1、经济师中级房地产经济专业知识与实务（房地产税收）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 房地产税收具有征税对象特定的特点， ( )不是它的征收对象。（A）土地（B）房屋（C）房屋里的用品（D）附着在房地产上的权利2 与其他税收种类一样，房地产税收也具有许多职能，说法错误的是( )。（A）保障财政收入，筹集公共建设资金（B）发挥经济杠杆的调节作用，促进经济健康发展（C）抑制房地产投机行为，维护市场交易秩序（D）调节收入水平，先富带动后富3 按照税种的类别划分，我国房地产税收可分为四大类，营业税属于( )。（A）货物和劳务税类（B）所得税类（C）财产税类（D）其他税收4 下列关于我国房地产税收
2、，说法错误的是( )。（A）房地产税收可分为房地产开发环节、流转环节和持有环节的税收（B）目前，我国存在轻房地产流转环节的税收，重房地产持有环节的税收的现象（C）中国现行房地产持有环节税收制度改革的趋势是：将现行房地产持有环节的房产税、城镇土地使用税等税种合并（D）中国现行房地产持有环节税收制度改革的趋势是：将现行房地产持有环节的房产税、城镇土地使用税等税种合并5 为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，对使用城镇土地的单位和个人征收的一种税收_是( )。（A）耕地占用税（B）城镇土地使用税（C）土地增值税（D）房产税6 下列关于耕地占用税的说法，错误的是( )
3、。（A）属于财产税（B）实行多次征收（C）以县级行政区域为单位，以人均耕地面积为标准，规定不同的税额标准（D）税额标准在不同地区可能不同7 耕地占用税根据不同地区的人均耕地面积和经济发展状况实行有地区差别的幅度税额标准，以县级行政区域为单位，人均耕地超过 1 亩、不超过 2 亩的地区，每平方米( )元。（A）1050（B） 840（C） 630（D）5258 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由( )缴纳。（A）土地使用权拥有者（B）代管人（C）实际使用人（D）代管人或者实际使用人9 城镇土地使用税根据不同地区和各地经济发展状况实行等级幅度税额标准，小城市每平方米每年( ) 元。（A）1
4、503000（B） 1202400（C） 0901800（D）060120010 房产税是对房产征收的一种税收，它具有的基本特点不包括( )。（A）属于财产税，其征税对象是房产（B）按年征收、分期缴纳（C）区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳，对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳（D）不同地区税率可能不同11 房屋所有权属于全民的，由( )纳税。（A）房屋所有权人（B）经营管理单位（C）承典人（D）代管人或者使用人12 对于非出租的房产，以房产原值一次减除( )以后的余值为计税依据。（A）1020（B） 2030（C） 1030（D）204013 城市
5、房地产税的计税依据分为两种，以房产价值为计税依据的，适用税率为( )。（A）05（B） 08（C） 10（D）1214 契税具有的基本特点不包括( )。（A）属于财产税（B）多次征收（C）由土地、房屋权属的承受人缴纳（D）各地的税率可能不同15 计算房地产开发项目土地增值税应纳税额时，对增值额超过扣除项目金额 50但不超过 100的部分，适用税率是( )。（A）30（B） 40（C） 50（D）6016 在征收土地增值税时，固定扣除项目( )。（A）包括为取得土地使用权所支付的金额（B）不包括为取得土地使用权所支付的税金（C）不包括与转让房地产有关的税金（D）包括房地产保有环节的税金二、多项选
6、择题17 税收已成为国家或政府对经济进行宏观调控的重要手段，它具有( )特征。（A）强制性（B）自愿性（C）有偿性（D）无偿性（E）固定性18 房地产税收具有保障财政收入，筹集公共建设资金的职能。在发达国家和地区，房地产业带来的税收占年度财政收入的( )。（A）12（B） 13（C） 14（D）15（E）1619 按照税种的类别划分，我国房地产税收可分为( )。（A）货物和劳务税类（B）所得税类（C）财产税类（D）中央税（E）地方税20 我国房地产税收还可按照中央税、地方税和中央地方共享税来划分，下列( )属于地方税。（A）耕地占用税（B）城镇土地使用税（C）企业所得税（D）印花税（E）土地增
7、值税21 土地增值税具有的基本特点包括( )。（A）属于所得税（B）实行一次性征收（C）实行超额累进税率（D）以转让房地产取得的增值额为征税对象（E）税率全国统一22 土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。增值额为纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额以后的余额。规定扣除项目包括( )。（A）为取得房屋使用权所支付的金额（B）开发土地和新建房及配套设施的成本（C）开发土地和新建房及配套设施的费用（D）旧房和建筑物的评估价格（E）与转让房地产有关的税金23 根据企业所得税的计税依据，在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包括( )。（A）企业实际发生的与取得收入有关的、合理的
8、支出（B）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（C）企业所得税税款（D）税收滞纳金（E）罚金、罚款和被没收财物的损失24 转让住房过程中缴纳的税金是指，纳税人在转让住房时实际缴纳的( )。（A）营业税（B）城市维护建设税（C）教育费附加（D）企业所得税（E）土地增值税三、案例分析24 某房屋所有权属于全民所有，其中张某为承租人，大田公司为经营管理单位。房产年租金收入为 20000 元。据此回答下列问题：25 该房屋的纳税人是( )。（A）张某（B）大田公司（C）全民（D）可以是任何单位或个人26 依照房产租金收入计算的应纳税额为( )元。（A）2000（B） 2200（C） 2400（
9、D）260027 如果此房屋依照房产余值计算的应纳税额与依照房产租金收入计算的应纳税额相等，则房产余值为( ) 万元。（A）20（B） 22（C） 24（D）2628 房产税的特点有( ) 。（A）房产税属于财产税，其征税对象是房屋（B）大、中、小城市的税率标准不一样（C）按年征收，分期缴纳（D）对于出租的房屋按租金收入征税28 某单位在一所大城市占有一面积为 2000 平方米的土地，城镇土地使用税的税额标准为每平方米每年 4 元。据此回答下列问题：29 每年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（A）2000（B） 4000（C） 8000（D）1600030 大城市城镇土地使用税的税额标准每平
10、方米每年为( )元。（A）1202400（B） 1503000（C） 0901800（D）060120031 城镇土地使用税具有( )基本特点。（A）属于财产税（B）实行一次性征收（C）实行等级幅度税额标准（D）大、中、小城市的税额标准不同32 城镇土地使用税的征收范围不包括( )。（A）城市（B）行政村（C）工矿区（D）建制镇经济师中级房地产经济专业知识与实务（房地产税收）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 C【试题解析】 此题考查房地产税收的征收对象特定性。房地产税收是以房地产的价值、收益、数量或者房地产投资行为等为特定征税对象的，其征税对象从实物角度看是房屋和土地，从
11、权益角度看是附着在房地产上的权利。【知识模块】 房地产税收2 【正确答案】 D【试题解析】 此题考查房地产税收的职能。房地产税收具有的职能：保障财政收入，筹集公共建设资金；发挥经济杠杆的调节作用，促进经济健康发展； 抑制房地产投机行为，维护市场交易秩序；调节收入水平，缩小贫富差距。【知识模块】 房地产税收3 【正确答案】 A【试题解析】 此题考查对房地产税收的掌握。按照税种的类别划分，我国房地产税收可分为四大类：货物和劳务税类，如营业税等。 所得税类，如土地增值税、企业所得税、个人所得税等。财产税类，如耕地占用税、城镇土地使用税、房产税、契税等。其他税收，如城市维护建设税、印花税等。【知识模块
12、】 房地产税收4 【正确答案】 B【试题解析】 此题考查我国房地产税收的掌握。目前，我国存在重房地产流转环节的税收，轻房地产持有环节的税收的现象。【知识模块】 房地产税收5 【正确答案】 B【试题解析】 此题考查城镇土地使用税的概念。城镇土地使用税是为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，对使用城镇土地的单位和个人征收的一种税收。【知识模块】 房地产税收6 【正确答案】 B【试题解析】 此题考查耕地占用税的特点。耕地占用税具有下列基本特点：属于财产税。实行一次性征收。 以县级行政区域为单位，以人均耕地面积为标准，规定不同的税额标准。税额标准在不同地区可能不同。【
13、知识模块】 房地产税收7 【正确答案】 B【试题解析】 此题考查耕地占用税的税额标准。耕地占用税根据不同地区的人均耕地面积和经济发展状况实行有地区差别的幅度税额标准，税额标准如下：以县级行政区域为单位，人均耕地不超过 1 亩的地区，每平方米 1050 元；人均耕地超过 1 亩、不超过 2 亩的地区，每平方米 840 元；人均耕地超过 2 亩、不超过 3 亩的地区，每平方米 630 元；人均耕地超过 3 亩的地区，每平方米 525 元。【知识模块】 房地产税收8 【正确答案】 D【试题解析】 此题考查对城镇土地使用税的掌握。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳。【知
14、识模块】 房地产税收9 【正确答案】 C【试题解析】 此题考查城镇土地使用税的税额标准。城镇土地使用税根据不同地区和各地经济发展状况实行等级幅度税额标准，税额标准如下：大城市每平方米每年 1503000 元；中等城市每平方米每年 1202400 元；小城市每平方米每年 0901800 元；县城、建制镇、工矿区每平方米每年 0601200 元。【知识模块】 房地产税收10 【正确答案】 D【试题解析】 此题考查房产税的基本特点。房产税具有下列基本特点：属于财产税，其征税对象是房产。按年征收、分期缴纳。 区别房屋的经营使用方式规定征税办法。对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳，对于出租的房产，依
15、照房产租金收入计算缴纳。税率全国统一。【知识模块】 房地产税收11 【正确答案】 B【试题解析】 此题考查房产税的纳税人。房产税的纳税人包括房屋所有权人和房产的经营管理单位、承典人、代管人、使用人。房产税由房屋所有权人缴纳。房屋所有权属于全民的，由经营管理单位纳税；房屋所有权出典的，由承典人纳税；房屋所有权人、承典人不在房产所在地的，或者房屋所有权没有确定和租典纠纷没有解决的，由房产的代管人或者使用人纳税。【知识模块】 房地产税收12 【正确答案】 C【试题解析】 此题考查房产税的计税依据。房产税的计税依据分为两种：对于非出租的房产，以房产原值一次减除 1030以后的余值为计税依据。对于出租的
16、房产，以房产租金收入为计税依据。【知识模块】 房地产税收13 【正确答案】 D【试题解析】 此题考查城市房地产税的计税依据。城市房地产税的计税依据分为两种：一种以房产价值为计税依据，适用税率为 12；另一种以出租房屋的租金收入为计税依据，适用税率为 18。【知识模块】 房地产税收14 【正确答案】 B【试题解析】 此题考查契税的基本特点。契税具有下列基本特点：属于财产税。实行一次性征收。 由土地、房屋权属的承受人缴纳。各地的税率可能不同。【知识模块】 房地产税收15 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查土地增值税的税率。增值额超过扣除项目金额 50、不超过 100的部分，适用税率是 40。【
17、知识模块】 房地产税收16 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查土地增值税规定扣除项目的内容。在征收土地增值税时，规定扣除项目包括为取得土地使用权所支付的金额。【知识模块】 房地产税收二、多项选择题17 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 此题考查税收的特征。税收是国家或政府凭借政治权力，强制、无偿地参与国民收入分配、取得财政收入的一种工具。到了现代社会，税收已成为国家或政府对经济进行宏观调控的重要手段。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。【知识模块】 房地产税收18 【正确答案】 B,C【试题解析】 此题考查对房地产税收功能的掌握。房地产税收具有保障财政收入，筹集公共建设资金的职能。在
18、发达国家和地区，房地产业带来的税收占年度财政收入的 13 或 14。【知识模块】 房地产税收19 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 按照税种的类别划分，我国房地产税收可分为四大类：货物和劳务税类，如营业税等。所得税类，如土地增值税、企业所得税、个人所得税等。财产税类，如耕地占用税、城镇土地使用税、房产税、契税等。 其他税收，如城市维护建设税、印花税等。【知识模块】 房地产税收20 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 此题考查对房地产税收的掌握。我国房地产税收还可按照中央税、地方税和中央地方共享税来划分。耕地占用税、城镇土地使用税、房产税、契税、土地增值税属于地方税，营业税、企业所得税、个
19、人所得税和印花税属于中央地方共享税。【知识模块】 房地产税收21 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 此题考查土地增值税的基本特点。土地增值税具有下列基本特点：属于所得税。 实行按次征收。 实行超额累进税率。以转让房地产取得的增值额为征税对象。税率全国统一。【知识模块】 房地产税收22 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 此题考查对土地增值税计税依据的理解。土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。增值额为纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额以后的余额。规定扣除项目包括：为取得土地使用权所支付的金额。开发土地和新建房及配套设施的成本。开发土地和新建房及配套设施的
20、费用。旧房和建筑物的评估价格。 与转让房地产有关的税金。 加计的扣除额。【知识模块】 房地产税收23 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 此题考查对企业所得税计税依据的理解。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。在计算应纳税所得额时，以下支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出，赞助支出，未经核定的准备金支出，与取得
21、收入无关的其他支出。【知识模块】 房地产税收24 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 此题考查转让住房过程中缴纳的税金。转让住房过程中缴纳的税金是指：纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。【知识模块】 房地产税收三、案例分析【知识模块】 房地产税收25 【正确答案】 B【试题解析】 房产税由房屋所有权人缴纳。房屋所有权属于全民的，由经营管理单位纳税。【知识模块】 房地产税收26 【正确答案】 C【试题解析】 依照房产租金收入计算的应纳税额=房产年租金收入12=2000012=2400( 元) 。【知识模块】 房地产税收27 【正确答案】
22、 A【试题解析】 依照房产余值计算的应纳税额=房产余值1 2，即 2400=房产余值1 2，则房产余值=240012=200000(元)=20(万元)。【知识模块】 房地产税收28 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 A、C、D 三个选项都属于房产税的特点。此外房产税具有税率全国统一的特点，所以 B 选项错误。【知识模块】 房地产税收【知识模块】 房地产税收29 【正确答案】 C【试题解析】 应纳税额=纳税人实际占用的土地面积 适用税额标准=20004=8000(元) 。【知识模块】 房地产税收30 【正确答案】 B【试题解析】 城镇土地使用税实行等级幅度税额标准，税额标准如下：大城市每平方米每年 1503000 元；中等城市每平方米每年 1202400 元；小城市每平方米每年 0901800 元；县城、建制镇、工矿区每平方米每年0601200 元。【知识模块】 房地产税收31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 城镇土地使用税具有以下基本特点：属于财产税；按年征收，分期缴纳；实行等级幅度税额标准；大、中、小城市的税额标准不同。【知识模块】 房地产税收32 【正确答案】 B【试题解析】 城镇土地使用税的纳税人是在中国境内的城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的企业、单位和个人，不包括行政村。故选 B。【知识模块】 房地产税收
