1、注册会计师（税法）模拟试卷 183（无答案）一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 某酒厂 2009 年 2 月份生产销售散装啤酒 400 吨，每吨售价 3800 元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，粮食白酒定额税率为每斤 0.5 元，比例税率为 20%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为 220 元(出厂价在 3000 元以下的)，250 元(出厂价在 3000 元以
2、上的)。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。（A）108750（B） 107900（C） 102175（D）1021252 某软件企业(一般纳税人)2003 年 10 月份销售自产软件产品取得不含税收入 70 万元,9 月份留抵税额 1.2 万元,本月允许抵扣的进项税额为 5.1 万元。其当月实际缴纳增值税为( ) 。（A）2.1 万元（B） 3.5 万元（C） 5.6 万元（D）6.8 万元3 王某和张某共同承担一项装修工程,获得装修收入 7000 元,经协商,王某分得 4800元,张某分得 2200 元,则二人应纳个人所得税分别为( )。（A）768 元和 280 元（B） 800 元和 3
3、50 元（C） 900 元和 400 元（D）960 元和 440 元4 中央与地方共享税的管理权,按中央和地方政府各自的收入归属划分,由各级( )负责征收管理。（A）财政机关（B）税务机关（C）国家税务局（D）地方税务局5 我国现行税法规定，跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为 ( )。（A）车船购买地（B）车船使用地（C）车船登记地（D）纳税人所在地6 某外贸公司 2009 年 1 月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款 40 万元、增值税 6.8 万元，支付购货运输费用 4 万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司
4、出口化妆品应退流转税( )万元。 (增值税出口退税率 13%)（A）1625（B） 172（C） 198（D）2587 下列各项中，不符合城市维护建没税规定的有( )。（A）凡缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税（B）因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税（C）代征代扣“三税” 的单位和个人，其城建税的纳税地点在代征代扣地（D）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城巾维护建设税8 某社会团体本月代售大型演唱会门票收入 31 000 元，其中包括代售手续费 1 000元，其应代扣代缴营业税为( )。（A）900 元（B） 930 元（C） 1 500 元
5、（D）1 550 元9 学者甲与乙合作 2004 年在专业杂志上发表一篇论文，一次取得稿酬 2000 元，甲分得 1300 元稿酬，乙分得 700 元稿酬，学者甲与乙共计应纳个人所得税为( )。（A）224 元（B） 168 元（C） 145.6 元（D）70 元10 某公司 2000 年以 200 万元(折合人民币，下同)的价格进口了一台机器；2005年 1 月因出现故障运往法国修理(出境时已向海关报明)，2005 年 6 月，按海关规定的期限复运进境，支付复运进境运保费 2 万元。此时，该机器的国际市场价已为250 万元。若经海关审定的修理费和料件费为 40 万元，进口关税税率为 7%，该
6、仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为( )。（A）2.94 万元（B） 2.8 万元（C） 2.66 万元（D）3.64 万元11 甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额 60 万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费 10 万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税( )。（A）180 元（B） 210 元（C） 230 元（D）350 元12 对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是( )。（A）第 1 年减半征收所得税（B）第 1 年免征所得税（C）第 1 年至第 2 年减半征收所得税（D）第 1 年至第
7、2 年免征所得税13 某房地产开发企业 2009 年 3 月占用耕地 10000 平方米用于住宅小区建设，其中3000 平方米建为一所社区小学，已知该地区耕地占用税每平方米税额为 9 元，则房地产企业应缴纳耕地占用税为( )。（A）3000 元（B） 63000 元（C） 76000 元（D）90000 元14 下列可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是( )。（A）外购已税石脑油生产并销售的应税消费品（B）外购已税汽车轮胎生产并销售的小汽车（C）外购酒精生产并销售的白酒（D）外购烟叶生产并销售的烟丝15 某企业 3 年前经批准免税进口了一套机械流水线设备，设备进口时的完税价格为 1000 万元
8、，关税税率为 5%；受金融风暴影响，该企业目前生产停滞，决定将已实际使用 3 年整的流水线出售，海关规定的监管年限为 5 年，转让之日的关税税率为 10%，该企业应补缴关税为( )。（A）10 万元（B） 20 万元（C） 30 万元（D）40 万元16 某进出口公司 2012 年 2 月从德国进口 150 辆小汽车，每辆到岸价格为 10 万元，关税税率假设为 50，小汽车消费税税率为 5，该进出口公司应纳消费税( )万元。（A）150（B） 11842（C） 12050（D）7517 某公司 2008 年购进一处房产，2009 年 5 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，
9、投资期 3 年，当年取得固定收入 160 万元。该房产原值 3000 万元，当地政府规定的减除幅度为 30，该公司 2009 年应缴纳的房产税为( )万元。(2010 年 )（A）212（B） 276（C） 297（D）44418 根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是( )。（A）以经营租赁方式租出的固定资产（B）以融资租赁方式租入的固定资产（C）以经营租赁方式租入的固定资产（D）季节性停用的机器设备19 自 2003 年 1 月 1 日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入为( )。（A）应征
10、收营业税（B）减半征收营业税（C）也不征营业税（D）暂缓征收营业税20 下列各项中，不符合税收征收管理法有关规定的是( )。（A）采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限（B）采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行（C）税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人（D）税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上
11、无效。21 进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括( )。（A）对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人（B）对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人（C）对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人（D）对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人22 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。（A）企业之间支付的管理费（B）企业内营业机构之间支付的租金（C）企业向投资者支付的股息（D）银行企业内营业机构之间支付的利息23 下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。（A）虽没置账簿，但
12、账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（B）依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的（C）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（D）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的24 下列各项不符合税收征管法规定的是( )。（A）纳税人不能按照规定使用税控装置的，由税务机关责令限期改正的同时，可以处以 2000 元以下的罚款（B）纳税人不能按照规定安装税控装置的，经税务机关责令限期改正后逾期仍不安装的，可以处以 2000 元以下的罚款（C）纳税人擅自改动税控装置，情节严重的，处 1 万元以下的罚款（D）纳税人损毁税控装置，情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款25
13、下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税义务人的有( )。（A）拥有土地使用权的外商投资企业（B）租借写字楼办公的内资公司（C）拥有土地使用权且将其用于办公的政府机关（D）种植加工一体化生产的农副产品加工厂26 按照我国现行税法，下列各项中，可以享受增值税出口免税并退税的税收优惠政策的有( )。（A）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物（B）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物（C）来料加工复出口的货物（D）生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物27 利用税法漏洞进行避税筹划应注意的问题有( )。（A）需要精通财务与税务的专业化人才（B）操作人员不一定要有纳税的操作经验
14、（C）要有严格的财会纪律和保密措施（D）没有必要进行风险一效益的分析28 下列说法中，符合税务行政处罚的设定规定的有( )。（A）全国人大及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚（B）国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚（C）国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款（D）省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关以颁布规范性文件的形式设定警告和罚款29 下列项目中属于税务行政诉讼的原则有( )。（A）人民法院特定主管原则（B）合法性审查原则（C）起诉不停止执行原则（D）由税务机关负责赔偿的原则30 下列对固定资产价值的处理正确的有( )。（A）建设单位交来完
15、工的固定资产，根据建设单位交付使用的财产清册中所确定的价值计价（B）自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本计价（C）盘亏的固定资产，按资产重置价值计入损失（D）盘盈的固定资产，按同类固定资产的价值计价31 下列各项中，应该并入增值税一般纳税人的销售额计算征收增值税的有( )。（A）纳税人为销售白酒而收取的将在 1 个月内返还的包装物押金 (该包装物是单独核算的)（B）由于购货方购货数量较大而给予购货方的销售折扣(折扣额另开发票)（C）由于购货方提前付款而给予购货方的折扣优待（D）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税32 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中，正确
16、的有( )。（A）纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税（B）房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征房产税（C）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满半年时开始缴纳土地使用税（D）纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税33 对违反印花税规定行为的处罚，下列说法正确的有( )。（A）汇缴印花税达到的凭证不按规定输并保存备查的，处 5000 元以下罚款；情节严重的撤消其汇缴许可证（B）已粘贴的印花税票未注销或未画销的，处未注销或未画销印花税倍的罚款（C）伪造印花税票的，移送司法查处，追究刑事责任（D）未按规定保存纳税凭证的，处 2000 元以下
17、罚款34 下列不属于耕地占用税征税范围的有( )（A）鱼塘用地（B）茶园、果园用地（C）占用的花圃、苗圃用地用于建房（D）种植经济林木的土地35 关于资产评估增值的税务处理，下列说法正确的有( )。（A）以实物资产和无形资产对外投资的评估净增值，不计入应税所得额（B）按规定清产核资时固定资产净增值，不计入应税所得额（C）股份制改造企业固定资产评估增值所提折旧，可以在计税时扣除（D）国有企业产权转让净收益按国家有关规定全额上缴财政的，不计入应税所得额36 下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。（A）财产保险赔款（B）国家发行的金融债券利息（C）国际组织颁发的环境保护
18、奖金（D）商场购物取得的中奖所得37 税收立法程序通常包括的阶段有( )。(2001 年)（A）提议阶段（B）审议阶段（C）通过和公布阶段（D）实行阶段38 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006 年 5 月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额 120 万元、进项税额 20.4 万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利乙 8 万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。（A）商场应按 120 万元计算销项税额（B）商场应按 124.8 万元计算销项税额（C）商场当月应抵扣的进项税额为 20.4 万元（
19、D）商场当月应抵扣的进项税额为 19.7 万元39 下列各项中，属于由财政部批准免税房产税的有( )。（A）老年服务机构自用的房产（B）个人所有非营业用房产免征房产税（C）房管部门向居民出租的公有住房免征房产税（D）应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税40 纳税人对税务机关作出的下列( )行为不服，可申请复议或直接诉讼。（A）不予核准延期纳税（B）确认纳税主体（C）确认征税范围（D）未及时解除税收保全而使纳税人合法权益遭受损失三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题
20、判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。41 纳税人跨省开采应税资源产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采的矿产品,一律在核算地缴纳资源税。( )（A）正确（B）错误42 企业收入总额中的利息收入是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息,不包括外单位欠款付给的利息。( )（A）正确（B）错误43 股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，应按规定缴纳印花税。( )（A）正确（B）错误44 个人按市场价格出租的居民住房，可按 4%的税率征收房产税，3%的税率征收营业税。( )
21、（A）正确（B）错误45 国家赔偿法规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为 2 年，如果行政赔偿请求人在赔偿请求时效中因不可抗力或其他障碍不能行使请求权，则时效中止，并从中止时效的原因消除之日起，赔偿请求时效期间继续计算。( )（A）正确（B）错误46 我国现行税法规定，对于个人所有的非营业用房，如果房屋面积没有超过国家规定的标准，可以免征房产税，否则，要依法计征房产税。( )（A）正确（B）错误47 根据企业所得税年度纳税申报表的有关规定，从境内外分回的投资收益均以税后金额计入企业所得税申报表主表第 2 行“投资收益” ，即构成收入总额的一部分。( )（A）正确（B）错误48 我国现行税法
22、规定，在采用核定征收方式对个人独资企业的生产经营所得征收个人所得税时，如果企业经营多业，则无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。( )（A）正确（B）错误49 我国境内外资金融机构从事离岸银行业务，属于在我国境内提供应税劳务，应该征收营业税。( )（A）正确（B）错误50 外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理消费税的退税。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。51 2004 年某中外合资饭店中方单位出具土地使用权，外方出资 500 万元作为注册资本合作兴办。
23、(1)2004 年获利 60 万元，外商投资者将分得的税后利润 20 万元购买另一投资者的股权；(2)2005 年获利 50 万元。外商投资者将分得的税后利润 20 万元增加本企业注册资本；(3)2006 年该饭店取得业务收入 4000 万元，有关业务支出 1800 万元，缴纳营业税 200 万元，当年支付 150 名员工工资总额 540 万元，按规定提存医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金等基金 108 万元；支付外方 5 名管理人员境外社会保险费 80 万元；交际应 酬费支出 40 万元；转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益 20 万元；装修餐厅支付费用 30 万元，另上交与其有关联
24、关系的饭店管理费100 万元。(假设地方所得税免征，税率 30%)。要求：(1)计算 2004 年外商投资者的再投资退税额；(2)计算 2005 年外商投资者的再投资退税额；(3)计算 2006 年应纳企业所得税。52 某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010 年 3 月购进已税烟丝 800 万元(不含增值税)，委托 M 企业加工甲类卷烟 500 箱(250 条箱，200 支条)，M 企业每箱 01 万元收取加工费(不含税)，当月 M 企业按正常进度投加工生产卷烟 200 箱交由集团公司收回，集团公司将其中 20 箱销售给烟草批发商 N 企业，取得含税销售收入 8658
25、 万元；80 箱销售给烟草零售商 Y 专卖店，取得不含税销售收入 320 万元；100 箱作为股本与 F 企业合资成立一家烟草零售经销商 Z 公司。( 说明：烟丝消费税率为 30，甲类卷烟生产环节消费税为 56加0003 元，支。)要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算 M 企业当月应当代收代缴的消费税。(2)计算集团公司向 N 企业销售卷烟应缴纳的消费税。(3)计算集团公司向 Y 专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。(4)计算集团公司向 Z 公司投资应缴纳的消费税。53 钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2002 年 112 月收入情况如下：(1)外商投资企业每月
26、支付的工薪 25000 元；国内派遣单位每月支付的工资 4000 元。(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入 80000 元，领取收入时得该单位遭受严重水灾，当即捐赠 20000 元。(3)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000 元。已按来源国税法在该国缴纳了个人所得税 20000 元。(4)个人出租住房，每月取得租金收入 3000 元，每月发生的准予扣除项目及修费用500 元，取得合法票据。要求：计算钱某 2002 年在我国应缴纳的个人所得税。工资、薪金所得适用的速算扣除数表53 某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010 年 3 月发生以下业务
27、：(1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费入 130 万元，并向学员出售配套培训教材取得收入 70 万元。(2)发布网络广告，取得广告收入 5000 万元，其中支付某动漫设计室设汁费 1000万元。(3)自行开发的“ 钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入 200 万元。(4)出售 2009 年度上市公司财经信息数据库光盘 10000 张，每张售价 1000 元；光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另收取技术服务费 100 万元。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。(2010 年)54 计算远程培训及教
28、材出售业务应缴纳的营业税。55 计算网络广告业务应缴纳的营业税。56 计算软件转让业务应缴纳的营业税。57 计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。五、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。58 某汽车制造厂系增值税一般纳税人，从事小汽车的制造和销售，2009 年 1 月发生下列业务：(1)购进生产用钢材，专用发票注明价款 600 万元，增值税 102 万元，货款未付，钢材已入库；购进钢材取得运输单位开具的运输发票注明的运费 1 万元，装卸费0.3 万元，合计 1.3 万元。(2)购进工程用材料，专用发票注明价款 40 万元，增值税 6.8 万
29、元，货款已付，材料未验收入库；购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运费 0.5 万元，装卸费 0.2 万元，合计 0.7 万元。(3)购进生产用水，普通发票注明的金额为 23.4 万元；购进生产用电力，增值税专用发票注明的价款为 10 万元，增值税为 0.6 万元，上述款项均通过银行支付。(4)从小规模纳税人处购进零配件一批，取得代开的增值税专用发票，注明金额 5万元。(5)销售库存使用过的低值易耗品一批，开具普通用发票注明金额 7.02 万元。(6)销售给某汽车贸易公司小汽车 100 辆，10 万元/ 辆(不含增值税)，增值税专用发票注明金额 1000 万元，因购货单位提前付款，决定给予
30、 2%的现金折扣。(7)受托加工汽车轮胎，收到委托材料的实际成本 6 万元，收取加工费开具增值税专用发票注明金额 3 万元(内含代垫材料成本 0.5 万元)，加工已完毕；但委托方尚未将汽车轮胎收回。(8)管理部门领用小汽车 2 辆自用。(9)将不需用的一座旧办公楼销售，该办公楼原值为 200 万元，已提折旧 160 万，评估价值 60 万元，取得销售收入 100 万元。(10)将一项专利权投资入股到甲企业，与甲企业共同承担投资风险，并参与甲企业的利润分配，每月固定取得现金收入 5 万元。(11)小汽车消费税税率 9%，汽车轮胎消费税税率 3%，不动产营业税税率 5%，无形资产营业税税率 5%，
31、请计算并回答下列问题：(1)当月准予抵扣的进项税额；(2)当月销项税额；(3)当月应纳增值税额；(4)当月应纳消费税额；(5)当月受托加工汽车轮胎代扣代缴消费税额；(6)当月应纳营业税额。59 某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2003 年 10 月发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 30 万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库。(2)期初外购已税护肤护发品的买价 7 万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价 8 万元，增值税税金 1.36
32、 万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价 6 万元。(3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款 40 万元，收取包装费 1.17 万元(开具普通发票)；另有过期不退的包装物押金为 2.34 万元。(4)将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本 5 万元，成本利润率 10%。(5)将成本为 6 万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品。(6)受托加工化妆品一批，材料成本 10 万元，收取加工费 5 万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本 5 万元，加工费 2 万元，受托方同类产品不含税售价为 10万元。(7)委托 B 公司加工化妆品一批，送出的材料成本
33、2 万元，支付的加工费 1 万元，取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库。期初库存委托加工收回的化妆品已纳税款 4 万元，期末库存委托加工收回的化妆品已纳税款 1 万元。(8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入 8 万元。(9)将自产护肤护发品和非应税消费品组装成套礼品套装盒销售，取得含税收入11.7 万元。(10)月末进口化妆品一批，关税完税价格 20 万元，关税税率 40%，取得海关开具的完税凭证。要求：(1)计算进口环节该企业应纳的税金。(2)计算该企业国内销售应纳消费税税额(化妆品税率为 30%，护肤护发品税率为8%)。(3)计
34、算该企业应代扣代缴消费税。(4)计算该企业国内销售应纳增值税税额。59 河北某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2010 年 1 月份和 2 月份的生产经营情况如下：(1)1 月 5 日，从某种植公司购进玉米 150 吨，总价款 30 万元，取得了农产品销售发票；1 月 12 日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 280 万元、增值税税额 47.6 万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费 10 万元，建设基金 2 万元；(2)1 月 25 日，出口自产高档粮食白酒 1 吨，出口离岸价格 16 万元。已经按规定纳税申报：(3)2
35、 月 5 日，进口原材料一批，支付给国外买价 120 万元，包装材料 8 万元，到达我国海关以前的运输装卸费 3 万元、保险费 13 万元，从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运费 7 万元；(4)2 月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价 60 万元，相关税金3 万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费 6 万元，保险费 2 万元；(5)2 月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 300 万元、增值税税额 51 万元，另支付购货运输费用 12 万元、装卸费用 3 万元，未取得货运发票；当月将 30%用于企业职工食堂；(6)2 月将单位用过
36、的旧汽车出售，取得含税收入 12.8 万元，开具普通发票；(7)2 月 1 日将自产 A 型白酒 130 吨赊销给境内某代理商，约定 2 月 15 日付款，15 日企业开具增值税专用发票，注明金额 2340 万元、增值税税额 397.8 万元，代理商 30 日将货款和延期付款的违约金 8 万元支付给企业；(8)2 月 12 销售自产 A 型白酒 10 吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80 万元；(9)2 月 25 日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生异变，成本为 15 万元；2 月 28 日，前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗，账面成本为 2.58 万元。其他相关资料：该
37、企业进口原材料和机械设备的关税税率为 10%； 白酒成本利润率 10%；退税率 13%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：60 计算企业 1 月份应退的增值税；61 计算企业 1 月份留抵的增值税；62 计算企业 2 月进口原材料应缴纳的关税；63 计算企业 2 月进口原材料应缴纳的增值税；64 计算企业 2 月进口机械设备应缴纳的关税；65 计算企业 2 月进口机械设备应缴纳的增值税；66 计算企业 2 月销售电话机的增值税；67 计算企业 2 月销售 A 型白酒的销项税额；68 计算企业 2 月应向税务机关缴纳的增值税；69 计算企业 2 月应向税务机关缴纳的消费税。
