1、流动资金管理练习试卷 7 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 企业置存现金的原因,主要是为了满足( )。（A）交易性，预防性，收益性需要（B）交易性，投机性，收益性需要（C）交易性，预防性，投机性需要（D）预防性，收益性，投机性需要2 在下列各项中,属于应收账款机会成本的是( )。（A）收账费用（B）坏账损失（C）应收账款占用资金的应计利息（D）对客户信用进行调查的费用3 建立存货合理保险储备的目的是( )。（A）在过量使用存货时保证供应（B）在进货延迟时保
2、证供应（C）使存货的缺货成本和储存成本之和最小（D）降低存货的储备成本4 在其他因素不变的情况下,企业采用积极的收账政策,可能导致的后果是( )。（A）坏账损失增加（B）应收账款占用增加（C）收账成本增加（D）平均收账期延长5 企业目前信用条件为“n/30”,赊销额为 3600 万元,预计将信用期延长为“n/60”,预计赊销额将变为 7200 万元,若该企业变动成本率为 60%,资本成本率为 10%。计算该企业维持赊销业务所需资金有何变化( )万元。（A）增加 3600（B）增加 54（C）增加 360（D）增加 5406 下列关于随机模式运用的说法中不正确的是( )（A）它是在现金需求量难以
3、预知的情况下进行现金控制的方法（B）可根据历史经验和现实需求,测算出一个现金持有量的控制范围（C）当现金持有量持续下降时,应及时抛出有价证券换回现金（D）若现金量在控制的上下限之内,便不必进行现金和有价证券的转换7 在存货的管理中,与建立保险储备量无关的因素是( )（A）缺货成本（B）平均库存量（C）交货期（D）存货需求量8 对信用期限的叙述正确的是( )。（A）信用期限越长,表明客户享受的信用条件越优惠（B）信用期限越长,应收账款的机会成本越低（C）延长信用期限,不利于销售收入的扩大（D）信用期限越长,企业坏账风险越小9 在存货经济批量模式中,若平均每次订货的成本降低,且预期存货需要总量也降
4、低,则经济批量( ) 。（A）降低（B）升高（C）不变（D）无法确定10 下列订货成本中属于变动性成本的是( )。（A）采购部门管理费用（B）采购人员的计时工资（C）订货业务费（D）预付订金的机会成本11 各种持有现金的动机中,属于应付未来现金流入和流出随机变动的动机是( )。（A）交易动机（B）预防动机（C）投机动机（D）长期投资动机12 在供货企业不提供数量折扣的情况下,影响经济订货量的因素是( )。（A）采购成本（B）储存成本中的固定成本（C）订货成本中的固定成本（D）订货成本中的变动成本13 下列各项中,不属于信用条件构成要素的是( )。（A）信用期限（B）现金折扣(率)（C）现金折扣
5、期（D）商业折扣14 基本经济进货批量模式所依据的假设不包括( )。（A）一定时期的进货总量可以准确预测（B）存货进价稳定（C）企业能够及时补充存货（D）允许缺货15 企业在进行现金管理时,可利用的现金浮游量是指( )。（A）企业账户所记存款余额（B）银行账户所记企业存款余额（C）企业账户与银行账户所记存款余额之差（D）企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差16 公司持有有价证券的年利率为 6%,公司的现金最低持有量 2500 元,现金余额的最优返回线为 9000 元,如果公司现有现金 21200 元,则根据随机模型应将其中的( )元投资于证券。（A）12200（B） 0（C） 8000（D）
6、18700二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。17 在确定最佳现金持有量时,需要考虑的因素有( )。（A）资金成本（B）沉没成本（C）管理成本（D）短缺成本18 在确定经济订货量时,下列表述中正确的有( )。（A）经济订货量是指通过合理的进货批量和进货时间 ,使存货的总成本最低的采购批量（B）随每次进货批量的变动,订货成本和储存成本呈反方向变化（C）储存成本的高低与每次进货批量成正比（D）订货成本的高低与每次进货批量成反比19
7、 在成本分析模式中,最佳现金持有量是( )。（A）机会成本，管理成本和短缺成本之和最小的现金持有量（B）机会成本线和管理成本线交点所对应的现金持有量（C）管理成本线和短缺成本线交点所对应的现金持有量（D）机会成本线和短缺成本线交点所对应的现金持有量20 确定建立保险储备时的再订货点,需要考虑的因素有( )。（A）交货时间（B）平均每天需要量（C）保险储备量（D）平均库存量21 下列项目中,属于与存货经济批量无关的是( )。（A）储存变动成本（B）订货提前期（C）年度计划订货总量（D）存货单价22 建立存货合理保险储备的目的是( )。（A）在过量使用存货时保证供应（B）在进货延迟时保证供应（C）
8、降低存货的储备成本（D）使存货的缺货成本与储存成本之和最小23 确定信用条件应考虑的主要因素有( )。（A）信用期长短与预期销量的关系（B）信用期长短与预期坏账损失的关系（C）现金折扣的成本（D）现金折扣提供后的预期收益24 在存货陆续供应和使用的过程中,导致经济批量下降的因素有( )。（A）一次订货成本增加（B）每日耗用量增加（C）每日耗用量降低（D）单位储存(变动) 成本增加25 在确定经济订货量时,下列表述中正确的有( )。（A）经济订货量是指通过合理的进货批量和进货时间 ,使存货的总成本最低的采购批量（B）随每次进货批量的变动,变动订购成本和变动储存成本呈反方向变化（C）变动储存成本的
9、高低与每次进货批量成正比（D）变动订货成本的高低与每次进货批量成反比流动资金管理练习试卷 7 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【试题解析】 企业储存现金是为了满足交易性，预防性及投机性需要。【知识模块】 流动资金管理2 【正确答案】 C【试题解析】 应收账款占用的资金,将失去投资于其他项目的机会,也就丧失投资于其他项目的收益。【知识模块】 流动资金管理3 【正确答案】 C【试题解析】 研究保险储备的目的,就是要找到合理的保险储备量,使缺货或
10、供应中断损失和储备成本之和最小。【知识模块】 流动资金管理4 【正确答案】 C【试题解析】 积极的收账政策,能减少坏账损失,但会增加收账成本。【知识模块】 流动资金管理5 【正确答案】 D【知识模块】 流动资金管理6 【正确答案】 C【试题解析】 当现金持有量持续下降时,只要现金量在控制的上下限之内,便不必进行现金和有价证券的转换。【知识模块】 流动资金管理7 【正确答案】 B【试题解析】 设立保险储备量的再订货点(R)=交货时间 B 平均日需求+保险储备。合理的保险储备量,是使缺货成本和储存成本之和最小的总成本。【知识模块】 流动资金管理8 【正确答案】 A【试题解析】 信用期限越长,信用条
11、件越优惠,销售收入有可能扩大,但机会成本与坏账损失均可能会增加。【知识模块】 流动资金管理9 【正确答案】 A【知识模块】 流动资金管理10 【正确答案】 C【试题解析】 A，B，D 与订货次数没有直接关系,属于固定成本;C 与订货次数成正比。【知识模块】 流动资金管理11 【正确答案】 B【试题解析】 预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。【知识模块】 流动资金管理12 【正确答案】 D【知识模块】 流动资金管理13 【正确答案】 D【试题解析】 信用条件就是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求,主要包括信用期限，折扣期限及现金折扣等。【知识模块】 流动资金管理14
12、【正确答案】 D【试题解析】 基本经济进货批量模式的确定,是以如下假设为前提的:企业能够及时补充存货;企业一定时期的存货需求总量可以较为准确地予以预测; 能集中供货,而不是陆续入库;存货的价格稳定,且不存在数量折扣; 购货所需现金不受限制;不允许出现缺货情形 ;所需存货市场供应充足 ,不会因买不到所需存货而影响其他方面。【知识模块】 流动资金管理15 【正确答案】 C【试题解析】 现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。【知识模块】 流动资金管理16 【正确答案】 B【知识模块】 流动资金管理二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确
13、的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。17 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 确定企业最佳现金持有量时,如果采用成本分解模式,企业持有现金应有三种成本,即资金成本，管理成本和短缺成本。能使上述三项之和最小的现金持有量,就是最佳现金持有量。【知识模块】 流动资金管理18 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 按照存货管理的目的,需要通过合理的进货批量和进货时间,使存货的总成本最低,这个批量叫作经济订货量,所以 A 选项是正确的。订货成本的计算公式为:订货成本=(存货全年需量+每次进货批量)B
14、 每次订货的变动成本。所以可见D 选项为正确。储存成本的计算公式为:储存成本=(每次进货批量+2)B 单位存货的年储存成本,可见 C 选项为正确。C，D 选项正确则可说明 B 选项正确。【知识模块】 流动资金管理19 【正确答案】 A，D【试题解析】 在成本分析模式中,最佳现金持有量是机会成本，管理成本和短缺成本之和最小的现金持有量;由于管理成本属于固定成本或无关成本,所以,最佳现金持有量也就是机会成本和短缺成本之和最小的现金持有量。当机会成本与短缺成本相等的时候,机会成本和短缺成本之和最小。【知识模块】 流动资金管理20 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 根据公式,再订货点=交货时间 B
15、 平均日需求 +保险储备。【知识模块】 流动资金管理21 【正确答案】 B，D【试题解析】 根据经济批量的公式,经济批量仅与题中的储存变动成本，年度计划订货总量有关,而与订货提前期，存货单价无关。订货提前期与再订货点有关,而在单纯计算经济批量时与存货单价无关,但在存货自制或外购的决策中就需要考虑。【知识模块】 流动资金管理22 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 存货建立保险储备的目的是为了防止需求增大和送货延迟,使缺货成本和储存成本之和最小。【知识模块】 流动资金管理23 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 信用条件包括信用期限，折扣期限及现金折扣率,当这些因素发生变化时,既会影响收益也会影响成本,所以 A，B，C，D 全选。【知识模块】 流动资金管理24 【正确答案】 C，D【知识模块】 流动资金管理25 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 流动资金管理
