1、注册会计师经济法（证券法）历年真题试卷汇编 1 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 某股份有限公司拟申请首次公开发行股票并上市，该公司净资产为 8000 万元，其中无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)的数额最多是( )万元。（A）2000（B） 1600（C） 1000（D）5002 某股份有限公司经会计师事务所审计的部分财务资料如下(单位：万元)：该公司拟在 2011 年 5 月申请首次公开发行股票并上市，根据上述资料，下列说法中正确的有(
2、) 。（A）该公司最近 3 个会计年度净利润符合要求（B）该公司累计净利润不符合要求（C）该公司首次公开发行股票的申请不应当批准（D）该公司首次公开发行股票的申请应当批准3 某股份有限公司首次公开发行股票 8000 万股，下列情形中，属于发行失败的是( )。（A）包销期限届满，向投资者出售的股票数量为 3000 万股（B）包销期限届满，向投资者出售的股票数量为 4000 万股（C）代销期限届满，向投资者出售的股票数量为 5000 万股（D）代销期限届满，向投资者出售的股票数量为 6000 万股4 甲上市公司拟非公开发行股票，其发行方案的下列内容中，符合证券法律制度规定的是( ) 。（A）本次非
3、公开发行股票的对象为 20 名机构投资者（B）本次非公开发行股票的对象中包括乙信托公司管理的一个集合资金信托计划（C）本次非公开发行股票的发行价格，不得低于定价基准目前 20 个交易日公司股票均价的 90（D）投资者在本次非公开发行中认购的股份，自发行结束之日起 3 个月内不得转让5 根据证券法律制度的规定，为上市公司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内，不得买卖该上市公司的股票。该法定期间为( )。（A）自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后 5 日内（B）上市公司股票承销期内和期满后 6 个月内（C）自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承销期满后 6 个月内（D）自接受上市公司
4、委托之日起至出具审计报告后 6 个月内6 某上市公司拟申请发行公司债券。该公司最近一期末净资产额为 2 亿元人民币，3 年前该公司曾发行 5 年期债券 3000 万元。该公司此次发行债券额最多不得超过( )万元。（A）1000（B） 3000（C） 5000（D）80007 根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中，正确的是( ) 。（A）所有上市公司公开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保（B）上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人（C）证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人（D）证券投资基金的基金财产可以为上市公司公开发行
5、可转换公司债券的担保人8 某上市公司于 2010 年 6 月 1 日公告募集说明书，拟发行可转换公司债券。6 月1 日前 20 个交易日，该公司股票均价为 15 元，前一个交易日的股票均价为 20 元。下列转股价格符合规定的是( )元。（A）12（B） 16（C） 18（D）229 下列关于认股权证的说法中，不正确的是( )。（A）在认股之前持有人对发行公司拥有股权（B）它具有融资促进的作用（C）它是一种具有内在价值的投资工具（D）它是常用的员工激励机制10 下列行为中，符合证券投资基金法律制度规定的是( )。（A）甲基金管理公司为销售基金，向购买人承诺收益（B）乙商业银行同时担任证券投资基金
6、管理人和基金托管人（C）丙商业银行作为基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户（D）丁基金管理公司为获取高收益，用基金财产投资于某高科技普通合伙企业11 根据证券投资基金法的规定，下列有关证券投资基金发行和交易的表述中，正确的是( ) 。（A）封闭式基金的基金份额可以在证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回（B）开放式基金可以在销售机构的营业场所销售及赎回，也可以上市交易（C）申请上市基金的基金持有人不得少于 500 人（D）基金上市后发生基金合同期限届满的情形将暂停上市12 根据证券投资基金法律制度的规定，下列有关开放基金申购、赎回的表述中，正确的是( ) 。（A）办理基金单位申购
7、、赎回业务的人仅限于基金管理人（B）除基金合同另有约定外，基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务（C）投资人中购基金时，基金管理人同意，可以在申购期满前交纳部分申购款项，在申购期满后 30 日内补交余款（D）基金管理人应当在收到基金投资人中购、赎回申请的当日对该交易的有效性进行确认13 上市公司董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。下列表述中，符合证券法律制度规定的是( )。（A）上市公司董事应对公司年度报告签署书面审核意见（B）上市公司监事应对公司年度报告签署书面审核意见（C）上市公司高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核意见（D）上市公司监事会应对公司年度
8、报告签署书面审核意见14 根据有关规定，上市公司发生的下列事件中，应当立即公告的是( )。（A）公司总经理发生变动（B）公司 20的监事发生变动（C）公司财务负责人发生变动（D）公司的股东人数发生变动15 2010 年 1 月 10 日，甲上市公司发布虚假的重大利好消息。2010 年 2 月 20 日，在全国范围发行的乙证券报首次揭露了甲公司的虚假消息。2010 年 3 月 30 日，甲公司在中国证券监督管理委员会指定披露证券市场信息的媒体上，自行公告更正虚假陈述。下列投资者中，属于因甲公司虚假陈述造成损失的是( )。（A）张某在 2009 年 12 月 15 日买入甲公司的股票，在 2010
9、 年 1 月 5 日卖出，产生亏损（B）李某在 2010 年 2 月 5 日买入甲公司的股票，在 2010 年 2 月 15 日卖出，产生亏损（C）王某在 2010 年 2 月 15 日买入，在 2010 年 3 月 5 日卖出甲公司的股票，产生亏损（D）赵某在 2010 年 4 月 5 日买入甲公司的股票，在 2010 年 4 月 15 日卖出，产生亏损16 采取要约方式收购上市公司股份时，下列有关收购人支付收购上市公司价款的表述中，符合上市公司收购管理规定的是( )。（A）收购人以在证券交易所上市的债券支付价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于 3 个月（B）收购人以证券支付价款的，应当
10、提供该证券发行人上一年度经审计的财务会计报告和证券估值报告（C）收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付价款的，应当同时提供现金方式供被收购公司的股东选择（D）收购人以现金支付价款的，应当将不少于收购价款总额的 10作为履约保证金存入证券登记结算机构指定的银行17 甲公司拟收购乙上市公司，张某(男)持有甲公司 35股份(或：董事、监事及高级管理人员)。如无相反证据，下列人员如果与甲公司同时持有乙上市公司的股份，其中不属于甲公司一致行动人的是( )。（A）张某（B）张某的父亲（C）张某的老婆（D）张某的叔叔18 甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据。不属于甲
11、公司一致行动人的有( )。(2007 年试题)（A）由甲公司的监事担任董事的丙公司（B）持有乙公司 1股份且为甲公司董事之弟的张某（C）持有甲公司 20股份且持有乙公司 3股份的王某（D）在甲公司中担任董事会秘书且持有乙公司 2股份的李某19 下列各项中，属于不得收购上市公司股份的情形是( )。（A）收购人甲公司当年净利润比上一个年度下降 30（B）收购人乙公司在过去 1 年中因有重大违法行为被中国证监会给予行政处罚（C）收购人丙公司已经拥有被收购公司 20的股份，打算继续收购（D）收购人丁某曾经担任某股份有限公司董事长，因不可抗力原因，该股份有限公司已在 4 年前破产20 收购人以要约收购方
12、式收购上市公司，在依照规定报送有关收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据证券法律制度的规定，该收购要约的期限为( ) 。(2002 年试题)（A）不得少于 15 日，并不得超过 30 日（B）不得少于 15 日，并不得超过 60 日（C）不得少于 30 日，并不得超过 60 日（D）不得少于 30 日，并不得超过 90 日21 某投资者发出部分要约，拟收购 A 上市公司 300HD 万股的股份，如果预受要约股份为 4000 万股，其中 B 股东预受要约股份为 100 万股。收购期限届满，该投资者应收购 B 股东的股份数额是( )万股。（A）30（B） 50（C） 75
13、（D）10022 采取要约方式收购上市公司股份时，下列有关收购人支付收购上市公司价款的表述中，符合上市公司收购管理规定的是( )。(2007 年试题)（A）收购人以在证券交易所上市的债券支付价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于 3 个月（B）收购人以证券支付价款的，应当提供该证券发行人上一年度经审计的财务会计报告和证券估值报告（C）收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付价款的，应当同时提供现金方式供被收购公司的股东选择（D）收购人以现金支付价款的，应当将不少于收购价款总额的 10作为履约保证金存入证券登记结算机构指定的银行23 以协议收购方式进行上市公司收购，对于收购人用于支付的资金，下
14、列做法中，正确的是( ) 。（A）存放于中国证监会（B）存放于证券登记结算机构（C）存放于指定的银行（D）以转账支票方式支付给该上市公司24 投资者甲收购股本总额为人民币 5 亿元的乙上市公司，收购期限届满时，乙上市公司的股票应当终止上市交易的情形是( )。（A）甲持有乙上市公司 30的股份（B）甲持有乙上市公司 51的股份（C）甲持有乙上市公司 76的股份（D）甲持有乙上市公司 91的股份25 根据证券法的有关规定，某证券公司的下列行为中，符合规定的是( )。（A）接受客户全权委托，代为决定客户账户的证券买卖（B）为吸引客户，承诺在新客户开户 6 个月内赔偿客户证券买卖的所有损失（C）将自营
15、业务账户借给客户使用（D）要求客户将交易资金存入指定商业银行，并以每个客户的名义单独立户管理26 根据证券法的规定，证券公司同时经营证券自营和证券资产管理业务的，其注册资本最低限额为人民币( )。(2006 年试题)（A）5000 万元（B） 1 亿元（C） 5 亿元（D）10 亿元二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。27 某股份有限公司拟公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中。符合公司首次公开发行股票并上
16、市的条件的有( )。（A）公司发行股票前股本总额为人民币 6000 万元（B）公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚（C）公司最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计为人民币 4000 万元（D）公司最近 1 个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益28 甲公司是一家股份有限公司，甲公司的控股股东是乙公司。如果甲公司申请首次公开发行股票并上市，下列情形中，不符合规定的有( )。（A）甲公司的董事张某在乙公司担任董事（B）甲公司的副总经理在乙公司担任副总经理（C）甲公司的董事会秘书在乙公司担任监事（D）甲公司的财务负责人在乙公司担任会计29 下列四家股份有限公司中
17、，2011 年 5 月不能在创业板首次公开发行股票的有( )。单位：万元(净利润数据均为扣除非经常性损益前后较低者)（A）甲公司（B）乙公司（C）丙公司（D）丁公司30 上市公司发生下列情形时，属于证券法律制度禁止其增发股票的有( )。（A）公司在 3 年前曾经公开发行过可转换公司债券（B）公司现任监事在最近 36 个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚（C）公司在前年曾经严重亏损（D）公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查31 下列情形中，不符合上市公司向原股东配售股份条件的有( )。（A）本次发行申请文件有虚假记载（B）控股股东未承诺认配股份的数量（C）采用包销方式发行（D）改变前次公
18、开发行证券募集资金的用途而未作纠正32 某上市公司于 2010 年 6 月 1 日公告招股意向书，拟向不特定对象公开募集股份。6 月 1 日前 20 个交易日，该公司股票均价为 15 元，前一个交易日的股票均价为 20元。下列发行价格符合规定的有( )元。（A）12（B） 16（C） 18（D）2233 根据上市公司证券发行的有关规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有( ) 。(2008 年试题)（A）发行对象不得超过 200 人（B）发行价格不得低于市场交易价格（C）控股股东认购的股份 36 个月内不得转让（D）非控股股东认购的股份在 12 个月内不得转让34 下列股票交易行
19、为中，属于国家有关证券法律、法规禁止的有( )。（A）甲上市公司的董事乙，在任职期间，买卖丙上市公司的股票，甲上市公司，董事乙与丙上市公司无任何关联关系（B） W 证券公司的从业人员 Y，在任职期间，买卖 Z 上市公司的股票，W 证券公司、从业人员 Y 与 Z 上市公司无任何关联关系（C）某上市公司的收购人，在收购行为完成后的第 4 个月，转让其所收购股票的13（D）为 M 股份有限公司首次发行股票出具审计报告的 N 会计师事务所的 H 注册会计师，在该公司股票承销期满后的第 11 个月，买卖该公司的股票35 根据证券法律制度的规定，上市公司发生下列事项时，证券交易所可以决定终止其股票上市的有
20、( ) 。（A）最近 3 年连续亏损，在其后 1 个年度内未能恢复盈利（B）收购人通过收购行为，持有上市公司的股份数额达到该公司发行股份总数的70（C）对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正（D）不按照规定公开其财务状况，且拒绝纠正36 根据证券法律制度的规定，下列选项中，证券交易所可以决定暂停上市公司股票上市的情形有( ) 。（A）持有公司股票面值达 1000 元以上的股票人数由 1 万人减至 5000 人（B）公司不按照规定公开其财务状况（C）公司最近 2 年连续亏损（D）公司编制虚假的财务会计报告37 根据证券法的规定，下列选项中属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有( ) 。 (2
21、006 年试题)（A）公司股本总额不少于人民币 5000 万元（B）公司股本总额超过人民币 2 亿元的，公开发行股份的比例为 10以上（C）公司最近 3 年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载（D）股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行38 根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，属于发行公司债券应当符合的条件有( )。（A）股份有限公司的净资产不低于 3000 万元（B）有限责任公司的净资产不低于 5000 万元（C）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的 50（D）最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 1 年的利息39 2011 年 5 月，甲上市公司
22、拟申请发行可转换公司债券，乙证券公司对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成发行可转换公司债券障碍的有( )。（A）2010 年 10 月，甲上市公司股票曾经跌破发行价（B）截至 2011 年 3 月底，甲上市公司净资产为 32000 万元，在本次申请发行可转换公司债券之前，累计债券余额为 14400 万元（C）经注册会计师核验，甲上市公司最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均为 8（D）2009 年 3 月，甲上市公司财务会计文件存在虚假记载被谴责40 根据证券投资基金法律制度的规定，下列选项中，属于开放式证券投资基金的基金份额持有人享有的权利有( )。（A）分享基金财产收益（B
23、）参与基金财产的投资决策（C）参与分配清算后的剩余基金财产（D）申请赎回其持有的基金份额41 甲上市公司正在与乙公司谈合并事项。下列关于甲公司信息披露的表述中，正确的有( ) 。（A）一旦甲公司与乙公司开始谈判，甲公司就应当公告披露合并事项（B）当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻，并导致甲公司股价出现异常波动时，甲公司应当公告披露合并事项（C）当甲公司与乙公司签订合并协议时，甲公司应当公告披露合并事项（D）当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时，甲公司应当公告披露合并事项42 定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列作法中，符合证券法律制度有关定期报告的规定的
24、有( )。（A）该公司第 1 季度报告的披露时间早于上一年度报告的披露时间（B）该公司的中期报告在该会计年度的第 7 个月披露（C）该公司的第 3 季度报告在该会计年度的第 11 个月披露（D）该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第 3 个月披露43 上市公司披露的信息有虚假记载。如果致使投资者在证券交易中遭受损失，可能承担赔偿责任的有( )。（A）该上市公司的保荐人（B）该上市公司的董事（C）为该上市公司承销的证券公司（D）该上市公司的第 5 大股东44 甲公司是一家上市公司。下列股票交易行为中，为证券法律制度所禁止的有( )。（A）持有甲公司 3股权的股东李某已将其所持全部股权转让于他
25、人，甲公司董事张某在获悉该消息后，告知其朋友王某，王某在该消息为公众所知悉前将其持有的甲公司股票全部卖出（B）乙公司经研究认为甲公司去年盈利状况超出市场预期，在甲公司公布年报前购入甲公司 4的股权（C）甲公司董事张某在董事会审议年度报告时，知悉了甲公司去年盈利超出市场预期的消息，在年报公布前买入了本公司股票 10 万股（D）甲公司的收发室工作人员刘某看到了中国证监会寄来的公司因涉嫌证券操纵行为被立案调查的通知，在该消息公告前卖出了其持有的本公司股票45 甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有( )。(2007 年)（A）由甲公司的监
26、事担任董事的丙公司（B）持有乙公司 1股份且为甲公司董事之弟的张某（C）持有甲公司 20股份且持有乙公司 3股份的王某（D）在甲公司中担任董事会秘书且持有乙公司 2股份的李某46 根据证券法律制度的有关规定，下列关于证券公司和证券服务机构的表述中，正确的有( ) 。(2009 年新制度)（A）咨询公司从事证券投资咨询业务，必须经过证监会批准（B）证券公司的设立必须经中国证监会批准（C）律师事务所从事服务业务，必须经中国证监会和司法部批准（D）会计师事务所从事证券服务业务不需要经过特别批准三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的
27、，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。47 甲、乙、丙、丁合谋，集中资金优势、持股优势联合买卖或者连续买卖证券影响证券交易价格，从中牟取利益的行为是欺诈客户的行为。( )(2001 年试题)（A）正确（B）错误注册会计师经济法（证券法）历年真题试卷汇编 1 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是首次公开发行股票
28、的条件。根据规定，最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20。【知识模块】 在主板和中小板上市的公司首次公开发行股票的条件2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是首次公开发行股票并上市的条件。该公司最近 3 个会计年度净利润均为正数，符合要求；该公司累计净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据，未达到人民币 3000 万元，不符合要求。1300+1100+500=2900(万元 )。【知识模块】 在主板和中小板上市的公司首次公开发行股票的条件3 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是股票承销。代销期限届满，C 选项未达到 70。【知识模
29、块】 股票的承销和股票公开发行的方式4 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：上市公司非公开发行股票的发行对象不超过 10 名。选项 B：信托公司作为发行对象，只能以自有资金认购。选项 D：发行对象属于下列情形之一的，认购的股份自发行结束之日起 36 个月内不得转让：一是上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人；二是通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者；三是董事会拟引入的境内外战略投资者。除此之外的发行对象认购的股份自发行结束之日起 12 个月内不得转让。【知识模块】 上市公司非公开发行股票5 【正确答案】 B【试题解析】 为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意
30、见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后 6 个月内，不得买卖该种股票。【知识模块】 对特殊主体股票转让的限制6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是发行公司债券的条件。根据规定，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的 40。本题中，公司累计债券总额不得超过 8000 万元(净资产 2000040=8000)，该公司已发行的尚未偿还的债券为3000 万元，因此本次发行的公司债券不得超过 5000 万元(8000 一 3000)。【知识模块】 公司债券的一般规定7 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核可转债公司债券的发行。公开发行可转换公司债券，应当提供担保
31、，但最近一期未经审计的净资产不低于人民币 15 亿元的公司除外。因此A 错误。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外。因此 B 正确、C 错误。基金财产不得用于向他人贷款或者提供担保因此 D 错误。【知识模块】 一般可转债8 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是转股价格。本题中，转股价格的价格应不低于 20 元。【知识模块】 一般可转债9 【正确答案】 A【试题解析】 认股权证本身是一种认购普通股的期权，它没有普通股的红利收入，也没有普通股相应的投票权。认股权证的持有人在认股之前不拥有股权，因此，选项 A 错误：认股权证能够保证公司在规定的期限内完成股票发行计划
32、，顺利实现融资，可见，选项 B 正确；投资者可以通过购买认股权证获得市场价与认购价之间的股票差价收益，因此认股权证是一种具有内在价值的投资工具，选项 C 正确；认股权证具有实现融资和股票期权激励的双重功能，所以它是常用的员工激励机制，选项 D 正确。【知识模块】 分离交易的可转债10 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，基金管理人不得向基金份额持有人违规承诺收益或者承担损失；因此选项 A 不对。基金托管人与基金管理人不得为同一人，不得相互出资或者持有股份；因此选项 B 不对。基金财产不得用于从事承担无限责任的投资；因此选项 D 不对。基金托管人应当对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基
33、金财产的完整与独立，因此选项 C 正确。【知识模块】 证券投资基金的发行与交易11 【正确答案】 A【试题解析】 开放式基金在销售机构的营业场所销售、赎回，不上市交易。选项B 错误。封闭式基金申请上市，基金持有人不少于 1000 人。选项 C 错误。封闭式基金合同期限届满，应终止上市。选项 D 错误。【知识模块】 证券投资基金的发行与交易12 【正确答案】 B【试题解析】 开放式基金单位的认购、申购和赎回业务，可以由基金管理人(基金管理公司)直接办理，也可以由基金管理人委托经中国证监会认定的其他机构代为办理。选项 A 错误。基金管理人应当在“每个工作日 ”办理基金申购、赎回业务；基金合同另有约
34、定的，按照其约定办理。选项 B 正确。投资人中购基金时，必须“全额”交付申购款项，款项一经交付申购申请即为有效。选项 C 错误。基金管理人应当于收到基金投资人申购、赎回申请之日起 3 个工作日内，对该交易的有效性进行确认。选项 D 错误。【知识模块】 证券投资基金的发行与交易13 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核持续信息披露。根据规定，公司董事、高级管理人员应当对定期报告签署书面确认意见，监事会应当提出书面审核意见。【知识模块】 持续信息公开14 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是重大事件。公司的董事、13 以上监事或者经理发生变动，属于重大事件。【知识模块】 持续信息公开15
35、【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是欺诈客户的行为。选项 A 买卖均发生在虚假陈述实施日之前，与虚假陈述不存在因果关系。选项 B 属于在虚假陈述揭露日或者更正日之前已经卖出证券，与虚假陈述不存在因果关系。选项 C 属于在虚假陈述实施日及以后，至揭露日或者更正日之前买入该证券，并在虚假陈述揭露日或者更正日及以后，因卖出该证券发生亏损，其损失与虚假陈述有因果关系。选项 D 属于在虚假陈述揭露日或者更正日及以后进行的投资，与虚假陈述不存在因果关系。【知识模块】 禁止的交易行为16 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核上市公司收购中收购人支付价款的形式。根据规定，收购人以在证券交易所上市的债券
36、支付价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于“1个月”，因此选项 A 的说法是错误的；收购人以证券支付价款的，应当提供该证券发行人“最近 3 年”经审计的财务会计报告和证券估值报告。因此选项 B 的说法是错误的；收购人以现金支付价款的，应当将不少于收购价款总额的“20”作为履约保证金存入证券登记结算机构指定的银行，因此选项 D 的说法是错误的。【知识模块】 上市公司收购17 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是上市公司收购中一致行动人的界定。【知识模块】 上市公司收购18 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是上市公司收购中一致行动人的界定。根据规定，持有投资者“30以上”股份的自然
37、人，与投资者持有同一上市公司股份的，构成一致行动人，因此选项 C 是不构成一致行动人的。选项 A 属于第(3)种一致行动人的情形；选项 D 属于第(8)种一致行动人的情形；选项 B 属于第(9)种一致行动人的情形。【知识模块】 上市公司收购19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是上市公司收购。收购人最近 3 年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为，不得收购上市公司。【知识模块】 上市公司收购20 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是要约收购期限的规定。按规定，收购要约期限不得少于 30 日并不得超过 60 日。【知识模块】 上市公司收购21 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核
38、点是上市公司要约收购。预受要约股份的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照同等比例收购预受要约的股份。30004000100=75(万股)。【知识模块】 上市公司收购22 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是上市公司收购中收购人支付价款的形式。根据规定收购人以在证券交易所上市的债券支付价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于“1 个月”，因此选项 A 的说法是错误的；收购人以证券支付价款的，应当提供该证券发行人“最近 3 年”经审计的财务会计报告和证券估值报告，因此选项 B的说法是错误的；收购人以现金支付价款的，应当将不少于收购价款总额的“20”作为履约保证金存入证券登记结算机构指定的银
39、行，因此选项 D 的说法是错误的。【知识模块】 上市公司收购23 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是协议收购的程序。采取协议收购方式的，协议双方可以临时委托证券登记结算机构保管协议转让的股票，并将资金存放于指定的银行。【知识模块】 上市公司收购24 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是上市公司收购后事项的处理。由于收购行为导致乙上市公司公开发行的股份不足 10，不具备上市交易的条件。【知识模块】 上市公司收购25 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格；因此选项 A 不对。证券公司
40、不得以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺；因此选项 B 不对。证券公司不得将其自营账户借给他人使用，因此选项 C 不对。【知识模块】 证券公司26 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是证券公司注册资本。经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理和其他证券业务中两项以上的，注册资本最低限额为人民币 5 亿元。【知识模块】 证券公司二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。27 【正确答案】 A,C【试题解
41、析】 本题考核首次公开发行股票并上市的条件。根据规定，发行人首次公开发行股票并上市的，发行前股本总额不少于人民币 3000 万元，因此选项 A 是正确的；最近 36 个月内，发行人没有违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规受到行政处罚且情节严重的情况，因此选项 B 不选；最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币 3000 万元，因此选项 C 是正确的；发行人不存在最近 1 个会计年度的净利润主要来自合并财务报表以外的投资收益的情况，因此选项 D 不选。【知识模块】 在主板和中小板上市的公司首次公开发行股票的条件28 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核点是首次公
42、开发行股票的条件。【知识模块】 在主板和中小板上市的公司首次公开发行股票的条件29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核点是在创业板上市的公司首次公开发行股票的条件。甲公司最近 2 年净利润不足 1000 万元，且最近 1 年营业收入不足 5000 万元；乙公司最近 2 年净利润不是持续增长，且最近 1 年净利润少于 500 万元；丙公司最近 2 年不是连续盈利，且 2009 年营业收入增长率低于 30；丁公司没有能够持续经营 3 年，注意，虽然对创业板上市的公司净利润和营业收入要求是最近 2 年，但对其经营期限要求是 3 年以上。【知识模块】 在创业板上市的公司首次公开发行股票
43、的条件30 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 上市公司增发股票条件：上市公司现任董事、监事和高级管理人员在最近 36 个月内未受到过证监会的行政处罚、最近 12 个月内未受到过证券交易所的公开谴责；上市公司最近 3 个会计年度须连续盈利；不存在下列行为：上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查。故 B、C、D 项的情形都构成增发股票障碍，应选。【知识模块】 上市公司增发股票的一般条件31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核点是配股的条件。A、D 选项不符合一般条件。【知识模块】 上市公司增发股票的一般条件32 【正确答
44、案】 B,C,D【试题解析】 本题考核点是增发股票的价格。本题中，增发股票的价格应不低于15 元。【知识模块】 向不特定对象公开募集股份的特殊条件33 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核点是上市公司非公开发行股票的规定。非公开发行股票的特定对象应当符合股东大会决议规定的条件，其发行对象不超过 10 名。所以 A 选项错误。非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90。所以 B 选项错误。本次发行的股份自发行结束之日起 12 个月内不得转让；控股股东实际控制人及其控制的企业认购的股份36 个月内不得转让。所以C 选项和 D 选项正确。【知识模块】 上市公
45、司非公开发行股票34 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让。选项 A 当选。证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。选项 B 当选。收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后 12 个月内不得转让。但是收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受前述 12 个月的限制，但应当遵守上市公司收购管理
46、办法有关豁免申请的有关规定。选项C 当选。为“股票发行”出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后 6 个月内，不得买卖该种股票。选项D 符合规定，不当选。【知识模块】 对特殊主体股票转让的限制35 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的(股本总额低于 4 亿元的，公开发行的股份达到公司股份总数的 25以上)，该上市公司的股票应当由证券交易所依法“终止”(而非暂停)上市交易。选项 B 中，持有上市公司的股份数额达到该公司发行股份总数的 70，未超过 75，不当选。【知识模块】 股票的上市、暂停上市
47、和终止上市36 【正确答案】 B,D【试题解析】 暂停上市条件(1)上市公司股本总额(3000 万元)、股权分布等发生变化不再具备上市条件。(2)上市公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者。(3)上市公司有重大违法行为。(4)上市公司最近 3 年连续亏损。【知识模块】 股票的上市、暂停上市和终止上市37 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核点是股票上市交易条件。根据规定，股份有限公司申请其股票上市交易必须符合的条件有：股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；公司股本总额不少于人民币 3000 万元； 公开发行的股份达到公司股份总数的 25以上；公司
48、股本总额超过人民币 4 亿元的，公开发行股份的比例为10以上；公司最近 3 年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。【知识模块】 股票的上市、暂停上市和终止上市38 【正确答案】 A,D【试题解析】 根据规定，公开发行公司债券，应当符合下列条件：股份有限公司的净资产不低于人民币 3000 万元，有限责任公司的净资产不低于人民币 6000 万元；累计债券余额不超过公司净资产的 40；最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息；筹集的资金投向符合国家产业政策；债券的利率不超过国务院限定的利率水平；国务院规定的其他条件。因此，选项 AD 正确，BC 错误。【知识模块】 公司债券的一般
49、规定39 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核点是可转换公司债券的发行。发行可转换公司债券前，累计债券余额不超过公司净资产额的 40，1440032000=4540 ，所以选项 B构成发行障碍。最近 36 个月内公司财务会计文件存在虚假记载的，不得发行公司债券，所以选项 D 构成发行障碍。【知识模块】 一般可转债40 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据证券投资基金法的规定，基金份额持有人享有下列权利：分享基金财产收益(选项 A)；参与分配清算后的剩余基金财产(选项 C)； 依法转让或者申请赎回其持有的基金份额(选项 D)； 按照规定要求召开基金份额持有人大会；对基金份额持有人大会审议事项行使表决权； 查阅或者复制公开披露的基金信息资料；对基金管理人、基金托管人、基金份额发售机构损害其合法权益的行为依法提起诉讼；基金合同约定的其他权利。【知识模块】 证券投资基金的发行与交易41 【正确答案】 B,C【试题解析】 根据规定，
