1、注册会计师（税法）模拟试卷 4（无答案）一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的是( )。（A）2000 年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于 2003 年新设立的企业（B） 2002 年向民政部门注册、领取许可证的社会团体（C） 2002 年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于 2003 年新设立的企业（D）2002 年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位2 下列项目中应征
2、收增值税的有( )。（A）宾馆预订火车票的手续费（B）企业销货中收取的储备费（C）音乐茶座销售饮料的收入（D）电信营业厅取得的电话销售安装费收入3 某果酱厂某月外购水果 10000 公斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为 10000 元和 1300 元。在运输途中因管理不善腐烂 1000 公斤。水果运回后，用于发放职工福利 200 公斤，用于厂办三产招待所 800 公斤。其余全部加工成果酱 400 公斤 (20 公斤水果加工成土公斤果酱)。其中 300 公斤全部销售，单价 20 元，50 公斤因管理不善被盗，50 公斤用于厂办三产招待所。当月该厂允许抵扣的进项税额为( )
3、。（A）910 元（B） 810 元（C） 1010 元（D）710 元4 下列企业出口应税消费品享受退(免)税政策的有( )。（A）外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口（B）外商投资生产企业自营出口（C）商贸企业购进货物后直接出口（D）有出口经营权的内资生产企业直接出口5 5.某有线电视台某月取得有线电视节目收视收费 10 万元，有线电视初装费 3 万元，“点歌台 ”栏目点歌费 0.7 万元，广告播映费 4 万元，则当月应纳营业税为( )万元。（A）0.48（B） 0.63（C） 0.61（D）0.526 某纳税人无故拖欠了增值税 10 万元，经查出后，补交了拖欠的增值税，同时加罚了滞纳金
4、600 元。应按以下办法交纳城建税( )。（A）以 10 万元为税基补交城建税（B）以 600 元为税基补交城建税（C）以 10.06 万元为税基补交城建税（D）以 10 万元为税基补交城建税，再按消费税拖欠天数对拖欠的城建税加收滞纳金7 某进出口公司从韩国进口一批化工原料共 400 吨，货物以境外口岸价格成交，单价折合人民币为 25000 元(不包括另向卖方支付的佣金每吨 1000 元人民币)，已知该货物运抵中国关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨3000 元人民币，关税税率为 10%，则该批化工原料应缴纳的关税为( )万元。（A）116（B） 108（C） 112（D）
5、1028 下列项目中需要征收资源税的是( )。（A）生产开采黄金矿石（B）生产销售生理盐水（C）生产销售汽油（D）进口金属矿石9 企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额 1000 万元；房地产开发成本 6000万元；向金融机构借人资金利息支出 400 万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为 100 万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为( )万元。（A）700 （B） 650（C） 350（D）55010 个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的，若其房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为( )。（A）纳税人居住地（
6、B）房地产坐落地（C）办理房地产过户手续所在地（D）纳税人户口所在地11 经批准改造的废弃土地免征土地使用税的规定是( )。（A）从使用之月起 3 至 5 年免税（B）从使用的次月起 3 至 5 年免税（C）从使用的次月起 5 至 10 年免税（D）从使用的月份起 55510 年免税12 12.某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为 400 万元。2004 年 12 月对这两幢房屋进行改建装修当月完工，支付费用 50 万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除 30%)；另外一幢房屋租给某私营企业 3 年，年租金收入为 20 万元。该企业 2005 年
7、应缴纳的房产税为( )。（A）6.18 万元（B） 2.18 万元（C） 6.4 万元（D）4.8 万元13 某货运公司 2005 年拥有载货汽车 30 辆、挂车 15 辆，净吨位均为 10 吨；3 辆四门六座客货两用车，载货净吨位为 3 吨；小轿车 2 辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元，11 座以下乘人汽车年纳税额每辆 120 元。该公司 2005 年应缴的车船使用税为 ( )。（A）10840 元（B） 1180O 元（C） 12840 元（D）11600 元14 下列项目中，免征契税的是( )。（A）承受荒山用于建立娱乐中心（B）城镇职工按规定第一次购买公有住房（C）某
8、市财政局承受土地，用于开办职工小卖部（D）表弟继承表兄的房产15 某企业实行效益工资，2004 年按规定提取 100 万元，实际发放 80 万元；2005年按规定提取 100 万，实际发放 150 万元，以前年度没有工资结余，则 2005 年税前可扣除工资额为(该企业职工人数 100 人，计税工资标准 1600 元/ 人月)( )。（A）120 万元（B） 150 万元（C） 115.2 万元（D）100 万元16 某公司(注册资本 180 万元)于 2003 年 7 月 l 日向其关联企业借款 100 万元用于生产经营，借款 2 年，年利率为 5%(同期银行贷款利率为 4%)，则该公司 20
9、05 年计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额( )。（A）1.8 万元（B） 0.7 万元（C） 2.5 万元（D）1.5 万元17 某外国投资者 1998 年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业 1998 年被税务机关认定为开始获利年度，1998 年以后均被认定为先进技术企业，2006 年该外国投资者将 2005 年度分得的税后利润 55 万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为 6 年。假定地方所得税不实行优惠，照常征收。则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为( )万元。（A）1.88（B） 2（C） 3.58（D）3.1118 某人 2006 年 4
10、月 3 日取得工资收入 2600 元，稿酬收入 3000 元，他当即表示将稿酬收入捐赠给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为( )。（A）260 元 （B） 290.6 元（C） 257 元（D）308.4 元19 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起( )日内办理退还手续。（A）无限期（B） 10 日（C） 3 年（D）30 日20 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起( )内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的( )加处罚款。（A）15 日、3%.（B） 15 日、2.（C） 30 日、3%.（D）30 日、2.二、多
11、项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。21 下列各项中，应当征收增值税的有( )。（A）增值税纳税人收取的会员费收入（B）对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的与货物销售数量有直接关系的一次性费用（C）纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费（D）印刷企业接受出版单位委托所印刷的图书、报纸和杂志22 下列关于纳税人购进或销售货物所支
12、付的运输费用说法正确的有( )。（A）一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用，允许计算抵扣进项税额 （B）一般纳税人购进货物取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额（C）一般纳税人购进货物取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额（D）一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票 (附有运输清单的汇总开具的运输发票除外)不得计算抵扣进项税额23 某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为 2850 元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费 100 元、手续费 40 元，单独核算包装物押金 50 元(押金期限 3 个月)
13、，则该企业的增值税和消费税计算是( )。（A）每吨增值税计税销售额 3012.39 元（B）每吨增值税计税销售额 2969.66 元（C）每吨消费税税额 250 元（D）每吨消费税税额 220 元24 对同时符合条件的代购行为，按取得的手续费征营业税，不再征增值税。这里指的条件包括( ) 。（A）受托方不垫付资金（B）委托方不垫付资金（C）销货方将增值税专用发票开给委托方并由受托方转交给委托方（D）受托方按代购实际发生的销售额和增值税额与委托方结算货款并另收取手续费25 下列关于城建税说法正确的是( )。（A）依法减免“ 三税” 的同时减免城建税（B）企业进口货物缴纳增值税的同时也要缴纳城建税
14、（C）一般情况下，企业缴纳“三税”的地点就在城建税的纳税地点（D）城建税与“ 三税” 一样由征收三税的主管税务局负责征收26 下列关于资源税说法正确的是( )。（A）生产销售的纳税人以其销售数量为课税数量，开采应税产品自用的，以自用数量为课税数量（B）选矿比精矿数量耗用的原矿数量（C）在纳税人生产的原油中，如果其原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清的，应按照纳税人原油的税额计算纳税（D）纳税人无法计算其销售数量的，应以其实际产量为课税数量27 下列情形中纳税人可以自缴纳税款之日起 1 年内向海关申请退税的有( )。（A）因海关误征，多纳税款的（B）海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况
15、，经海关审查认可的（C）已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的（D）已征进口关税的货物，因纳税人申请缓纳的28 纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税( )。（A）纳税人以成本转让给自己下属企业房地产的（B）企业财务会计核算不健全，但能够提供完整扣除项目金额的（C）经有权部门批准以低于房地产评估价格转让房地产的（D）纳税人不申报成交价格的29 以下关于土地使用税的说法正确的是( )。（A）免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税（B）免税单位无偿使用纳税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税（C）纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税
16、单位应照章缴纳城镇土地使用税（D）纳税单位与免税单位共同使用的土地，纳税单位可按其占用的面积征城镇土地使用税30 下列关于房产税计税依据的说法正确的是( )。（A）房产税有从价计征和从租计征两种方式（B）投资联营的房产如果投资者共担风险按余值从价征税，如果不共担风险应按租金从租计征（C）个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按 4%.的税率征收（D）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值31 下列关于车船使用税的说法中，正确的有( )。（A）纳税人新购置车船使用的
17、，从购置使用的次月起，发生车船使用税的纳税义务（B）已向交通航运管理机关上报全年停运或者报废的车船，当年不发生车船使用税的纳税义务（C）企业的车船上了外省的车船牌照，仍应在企业经营所在地纳税，而不在领取牌照所在地纳税（D）各地对外省、市来的未税车船应依法查补相应的税款32 对伪造印花税票的纳税人，税务机关可作出的处罚有( )。（A）由税务机关责令改正，处以 10000 元下的罚款（B）由税务机关责令改正，处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款（C）处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款（D）处以 1 万元以上 3 万元以下的罚款33 下列关于个体工商所得税说法正确的有( )。（A）专
18、营种植业、养殖业、饲养业和捕捞业的个体户，可以免征个人所得税（B）对个体户从联营企业分得的利润，应并入所得额计算征税（C）个体户取得与生产、经营无关的其他所得，应分别按个人所得税相应的所得项目征税（D）个体户作为工作者其每月可按 1600 元在所得税前扣除34 纳税担保中下列财产不得抵押的有( )。（A）抵押人所有的土地所有权（B）抵押人所有的所有权、使用权不明或者有争议的财产（C）抵押人被查封、扣押、监管的财产（D）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产35 纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的( )不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的
19、审查申请。（A）国务院各部、委员会和地方人民政府制定的规章（B）国家税务总局和国务院其他部门的规定（C）国家税务总局制定的具有规章效力的规范性文件（D）乡、镇人民政府的规定三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。36 税法和刑法的调整范围不同，违反税法构成成犯罪的属于刑法的调整范围，违反税法不构成犯罪的属于税法的调整范围。( )（A）正确（B）错误37 债转股企业按照与金融资产管
20、理公司签订的债转股协议，债转股企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，属于销售货物，应依法缴纳增值税。( )（A）正确（B）错误38 对骗取国家出口退税款的出口商，经县级以上国家税务局批准，可以停止其 6个月以上的出口退税权。在出口退税权停止期间自营、委托和代理出口的货物，一律不予办理退(免) 税。( )（A）正确（B）错误39 纳税人自建住房销售给本单位职工自用的住房，属于销售自产自用行为，不征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误40 出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费及出口关税税额。(
21、)（A）正确（B）错误41 纳税人应纳的资源税属于跨省开采的，其下属生产单位和核算单位不在同一省的，其开采的矿产品一律在开采地缴纳资源税。( )（A）正确（B）错误42 城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有的土地，集体所有的土地暂不征收城镇土地使用税。( )（A）正确（B）错误43 国家机关、人民团体、军队以及由国家财政拨付事业经费的单位自用的车船免税，对其进行公车改革后，交由职工个人使用的车船也予以免税。( )（A）正确（B）错误44 同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定，但最长期限不
22、得超过 3 个月。( )（A）正确（B）错误45 企业申报扣除各项资产损失时，均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括：具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。( )（A）正确（B）错误46 企业故意虚报亏损，在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上5 倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。( )（A）正确（B）错误47 对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，属于股息、利息红利所得，计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。( )
23、（A）正确（B）错误48 纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12个月由累计超过 180 天的，应当自期满之日起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。( )（A）正确（B）错误49 纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。( )（A）正确（B）错误50 在纳税评估中发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支
24、付价款、费用，需要调查、核实的，应移交本级税务机关国际税收管理部门(或有关部门)处理。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。51 广东红利国际贸易进出口公司(为具有进出口经营权的一般纳税人)，8 月份进口卷烟 10 标准箱，每箱购进 900 美元(汇率 l8)，运费 100 美元/箱，保险费 100 美元/箱，向卖方支付经纪费 50 美元/箱，关税率 15。要求：按下列顺序回答问题：(1) 计算当月应纳关税；(2) 计算当月应纳消费税；(3) 计算当月应纳增值税。52 广东威力喜庆烟花股份公司是有进口出口经营权
25、的对外贸易会员单位，被认定为一般纳税人。2005 年 9 月发生以下业务：(假定下列业务范围均经过有关机构登记注册)(1) 进口一批金银首饰，海关完税价为 85 万元，销售给具有金银首饰资质的珠宝店开具专用发票售价 140 万元；同期进口一批摩托车，关税完税价 200 万元，取得海关完税凭证。(2) 自营出口自产的鞭炮焰火一批，其离岸价格为 2500 万元人民币。(3) 销售给某企业花炮一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为 1500 万元。(4) 本期通过认证的鞭炮增值税专用发票所列税金为 370 万元，其他的完税单也均通过认证。(5) 另有上期未抵扣完的鞭炮的增值税 12 万元。要求：
26、按下列顺序回答问题：(1) 计算当月进口环节应纳关税；(2) 计算当月进口环节应纳消费税；(3) 计算当月进口环节应纳增值税；(4) 计算当月应纳增值税、消费税；(5) 计算当月应退税额、免抵税额。(鞭炮增值税退税率为 13%，消费税税率为：摩托车 10%，焰火 15%，金银首饰5%；摩托车关税率 25%，金银首饰关税率 15%)53 北京海天学苑服务有限公司系原某大学的后勤部，经工商注册登记取得企业法人执照，为在校师生提供工作、生活服务，同时对校外提供经工商税务登记核准的业务。本月下属各部门取得各收入如下：为师生提供公寓取得租金 100 万元；校园培训中心和学校结算会议费、餐费收入 80 万
27、元，为校外某科技公司提供接待收入24 万元；开办厨师培训班收入 l6 万元；对外出租门面房收人工 7 万元，转让一项节能技术取得收入 10 万元，校园医务室和学校结算师生医疗费 32 万元，有一辆运货车，本年对社会服务运输收入 54 万元；为某公司在北京各校园宣传推广英语学习机，自该公司取得推广费 30 万元。要求：按下列顺序回答问题：(1) 指出不需要缴纳营业税的收入项目；(2) 计算该公司本月的应纳营业税。54 中国公民陈某 2005 年取得以下收入：(1) 6 月出版一本短篇小说集取得稿费 50000 元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费 10000 元。(
28、2) 3 月份为 A 县某单位举办讲座取得酬金 3000 元，在 B 县另一单位举办讲座取得酬金 30000 元。(3) 6 月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金 2000 美元，境外缴纳个人所得税 80 美元(汇率 l8.3)。(4) 7 月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期 1 年，每月租金2000 元，房产原值 70 万元，当地政府规定减免比例为 30%，已缴纳了营业税和房产税(印花税忽略不计) 。8 月发生漏雨修缮费 600 元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1) 计算陈某出版小说的稿酬所得以及改编许可费应缴纳的个人所得税；(2) 计算
29、陈某两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税；(3) 计算陈某出国访问期间取得的所得应在我国境内补缴的个人所得税额；(4) 计算陈某 7 月12 月出租房产应缴纳的个人所得税额。五、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。55 某市日化股份公司为增值税一般纳税人，2006 年 5 月从日本进口一批化妆品，离岸价 120 万元，购货佣金 3 万，卖方佣金 2 万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费 28 万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价 35 万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费 5 万元。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套
30、化妆品 4800 件，对外批发销售 3000 件，取得不含税销售额 290 万元；向消费者零售 800 件，取得含税销售额 51.48 万元。 (化妆品的进口关税税率 40%、消费税税率 30%；机器设备的进口关税税率 20%)要求：按下列顺序回答问题：(1) 计算该企业进口环节应缴纳的关税；(2) 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税；(3) 计算该企业在进口环节应缴纳的增值税；(4) 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税；(5) 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税；(6) 计算该企业应缴纳的城建税、教育费附加。56 某省的高新技术区(国务院批准)内一计算机软件公司(2000 年 5
31、 月成立)被认定为软件开发企业(对于其应享受的政策，已经主管税务机关审核批准)，2004 年和2005 年有关生产经营情况如下：2004 年实现(自产软件) 销售收入；总额 6000 万元；应扣除的销售成本和税金及附加 4000 万元；发生销售费用 800 万元(其中经税务机关审核的广告费 740 万元)；发生管理费用 800 万元(其中业务招待费 260 万元，软件研发费 320 万元)；发生营业外支出 60 万元 (其中支付违反经济合同的违约金 15 万元)。已计人成本费用的工资总额 600 万元、三项经费 105 万元，取得工会专用收据，本年职工年平均为 200人。该省核准计税工资 80
32、0 元/月。2005 年实现销售收入总额 8010 万元，(自产软件 6000 万元)；应扣除的销售成本3900 万元；发生销售费用 800 万元(其中广告费 500 万元)、管理费用 600 万元(其中含业务招待费 180 万元，软件研发费 309 万元)；已计入销售成本与相关费用的全年工资和三项经费是：实发工资总额 350 万元，并按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得工会专用收据。从某内资联营企业取得税后投资收益 51 万元，联营企业适用 15%税率，当年享受减半征收优惠(本年平均职工210 人)。要求：按顺序回答下述问题(1) 计算 2004 年该企业所得税前准予
33、扣除的工资及其附加(2) 计算 2004 年其他需要调整的项目；(3) 计算 2004 年度缴纳企业所得税；(4) 计算 2005 年该企业所得税前准予扣除的工资及其附加；(5) 计算 2005 年其他需要调整的项目；(6) 计算 2005 年联营企业分回利润应补税额；(7) 计算 2005 年度应纳税所得税额。57 中美合资红光日化有限公司(增值税一般纳税人)为 1999 年初在某市经济技术开发区成立的的生产性外商投资企业，经营期 15 年。该企业主要业务是以外购鞭炮焰火生产加工鞭炮焰火(消费税税率 15%)，出口( 假定退税率为 11%)及内销。成立以来的获利情况如下：2005 度有关生产
34、经营情况如下： (1) 期初库存外购已税鞭炮焰火 100 万元。本期外购已税鞭炮焰火取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款3800 万元、增值税额 646 万元；支付运输企业运费 100 万元，取得运输企业发票：(2) 生产领用外购鞭炮焰火 700 万元，其他生产费用 330 万元，生产成套鞭炮焰火15 万件，每件成套鞭炮焰火单位成本 90 元； (3) 国内销售成套鞭炮焰火 3 万件，开具增值税专用发票，注明销售额 750 万元；国内零售鞭炮焰火 1 万件，开具普通发票，注明销售额 292.5 万元；出口鞭炮焰火 10 万件，取得收入折合人民币 2500万元。 (4) 出租设备
35、和房屋，取得收入 100 万元；经计算本年应纳增值税-327.69 万元，免抵退税额为 275 万元，出口产品免抵退税不得免抵退税额 150 万元，当实际退增值税 275 万元；税务机关核定的实际应计算缴纳消费税 90 万元，缴纳营业税5 万元； (5) 发生产品销售费用 480 万元(其中广告费用 200 万元)、财务费用 28 万元、管理费用 640 万元(其中含交际应酬费用 50 万元，新产品研究开发费用 80 万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为 74 万元)； (6) 发生意外事故，损失当月外购的原材料账面成本 32.79 万元，本月内取得保险公司给予的赔偿金额 12万元； (
36、7) 资本公积中 40 万元，其中包括接受捐赠的货币资金 30 万元；逾期 2 年半应付未付款项 10 万元(和债权人已失去联系)； (8) 境外投资分回生产经营利润90 万元，境外所得税率 20%，当年境外享受减半优惠。(该国与我国签定避免双重征税协定) 要求：根据上述资料，按顺序回答下述问题： (1) 计算 19992004 年该企业应缴纳企业所得税； (2) 计算 2005 年所得税前扣除的销售成本与销售税金； (3) 计算 2005 年所得税前扣除的期间费用和损失； (4) 计算 2005 的境内应纳税所得额； (5) 计算 2005 年境外分回利润应补税额； (6) 计算 2005 年该企业共应纳企业所得税。
