1、经济师中级建筑经济专业知识与实务（施工企业财务管理）模拟试卷4 及答案与解析一、单项选择题1 企业固定资产中小修理费用的处理一般采用( )方式。（A）计入预提费用（B）直接计入当期成本和有关费用（C）计入待摊费用（D）全部计入营业外支出2 在固定资产大修理费用的处理方式中，资金形成在先、支付在后的方式是( )。（A）待摊大修理费用（B）一次性支付大修理费用（C）预提大修理费用（D）按比例逐年递减支付大修理费用3 某企业一施工机械大修理周期为 3 年，预计一次大修理费用为 18000 元，则每月可预提大修理费用为( ) 元。（A）150（B） 250（C） 500（D）10004 我国专利分为发
2、明专利、实用新型专利和( )。（A）使用专利（B）外观设计专利（C）设计专利（D）技术专利5 无形资产的计价，原则上应按( )。（A）评估确认或合同，协议约定的金额计价（B）实际支付的实际成本计价（C）取得时的实际成本计价（D）发票账单所持金额6 无形资产是采用直线法平均计算每期摊销额，并且( )。（A）无残值，但有清理费用（B）没有残值，也没有清理费用（C）既有残值，也有清理费用（D）有残值，但没有清理费用7 某公司有偿获得一项新技术，价值 240000 元，预计在 4 年内可为企业带来经济效益，采用直线法平均计算其月摊销额为( )元。（A）4000（B） 4500（C） 5000（D）60
3、008 不应计入产品成本、劳务成本的费用被称为( )。（A）直接费用（B）间接费用（C）管理费用（D）期间费用9 下列选项中，( ) 应直接计入当期损益。（A）制造费用（B）直接费用（C）其他直接费用（D）期间费用10 施工企业的营业收入包括( )和其他营业收入。（A）劳务作业收入（B）建造合同收入（C）设备租赁收入（D）产品销售收入11 股份有限公司的股利分配，应以各股东持有的( )为依据。（A）资金多少（B）股份比例（C）债券比例（D）投资多少12 营业税的纳税人不包括( )。（A）在中华人民共和国境内提供应税劳务的单位和个人（B）在中华人民共和国境内提供转让无形资产的单位和个人（C）在中
4、华人民共和国境内提供销售不动产的单位和个人（D）在中华人民共和国境内提供无偿服务的单位和个人13 小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易法计算，即按照销售额和( )的征税率直接计算，不得抵扣进项税额。（A）3（B） 7（C） 13（D）1714 企业所得税的纳税人不包括( )。（A）国有企业（B）外商投资：企业（C）股份制企业（D）合伙企业15 我国现行的企业所得税税率为( )。（A）15（B） 20（C） 25（D）3316 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（A）3（B） 12（C） 15（D）3017 某企业 2009 年度发生 1
5、00 万元的亏损，则按照企业所得税法的规定，其弥补该亏损的年度最多可延长至( )年。（A）2010（B） 2014（C） 2015（D）201818 计算企业所得税应纳税额时，不直接涉及( )。（A）销售额（B）应纳税所得额（C）税率（D）税收减免和抵免19 符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别按( )的税率征收企业所得税。（A）15和 20（B） 20和 15（C） 25和 20（D）15和 2520 土地增值税的计税依据是( )。（A）纳税人转让房地产所取得的收入（B）纳税人转让房地产所取得的收入减除房地产取得时的成本后的余额（C）纳税人转让房地产所取得的收入减除税法
6、规定的扣除项目金额后的余额（D）纳税人转让房地产所取得的货币收入21 税法规定的土地增值税的扣除项目金额不包括( )。（A）与转让房地产有关的营业税（B）与转让房地产有关的教育费附加（C）与转让房地产有关的城市维护建设税（D）与转让房地产有关的增值税22 城市维护建设税根据纳税人( )的不同，分别规定不同的税率。（A）收入（B）所在地（C）行业（D）资本规模23 教育费附加的税率为( )。（A）3（B） 5（C） 7（D）1724 施工企业在计取税金时，教育费附加的计取基础应为( )。（A）直接费（B）营业额（C）营业税额（D）工程预算成本二、多项选择题25 施工企业对下列( ) 情况的固定资
7、产可计提折旧。（A）以经营租赁方式租入的固定资产（B）提前已估价单独人账的土地（C）季节性停用的施工设备（D）未使用的公司管理用房屋（E）以融资租赁方式租入施工设备26 下列折旧方法中，前期计提折旧额多，而后期计提折旧额少的有( )。（A）平均年限法（B）双倍余额递减法（C）年数总和法（D）工作量法（E）五五摊销法27 在用平均年限法计提固定资产折旧时，下列说法正确的有( )。（A）每年的折旧额不同（B）每年的折旧率相同（C）每年的折旧率不同（D）折旧率逐年递减（E）每年的折旧额相同28 对企业发生的固定资产大修理费用，可采用的处理方式包括( )。（A）直接计入当期成本或有关费用（B）全部计入
8、管理费用（C）预提大修理费用（D）待摊大修理费用（E）计入营业外支出29 下列各项不属于无形资产的是( )。（A）专利权（B）非专利技术（C）商标权（D）待摊费用（E）应收账款30 无形资产的显著特点包括( )。（A）经济效益的不确定性（B）自身价值的确定性（C）可以长期发挥效益（D）无实物形态（E）是为企业使用而非出售的资产31 下列关于无形资产计价原则的说法正确的有( )。（A）无形资产作为资本金投入的，按评估确认的金额计价（B）购入的无形资产，按照实际支付的价款计价（C）企业自创并依法申请取得的，按开发的实际支出计价（D）通过非货币交易换入的无形资产，不涉及补价的，应按换出资产的账面价值
9、，加上应支付的相关税费计价（E）投资者投入的无形资产按其账面价值计价32 下列费用应列入施工企业制造成本的有( )。（A）直接材料费（B）直接工资（C）管理费用（D）财务费用（E）制造费用33 施工企业成本费用核算应遵循的原则有( )。（A）严格遵循成本费用开支范围，正确划分应否计入直接工程费和间接费的界限（B）正确划分直接工程费和间接费的界限（C）正确划分各月份的费用界限（D）正确划分各项工程的费用界限（E）正确划分施工单位与上级组织的界线34 下列各项属于企业对外投资收益的有( )。（A）购买优先股分得的股利（B）对外投资分得的利润（C）处置同定资产净损失（D）债券利息（E）购买普通股分得
10、的红利35 应列入营业外支出的项目主要有( )。（A）无形资产盘亏（B）债务重组损失（C）计提的无形资产减值准备（D）非常损失（E）计提的固定资产减值准备36 下列关于企业税后利润分配的说法正确的有( )。（A）法定盈余公积金可用于转增资本金（B）先向投资入分配利润，再提取法定盈余公积金（C）法定盈余公积金可用于弥补企业亏损（D）先提取法定盈余公积金，再弥补以前年度亏损（E）先向投资入分配利润，再提取任意盈余公积金37 下列税目中，适用 5的营业税税率的有( )。（A）交通运输业（B）服务业（C）娱乐业（D）转让无形资产（E）销售不动产38 计算企业所得税应纳税额时，不得扣除的支出包括( )。
11、（A）向投资者支付的股息（B）税收滞纳金（C）期间费用（D）罚金、罚款（E）赞助支出39 企业所得税的免税收入不包括( )。（A）转让财产收入（B）国债利息收入（C）接受捐赠收入（D）劳务收入（E）符合条件的非营利组织的收入40 下列关于土地增值税的四级超率累进税率的说法，不正确的有( )。（A）增值额未超过扣除项目金额的 50的部分，税率为 20（B）增值额超过扣除项目金额的 50，未超过扣除项目金额 100的部分，税率为 30（C）增值额超过扣除项目金额的 100，未超过扣除项目金额 200的部分，税率为 40（D）增值额超过扣除项目金额的 200的部分，税率为 60（E）增值额超过扣除项
12、目金额的 200的部分，税率为 8041 下列关于城市维护建设税的税率的说法正确的有( )。（A）城市维护建设税根据纳税人所在地的不同，分别规定不同的税率（B）纳税人所在地在市区的，税率为 6（C）纳税人所在地在县城或镇的，税率为 5（D）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1（E）实行 3的统一税率42 教育费附加的征税依据包括( )。（A）增值税（B）营业税（C）消费税（D）企业所得税（E）城市维护建设税三、案例分析题42 某施工企业 2008 年年末损益表和资产负债表中有关资料如表 112 所示。请根据表中资料，回答下列问题：43 该施工企业的工程结算收入的内容包括( )。（A）建
13、造合同的初始收入（B）建造合同变更收入（C）建造合同索赔收入（D）材料销售收入44 该施工企业的工程结算利润为( )万元。（A）11（B） 15（C） 26（D）3645 该施工企业的利润总额为( )万元。（A）11（B） 15（C） 26（D）3646 假设该企业应纳所得税税率为 25，年初未分配利润为 10 万元，则本年应提取法定盈余公积金( ) 万元。（A）1005（B） 1125（C） 1500（D）201547 该施工企业在提取法定盈余公积金后，还应进行的利润分配程序有( )。（A）弥补以前年度的亏损（B）提取任意盈余公积（C）缴纳税收滞纳金及罚款（D）向投资者分配利润经济师中级建筑
14、经济专业知识与实务（施工企业财务管理）模拟试卷4 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B【试题解析】 固定资产的中小修理又称“经常修理”，与大修理相比，中小修理的特点是：经常性、间隔时间短、修理范围小、费用支出少。所以中小修理一般在费用发生时，一次计入成本费用。【知识模块】 施工企业财务管理2 【正确答案】 C【试题解析】 固定资产大修理是指为恢复固定资产原有生产交通和保持正常使用年限而对固定资产所作的全面、彻底的修理。其中，预提大修理费用是资金形成在先，支付在后；待摊大修理费用则是支出在先，摊销在后。【知识模块】 施工企业财务管理3 【正确答案】 C【试题解析】 可预提大修理费用为：1
15、8000(312)=500(元月)。【知识模块】 施工企业财务管理4 【正确答案】 B【试题解析】 专利权是指对国家专利主管机关依法授予发明创造专利申请人对其发明创造在法定期限内所享有的专有权利。在我国专利分为三种，即发明专利、实用新型专利和外观设计专利。【知识模块】 施工企业财务管理5 【正确答案】 C【试题解析】 无形资产原则上应按取得时的实际成本计价。企业取得无形资产的途径不同，所发生的支出也不一样，无形资产的计价也不相同。【知识模块】 施工企业财务管理6 【正确答案】 B【试题解析】 无形资产的成本应自取得当月起在预计使用年限内分期摊销，摊销方法为直线法，残值为零，并且无清理费用。【知
16、识模块】 施工企业财务管理7 【正确答案】 C【试题解析】 该项新技术采用直线法的月摊销额为：240000(412)=5000(元)。【知识模块】 施工企业财务管理8 【正确答案】 D【试题解析】 不应计入产品成本、劳务成本的费用被称为期间费用，是在一定会计期间发生的只与特定的会计期间联系而与产品生产无直接联系的各项费用，包括为销售商品而发生的营业费用、行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和为筹集资金而发生的财务费用。【知识模块】 施工企业财务管理9 【正确答案】 D【试题解析】 期间费用是指在一定会计期间发生的只与特定的会计期间联系而与产品生产无直接联系的各项费用，包括为销售
17、商品而发生的营业费用、行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和为筹集资金而发生的财务费用。这些费用仅与当期实现的收入相关，必须直接进入当期损益。【知识模块】 施工企业财务管理10 【正确答案】 B【试题解析】 施工企业的营业收入包括建造合同收入和其他营业收入。建造合同收入是指工程价款收入，是施工企业的基本业务收入，在企业营业收入总额中占有很大的比例；其他营业收入是指除工程价款收入之外的施工企业其他各种营业收入，是对工程价款收入的补充。【知识模块】 施工企业财务管理11 【正确答案】 B【试题解析】 一般企业应按投资各方的出资比例进行利润分配；股份有限公司的股利分配，应以各股东持有
18、的股份比例为依据。【知识模块】 施工企业财务管理12 【正确答案】 D【试题解析】 营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。【知识模块】 施工企业财务管理13 【正确答案】 A【试题解析】 增值税暂行条例规定：小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人增值税的征收率为 3。【知识模块】 施工企业财务管理14 【正确答案】 D【试题解析】 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法
19、。【知识模块】 施工企业财务管理15 【正确答案】 C【试题解析】 企业所得税的税率为 25。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，税率为 20。【知识模块】 施工企业财务管理16 【正确答案】 B【知识模块】 施工企业财务管理17 【正确答案】 B【试题解析】 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。【知识模块】 施工企业财务管理18 【正确答案】 A【试题解析】 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照企业所得税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
20、其计算公式为：应纳税额=应纳税所得额 适用税率一税收减免和抵免。【知识模块】 施工企业财务管理19 【正确答案】 B【试题解析】 符合条件的小型微利企业，减按 20的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。【知识模块】 施工企业财务管理20 【正确答案】 C【试题解析】 土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为计税依据。其中，转让房地产所取得的收入，是指纳税人转让房地产从受让方收取的，没有任何扣除的全部收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。【知识模块】 施工企业财务管理21 【正确答案】 D【试题解析】 转让房地
21、产无需缴纳增值税。【知识模块】 施工企业财务管理22 【正确答案】 B【试题解析】 城市维护建设税根据纳税人所在地的不同，分别规定不同的税率。纳税人所在地在市区的，税率为 7；纳税人所在地在县城或镇的，税率为 5；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1。【知识模块】 施工企业财务管理23 【正确答案】 A【知识模块】 施工企业财务管理24 【正确答案】 C【试题解析】 教育费附加的纳税人是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。教育费附加以实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，与上述三种税同时缴纳，其税率为 3。【知识模块】 施工企业财务管理二、多项选择题25 【正确答
22、案】 C,D,E【试题解析】 固定资产折旧的提取范围包括：房屋及建筑物； 在用固定资产；季节性停用和修理停用的固定资产； 以融资租赁方式租入的固定资产；以经营租赁方式租出的固定资产。AB 两项属于不计提折旧的固定资产。【知识模块】 施工企业财务管理26 【正确答案】 B,C【试题解析】 快速折旧法的特点是在固定资产折旧所限内，前期计提折旧额多，而后期计提折旧额少。快速折旧的方法包括双倍余额递减法和年数总和法。【知识模块】 施工企业财务管理27 【正确答案】 B,E【试题解析】 平均年限法又称使用年限法，是按照固定资产的预计使用年限平均分摊固定资产折旧额的方法。其年折旧率=(1 一净残值率 )规
23、定折旧年限，则平均年限法每期折旧率和折旧额均固定不变。【知识模块】 施工企业财务管理28 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 同定资产大修理是指为恢复固定资产原有生产交通和保持正常使用年限而对固定资产所作的全面、彻底的修理。发生固定资产大修理费用可采用的处理方式包括：类似固定资产中小修理费，把发生的大修理费用直接计入当期成本或有关费用；预提大修理费用； 待摊大修理费用。【知识模块】 施工企业财务管理29 【正确答案】 D,E【试题解析】 企业会计准则第 6 号一无形资产(2006 年)规定：无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，具体包括：专利权；非专利技术； 商标
24、；著作权；土地使用权； 特许经营权。DE两项属于流动资产。【知识模块】 施工企业财务管理30 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 无形资产与其它资产相比，有以下特征：不具有实物形态；属于非货币性长期资产；是为企业使用而非出售的资产； 经济效益的不确定性，无形资产必须与企业的其它资产结合才能为企业创造经济利益，无形资产创造经济利益的能力还较多地受外界因素的影响。【知识模块】 施工企业财务管理31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 无形资产的计价原则包括：购入的无形资产，应按实际支付的价款计价；投资者投入的无形资产，应按投资各方确认的价值计价；但企业为首次发行股票而接受投资者投入的无
25、形资产，应按该无形资产在投资方的账面价值计价；通过非货币交易换入的无形资产，不涉及补价的，应按换出资产的账面价值，加上应支付的相关税费计价；涉及补价的，应区别不同情况，按有关非货币性交易会计处理规定确定；通过债务重组取得的无形资产，应按重组债权的账面价值计价；接受捐赠的无形资产的计价，应分情况确定； 白行开发并依法申请取得的无形资产，应按依法申请取得时发生的注册费、律师费等费用计价。【知识模块】 施工企业财务管理32 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 cD 两项属于期间费用，应直接计入当期损益。【知识模块】 施工企业财务管理33 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 施工企业财务管理3
26、4 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 企业对外投资收益包括：对外投资分得的利润； 企业以购买股票形式投资(包括优先股和普通股)分得的股息和红利收入；企业以购买债券形式投资获得的利息收入；企业对外投资到期收同或者中途转让取得款项高于账面价值的差额，以及按照权益法核算股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额等。【知识模块】 施工企业财务管理35 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 应列入营业外支出的项目主要有：固定资产盘亏、处置固定资产净损失；处置无形资产净损失； 债务重组损失； 计提的无形资产减值准备；计提的固定资产减值准备； 罚款支出；捐赠支出；非常损失等。【知识模块】 施
27、工企业财务管理36 【正确答案】 A,C【试题解析】 税后利润的分配顺序依次是：弥补以前年度尚未弥补的亏损；计提法定盈余公积金； 计提任意公积金；向投资者分配利润。【知识模块】 施工企业财务管理37 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 交通运输业适用 3的营业税税率；娱乐业适用 520的营业税税率。【知识模块】 施工企业财务管理38 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款； 税收：带纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失； 企业所得税法 第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出； 未经核定
28、的准备金支出； 与取得收入无关的其他支出。【知识模块】 施工企业财务管理39 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 企业的免税收入包括：国债利息收入； 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。【知识模块】 施工企业财务管理40 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收：增值额未超过扣除项目金额 50部分，税率为 30；增值额超过扣除项目金额
29、50，未超过扣除项目金额 100的部分，税率为 40；增值额超过扣除项目金额 100，未超过扣除项目金额 200的部分，税率为 50；增值额超过扣除项目金额 200的部分，税率为 60。【知识模块】 施工企业财务管理41 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 城市维护建设税根据纳税人所在地的不同，分别规定不同的税率：纳税人所在地在市区的，税率为 7； 纳税人所在地在县城或镇的，税率为5；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1。【知识模块】 施工企业财务管理42 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 教育费附加是为了发展地方教育事业，扩大地方教育经费来源而征收的一种附加税。教育费附加的纳税
30、人，是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。教育费附加以实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，与上述三种税同时缴纳。【知识模块】 施工企业财务管理三、案例分析题【知识模块】 施工企业财务管理43 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 施工企业的营业收入包括建造合同收入和其他营业收入。其中，建造合同收入即工程价款结算收入，包括：合同的初始收人； 因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。D 项属于其他营业收入。【知识模块】 施工企业财务管理44 【正确答案】 C【试题解析】 工程结算利润=工程结算收入一工程结算成本一工程结算税金及附加=156 100 一 30=26(万元)。【知识模块】 施工企业财务管理45 【正确答案】 B【试题解析】 营业利润：工程结算利润+其他业务利润一管理费用一财务费用，利润总额=营业利润+ 投资净收益+ 营业外收支净额=(26+1020 一 5)+3+(2 一 1)=15(万元) 。【知识模块】 施工企业财务管理46 【正确答案】 B【试题解析】 本年应提取法定盈余公积金为：15(1 25)10 =1 125(万元)。【知识模块】 施工企业财务管理47 【正确答案】 B,D【试题解析】 公司法规定，税后利润的分配顺序依次是：弥补以前年度的亏损；提取法定盈余公积； 提取任意盈余公积； 向投资者分配利润。【知识模块】 施工企业财务管理
