1、注册会计师经济法（证券法律制度）模拟试卷 11 及答案与解析一、一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列不属于证券法规定的重大事件的是( )。（A）因前期已披露的信息存在差错，经董事会决定进行更正（B）主要资产被查封（C）持有公司 1股份的股东发生变动的（D）董事长无法履行职责2 下列关于公开发行公司债券与非公开发行公司债券的说法中，正确的是( )。（A）公开发行的公司债券只能向公众投资者公开发行，不得向特定投资者发行（B）非公开发行的公司债券每次发行对象不得超过 20
2、0 人（C）公开发行的公司债券可以转让交易，非公开发行的公司债券不得转让交易（D）公开发行的公司债券交易的，必须通过沪、深的证券交易所上市交易3 甲以协议转让方式取得乙上市公司 7的股份，之后又通过交易所集中竞价交易陆续增持乙公司 5 的股份，根据证券法律制度的规定，甲需要进行权益披露的时点分别是( ) 。（A）其持乙公司股份 5和 10时（B）其持乙公司股份 7和 10时（C）其持乙公司股份 5和 17时（D）其持乙公司股份 7和 12时4 投资者通过协议收购一个上市公司已发行的股份达到一定比例时，继续进行收购的，应当采用要约收购方式。该比例是( )。（A）595（B） 10（C） 30（D
3、）505 上市公司董事会就该重大事件形成决议时，应当及时履行重大事件的信息披露义务。这里所说的及时是指( )。（A）自起算日起或者触及披露时点的 2 个交易日内（B）自起算日起或者触及披露时点的 3 个交易日内（C）自起算日起或者触及披露时点的 5 个交易日内（D）自起算日起或者触及披露时点的 10 个交易日内6 股票发行申请经核准后，发行人应自证监会核准发行之日起一定期限内发行股票，该一定期限指的是( ) 。（A）3 个月（B） 6 个月（C） 12 个月（D）24 个月7 某上市公司拟向原股东配售股份。根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合配股条件的是( ) 。（A）拟配售股份数量为本次
4、配售股份前股本总额的 25（B）上市公司最近 6 个月存在违规提供担保的行为（C）最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均达到 7（D）上市公司现任董事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查8 某上市公司于 2013 年 6 月 1 日公告募集说明书，拟发行可转换公司债券。6 月1 日前 20 个交易日，该公司股票均价为 15 元，前一个交易日的股票均价为 20 元。下列转股价格符合规定的是( )元。（A）12（B） 16（C） 18（D）209 某上市公司发生的下列事项中，属于终止其股票上市的是( )。（A）公司被吸收合并（B）公司股票被其他投资者发出收购要约（C）法院依法受理公司重整（D）公司被
5、债权人申请破产10 通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的 5时，应当编制权益变动报告书。完成权益变动报告书的期限是( ) 。（A）该事实发生之日起 3 日内（B）该事实发生之日起 5 日内（C）该事实发生之日起 7 日内（D）该事实发生之日起 10 日内11 根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，下列关于上市公司发行股份购买资产的说法中，不正确的是( )。（A）上市公司为促进行业的整合、转型升级，在其控制权不发生变更的情况下，可以向控股股东、实际控制人或者其控制的关联人之外的特定对象发行股份购买资产（B）上市公司控股股东以资产认购而取得的上
6、市公司股份，自股份发行结束之日起 12 个月内不得转让（C）上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的 90（D）特定对象以现金或者资产认购上市公司非公开发行的股份后，上市公司用同一次非公开发行所募集的资金向该特定对象购买资产的，视同上市公司发行股份购买资产二、二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。12 某股份有限公司拟公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有( )。（
7、A）公司发行股票前股本总额为人民币 6000 万元（B）公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚（C）公司最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计为人民币 4000 万元（D）公司最近 1 个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益13 发行人及其控股股东、公司董事及高级管理人员应在公开募集及上市文件中提出上市后三年内公司股价低于每股净资产时稳定公司股价的预案，对此，下列表述正确的有( )。（A）预案应包括启动股价稳定措施的具体条件（B）预案应包括可能采取的具体措施等（C）具体措施可以包括发行人回购公司股票，控股股东、公司董事、高级管理人员增持公司股票等（D）在启动
8、股价稳定措施之后方公告具体实施方案14 根据证券法律制度的规定，上市公司不得发行公司债券的情形有( )。（A）前一次公开发行的公司债券尚未募足（B）违反规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途（C）最近 36 个月内公司财务会计文件存在虚假记载（D）最近 24 个月内披露的文件有重大遗漏15 根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于证券交易内幕信息知情人的有( )。（A）负责发行人重大资产重组方案文印工作的秘书甲（B）中国证监会负责审核发行人重大资产重组方案的官员乙（C）为发行人重大资产重组进行审计的注册会计师丙（D）通过公开发行报刊知悉发行人重大资产重组方案的律师丁16 定期报告是上市公司进
9、行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列做法中，符合证券法律制度有关定期报告的规定的有( )。（A）年度报告中的财务会计报告无需经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计（B）该公司的中期报告在该会计年度的第 7 个月披露（C）该公司的第三季度报告在该会计年度的第 11 个月披露（D）该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第 3 个月披露17 根据上市公司证券发行的有关规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有( ) 。（A）发行对象不得超过 200 人（B）发行价格不得低于市场交易价格（C）控股股东认购的股份 36 个月内不得转让（D）非控股股东认购的股份在 12 个月
10、内不得转让18 下列关于首次公开发行股票后网下初始发行比例的说法中，正确的有( )。（A）首次公开发行股票后总股本 4 亿股(含)以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的 60（B）首次公开发行股票后总股本不足 4 亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的 60（C）首次公开发行后总股本超过 4 亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的 70（D）首次公开发行股票后总股本 4 亿股(含)以上的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的 7019 下列关于公司债券发行的表述中，符合证券法律制度规定的有( )。（A）公司债券每张面值 1 元（B）债券的利率不
11、得超过国务院限定的利率水平（C）为公开发行可转换公司债券提供担保的，应为全额担保（D）公开发行公司债券募集的资金不得用于弥补亏损和非生产性支出20 某股份有限公司向国务院授权证券管理部门申请其股票上市交易，下列情形中，不影响其股票上市交易的有( )。（A）该公司公开发行的股份达到公司股份总数的 35（B）该公司股本总额为 6000 万元（C）该公司在前年因财务会计报告有虚假记载被处理（D）持有该公司股票面值达人民币 1000 元以上的股东人数有 900 多人21 依照证券法的规定，下列情形属于操纵市场行为的有( )。（A）与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易或者相互买卖并不
12、持有的证券，影响证券交易价格或者证券交易量（B）通过单独或者合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖、操纵证券交易价格（C）以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格或者证券交易量（D）以内幕信息进行证券买卖三、四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。21 中国证监会于 2007 年 8 月受理了甲股份有限公司(以下简称“甲公司”) 申请在主板首次公开发行股票并上市的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：(1)甲公司本次发行前的股本总额为人民币
13、 4000 万元(每股面值人民币 1 元)，本次拟发行 8000 万股，拟募集资金 4 亿元。(2)甲公司 2004 年、2005 年和 2006 年扣除非经常性损益前的净利润分别为 800万元、1000 万元和 1500 万元，扣除非经常性损益后的净利润分别为 700 万元、1200 万元和 1200 万元。甲公司 2004 年、2005 年和 2006 年22 根据本题要点(1)所提示的内容，甲公司本次发行前的股本总额是否符合中国证监会的有关规定? 并说明理由。23 根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司最近 3 个会计年度的净利润是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件?甲公
14、司最近 3 个会计年度的现金流量净额和营业收入是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件?并分别说明理由。24 根据本题要点(3)所提示的内容，甲公司最近一期期末的无形资产是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件?并说明理由。25 根据本题要点(4)所提示的内容，甲公司 2005 年 8 月调整主营业务是否对本次发行的批准构成实质性障碍?并说明理由。26 根据本题要点(5)所提示的内容，张某和王某在甲公司、乙公司同时任职的事实是否对本次发行的批准构成实质性障碍?并分别说明理由。注册会计师经济法（证券法律制度）模拟试卷 11 答案与解析一、一、单项选择题每题只有一个正确答案
15、，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是重大事件的范围。根据规定，持有公司 5以上股份的股东或者实际控制人、其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的，属于重大事件。【知识模块】 证券法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是公司债券公开发行与非公开发行的区别。公开发行的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以仅面向合格投资者公开发行，因此选项 A 错误；非公开发行的公司债券可以申请在证券交易所、全国中小企业股份转让系统、机构间私募产品报价与服务系统、证
16、券公司柜台转让，转让仅限于合格的投资者范围内，转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过 200 人，因此选项 C 错误；公开发行的公司债券应当在证券交易所上市交易或者中小企业股份转让系统转让，因此选项 D 错误。【知识模块】 证券法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是上市公司收购的权益披露。收购办法对协议转让股权的权益披露时点有所放松：投资者通过协议转让方式，在一个上市公司中拥有权益的股份拟达到或者超过一个上市公司已发行股份 5时，履行权益披露义务。此后，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少达到或者超过 5的，也应当履行报告、公告义务。【知识模块】
17、 证券法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是强制要约制度。通过证券交易所的证券交易，收购人持有一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的 30时，继续增持股份的，应当采取要约方式进行，发出全面要约或者部分要约。【知识模块】 证券法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是信息披露事务管理。【知识模块】 证券法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是首次公开发行股票的程序。股票发行申请经核准后，发行人应自证监会核准发行之日起 12 个月内发行股票。【知识模块】 证券法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是配股。选项 A，拟配售股份数量不超过本次配
18、售股份前股本总额的 30；选项 B，上市公司最近 12 个月内不存在违规对外提供担保的行为；选项 C，最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6为狭义增发的条件；选项 D，上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查的，属于法定障碍。【知识模块】 证券法律制度8 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是转股价格。本题中，转股价格应不低于 20 元。【知识模块】 证券法律制度9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是股票终止上市。上市公司被吸收合并将造成股票终止上市。【知识模块】 证券法律制度10 【正确答案】 A【试题解析】
19、 本题考核点是上市公司收购的权益披露。【知识模块】 证券法律制度11 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是重大资产重组。上市公司控股股东以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起 36 个月内不得转让。【知识模块】 证券法律制度二、二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。12 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核点是首次公开发行股票并上市的条件。根据规定，发行人首次公开发行股票并上市的，发行前股本总额不少于人
20、民币 3000 万元，因此选项A 正确；最近 36 个月内，发行人没有违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规受到行政处罚且情节严重的情况，因此选项 B 不选；最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币 3000 万元，因此选项 C 正确；发行人不存在最近 1 个会计年度的净利润主要来自合并财务报表以外的投资收益的情况，因此选项 D 不选。【知识模块】 证券法律制度13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核点是强化发行人及其控股股东等的诚信义务。发行人及其控股股东、公司董事及高级管理人员应在公开募集及上市文件中提出上市后三年内公司股价低于每股净资产时稳定公司股价
21、的预案，预案应包括启动股价稳定措施的具体条件、可能采取的具体措施等。具体措施可以包括发行人回购公司股票，控股股东、公司董事、高级管理人员增持公司股票等。上述人员在启动股价稳定措施时应提前公告具体实施方案。【知识模块】 证券法律制度14 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核点是公司债券发行。本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得发行公司债券。【知识模块】 证券法律制度15 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核点是内幕信息的规定。证券交易内幕信息的知情人包括：发行人的董事、监事、高级管理人员；持有公司 5以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实
22、际控制人及其董事、监事、高级管理人员；发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员；由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员；证券监督管理机构工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员；保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员；国务院证券监督管理机构规定的其他人。【知识模块】 证券法律制度16 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核点是信息披露。根据规定，年度报告中的财务会计报告应当经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计，因此选项 A 的说法错误；中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起 2 个月内披露，因此选项 B
23、的披露时间是符合要求的；季度报告应当在每个会计年度第 3 个月、第 9 个月结束后的 1 个月内编制完成并披露，因此选项 C 中第三季度的披露时间是错误的，应该是在 10 月份时披露；年度报告应当在每个会计年度结束之日起 4 个月内编制完成并披露，因此选项 D 的披露时间是符合规定的。【知识模块】 证券法律制度17 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核点是上市公司非公开发行股票的规定。非公开发行股票的特定对象应当符合股东大会决议规定的条件，其发行对象不超过 10 名，所以选项A 错误。非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90，所以选项 B 错误。本次
24、发行的股份自发行结束之日起，12 个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36 个月内不得转让，所以选项 CD 正确。【知识模块】 证券法律制度18 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核点是网上和网下同时发行的机制。首次公开发行股票后总股本 4 亿股(含) 以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的 60；发行后总股本超过 4 亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70。【知识模块】 证券法律制度19 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核点是公司债券的发行。根据规定，公司债券的期限为 1 年以上，公司债券每张面值 100 元，选项
25、A 的说法错误。【知识模块】 证券法律制度20 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核点是股票上市交易条件。根据规定，股份有限公司申请其股票上市交易必须符合的条件之一是公司在最近 3 年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。【知识模块】 证券法律制度21 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核点是操纵市场的行为。本题中选项 D 为内幕交易行为。【知识模块】 证券法律制度三、四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。【知识模块】 证券法律制度22 【正确答案】 甲公司发
26、行前的股本总额符合规定。根据规定，发行人首次发行股票并上市的，发行前股本总额不少于人民币 3000 万元。在本题中，甲公司发行前的股本总额为 4000 万元，符合规定。【知识模块】 证券法律制度23 【正确答案】 最近 3 个会计年度的净利润不符合规定。根据规定，发行人首次发行股票并上市的，最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币 3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据。在本题中，甲公司最近3 个会计年度净利润累计为 2900 万元，不符合规定。最近 3 个会计年度的现金流量净额、营业收入不符合规定。根据规定，发行人首次发行股票并上市的，最近 3 个会计年度经营活
27、动产生的现金流量净额累计超过人民币 5000 万元，或者最近 3 个会计年度营业收入累计超过 3 亿元。在本题中，甲公司最近 3 个会计年度的现金流量净额累计额为 4800 万元、营业收入累计为28 亿元，均不符合规定。【知识模块】 证券法律制度24 【正确答案】 最近一期期末的无形资产不符合规定。根据规定，发行人首次发行股票并上市的。最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于 20。在本题中，甲公司无形资产占净资产(5000 万元)的比例为 28，不符合规定。【知识模块】 证券法律制度25 【正确答案】 构成实质性障碍。根据规定，发行人首次发行股票并上市的，最近 3 年内主营业务和董事、高级管理人员不能发生重大变化。【知识模块】 证券法律制度26 【正确答案】 张某的行为不构成实质性障碍。根据规定，发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务。在本题中，甲公司的总经理张某只是在控股股东乙公司担任董事，并不违反规定。王某的行为构成实质性障碍。根据规定，发行人的财务人员不得在控股股东中兼职。【知识模块】 证券法律制度
