1、流动资金管理练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采取( )。 （A）力争现金流量同步（B）使用现金浮游量（C）加速收款（D）推迟应付款的支付 2 企业在确定为应付紧急情况而持有的现金数额时，不需考虑的因素是( )。 （A）企业愿意承担风险的程度（B）企业临时举债能力的强弱（C）金融市场投资机会的多少（D）企业对现金流量预测的可靠程度 3 企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。 （A）企业
2、账户所记存款余额 （B）银行账户所记企业存款余额 （C）企业账户与银行账户所记存款余额之差 （D）企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差 4 在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是()。 （A）持有现金的机会成本（B）固定性交易成本 （C）现金短缺成本（D）现金保管费用 5 各种持有现金的动机中，以防发生意外的现金支出而置存的是( )。 （A）交易动机（B）预防动机（C）投机动机（D）长期投资动机 6 采用随机模式控制现金持有量，计算现金返回线 R 的各项参数中不包括( )。 （A）每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本 （B）现金存量的上限 （C）有价证券的日利息
3、率 （D）预期每日现金余额的标准差 7 某企业现金收支情况比较稳定，预计全年需要现金 200000 元，现金与有价证券的转换成本每次 400 元，有价证券的年利息率为 10%，则现金的交易成本为( )元。（A）1000（B） 1600 （C） 2000（D）2300 8 持有过量现金可能导致的不利后果是( )。 （A）财务风险加大（B）收益水平下降（C）偿债能力下降（D）资产流动性下降 9 在信用期限、现金折扣的决策中，都必须考虑的因素是( )。 （A）货款结算需要的时间差（B）公司所得税税率 （C）销售增加引起的存货资金增加变化（D）应收账款占用资金的应计利息 10 在其他因素不变的情况下，
4、企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是( )。（A）坏账损失增加（B）应收账款投资增加 （C）收账成本增加（D）平均收账期延长 11 企业目前信用条件“n/30”，赊销额为 3000 万，预计将信用期延长为“n/60”，预计赊销额将变为 6000 万，若该企业变动成本率为 70%，资金成本率为 10%。该企业应收账款占用资金将( )万元。 （A）增加 525（B）增加 634 （C）增加 455（D）增加 565 12 对现金折扣的表述，正确的是( )。 （A）又叫商业折扣（B）折扣率越低，购货方付出的代价越高 （C）目的是为了加快账款的回收（D）为了增加利润，应当取消现金折扣 13 对信用
5、期限的叙述，正确的是( )。 （A）信用期限越长，企业坏账风险越小 （B）信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越 （C）延长信用期限，不利于销售收入的扩大 （D）信用期限越长，应收账款的机会成本越低 14 信用的“五 C”系统中，资本是指( )。 （A）顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景 （B）指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产 （C）指影响顾客付款能力的经济环境 （D）指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例 15 在存货的管理中，与建立保险储备量无关的因素是( )。 （A）缺货成本（B）平均库存量 （C）交货期（D）存货需求量 16 下列不属于缺货
6、成本内容的是( )。 （A）材料供应中断造成停工损失（B）紧急采购的额外购入成本 （C）不能应付业务开支的需要（D）丧失销售机会的损失 17 基本经济进货批量模式所依据的假设不包括( )。 （A）一定时期的进货总量可以准确预测（B）存货进价稳定 （C）存货耗用或销售均衡（D）允许缺货 18 下列订货成本中属于变动性成本的是( )。 （A）采购部门管理费用（B）采购人员的固定工资 （C）订货业务费（D）预付订金的机会成本 19 下列项目中属于持有现金机会成本的是( ) （A）现金管理人员工资（B）现金安全措施费用 （C）现金被盗损失（D）现金的再投资收益 20 企业置存现金的原因，主要是为了满足
7、( )。 （A）交易性、预防性、收益性需要（B）交易性、预防性、投资性需要 （C）交易性、预防性、投机性需要（D）预防性、收益性、投机性需要 21 企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和( )。 （A）企业良好的信用地位（B）企业资产的收益性 （C）正常情况下的现金需要（D）非正常情况下的现金需要 22 由信用期限、折扣期限及现金折扣等三要素构成的付款要求是( )。 （A）信用标准（B）信用条件 （C）资信程度（D）收账方针 23 研究存货保险储备的目的是( )。 （A）在过量使用存货时保证供应 （B）在进货延迟时保证供应 （C）使缺货或供应中断损失和储存成本之和最小 （D）降
8、低存货的储备成本 24 下列订货成本中属于变动性成本的是( )。 （A）采购部门管理费用（B）采购人员的固定工资 （C）订货业务费（D）预付订金的机会成本 25 通常，在基本模型下确定经济批量时，应考虑的成本是( )。 （A）购置成本（B）缺货成本 （C）管理成本（D）订货成本和储存成本 26 某企业拿年需用 A 材料 3600 吨，一次订货成本为 600 元，单位储存变动成本14 元，每日送货量为 30 吨，则每年最佳订货次数为 ( )次。 （A）5.29（B） 4.26 （C） 5.18（D）4.62 27 在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量增加的因素不包括( )。 （A）存货年需
9、用量增加（B）一次订货成本增加 （C）每日耗用量增加（D）单位储存变动成本增加 28 某零件年需要量 3600 件，日供应量 50 件，一次订货成本 10 元，单位储存成本0.8 元/年。假设一年为 360 天。需求是均匀的，不设置保险库存并且按照经济订货量进货，则下列各项计算结果中错误的是( )。 （A）经济订货量为 300 件（B）最高库存量为 240 件 （C）平均库存量为 120 件（D）与进货批量有关的总成本为 240 元 流动资金管理练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的
10、答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 A【试题解析】 如果能尽量使现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，就可使持有的交易性现金余额降到最低水平。 【知识模块】 流动资金管理2 【正确答案】 C【试题解析】 企业为应付紧急情况而持有的现金称为预防动机，其大小取决于三方面：一是企业愿意承担风险的程度，二是企业临时举债能力的强弱，三是企业对现金流量预测的可靠程度。 【知识模块】 流动资金管理3 【正确答案】 C【试题解析】 现金浮游量是指从开出支票，至银行将款项划出企业账户，中间的一段时间，即企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。 【知识模块】 流动资金管理4 【正确答
11、案】 A【试题解析】 成本分析模式下只考虑机会成本和短缺成本，存货模式下只对机会成本和固定转换成本予以考虑。 【知识模块】 流动资金管理5 【正确答案】 B【试题解析】 预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。 【知识模块】 流动资金管理6 【正确答案】 B【试题解析】 【知识模块】 流动资金管理7 【正确答案】 C【试题解析】 【知识模块】 流动资金管理8 【正确答案】 B【试题解析】 现金是变现能力最强的资产，拥有足够的现金能降低企业的财务风险，增强资产的流动性和清偿债务的能力。但现金属于非盈利性资产，现金持有量过多，会导致企业的收益水平降低。 【知识模块】 流动资金管理
12、9 【正确答案】 D【试题解析】 信用期间和现金折扣政策的变化都会使销售额变化，从而使应收账款占用资金额变化，就都必须考虑应计利息的成本。 【知识模块】 流动资金管理10 【正确答案】 C【试题解析】 积极的收账政策，能减少坏账损失，但会增加收账成本。 【知识模块】 流动资金管理11 【正确答案】 A【试题解析】 (6000/3606070%)(3000/360 3070%)525(万元) 【知识模块】 流动资金管理12 【正确答案】 C【试题解析】 现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。另外，现
13、金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。 【知识模块】 流动资金管理13 【正确答案】 B【试题解析】 信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间，信用期越长，给予顾客信用条件越优惠。延长信用期对销售额增加会产生有利影响，与此同时应收账款、收账费用和坏账损失也会增加。 【知识模块】 流动资金管理14 【正确答案】 A【试题解析】 资本是指顾客的财务实力和财务状况。 【知识模块】 流动资金管理15 【正确答案】 B【试题解析】 设立保险储备量的再订货点(R)交货时间 平均日需求保险储备。合理的保险储备量，是使缺货成本和储存成本之和最小的
14、总成本。 【知识模块】 流动资金管理16 【正确答案】 C【试题解析】 不能应付业务开支的需要是现金的短缺损失。 【知识模块】 流动资金管理17 【正确答案】 D【试题解析】 经济进货批量基本模式的基本前提包括：进货总量可准确预测、存货耗用或销售均衡、价格稳定、仓储条件不受限制、不允许缺货和市场供应充足等。【知识模块】 流动资金管理18 【正确答案】 C【试题解析】 A、B、D 与订货次数没有直接关系，属于固定成本；C 与订货次数成正比。 【知识模块】 流动资金管理19 【正确答案】 D【试题解析】 现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。现金的再投资收益属于持有现金
15、的机会成本。 【知识模块】 流动资金管理20 【正确答案】 C【试题解析】 企业储存现金是为了满足交易性、预防性及投机性需要。 【知识模块】 流动资金管理21 【正确答案】 B【试题解析】 持有短期有价证券既可保持良好的流动性，又可获取较好收益。 【知识模块】 流动资金管理22 【正确答案】 B【试题解析】 信用条件是由信用期限、折扣期限及现金折扣率三要素组成。 【知识模块】 流动资金管理23 【正确答案】 C【试题解析】 研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货成本和储备成本之和最小。 【知识模块】 流动资金管理24 【正确答案】 C【试题解析】 A、B、D 与订货次数没有直接关系，属于固定成本；C 与订货次数成正比。 【知识模块】 流动资金管理25 【正确答案】 D【试题解析】 在存货基本模型下，只有订货成本与储存成本为相关成本。 【知识模块】 流动资金管理26 【正确答案】 A【试题解析】 680.34(吨) 最佳订货次数3600680.345.29(次)【知识模块】 流动资金管理27 【正确答案】 D【试题解析】 【知识模块】 流动资金管理28 【正确答案】 D【试题解析】 【知识模块】 流动资金管理
