1、注册会计师（税法）模拟试卷 50（无答案）一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 增值税一般纳税人本期外购下列货物或接受应税劳务时，支付或负担的进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有( )。（A）生产企业购进用于投资的原材料（B）生产企业购进食堂用具（C）商业企业购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的普通发票上注明的金额按 10%.计算进项税额（D）商业企业购进电梯2 下列项目中，不允许抵扣进项税额的是( )。（A）一般纳税人委托修理设备支付的
2、修理劳务费（B）商业企业购进用于职工福利的货物（C）生产企业销售资产设备时支付的运费（D）工业企业购进用于对外投资的货物3 下列商品中，应征收消费税的是( )。（A）救护车（B）手表（C）葡萄酒（D）子午线轮胎4 下列各项中，属于营业税计税依据的是( )。（A）金融行业转贷业务的贷款利息收入（B）个人买卖外汇的净收入（C）建筑装饰工程的料上费及其他物资和动力的价款（D）旅游公司收取的旅游费收入5 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。（A）只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税（B）凡因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税（C）纳税人缴纳了“三税”
3、之后，却不按规定缴纳城建税的，不可以对其单独加收滞纳金（D）对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税6 下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。（A）运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格（B）准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格（C）转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格（D）加工贸易进口料件及其制成品需征税的，按照一般进门货物的完税价格规定，审定完税价格7 某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2006 年该企业开采原煤340 万吨 (其中含外省生产单位开采的 60 万吨)，当年销售原煤 30
4、0 万吨(其中含外省生产单位开采的 50 万吨)。已知原煤每吨单位税额 4 元，2006 年该企业在本省应缴纳的资源税为( ) 。（A）1000 万元（B） 1120 万元（C） 1360 万元（D）1400 万元8 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( ) 。（A）税务部门估定的价格扣除（B）税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除（C）房地产评估价格扣除（D）房地产原值减除 30%.后的余值扣除9 按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是( )。（A）城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税（B）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不
5、缴纳税款（C）土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税（D）对外商投资企业和外国企业暂时征收城镇土地使用费10 某企业有原值为 2500 万元的房产，1999 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 1999 年度应纳房产税( )万元。（A）24（B） 228（C） 30（D）16811 下列车船中，应缴纳车船使用税的是( )。（A）载重量不超过 1 吨的渔船（B）不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车（C）外籍人员的汽车（D）非机动车船12 汇贴或汇缴办法是指一份凭
6、证应纳税额超过( )元的，应向当地税务机关申请填写缴款收据或者完税凭证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。（A）500（B） 1000（C） 50（D）10013 下列各项中，符合按契税计税依据的是( )。（A）土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照市场价格最高价格确定（B）土地使用权交换、房屋交换，为所交换土地使用权、房屋的价格（C）采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的按首付款金额（D）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，已成交价格为计税依据14 纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有( )。（A）增值税、消费税
7、、营业税、资源税、城建税（B）增值税、消费税、营业税、印花税、城建税（C）消费税，营业税、资源税、城建税、土地增值税（D）消费税、营业税、资源税、城建税、印花税15 下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是( )。（A）无形资产开发支出未形成资产的部分（B）工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分（C）因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失（D）纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用16 美国某租赁公司 2006 年 11 月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入 100万元，其中包括设备价款 80 万元以及贷款利息 5 万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是
8、由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是( )万元。（A）0（B） 15 （C） 2（D）1017 某外国人 2005 年 2 月 12 日来华工作，2006 年 2 月 15 日回国，2006 年 3 月 2日返回中国，2006 年 11 月 15 日至 2006 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了日本，2006 年 12 月 1 日返回中国，后于 2007 年 11 月 20 日离华回国，则该纳税人( )。（A）2005 年度为我国居民纳税人，2006 年度为我国非居民纳税人（B） 2006 年度为我国居民纳税人，2007 年度为我国非居民纳税人（C
9、） 2006 年度和 2007 年度均为我国非居民纳税人（D）2005 年度和 2006 年度均为我国居民纳税人18 下列各项中，符合税收管法延期缴纳税款规定的是( )。（A）延期期限最长不得超过 6 个月，同一笔税款不得滚动审批（B）延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款不得滚动审批（C）延期期限最长不得超过 6 个月，同一笔税款经审批可再延期一次（D）延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款经审批可再延期一次19 税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为( )。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年20 增值税一般纳税人，可按 10%的扣除率计算抵扣进项税的情况有( )（A）
10、从废旧物资回收公司购人废旧物资的一般纳税人的生产企业 （B）废旧物资回收公司收购废旧物资（C）以旧换新收回的旧货（D）购进免税棉花二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。21 纳税人下列各项行为中，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以 2 000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款。”规定处理的有( ) 。（A）未按照规定的期限申报办理税务登记（B）未按照规定设置、保管账簿（
11、C）未按照规定的期限办理纳税申报（D）未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查22 下列有关税务行政复议决定的表述，错误的有( )。（A）税务行政复议机关内部有关工作机构应当自受理行政复议申请之日起 l0 日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人（B）税务行政复议被申请人应自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起 7 日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料 （C）税务行政复议申请人在申请行政复议时一并提出对被申请人做出的具体行政行为进行合法性与适当性的审查申请的，复议机关对该决定有权处理的，应当在60 日内依法处理；无权处理的，应当在
12、 7 日暮途穷内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在 60 日内依法处理（D）复议机关在对被申请人做出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在 30 日内依法处理；无权处理的，应当在 7 日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理23 个人所得税的纳税期限可以是( )。（A）自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月 7 日内（B）代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7 日内（C）生产经营所得的纳税人，为取得收入的次月 7 日内预缴，年度终了后 5 个月内汇算清缴，多退少补（D）年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入
13、后 7 日内预缴，年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补24 下列项目中，由地方税务局系统负责征收和管理的有( )。（A）土地增值税罚款（B）证券交易印花税（C）个人独资企业缴纳的个人所得税（D）2003 年在工商行政管理部门办理开业登记的企业所缴纳的企业所得税25 消费税不同的应税产品的纳税环节包括( )。（A）批发环节（B）进口环节（C）零售环节（D）生产销售环节26 下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。（A）一般企业在实际经营管理地纳税（B）一般企业在实际经营管理地与注册地不一致的，在注册地纳税（C）联营企业的生产经营所得；在所在地纳税（D）分支机构的生产经营所得，
14、在所在地纳税27 某企业委托酒厂(一般纳税人)加工药酒 10 箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本 20 000 元，加工费 5 500 元(含辅料金额 1 500 元，不含增值税)，则酒厂税务处理的正确做法有( )。（A）酒厂代收的消费税为 2 556 元（B）酒厂代收的消费税为 2 833 元（C）酒厂应纳增值税为 935 元（D）酒厂应纳增值税为 4 335 元28 下列各类在用车船中，可以享受车船税减免税优惠政策的有( )。（A）警用汽车（B）军队用于出租的富余车辆（C）急救中心的救护车辆（D）载重量不超过 1 吨的渔船29 下列项目应缴纳营业税的有( )。（A）演出公司受托为某
15、歌星主办个人专场演唱会所取得的纯收入（B）某体操明星参加体育比赛取得的出场费（C）经营娱乐业取得的饮料销售收入（D）非金融机构买卖外汇的收入30 下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是( )（A）车辆购置税（B）土地增值税（C）消费税（D）矿产品的资源税31 下列各项中，可以在企业所得税前扣除的是( )。（A）接受捐赠固定资产计提的折旧费（B）对外投资向金融机构借款发生的借款费用（C）因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失（D）意外事故损失有赔偿的部分32 现行中华人民共和国个人所得税法属于( )。（A）税收实体法（B）国内税法（C）税收程序法（D）税收法律33 下列说法中，符合
16、税务行政处罚的设定规定的有( )。（A）全国人大及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚（B）国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚（C）国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款（D）省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关以颁布规范性文件的形式设定警告和罚款34 某汽车制造厂本月生产的产品，用于( )应交消费税。（A）福利彩券抽奖的小汽车（B）提供给上级主管部门使用的小汽车（C）赞助汽车拉力赛的越野车（D）送给检验部门作强力试验的小轿车35 某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为 2 850 元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费 100 元、手续费 40 元，单
17、独核算包装物押金 50 元(押金期限 3 个月)，则该企业的增值税和消费税按( )收取。（A）每吨增值税计税销售额为 3 012.39 元（B）每吨增值税计税销售额为 2 969.66 元（C）每吨消费税税额为 250 元（D）每吨消费税税额为 220 元三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。36 海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自货物报关之
18、日起 1 年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。( )（A）正确（B）错误37 外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。( )（A）正确（B）错误38 城市维护建设税的纳税环节和纳税期限均与增值税、消费税、营业税的纳税环节和纳税期限相同。( )（A）正确（B）错误39 只要小规模生产企业有会计、有账册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，企业年销售额不低于 30 万元的，可以认定为增值税一般纳税人，从事货物零售业务的小规模企业，也比照上述办法处理。( )（A）正确（B）错误40 纳税人跨省开采
19、应税资源产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在核算地缴纳资源税。( )（A）正确（B）错误41 税务行政处罚的实施主体是县以上的税务机关。但是税务所可以对个体工商户及未取得营业执照从事经营的单位、个人实施罚款额在 2000 元以下的税务行政处罚。( )（A）正确（B）错误42 根据现行营业税法规规定，生产企业销售大型生产设备的同时提供的安装与防腐劳务，建筑施工企业提供的建筑物、构筑物的加固、修饰、改建与拆除劳务，以及在管道煤气工程建设和技术改造中一次性收取的管道煤气集资费业务，均应按建筑业税目计算缴纳营业税。( )（A）正确（B）错误43 纳税人将
20、其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额，并由境内保险人扣缴境外再保险人应缴纳的营业税税款。( )（A）正确（B）错误44 土地增值税的纳税义务人是转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的所有单位和个人。( )（A）正确（B）错误45 在企业分立中，存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，不征收契税，新设分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，也不征收契税。( )（A）正确（B）错误46 对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起 15 日内向人民法院起诉。对其他具体行政
21、行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起 15 日内直接向人民法院起诉。( )（A）正确（B）错误47 关税纳税人同海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议，但同时应当在规定期限内按海关核定的税额缴纳关税，逾期则构成滞纳，海关有权按规定采取强制执行措施。( )（A）正确（B）错误48 城镇土地使用税以城镇土地为征税对象，因此，凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。( )（A）正确（B）错误49 资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。( )（A）正确（B）错误50 无论赔偿请求人是在提起行政诉讼时提出税务行政
22、赔偿请求，还是税务行政赔偿诉讼，均须经过税务机关的先行处理。( )（A）正确（B）错误51 生产企业从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。( )（A）正确（B）错误52 房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。( )（A）正确（B）错误53 企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。( )（A）正确（B）错误54 契税的征收对
23、象是境内转移土地、房屋权属，其纳税义务人是承受土地、房屋权属的单位和个人。( )（A）正确（B）错误55 对委托加工收回的应税消费品，受托方没有代收代缴消费税时，委托方补交消费税的计税依据为自产自用应税消费品的组价。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。56 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2006 年 1 月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价 120 万元、相关税金 10 万元、购货佣金 2 万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费 18 万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价 35 万元、运抵我国
24、海关前的运杂费和保险费 5 万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 290 万元；向消费者零售 800 件，取得含税销售额51.48 万元。(化妆品的进口关税税率 40%，消费税税率 30%，机器设备的进口关税税率 20%。)要求：(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。57 某市商业银行 2006 年第 2 季度有关业务资料如下：(1)向生产企业贷款取得利息收入 600 万元，逾期贷款的罚息收入 8 万元，出纳
25、长款 0.2 万元。(2)为电信部门代收电话费 300 万元，只付给委托方 286 万元，取得手续费收到14 万元。(3)4 月 10 日购进有价证券 800 万元，6 月 25 日以 860 万元价格卖出。(4)受某公司委托发放贷款，金额 5000 万元，贷款期限 2 个月，年利息率 4.8%，银行按贷款利息收入的 10%收取手续费。(5)2004 年 3 月 31 日向某商场定期贷款 1500 万元，贷款期限 1 年，年利息率5.4%。该贷款至 2004 年 6 月 30 日仍未收回，商场也未向银行支付利息。(6)从事外汇转贷业务取得贷款利息 800 万元，上级银行核定的借款利息支出为50
26、0 万元。(7)与其他金融机构往来业务取得利息收入 200 万元。要求：计算该银行 2006 年第 2 季度：(1)向生产企业贷款应缴纳营业税；(2)手续费收入应缴纳营业税；(3)有价证券买卖应缴纳营业税；(4)向商场贷款应缴纳的营业税；(5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税；(6)与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税；(7)银行应代扣代缴营业税。58 某国有建材企业(一般纳税人)，2006 年会计资料反映的业务情况如下：(1)产品销售收入 5000 万元，产品销售成本 3600 万元，产品销售税金 140 万元。(2)以自产建材向一联营企业投资，成本价格 80 万元，双方认可的公允价值 100
27、万元，企业已按税法缴纳厂增值税。(3)财务费用 200 万元，其中未完工程利息 40 万元，向非金融机构借款 60 万元，利率同银行同期同类贷款利率。(4)管理费用 540 万元，其中含业务招待费 30 万元；进行股份制改造聘请会计师事务所的评估咨询费 50 万元；职工宿舍(已出售)维修费 8 万元。(5)销售费用 300 万元，包括销售部门办公费及运输费 100 万元，广告费 180 万元。(6)营业外收入 35 万元，另有保险公司无赔款优待款 2 万元，计入其他应付款。(7)营业外支出 160 万元( 包括向红十字事业捐款 30 万元，未包括购人材料意外毁损 10 万元，已批准结转作为损失
28、。)(8)尚有 2000 年尚未弥补的亏损 10 万元，2001 年尚未弥补的亏损 80 万元。企业自行计算的应纳税所得额；5000-3600-140-540-300-200+35-160-10-80=5 (万元)应纳企业所得税额=527%=1.35(万元)请根据现行的企业所得税法有关规定，分析企业计算所得税的错误之处，并正确计算该企业当年应纳所得税税额。59 中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2006 年其收入情况如下：(1)雇佣单位每月支付工资、薪金 12000 元；(2)派遣单位每月支付工资、薪金 1200 元；(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币 18000 元，并提
29、供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币 1800 元；(4)从国内一单位分三次取得工程设计费共计 30000 元；(5)取得 A 种股票股息 5000 元；(6)8 月企业为该个人支付商业保险金 2000 元；(7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益 50000 元；(8)9 月取得单张有奖发票奖金所得超过 200 元。要求：请分别计算李某下列各项所得应纳的个人所得税：(1)雇佣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；(2)派遣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；(3)从国外一次取得特许权使用费收入应缴纳的个人所得税；(4)从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所
30、得税；(5)取得 A 种股票股息应缴纳的个人所得税；(6)企业为该个人支付商业保险金应缴纳的个人所得税；(7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税；(8)个人取得单张有奖发票奖金所得应纳个人所得税；(9)该个人如何进行纳税申报?五、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。60 某物资公司主营物资采购与供应，2004 年 7 月业务如下：(1)上月采用分期收款方式销售的货物，本月按合同约定应收取不含税销售额 30万元，月末尚未收到。(2)委托其他单位代销的货物，本月收到代销清单上注明不含税销售额 14 万元(按合同应
31、支付代销手续费 1.4 万元)，货款尚未收到。(3)本月向农业生产者购买免税农产品已入库，支付收购价款 5 万元，支付运输费0.4 万元(有运输发票) ，月末将其中的 20%用于本企业职工福利。(4)以分期付款方式购入一批物资，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款 46 万元，增值税 7.82 万元，本月支付 50%货款，其余款项分两次支付，本月尚未将专用发票到税务机关认证。(5)从物资回收公司收购废旧物资，取得的普通发票上注明销售额 15 万元，当月以 18 万元含税价格售出。要求：(1)计算该企业当月销项税额。(2)计算该企业当月进项税额。(3)计算该企业当月应纳增值税。61 某化工
32、生产企业(一般纳税人)兼营出口业务与内销业务。2004 年 9 月份、10 月份发生以下业务：9 月份业务如下：(1)国内购进原材料，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款 100 万元，当月验收入库。(2)内销货物不含税收入 So 万元，出口货物离岸价格 180 万元，支付销货运费 2万元，取得运输企业开具的普通发票。(3)另有上期留抵税额 6 万元。10 月份业务如下：(1)国内采购原料，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款 lOO 万元，货已入库。(2)进料加工免税进口料件到岸价格 40 万元，海关实征关税 10 万元。(3)内销货物不含税收入 80 万元，出口货物离岸价 12
33、0 万元。要求：计算该企业 9 月份、10 月份出口退税额和免抵税额(出口货物原征税率为17%，退税率为 13%，上述增值税专用发票均经税务机关认证)。62 甲首饰厂为增值税一般纳税人，主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。2005年 6 月份发生以下业务：(1)销售纯金首饰，取得不含税销售额 30 万元；销售金银镶嵌首饰，取得不含税销售额 12 万元。(2)销售宝石饰品，取得不含税收人 20 万元，随产品销售的包装物与所售货物分别核算，取得含税销售额 1 万元。(3)将自产黄金项链 5 条作为礼品赠送国外前来参观的客户，每条成本为 0.2 万元，无同类产品售价(成本利润率为 6%)。(4)购进
34、已税宝石一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款为 18万元，本月有 60%用于连续加工宝石饰品并销售，另有 30%用于连续加工金银镶嵌首饰，还有 10%库存待用。(5)购进标准黄金一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款为 28万元，增值税为 4.76 万元，支付运输企业运输费为 0.5 万元，取得运输发票(其中注明的保险费为 0.3 万元)。要求；(1)计算该企业 2005 年 6 月应纳消费税。(2)计算该企业 2005 年 6 月应纳增值税。(金银首饰消费税税率为 5%，其他首饰消费税税率为 10%)63 甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企
35、业(增值税一般纳税人)，2003 年 4 月发生下列业务：(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，非防伪税控系统开具的专用发票上注明销售额为 46 700 元(不含税) ，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途。(2)4 月 5 日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额 120 万元(不含税)，货款分三次等额支付，每月 15 日为付款期。但本月丙企业实际支付货款 20 万元，尚未收到增值税专用发票。(3)本月初丙企业从甲企业购进小家电 600 件，不含税单价 50 元，货物已验收入库，货款已付清，收到非防伪税控系统开
36、具的增值税专用发票。(4)丙企业本月取得零售收入 760 500 元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式促销，赠送月初从甲企业购进的小家电 300 件，税务机关核定不含税金额合计为16 500 元，同时，在“ 三八 ”妇女节时，把 100 件小家电分给女职工作为节日礼物。(5)丙企业为甲企业代购原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具防伪税控增值税专用发票，注明价款 56 万元，甲企业已收到丙企业转交的专用发票，并经税务机关认证。原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费 3.4 万元。(6)甲企业当月报关进口一台生产设备，关税完税价格为 l00 万元，关税税率为15%
37、。(7)丙企业出租一楼的门市房，本月取得租金收入 5.3 万元。(8)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的非防伪税控增值税专用发票上注明的价款为 12 000 元，并用其中的 30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格 3960 元。(9)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为 36 000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87 340 元，购进商品支付的运费为 14 500 元(有货运发票)。(10)甲企业下设独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入 20 万元，餐饮收入30 万元，歌舞厅门票收入 3 万元，出售饮料、烟、酒收入 10 万元，收取点歌费 3万元，台位费 2 万元。要求：(1)计算甲企业本月进口环节和国内销售环节应纳增值税、营业税。(2)计算乙企业本月应纳增值税。(3)计算丙企业本月应纳增值税、营业税。
