1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 10（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在收入方面，财政内在稳定器是指( )。（A）税收的减免税调节（B）国债发行量的调节（C）累进税率的调节（D）国债偿还期的调节2 履行财政分配职能的目标是( )。（A）实现收入分配效率（B）实现收入分配公平（C）实现资源合理配置（D）实现公平竞争3 当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是( )。（A）结余政策（B）扩张政策（C）平衡政策（D）紧缩政策4 一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是( )。（A）经常项目收大于支（B）
2、资本项目收大于支（C）经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡（D）经常项目和资本项目的收支合计收大于支5 把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是( )。（A）财政支出的目的性（B）财政支出在社会再生产中的地位（C）财政支出的收益范围（D）财政支出的经济性质6 当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。（A）市场价格水平下降（B）企业利润率下降（C）所需生产资料增多（D）生产紧缩7 改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是( )。（A）上升（B）保持平稳，变化不大（C）下降（D）基本平稳，但个别年份上升较大8 经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济
3、发展阶段论” 的是( )。（A）瓦格纳（B）皮考克（C）马斯格雷夫（D）魏斯曼9 对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是( )。（A）投入产出分析法（B）成本效益分析法（C）公共劳务收费法（D）最低费用选择法10 税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的( )。（A）便利原则（B）配置原则（C）经济原则（D）弹性原则11 对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的( )。（A）横向公平原则（B）纵向公平原则（C）普遍原则（D）配置原则12 纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为( )。（A）前转（B）后转（C
4、）消转（D）税收价格化13 税收负担的最终归着点被称为( )。（A）税负转嫁（B）税负归宿（C）税收负担（D）税源14 A 国居民工先生在 B 国取得所得 10 万元，已知 A 国实行收入来源地管辖权，A 国税率为 20%；B 国实行居民管辖权，B 国税率为 10%。A 、B 两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为( )。（A）0（B） 1 万元（C） 2 万元（D）3 万元15 甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得 10 万元，利息所得 2 万元。已知甲国劳务报酬所得税率为 20%，利息所得税率为 10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为 5%；甲、乙两国均实行居
5、民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为( )。（A）上述所得在甲国不用缴纳所得税（B）李先生应在甲国补缴所得税 1.1 万元（C）李先生应在甲国补缴所得税 2.2 万元（D）李先生应在甲国补缴所得税 3.3 万元16 下列混合销售行为中、应当征收营业税的是( )。（A）家具城销售家具并实行有偿送货上门服务（B）银行销售金银（C）装潢公司为客户包工包料装饰房屋（D）典当行销售死当商品17 下列征税项目中，应当征收消费税的是( )。（A）农副产品（B）电冰箱（C）珠宝玉石（D）计算机18 在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入
6、是( )。（A）旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入（B）银行的手续费收入（C）装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入（D）典当行收取的劳务收入19 消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为( )。（A）发出应税消费品的当天（B）按合同约定的收款日期的当天（C）收到代销单位销售的代销清单的当天（D）收讫销售额或取得销售额的凭据的当天20 某内资企业经税务部门认定 2004 年度发生亏损 50 万元，2005 年度应纳税所得额为 52 万元，则 2005 年度应纳企业所得税为( )。（A）3600 元（B） 5400 元（C） 6600 元（
7、D）171600 元21 某内资企业 2005 年度来源于境内的生产经营所得为 100 万元，来源于境外 A国分公司生产经营所得(扣除境外已交所得税)20 万元，在 A 国已交所得税 6 万元，则该企业 2005 年度应纳企业所得税为( )。（A）26.4 万元（B） 33 万元（C） 33.6 万元（D）35.58 万元22 李先生取得稿酬收入 1 万元，则该笔收入应纳个人所得税( )。（A）560 元（B） 1120 元（C） 1400 元（D）1600 元23 张先生取得利息收入 5000 元，拿出其中的 2000 元通过民政部门捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税( )。（A）
8、600 元（B） 700 元（C） 800 元（D）1000 元24 下列所得中应纳个人所得税的是( )。（A）县级人民政府发放的先进个人奖（B）保险赔款（C）退休工资（D）外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴25 关于纳税担保，下列说法错误的是( )。（A）国家机关不得作为纳税担保人（B）法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人（C）纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织（D）纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保26 关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是( )。（A）因纳税人计算
9、错误等失误造成的，可以不加收滞纳金（B）由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞金（C）因税务机关的责任造成的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金（D）对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在 3 年内追征，特殊情况可以延长到 5 年27 发票的真伪鉴定由( )负责。（A）财政机关（B）工商部门（C）税务机关（D）技术监督局28 采取税收保全措施的时间是( )。（A）纳税期满前（B）纳税期满后（C）申报期满前（D）申报期满后29 纳税人自( ) 之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。（A）结算缴纳税款（B）会计记账（C）办理纳税申报
10、（D）计算应纳税款30 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为( )一次。（A）半年（B）一年（C）二年（D）三年31 按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过( )。（A）1 个月（B） 3 个月（C） 6 个月（D）1 年32 纳税检查的主体为( )。（A）税务机关（B）纳税人（C）扣缴义务人（D）财政机关33 某服装企业(增值税一般纳税人)取得销售服装(含税)收入 10 万元，企业的会计处理为： 借：银行存款 100000 贷：资本公积 100000 下列关于该笔账务处理的表述，正确的为( )。（A）造
11、成少交增值税 1.7 万元（B）造成少交增值税 14529.91 元（C）造成少交营业税 5000 元（D）造成少交营业税 3000 元34 某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为 10 万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。（A）借：在建工程 100000 贷：主营业务收入 100000（B）借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金应交增值税(销项税额) 17000（C）借：在建工程 118700 贷：库存商品 100000 应交税金应交增值税(销项税额) 18700（D）借：在建工程 100000 贷：
12、库存商品 10000035 某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息 2万元，企业作如下会计处理： 借：银行存款 20000 贷：财务费用 20000 下列关于该笔会计处理的表述，正确的是( )。（A）该笔会计处理造成企业少交增值税 1200 元（B）该笔会计处理造成企业少交增值税 2905.98 元（C）该笔会计处理造成企业少交增值税 3400 元（D）该笔会计处理造成企业少交营业税 1000 元36 某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入 10 万元，下列正确的是( ) 。（A）应计算缴纳营业税 5000 元（B）应计算缴纳增值税 145
13、2.99 元（C）应计算缴纳增值税 1700 元（D）不用计算缴纳增值税和营业税37 某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入 100 万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是( )。（A）应计算缴纳增值税 17 万元（B）应计算缴纳增值税 6 万元（C）应计算缴纳增值税 2 万元（D）应计算缴纳臂业税 5 万元38 下列项目中可以计入进口货物采购成本的是( )。（A）关税（B）增值税（C）外汇价差（D）货款的利息支出39 下列项目中可以计入企业工资总额的是( )。（A）年终加薪（B）雇员向企业投资而分配的股息所得（C）劳动保护支出（D）独生子女补贴40 税务机关凭全
14、国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需( )。（A）经税务所所长批准（B）经县以上税务局(分局)局长批准（C）经办案人员批准（D）经银行批准41 从性质上看，政府预算是( )。（A）年度政府财政收支计划（B）政府调控经济和社会发展的重要手段（C）具有法律效力的文件（D）月度政府财政收支计划42 受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化” 预算制度的国家是( )。（A）英国（B）法国（C）德国（D）瑞典43 着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是( )。（A）计划项目预算制（B）零基预算（C）绩效预算（D）部门预算44 在部门预算基本支出中
15、，属于日常公用经费的是( )。（A）租赁费（B）福利费（C）专项培训费（D）大型会议费45 最具竞争性的招标采购方式是( )。（A）公开性招标采购（B）邀请性招标采购（C）限制性招标采购（D）选择性招标采购46 我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是( )。（A）1999 年（B） 2000 年（C） 2001 年（D）2002 年47 货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日，不得少于( ) 。（A）10 日（B） 15 日（C） 20 日（D）25 日48 影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是( )。（A）国内生产总值的规模（B）政权结构和行政区域（
16、C）社会发展的规模结构（D）城乡社区的人口规模49 采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是( )。（A）统收统支（B）总额分成（C）定额上解（D）定额补助50 下列收入属于中央收入的是( )。（A）增值税（B）企业所得税（C）海洋石油资源税（D）国有土地有偿使用收入51 管理各级预算的国家行政机关是( )。（A）各级人民代表大会（B）各级人民政府（C）各级政府财政部门（D）各级审计机关52 目前，我国无条件转移支付的最主要形式是( )。（A）专项补助（B）体制补助（C）结算补助（D）税收返还53 目前不再按预算外资金管理的是( )。（A）社会保障基金（B）乡自筹资金（C）
17、行政事业性收费（D）国有企业税后留用资金54 预算外资金管理的关键问题是( )。（A）收入多少的问题（B）规模大小的问题（C）使用范围的问题（D）分配权和管理权的问题55 各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于( )。（A）事业服务性收费（B）基金性收费（C）专项基金（D）行政性收费56 预算外资金管理的职能部门是( )。（A）各级人大（B）各级政府（C）各级财政部门（D）各部门和事业单位57 财政行政复议程序包括复汉申请、复议受理、复议审理和( )。（A）复议决定（B）复议仲裁（C）复议判决（D）复议调解58 在我国，审理财政行政诉讼案件的是( )。（A）人民检察院（B）人民法院（C）财政
18、机关（D）各级人民政府59 财政监督的基本方法是审核、检查和( )。（A）调查研究（B）分析对比（C）案例分析（D）专家验收60 在财政法制的调整方法中，财政处理经济问题采用的是( )。（A）政治程序（B）市场方式（C）合同契约方式（D）双方自愿方式二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 依据受益范围的大小，可将公共产品区分为( )。（A）行业性（B）协会性（C）全国性（D）功能性（E）地区性62 在市场经济条件下，进行财政资源配置的主要原因是( )。（A）社会公
19、共需要无法通过市场来提供和满足（B）公共产品无法通过市场来提供和满足（C）市场配置的盲目性（D）资源结构的不合理（E）公共产品消费失调63 按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为( )。（A）购买性支出（B）预防性支出（C）创造性支出（D）转移性支出（E）消费性支出64 财政的特殊利益支出项目不包括( )。（A）行政管理支出（B）医疗卫生支出（C）企业补贴支出（D）国防支出（E）司法支出65 衡量微观税收负担的指标是( )。（A）全部税收负担率（B）部分税收负担率（C）直接税负担率（D）间接税负担率（E）整体税收负担率66 关于税收的本质，下列说法正确的是( )。（A）税收的本质是这一经济形
20、式所反映的经济关系（B）税收分配的主体是税务总局（C）税收分配的客体是社会产品（D）税收分配的目的是为实现国家职能服务的（E）税收的分配是以国家政治权力为前提的分配关系67 根据税法规定，不允许抵扣的进项税额不包括( )。（A）一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品（B）一般纳税人外购货物所支付的运输费用（C）购进固定资产所含的进项税额（D）用于免税项目的购进货物（E）用于集体福利的购进货物68 销售额作为消费税的计税依据，其价外费用包括( )。（A）向购买方收取的销售货物以外的运输装卸费（B）向购买方收取的销售货款以外的基金（C）承运部门的运费发票开具给购货方的（D）纳税人将开具的运费发票
21、转交给购货方的（E）向购买方收取的销售货物以外的包装费69 下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的是( )。（A）纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除（B）纳税人的职工福利免征企业所得（C）纳税人参加运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除（D）保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税（E）以经营租赁方式租人固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除70 下列经批准可以减征个人所得税的有( )。（A）残疾人所得（B）孤老人员所得（C）烈属所得（D）福利费（E）退休工资71 下列属于我国消费税纳税期限的是( )。（A）1 日（B） 4 日（C） 7 日（D）14 日（E）15 日72 增值
22、税专用发票检查的一般方法是( )。（A）鉴别真伪（B）逻辑审核（C）就地调查（D）横向调查（E）双重稽核73 顺查法的优点不包括( )。（A）比较系统、全面（B）运用比较简单（C）工作量较小（D）便于抓住重点（E）检查效果显著74 关于周期平衡预算政策下列说法不正确的是( )。（A）财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡（B）财政应在某一特定的财政年度内保持收支平衡（C）财政不是在某一个特定的财政年度内保持平衡（D）财政应在一个日历时期内保持平衡（E）财政不是在一个日历时期内保持平衡75 日常公用经费具体定额项目包括( )。（A）水电费（B）住房补助（C）津贴及奖金（D）会议费（E）福利费7
23、6 发行国债一般不会影响经济发展的原因有( )。（A）认购者一般为居民（B）一般不会导致通货膨胀（C）不会引起流通中的货币总量的改变（D）使部分社会资金发生所有权的转移（E）发行过量会影响经济的正常运行77 各国所采用的转移支付资金分配方法有( )。（A）财政收入能力均等化模式（B）财政支出均衡模式（C）财政收支均衡模式（D）有限的财政收入能力减支出需求均衡模式（E）按照收入水平确定支付额的转移支付模式78 预算外经常性支出一般包括( )。（A）福利支出（B）奖励支出（C）养路费支出（D）增补流动基金（E）更新改造支出79 下列不属于我国财政政策的目标的是( )。（A）财政平衡（B）消除通货膨
24、胀（C）充分就业（D）物价基本稳定（E）收入合理分配80 下列不属于松的财政政策措施的有( )。（A）提高再贴现率（B）提高法定存款准备金率（C）增加税收（D）增加政府支出（E）降低利率81 资料:某税务机关 2001 年第二季度在对本辖区纳税户的经营情况进行彻底摸底后，决定对某纳税户的定额从 7 月起适当调整，并于 6 月底下发了调整定额的通知。该纳税户的定额从原来的 4 77 元调整到 5 57 元。通知下发后，该纳税户不服，公开表示 7 月底后要搬离此地经营，并称 7 月份的税款也不准备缴纳了。税务机关得知这一消息后，责令该纳税户必须于 7 月 25 日前缴纳 7 月份税款。7 月 20
25、 日，税务机关发现该纳税户已开始转移其货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，但该纳税户没有提供纳税担保，随即税务机关书面通知该纳税户开户银行从其存款中扣缴税款 2 万元入库。根据上述资料回答下列问题：81 税务机关的行政行为( )。（A）正当，正确运用了税收保全措施（B）不当，错误地使用了税收保全措施（C）正当，正确运用了税收强制执行措施（D）不当，错误地使用了税收强制执行措施82 采取税收保全措施的前提和条件是( )。（A）纳税人按规定的期限提供纳税担保（B）纳税人有逃避纳税义务的行为（C）必须是在规定的纳税期之后和责令限期缴纳应纳税款的限期内（D）必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税
26、款的限期内83 下列属于直接采取税收强制执行措施适用范围的有( )。（A）从事生产经营的纳税人（B）代收代缴义务人（C）代扣代缴义务人（D）纳税担保人84 本案中，在 2001 年( )后该纳税人仍未缴款，税务机关可对其采取具体行政措施。（A）农历二七年六月初七（B） 40019（C） 40025（D）4003585 资料:某机械厂为增值税一般纳税人，主要生产各种机床。流转税以一个月为一个纳税期，增值税税率为 17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计)，企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为 33%，该企业 2001 年第一季末“原材料”账户的余额为 50 万元， “在产品”账户的
27、余额为 20 万元，“库存商品” 账户的余额为 60 万元，“ 主营业务成本 ”的累计发生额为 120 万元。2001 年 4 月某税务所检查人员对该企业一手度纳税情况进行检查，发现问题如下：(1)1 月 20 日， 163 号凭证反映外购食用油用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款 10 万元，税金 1.3 万元，企业账务处理为：借：管理费用其他 100000应交税金应交增值税(进项税项) 13000贷：银行存款 113000(2)2 月 21 日， 301 号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤 100 吨，取得增值税专用发票上注明价款 1 万元，税金 1300 元，本企业车队拉回途中，
28、超载被交警罚款 200 元。验收入库时，发现短缺 1 吨，系合理损耗，企业账务处理为：借：原材料煤炭 10000应缴税金应交增值税(进项税项) 1300管理费用其他 200贷：银行存款 11500(3)3 月 30 日， 345 号凭证反映企业职工食堂领用煤炭 12 吨，企业账务处理为：借：其他应收款食堂 1200贷：原材料煤炭 1200经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭 40吨，金额 4000 元且账务处理均相同。(4)3 月 31 日， 345 号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入100 万元，该房屋账面原值 140 万元，已提折旧 50
29、万元，发生清理费用、印花税共计 5000 元，企业账务处理为：借：银行存款 1000000贷：固定资产清理 1000000借：固定资产清理 5000贷：银行存款 5000借：固定资产清理 995000贷：营业外收入 995000根据上述资料回答下列问题：85 问题(1)的正确账务调整分录包括( ) 。（A）借：应付福利费 100000 贷：管理费用 100000 借：管理费用 100000 贷：本年利润 100000（B）借：营业外支出 100000 贷：管理费用 100000（C）借：应付福利费 13000 贷：应交税金应交增值税(销项税额) 13000（D）借：应付福利费 13000 贷：
30、应交税金应交增值税(进项税额转出) 1300086 问题(2)的正确账务调整分录为( ) 。（A）借：待处理财产损溢 113 贷：原材料煤炭 100 应交税金应交增值税(进项税额转出) 13（B）借：利润分配未分配利润 200 贷：本年利润 200（C）不作任何调整（D）不必调账，调增应纳税所得额 20087 问题(3)的正确账务调整分录为( ) 。（A）借：其他应收款食堂 680 贷：应交税金应交增值税(进项税额转出) 680（B）借：其他应收款食堂 520 贷：应交税金应交增值税(进项税额转出) 520（C）借：应付福利费 4520 贷：其他应收款食堂 4000 应交税金应交增值税(进项税
31、额转出) 520（D）借：应付福利费 4680 贷：其他应收款 4000 应交税金应交增值税(进项税额转出) 68088 问题(4)的正确账务调整分录包括( ) 。（A）借：固定资产清理 900000 累积折旧 500000 贷：固定资产 1400000（B）借：固定资产清理 50000 贷：应交税金应交营业税 50000（C）借：营业外支出 950000 贷：固定资产清理 950000 借：本年利润 950000 贷：营业外支出 950000（D）借：固定资产清 170000 贷：应交税金应交增值税(销项税额) 17000089 资料:某公司拟追加筹资 500 万元，其中：向银行长期借款 1
32、00 万元，年利率为8%，借款子续费率为 0.2%；发行债券 200 万元，票面利率为 10%，等价发行，筹资费率为 2%；发行优先股 200 万元，票面利率为 12%，等价发行，筹资费为1.5%。企业所得税税率为 33%。根据上述资料回答下列问题：89 该长期借款的资本成本率为( )。（A）0.048（B） 0.0537（C） 0.08（D）0.080290 该债券的资本成本率为( )。（A）0.1（B） 0.102（C） 6.84（D）0.0691 该优先股的资本成本率为( )。（A）0.1218（B） 0.12（C） 0.0731（D）0.07292 追加筹资的综合资本成本率为( )。（A）0.077（B） 0.0868（C） 0.0917（D）0.193 资本成本的内容包括( )。（A）资金使用费（B）收账费用（C）筹资费用（D）所得税
