1、税法总论练习试卷 4 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 ( )是按应纳税额不足 100%的加征,它是税率的一种延伸。（A）加速征收（B）加数征收（C）加成征收（D）加倍征收2 我国现行税法体系中,采用多次课征的税种是( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）资源税3 我国现行税法体系中,采用按次纳税的税种是( )。（A）土地使用税（B）房产税（C）车船税（D）屠宰税4 税法规定的起征点为 200 元,税率为 10%。某纳税人甲取得的应纳税收入为 5
2、00元,甲应纳税( ) 。（A）20 元（B） 30 元（C） 50 元（D）70 元5 纳税地点是税法中规定纳税人具体缴纳税款的地点。一般要本着( )的原则来确定纳税地点。（A）便于组织税收收入（B）利于从源泉控制税款（C）税务机关税收利益（D）方便纳税人纳税6 制定税法时,其内容应规范、明确、具体、严谨和周密,这是税收立法( )原则的基本要求。（A）效率性（B）法定性（C）稳定性（D）可行性7 税收立法的公平性,其含义是指( )。（A）经济有效运行（B）征纳费用节省（C）有利资源配置（D）负担能力纳税8 有权制定税收法律的机关是( )。（A）全国人大及其常委会（B）财政部（C）全国人大财经
3、委员会（D）国家税务总局二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。9 在我国税法的建立与发展过程中,曾采用或现行实行一次课征制的税种,主要有( )。（A）工商税（B）货物税（C）资源税（D）商品流通税10 税法规定免征额为 800 元,税率为 10%。纳税人甲、乙取得的应税收入分别为900 元和 1000 元,甲、乙的应纳税额分别为( )。（A）10 元（B） 20 元（C） 90 元（D）100 元11 征收方法是税法规定组织税款
4、征收和解缴入库的具体办法。确定征收方法可遵循( )原则。（A）税务机关利益（B）纳税人实际情况（C）方便纳税管理（D）有利于组织收入12 税收立法原则是指在税收立法活动中应遵循的准则,一般包括( )原则。（A）公平性（B）民主性（C）均衡性（D）稳定性13 税收立法的效率性原则的含义包括以下内容( )。（A）按税收负担能力纳税（B）有利于资源有效配置（C）节省征纳双方的费用（D）有利于经济有效运行14 下列税种中,由全国人大或其常委会立法通过并开征的有( )。（A）企业所得税（B）土地增值税（C）个人所得税（D）车辆购置税15 国务院制定的税收行政法规,包括( )实施条例或细则等。（A）增值税
5、条例（B）企业所得税法（C）营业税条例（D）税收征收管理法16 有权制定税收部门规章的机关有( )。（A）国务院（B）地方人大及其常委会（C）财政部（D）国家税务总局三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。17 零税率是比例税率的一种特殊形式,它实际上是税率的收缩。( )（A）正确（B）错误18 税目体现征税的广度,而税率体现征税的深度。( )（A）正确（B）错误19 从税收的立
6、法意义上说,每一种税都应规定其纳税环节要素。( )（A）正确（B）错误20 纳税期限是税收强制性和固定性在时间上的体现,因此各种税在其税法中都应规定纳税人的纳税期限。( )（A）正确（B）错误21 纳税人具体的纳税期限,可由纳税人根据税法的规定自行决定,但必须报税务机关备案。( )（A）正确（B）错误22 国家制定税法旨在取得税收收入,但减税免税的规定直接减少了国家的税收收入,因而减税免税不应该成为税法构成的一个要素。( )（A）正确（B）错误23 起征点是指达到或超过的就其全部数额征税,达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的,可按扣除其该数额后的余额计税。( )（A）正确（B）错误24 纳
7、税人采取何种纳税方法,是由主管税务机关根据税法和纳税人的具体情况来决定的。( )（A）正确（B）错误25 纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的( )（A）正确（B）错误26 税法总则规定了与该法紧密相关的内容,如该法的解释权和适用范围等。( )（A）正确（B）错误27 普遍征税和按能力纳税,是我国税收立法原则的重要内容之一。( )（A）正确（B）错误28 税收立法权只能由权力机关来行使,但经法律授权,地方政府可因地变更税法。( )（A）正确（B）错误29 税法一经制定,应在一定阶段保持其相对稳定,不能经常变化。( )（A）正确（B）错误30 尽管税收法律、
8、法规和规章的制定机关不同,但它们的法律效力是相同的。( )（A）正确（B）错误31 在税法执行过程中,应本着“实体法从旧,程序法从新” 的原则。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。32 税法总论练习试卷 4 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【知识模块】 税法总论2 【正确答案】 A【知识模块】 税法总论3 【正确答案】 D【知识模块】 税法总论4 【正确答
9、案】 C【知识模块】 税法总论5 【正确答案】 B【知识模块】 税法总论6 【正确答案】 B【知识模块】 税法总论7 【正确答案】 D【知识模块】 税法总论8 【正确答案】 A【知识模块】 税法总论二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。9 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税法总论10 【正确答案】 A,B【知识模块】 税法总论11 【正确答案】 C,D【知识模块】 税法总论12 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税法总
10、论13 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税法总论14 【正确答案】 A,C【知识模块】 税法总论15 【正确答案】 B,D【知识模块】 税法总论16 【正确答案】 C,D【知识模块】 税法总论三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。17 【正确答案】 A【知识模块】 税法总论18 【正确答案】 A【知识模块】 税法总论19 【正确答案】 B【知识模块】 税法总论20 【正确
11、答案】 A【知识模块】 税法总论21 【正确答案】 B【知识模块】 税法总论22 【正确答案】 B【知识模块】 税法总论23 【正确答案】 A【知识模块】 税法总论24 【正确答案】 A【知识模块】 税法总论25 【正确答案】 B【知识模块】 税法总论26 【正确答案】 B【知识模块】 税法总论27 【正确答案】 A【知识模块】 税法总论28 【正确答案】 B【知识模块】 税法总论29 【正确答案】 A【知识模块】 税法总论30 【正确答案】 B【知识模块】 税法总论31 【正确答案】 A【知识模块】 税法总论四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。32 【正确答案】 各级次速算扣除数计算为:第 1 级速算扣除数=0第 2 级速算扣除数=500(5%-0)+0=25第 3 级速算扣除数=2000(10%-5%)+25=125第 4 级速算扣除数=5000(18%-10%)+125=525第 5 级速算扣除数=8000(25%-18%)+525=1085第 6 级速算扣除数=15000(32%-25%)+1085=2135第 7 级速算扣除数=30000(40%-32%)+2135=4535第 8 级速算扣除数=50000(55%-40%)+4535=12035【知识模块】 税法总论
