1、税务师职业资格涉税服务实务（税务管理概述）模拟试卷 8 及答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2017 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是( )。（A）甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记（B）甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续（C）甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；
2、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记（D）甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续2 下列关于税务登记管理的描述正确的是( )。（A）纳税人应将税务登记证件副本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂（B）纳税人遗失税务登记证件的，应当在 30 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废（C）从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续（D）纳税人办理纳税申报必须持税务登记证件3 关于账簿、凭证管理的说法，正确的是( )。（A）从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿（B）纳税人聘请专业机
3、构财会人员代理记账，须经主管税务机关审批确认（C）纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿（D）账簿、会计凭证等有关资料应当保存 10 年4 下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是( )。（A）纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 15 日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记（B）从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案（C）根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起 30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记（D）扣缴义务
4、人应当自扣缴义务发生之日起 15 日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿5 下列关于账簿管理的表述中不正确的是( )。（A）从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起 15 日内按规定设置账簿（B）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务会计制度报送税务机关备案（C）生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可以不设置账簿（D）纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案6 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内将财务、会计制度和会计核算软件等报送税务机
5、关备案。（A）10（B） 15（C） 30（D）457 税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是( )。（A）代扣代缴（B）定期定额征收（C）查定征收（D）查账征收8 关于税收保全措施的说法，错误的是( )。（A）采取税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准（B）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内（C）有人居住的住房不适用税收保全措施（D）纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施9 当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是( )。（A）被执行人拥有的唯一一辆机动车（B）被执行人自有的金银首饰（C）被执行人新购
6、入的价值 4000 元家具（D）被执行人名下的别墅10 甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应( )。（A）由丙公司继续履行，甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任（B）由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任（C）由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任（D）由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任11 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使( )、撤销权
7、。（A）处理权（B）留置权（C）处分权（D）代位权12 按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在( )万元以上。（A）3（B） 5（C） 10（D）1513 关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是( )。（A）到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物（B）询问纳税人与纳税有关的问题和情况（C）检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况（D）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料14 关于纳税人权利和义务的说法，正确的是( )。（A）纳税人对税务机关的税收保全
8、措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉（B）纳税人接受税务机关检查时，对检查人员的询问可以保持沉默（C）纳税人自结算税款之日起 3 年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还（D）纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密15 关于延期纳税的说法正确的是( )。（A）经县以上税务局(分局)局长批准，可以延期纳税（B）延期纳税最长不得超过 60 日（C）特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的（D）经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金16
9、 纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处以( )的罚款。（A）2000 元以上 5000 元以下（B） 1000 元以上 10000 元以下（C） 2000 元以上 10000 元以下（D）1000 元以上 5000 元以下17 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以( )的罚款。（A）2000 元以下（B） 2000 元以上 5000 元以下（C） 2000 元以上 10000 元以下（D）10000 元以上 50000 元以下二、多
10、项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。18 纳税人的下列行为，需要到主管税务机关办理变更税务登记的有( )。（A）企业名称发生变更（B）改变法人代表（C）改变办税人员（D）不涉及主管税务机关变动的经营地改变（E）增设分支机构19 纳税人必须持有税务登记证件才能办理的涉税事项有( )。（A）开立银行账户（B）研究开发费用加计扣除（C）办理增值税纳税申报（D）申请办理延期缴纳税款（E）申请开具外出经营活动税收管理证明20 下列关于纳税申报的说法中，正确的有( )。（A）实行定期定额方式缴纳税款的纳
11、税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式（B）纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，延期纳税（C）纳税人办理了延期纳税申报的。应当在纳税期内先预缴税款（D）纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报（E）纳税人当期没有取得应税收入或所得的，可免予进行纳税申报21 关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有( )。（A）税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员（B）对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正（C）纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务
12、机关约谈纳税人（D）对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的，应移交税务稽查部门处理（E）税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加22 下列对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有( )。（A）如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施（B）税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳的滞纳金（C）个人唯一住房不在强制执行范围内（D）税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（E）税收强制执行措施只能由公安机关作出23 下列属于税款征收方式的有( )。（A）查验征收（B）定期定额征收（C）代收代缴（D）责令纳税（E）责令提
13、供纳税担保24 关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有( )。（A）税务机关应对纳税人的欠税情况保密（B）税款优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行（C）欠税数额在 5 万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告（D）尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境（E）纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款25 下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合税收征收管理法及有关政策规定的有( ) 。（A）在报纸上定期公告其欠税情况（B）通知出入境管理机关阻止其办税人员出境（C）不允许其领购发票（D）应抵押贷款银行的要求向银行提供其有关的欠税
14、情况（E）向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款26 下列各项属于税务检查范围的有( )。（A）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料（B）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税的商品、货物和其他财产（C）要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法（D）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的文件（E）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况27 根据税收征收管理法的有关规定，下列各项中，属于纳税人应享有的权利有( )。（A）享受国家税法规定的减免税优待（B）要求税务机关对自己的财务状况保守秘密（C）依法申请
15、收回多缴的税款（D）认为税务机关具体行政行为不当纳税人有权拒绝履行纳税义务（E）申请延期申报和延期缴纳税款28 下列关于税收征管的程序及要求，表述正确的有( )。（A）所有的企业均应办理税务登记（B）从事生产经营的纳税人自其领用税务登记证之日起 15 日内设置账簿（C）纳税人享受减税或免税待遇的，在减免税期间应按规定进行纳税申报（D）税务机关认为纳税人有逃避纳税义务行为的，可责令其提供纳税担保（E）欠缴税款数额在 5 万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产以前应向税务机关报告29 纳税人的抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，正确的处理有( )。（A）进行税务约谈（B）处拒缴税款 1 倍以上
16、5 倍以下的罚款（C）处 2000 元以上 5000 元以下的罚款（D）责令限期改正（E）由税务机关追缴拒缴的税款、滞纳金30 纳税人、扣缴义务人的下列行为中，应由税务机关责令限期改正、可以处 2000元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下罚款的有( )。（A）扣缴义务人未按规定设置，保管代扣代缴税款账簿的（B）纳税人未按规定期限办理纳税申报的（C）纳税人未按照规定安装、使用税控装置的（D）纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的（E）扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的三、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。31 请根据某集团财务人员提出的问题，依据税务
17、师的职业判断回答以下问题：(1)该集团所属某子公司 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日期间，曾到异地某县间断性的销售货物，期间共计 153 天，已到主管税务机关开具外出经营活动税收管理证明；并在销售地税务机关报验登记，接受税务管理，但该县国税局要求该公司就地办理税务登记，就地纳税。请问该县国税局的处理意见是否正确，并说明理由。(2)该集团所属某子公司因业务发展需要，从 A 县迁往了 B 县，计划办理变更税务登记，但被税务机关告知要办理注销登记，请问到底应该办理变更税务登记还是注销税务登记?(3)该集团所属某子公司 1 周前遗失了税务登记证，请问下一步该如何处理?3
18、1 个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2009 年 1 月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款 1000 元，限其于 15 日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值 1500 元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以 1000 元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。问题：32 根据税法规定，应如何处理甲的行为?33 分析税务所的执法行为有何不妥。税务师职业资格涉税服务实务（税务管理概述）模拟试卷 8 答案与解析一、单项选择题共 1
19、0 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 选项 C 无需办理变更税务登记。【知识模块】 税务管理概述2 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：从事生产经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起 15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿；选项 B：生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或财会人员代为建账和办理账务，不需要主管税务机关审批确认；选项 C：纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同
20、会计账簿。【知识模块】 税务管理概述3 【正确答案】 D【试题解析】 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 10 日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。【知识模块】 税务管理概述4 【正确答案】 D【试题解析】 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。【知识模块】 税务管理概述5 【正确答案】 C【知识模块】 税务管理概述6 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理延期申报，不是延
21、期纳税，所以 B 选项错误；纳税人当期没有取得应税收入或所得的，除经税务机关批准外，也应该进行纳税申报，所以 E 选项错误。【知识模块】 税务管理概述7 【正确答案】 B【试题解析】 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内，豪华住宅或者一处以外的住房不属于所称的个人及其所扶养家属维持生活必需的住房。【知识模块】 税务管理概述8 【正确答案】 C【知识模块】 税务管理概述9 【正确答案】 C【知识模块】 税务管理概述10 【正确答案】 A【知识模块】 税务管理概述11 【正确答案】 D【知识模块】 税务管理概述12 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A：税务机关应对纳
22、税人的欠税情况定期公告；选项 B：税收优先于无担保债权、罚款、没收违法所得；选项 D：尚有欠税的纳税人在出境时，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。【知识模块】 税务管理概述13 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C 不属于税务检查的范围。【知识模块】 税务管理概述14 【正确答案】 A【试题解析】 选项 AB：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月；选项 C：特殊困难包括当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。【知识模块】 税务管理概述15 【正确答案】 D【试题解析】
23、选项 B：从事生产经营的纳税人应当自其领取营业执照或发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿。选项 D：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。【知识模块】 税务管理概述16 【正确答案】 C【试题解析】 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 5000 元以下的罚款
24、。【知识模块】 税务管理概述17 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人抗税，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款。【知识模块】 税务管理概述二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。18 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：(1)开立银行账户；(2)申请减税、免税、退税；(3) 申请办理延期申报、延期缴纳税款；(4)领购发票；(5)申请开具外出经营活动税收管理证明；(6) 办理停
25、业、歇业；(7)其他有关税务事项。【知识模块】 税务管理概述19 【正确答案】 A,D,E【知识模块】 税务管理概述20 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A：税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排；选项 D：应经所在地税源管理部门批准，由税收管理员进行实地调查核实；选项 E：纳税人可以委托税务代理人进行税务约谈。【知识模块】 税务管理概述21 【正确答案】 B,C【试题解析】 定期定额征收是对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额的一种税款征收方式。【知识模块】 税务管理概
26、述22 【正确答案】 C,D【知识模块】 税务管理概述23 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。【知识模块】 税务管理概述24 【正确答案】 C,E【试题解析】 欠缴税款的纳税人或其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境，选项 B 错误；欠缴税款纳税人仍可以继续领购发票，选项 C 错误。【知识模块】 税务管理概述25 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 选项 C：检查扣缴义务人代扣代缴、代
27、收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料，与扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况无需检查。【知识模块】 税务管理概述26 【正确答案】 A,B,D,E【知识模块】 税务管理概述27 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 选项 B：纳税人要接受税务机关的税务检查，如实反映情况，提供有关证明资料，不得拒绝、隐瞒；选项 C：纳税人自结算税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；选项 D：纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等(不含欠税的情况)保守秘密。【知识模块】 税务管理概述28 【正确
28、答案】 A,C,E【试题解析】 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000元以上 1 万元以下的罚款。【知识模块】 税务管理概述29 【正确答案】 B,E【试题解析】 (1)纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 l 万元以下的罚款：未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的；未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的；未按照
29、规定将其全部银行账号向税务机关报告的；未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。(2)纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款。【知识模块】 税务管理概述30 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税务管理概述三、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。31 【正确答案】 (1)该县国税局的处理意见不正确。从事生产、经
30、营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。该子公司在同一地累计未超过 180 天，故不需要就地办理税务登记。(2)应该办理注销税务登记。集团所属子公司从 A 县迁到 B 县涉及主管税务机关的变更问题，故要办理注销登记，而不是变更登记。(3)纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。【知识模块】 税务管理概述【知识模块】 税务管理概述32 【正确答案】 对于甲未按期办理纳税申报，税务所应责令其限期申报，并可以处以 2000 元以下罚款。对于甲在限期申报期逾期仍不申报，税务所有权核定其应纳税款并责令其限期缴纳；对于甲逾期仍未缴纳税款，税务所可以按规定程序采取税收强制执行措施。【知识模块】 税务管理概述33 【正确答案】 税务所的执法行为有以下方面不妥：实施税收强制执行措施时未经县以上税务局(分局)局长批准；纳税人对税务机关作出的具体行政行为有要求听证的权利，有申诉、抗辩权；税务机关采取强制执行措施时，应扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产；所扣押的商品未依法拍卖或变卖，而自行委托商店销售。【知识模块】 税务管理概述
