1、税法概念练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 我国税收法律关系权利主体中,纳税义务人的确定原则是( )。（A）属人原则 （B）属地原则（C）属地或属人原则（D）属地兼属人原则2 下列税种中,全部由地方税务局负责征收的税种是( )。（A）外商投资企业所得税（B）土地增值税（C）营业税（D）城建税3 税收管理体制的核心内容是( )。(2001 年)（A）税权的划分（B）事权的划分（C）财权的划分（D）收入的划分4 有权制定税收行政法规的部门是( )。
2、（A）国务院（B）财政部（C）海南省（D）国家税务总局5 税收管理体制的核心内容是( )。（A）税权的划分（B）财权的划分（C）事权的划分（D）执法权的划分6 下列税法要素中,区别不同税法的主要标志是( )。（A）纳税人（B）征税对象（C）税率（D）税目7 现行外商投资企业和外国企业所得税法属于( )。（A）税收法律（B）税收行政法规（C）税收地方性法规（D）税收部门规章二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。8 下列各项中,有权
3、制定税收规章的部门有( )。（A）财政部（B）国家税务总局（C）省级政府（D）省级省辖市政府9 下列税种中,由全国人民代表大会立法确立的有( )。(1999 年)（A）增值税（B）企业所得税（C）外商投资企业和外国企业所得税（D）个人所得税10 下列各项中,有权制定税收规章的税务主管机关有( )。(2000 年)（A）国家税务总局（B）财政部（C）国务院办公厅（D）海关总署11 税收立法程序通常包括的阶段有( )。(2001 年)（A）提议阶段（B）审议阶段（C）通过和公布阶段（D）试行阶段12 下列税种,全部属于中央政府固定收入的有( )。(2002 年)（A）消费税（B）增值税（C）车辆购
4、置税（D）资源税13 下列各项中,属于税务机关的税收管理权限的有( )。(2004 年)（A）缓期征税权（B）税收行政法规制定权（C）税法执行权（D）提起行政诉讼权14 下列项目中,属于税收管理权限的有( )。（A）税收立法权（B）税法解释权（C）税种开征权（D）税收减免权15 税收管理权限包括( )。（A）税收立法权（B）税收执法权（C）税种的分类（D）税务机构的设置16 在现行税法体系中,中华人民共和国税收征管法属于( )。（A）税收实体法（B）税收普通法（C）税收程序法（D）税收基本法17 有权制定税收部门规章的国务院税务主管机关有( )。（A）国务院（B）财政部（C）地方人民代表大会（
5、D）国家税务总局三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。18 我国目前地方税由地方税务机关征收,中央地方共享税均由国家税务机关征收。( )（A）正确（B）错误19 所有的增值税收入 75%归中央财政收入,25%归地方财政收入。( )（A）正确（B）错误20 在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体。( )(199
6、9 年)（A）正确（B）错误21 在税收法律关系中,征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。( )(2002 年)（A）正确（B）错误22 按照现行税法规定,税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。( )(2003年)（A）正确（B）错误23 税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范,其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。( )(2004 年)（A）正确（B）错误24 我国对于税收法律关系中权利主体另一方的确定,采取的是属地或属人原则。( )（A）正确（B）错误25 按照税法的内容区分,可把税法分为实体法和程序法。( )（A）正确（B）错误26 根据国务院关于分税制财
7、政管理体制的规定,关税、国内增值税、国内消费税及海关代征的增值税和消费税均属于中央政府固定收入。( )（A）正确（B）错误27 各类企业、事业单位缴纳的企业所得税均由地方税务局征收,其收入均属于地方政府固定收入。( )（A）正确（B）错误28 按照税法的基本内容和效力不同,可将税法分为税收实体法和税收程序法。( )（A）正确（B）错误税法概念练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 D【试题解析】 我国税收管辖权属地原则与属人原则同时使用
8、,故选 D。【知识模块】 税法概念2 【正确答案】 B【试题解析】 A 项由国税局负责征收。C、D 项部分由国税局征收,部分由地税局征收,所以全部由地税局征收的税种是 B 项。【知识模块】 税法概念3 【正确答案】 A【试题解析】 税收管理体制的核心是税权的划分,因它是在各级国家机构之间划分税权的制度。【知识模块】 税法概念4 【正确答案】 A【知识模块】 税法概念5 【正确答案】 A【知识模块】 税法概念6 【正确答案】 B【试题解析】 征税对象是指税收法律关系中征纳双方权利、义务所指向的物或行为,是区分不同税种的主要标志,所以应选 B。【知识模块】 税法概念7 【正确答案】 A【知识模块】
9、 税法概念二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。8 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税收规章的制定权限,除财政部、国家税务总局外,还有省级政府有权制定地方规章,但立法权不能下放到省辖市。【知识模块】 税法概念9 【正确答案】 C,D【试题解析】 我国现行税收实体法的税种中,除了外商投资企业和外国企业所得税法和个人所得税法经全国人大立法通过,以国家税收法律形式发布实施外,其他各税种都是经全国人大授权立法,由国务院以暂行条例的
10、形式发布实施的。【知识模块】 税法概念10 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 宪法第 90 条规定,财政部和国家税务总局是有权制定税收部门规章的税务主管机关。关税由海关总署制定。【知识模块】 税法概念11 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题中,A、B、C 为正确答案。我国税收立法程序主要包括:提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。【知识模块】 税法概念12 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题中,A、C 为正确答案。按分税制财政体制规定,消费税、车辆购置税全部作为中央政府固定收入；增值税和资源税为中央地方共享收入。【知识模块】 税法概念13 【正确答案】 A,C【试题解析】 税收行
11、政法规的制定权属于最高行政机关(国务院)或经授权的地方人民代表大会,而不属于税务机关,故 B 选项错误；在税务行政诉讼中,起诉权是单向性的,税务机关不享有起诉权,只有应诉权,故 D 选项错误。【知识模块】 税法概念14 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税法概念15 【正确答案】 A,B【试题解析】 税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度,税权包括立法权和执法权。【知识模块】 税法概念16 【正确答案】 B,C【知识模块】 税法概念17 【正确答案】 B,D【知识模块】 税法概念三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认
12、为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。18 【正确答案】 B【试题解析】 目前企业所得税、个人所得税为中央地方共享税,地方税务机关也征收。【知识模块】 税法概念19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是中央税、地方税的划分。国内增值税 75%归中央；25%归地方。海关代征进口环节的增值税全部归中央。【知识模块】 税法概念20 【正确答案】 B【试题解析】 权利客体是权利主体双方权利、义务所共同指向的对象,即征税对象。权利主体既包括代表国家行使征税职权的税务机关,也包括履
13、行纳税义务的法人、自然人和其他组织等。【知识模块】 税法概念21 【正确答案】 B【试题解析】 虽然征纳双方法律地位平等,但权利、义务并不对等。【知识模块】 税法概念22 【正确答案】 A【试题解析】 国家各级税务机关、海关和财政机关属于代表国家行使征税职责的税收征收管理机关。【知识模块】 税法概念23 【正确答案】 B【试题解析】 税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范,而不是调整税务机关与纳税人关系,税务机关只是代表国家行使征税职权。【知识模块】 税法概念24 【正确答案】 B【知识模块】 税法概念25 【正确答案】 B【试题解析】 按税法的职能作用不同,分为税收实体法和程序法。【知识模块】 税法概念26 【正确答案】 B【知识模块】 税法概念27 【正确答案】 B【知识模块】 税法概念28 【正确答案】 B【知识模块】 税法概念
