变化不再具备上市条件，在规定的期限内仍不能达到上市条件（C）因股权分布发生变化不具备上市条件触及标准，其股票被暂停上市后，公司在暂停上市 3 个月内股权分布仍不具备上市条件（D）上市公司或者收购人以终止股票上市为目的回购股份或者要约收购，在方案实施后，公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件15 根据证券法律制度的规定，下列关于证券发行中虚假陈述行为相关主体的民事责任承担的表述中，正确的有( )。（A）发行人在发行文件中作出虚假陈述而导致投资者受到损
10、害的，应承担赔偿责任，发行人是否有过错在所不问（B）发行人在发行文件中作出虚假陈述而导致投资者受到损害的，保荐人应与发行人承担连带责任，保荐人是否有过错在所不问（C）发行人在发行文件中作出虚假陈述而导致投资者受到损害，发行人的实际控制人有过错的，应与发行人承担连带责任（D）会计师事务所为证券发行出具的审计报告中存在虚假陈述而导致投资者受到损害的，应与发行人承担连带责任，但是能证明自己没有过错的除外16 关于非上市公众公司，下列说法正确的有( )。（A）非上市公众公司属于公司法规定的公司种类（B）非上市公众公司是基于证券法对于公开发行的界定划分出来的新公司类型（C）向特定对象转让股票导致股东累计
11、超过 200 人的非上市股份有限公司应申请为非上市公众公司（D）非上市公众公司的股票不能公开转让17 主板或中小板申请首次公开发行股票并上市的发行人，应做到财务状况良好。下列财务指标达到要求的有( )。（A）最近 3 个会计年度净利润平均达到人民币 2000 万元（B）最近 3 个会计年度营业收入累计超过人民币 3 亿元（C）发行前股本总额不少于人民币 3000 万元（D）最近一期期末无形资产占净资产的比例不高于 2018 关于首次公开发行股票时的老股转让，下列说法正确的有( )。（A）公司首次公开发行时，公司股东公开发售的股份，其已持有时间应当在 36个月以上（B）公司股东拟公开发售股份的，
12、应当直接向发行人股东大会提出申请（C）公司股东公开发售股份后，公司的股权结构不得发生重大变化，实际控制人不得发生变更（D）公司股东公开发售的股份，权属应当清晰，不存在法律纠纷或质押、冻结及其他依法不得转让的情况19 根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，属于发行公司债券应当符合的条件有( )。（A）股份有限公司的净资产不低于 3000 万元（B）有限责任公司的净资产不低于 5000 万元（C）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的 50（D）最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 1 年的利息20 公司申请其公司债券上市交易的法定条件有( )。（A）公司债券的期
13、限在 1 年以上（B）公司债券实际发行额不少于人民币 5000 万元（C）持有公司债券 1000 元以上的股东在 1000 人以上（D）公司申请其债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件21 根据证券法的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入的有( )。（A）董事会秘书（B）监事会主席（C）财务负责人（D）副总经理三、四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。21 A 公司为 2011 年在上海证券交易所(以下简称上
14、交所)上市的上市公司，股本总额为 5000 万元，其公司章程中明确规定：公司可对外提供担保，金额在 100 万元以上 1000 万元以下的担保，应当经公司董事会决议批准，甲为 A 公司的董事长，未持有 A 公司股票。2013 年 12 月，A 公司的股价跌入低谷，甲以每股 22 元的价格购入 A 公司股票10 万股，并向公司报告，2014 年 1 月 5 日，甲以每股 26 元的价格出售了 3 万股股票，并向公司报告。丙在 2014 年 1 月 5 日买入 A 公司股票 1 万股，成为 A 公司的股东(不在 A 公司担任任22 甲买入 A 公司股票的行为是否符合法律规定?并说明理由。23 甲出
15、售 A 公司股票的数量是否符合法律规定?并说明理由。24 丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司是否符合法律规定 ?并说明理由。25 丙是否有资格提起诉讼?并说明理由。26 A 公司出现 2014 年 3 月 13 日的情况上交所会采取什么措施 ?如果公司不执行会有什么后果? 并说明理由。注册会计师经济法（证券法律制度）模拟试卷 10 答案与解析一、一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是信息披露的内容。招股说明书中引用的财务报
16、表在其最近一期截止日后 6 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 1 个月。【知识模块】 证券法律制度2 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是股票发行。股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量 70的，为发行失败。【知识模块】 证券法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是公司债券投资者权益保护的规定。上市公司发行公司债券应当委托经证监会认定、具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级，因此选项 A 的说法错误；上市公司应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议，因此选项 B 的说法错误；以
17、保证方式提供担保的，应当为连带责任保证，且保证人资产质量良好，因此选项 D 的说法错误。【知识模块】 证券法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是要约收购期限的规定。按规定，收购要约期限不得少于 30 日，并不得超过 60 日。【知识模块】 证券法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是上市公司临时报告中的重大事件。根据规定，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；或者依法进入破产程序、被责令关闭，属于临时报告中需要披露的重大事件，所以选项 B 错误。持有公司 5以上股份的股东发生变化属于重大事件，所以选项 A 错误。公司董事、 13 以上监事或者经理发生变动属于
18、重大事件，所以选项 C 错误。股东大会决议被撤销属于重大事件，所以选项 D 正确。【知识模块】 证券法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是证券承销。向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币 5000 万元的，应当由承销团承销。【知识模块】 证券法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是首次公开发行股票的程序。中国证监会自受理证券发行申请文件之日起 3 个月内，依照法定条件和法定程序作出核准、中止审核、终止审核、不予核准的决定。【知识模块】 证券法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是公开发行公司债券的条件。根据规定，资信状况符合以下标准的公司债券可以向
19、公众投资者公开发行：(1)发行人最近 3 年无债务违约或者迟延支付本息的事实。选项 A 不当选；(2)发行人最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券 1 年利息的 15 倍。选项 B 不当选；(3)债券信用评级达到 AAA 级。选项 C 当选；本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的 40。选项 D 不当选。【知识模块】 证券法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是暂停股票上市。本题中，选项 D，公司股本总额发生变化不具备上市条件，应暂停该公司股票交易。【知识模块】 证券法律制度10 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是上市公司收购的锁定义务。【知识
20、模块】 证券法律制度11 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是重大资产重组行为的界定。选项 D 正确的应该是5000 万元，不是 2000 万元。【知识模块】 证券法律制度二、二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。12 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核点是股票承销的规定。股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量 70的，为发行失败。发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利
21、息返还股票认购人。本题中，公开发行股票数量为 6000 万股，实际认购数量为 4000 万股，少于了其发行总量的70(4200 万股) ，因此应界定为发行失败，相关的认股款项应返还给认股人，并加算银行同期存款利息。【知识模块】 证券法律制度13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核点是公司债券的特征。【知识模块】 证券法律制度14 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核点是股票终止上市。选项 C 应当是：公司在暂停上市 6 个月内股权分布仍不具备上市条件。【知识模块】 证券法律制度15 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核点是公开虚假陈述行为的法律责任。根据规定
22、，证券承销商、证券上市推荐人对虚假陈述给投资人造成的损失承担赔偿责任。但有证据证明无过错的，应予免责，因此选项 B 的说法错误。【知识模块】 证券法律制度16 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核点是非上市公众公司。非上市公众公司是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司：(1)股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过 200 人。(2)股票以公开方式向社会公众公开转让。【知识模块】 证券法律制度17 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核点是首次公开发行股票并上市的条件。根据规定，发行人发行股票并上市的财务指标应当达到的要求之一是：最近 3 个会计年度净利
23、润均为正数且累计超过人民币 3000 万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据。【知识模块】 证券法律制度18 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核点是首次公开发行股票时的老股转让。根据规定，公司首次公开发行时，公司股东公开发售的股份，其已持有时间应当在 36 个月以上，选项 A 正确；公司股东公开发售股份后，公司的股权结构不得发生重大变化，实际控制人不得发生变更，选项 C 正确；公司股东公开发售的股份，权属应当清晰，不存在法律纠纷或质押、冻结及其他依法不得转让的情况，选项 D 正确；公司股东拟公开发售股份的，应当向发行人董事会提出申请，选项 B 错误；需要相关主管部门批准
24、的，应当事先取得相关部门的批准文件。发行人董事会应当依法就本次股票发行方案作出决议，并提请股东大会批准。【知识模块】 证券法律制度19 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核点是公司债券发行的条件。根据规定，公开发行公司债券，应当符合的条件有：股份有限公司的净资产不低于人民币 3000 万元，有限责任公司的净资产不低于人民币 6000 万元，故选项 B 错误；本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的 40，故选项 C 错误。【知识模块】 证券法律制度20 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核点是公司债券上市交易的条件。公司申请其公司债券上市交易必须符合如下条件：(1)
25、公司债券的期限为 1 年以上；(2)公司债券实际发行额不少于人民币 5000 万元；(3)公司申请其债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。【知识模块】 证券法律制度21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核点是短线交易。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员，持有上市公司股份 5以上的股东，不得将其持有的该公司的股票买入后6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内买入，否则由此所得收益归该公司所有。本题中，选项 ACD 均属于高级管理人员。【知识模块】 证券法律制度三、四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万
26、分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。【知识模块】 证券法律制度22 【正确答案】 甲买入 A 公司股票的行为符合法律规定。上市公司董事长可以自行买入公司股票，法律未作出限制性规定。【知识模块】 证券法律制度23 【正确答案】 甲出售 A 公司股票的数量不符合法律规定。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25。2014 年 1 月 5 日，甲以每股 26 元的价格出售了 3 万股股票，超过了甲持有公司股份总数的 25，不符合规定。【知识模块】 证券法律制度24 【正确答案】 丙要求甲
27、将股票买卖所得收益上缴给 A 公司符合法律规定。证券法规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份 5以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。【知识模块】 证券法律制度25 【正确答案】 丙有资格提起诉讼。根据规定，上市公司董事、监事、高管、持股 5以上的股东，将其持有的公司股票买入后 6 个月内卖出，或者卖出 6 个月内买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。公司董事会不按上述规定执行的，股东有权要求董事会在 30 天内执行，公司董事会未在上述期限内执
28、行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。本题中甲的行为符合上述短线交易的限制规定，丙于 2014 年 1 月 9 日要求董事会收回甲的买卖股票收益，董事会一直未予理会。到 2014 年 2 月 12 日已满 30 天，董事会未予执行，所以丙可以以自己的名义向法院提起诉讼。【知识模块】 证券法律制度26 【正确答案】 上交所会采取停牌措施并要求 A 公司在 1 个月内提交解决股权分布问题的方案，如果公司不按时提交的，其股票会被暂停上市交易。根据规定，因股权分布不具备上市条件的，公司在规定的 1 个月内应向上交所提交股权分布问题的方案，如果不按时提交的，由上交所决定暂停其股票上市交易。本题中，由于社会公众股东持股比例仅为 1985(社会公众股股东指不包括下列股东的上市公司其他股东：持有上市公司 10以上股份的股东及其一致行动人；上市公司董事、监事、高级管理人员及其关联人)，低于了公司总股本的 25，因此不符合上市条件，可能会被上交所实施“退市风险警示” 或“暂停上市交易”。【知识模块】 证券法律制度
