1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 11（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在现代市场经济社会中财政存在的前提是( )。（A）市场失灵（B）货币流通（C）社会再生产（D）社会产品2 具有正外部效应的产品，在市场上的数量( )。（A）供求平衡（B）供过于求（C）供不应求（D）不好判断3 财政收入分配职能主要是( )。（A）实现收入分配效率（B）实现收入公平分配（C）创造公平竞争的环境（D）实现资源有效配置4 实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的( )。（A）财政决策体制（B）信息决策体制（C）资源决策体制（D）收入
2、分配决策体制5 在开放的经济条件下，经济稳定的一个重要内容和标志是( )。（A）国际收支平衡（B）充分就业（C）合理税收（D）物价稳定6 在计划经济体制下，( )是政府有计划地利用价值形式参与社会产品分配的主要手段。（A）筹集财政资金（B）计划财政资金（C）分配财政资金（D）使用财政资金7 国家物资储备支出属于( )。（A）补偿性支出（B）消费性支出（C）积累性支出（D）转移性支出8 下列属于补偿性支出的有( )。（A）企业挖潜改造支出（B）国家物资储备支出（C）生产性支农支出（D）基本建设支出9 ( )是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。（A）购买性支出（B）预防性
3、支出（C）创造性支出（D）可控制性支出10 在社会总需求中，占主要地位的是( )。（A）个人的消费需求（B）经济组织的消费需求（C）个人的投资需求（D）经济组织的投资需求11 现代市场经济条件下，各种商品或劳务得以实现的一个重要条件是( )。（A）政府的购买性支出（B）政府的转移性支出（C）政府的补偿性支出（D）政府的消费性支出12 税收必须借助于( ) 形式进行。（A）法规（B）法律（C）税法（D）经济法13 税收首要和最基本的职能不应是( )。（A）经济职能（B）监督职能（C）政府职能（D）财政职能14 对所属纳税国家的居民行使课税权权力的原则是( )。（A）属地主义原则（B）属入主义原则
4、（C）纳税人主义原则（D）税收管理权原则15 纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的形式称为( )。（A）税收资本化（B）消转（C）顺转（D）后转16 关于抵免限额的表述，下列说法正确的是( )。（A）采用比例抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免（B）采用分项抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免（C）采用综合抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免（D）采用分国抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免17 甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，丙国所得 100 万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 50%、30%、40%。在分国抵免法下，甲国应
5、对上述所得征收所得税为( ) 万元。（A）40（B） 50（C） 60（D）10018 纳税人销售旧货一律按( )的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。（A）0.02（B） 0.03（C） 0.04（D）0.0519 商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为( )。（A）0.02（B） 0.03（C） 0.04（D）0.0520 增值税的纳税地点一般遵循( )原则。（A）注册地（B）管辖地（C）属地（D）协商解决21 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格公式为( ) 。（A）组成计税价格(关税完税价格+ 关税)(1-消费税税率)（B）组成计税
6、价格(关税完税价格-关税)(1-消费税税率)（C）组成计税价格(关税完税价格+关税)(1+ 消费税税率 )（D）组成计税价格(关税完税价格+ 关税)(1- 消费税税率)22 金融业的纳税期限为 1 个季度，应自纳税期限之日起( )内申报纳税。（A）5 日（B） 6 日（C） 10 日（D）15 日23 一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补期最长不得超过( ) 。（A）2 年（B） 3 年（C） 4 年（D）5 年24 企业在筹办期发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起分期摊销，摊销期限不得少于( ) 。（A）3 年（B） 4 年（C） 5 年（D）6 年25
7、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的( )计算扣除。（A）2% ，1.5%，14%（B） 2%，14%，2.5%（C） 5%，10%，2.5%（D）5% ，14%，2.5%26 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率( ) 。（A）0.15（B） 0.2（C） 0.25（D）0.2727 劳务报酬所得的每次收入不超过( )的，减除费用 800 元，余额为应纳税所得额。（A）2000 元（B） 3000 元（C） 4000 元（D）5000 元
8、28 按照房产税暂行条例规定，对企业办的各类学校、医院、名胜古迹自用的房产应( ) 。（A）减征房产税（B）免征房产税（C）缓征房产税（D）征收房产税29 纳税人未按照规定使用税务登记证件，情节严重的处( )的罚款。（A）1000 元以上（B） 10000 元以上 50000 元以下（C） 2000 元以上（D）2000 元以上 10000 元以下30 账簿、收支凭证粘贴簿等资料，除另有规定外，至少要保存( )，未经税务机关批准不得销毁。（A）5 年（B） 7 年（C） 10 年（D）15 年31 下列( ) 是纳税人履行纳税义务状况和履行某种手续的证明。（A）税收凭证（B）会计凭证（C）记账
9、凭证（D）增值税发票32 当前发票领购的主要方式为( )。（A）现金购买（B）交旧换新（C）验旧领新（D）批量供应33 流转税以( ) 为一个纳税期的纳税人，于期满后 10 内申报纳税。（A）1 个月（B） 2 个月（C） 3 个月（D）15 日34 扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款的报告和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处( )的罚款。（A）1000 元以上 5000 元以下（B） 2000 元以上 10000 元以下（C） 500 元以上 3000 元以下（D）3000 元以上 20000 元以下35 纳税检查的主体是( )。（A）税务机关（
10、B）财政机关（C）审计部门（D）会计师事务所36 根据平时掌握的征管、信访资料和职工群众反映的情况，对有关账簿记录进行核查的纳税检查方法不应是( )。 联系查法； 侧面查法；盘存法；分析法（A）（B） （C） （D）37 如果纳税人的销售额为价税混合收取的，要将含税销售额换算为不含税销售额，其计算公式为( ) 。（A）销售额含税销售额(1+税率)（B）销售额含税销售额(1- 税率)（C）销售额含税销售额(1+税率)（D）销售额含税销售额(1-税率)38 适用于产成品管理制度不够健全的企业检查销售数量的方法是( )。（A）以盘挤销顺挤法（B）以盘挤销倒挤法（C）以耗核产测定法（D）以产核销测定法
11、39 政府的经常预算收入主要来源是( )。（A）债务（B）经常性收支盈余（C）税收（D）国债收入40 按预算收支的平衡状况划分，可将预算分为( )。（A）年度预算和多年预算（B）平衡预算和差额预算（C）总预算和部门单位预算（D）投入预算和产出预算41 政府预算政策不包括( )。（A）健全财政政策（B）年度平衡预算政策（C）充分就业预算平衡政策（D）预算平衡政策42 在编制部门预算过程中应遵循的基本原则不包括( )。（A）绩效性（B）公平性（C）透明性（D）统一性43 ( )是实现有效竞争，促进政府采购过程正常进行的一个重要条件。（A）公开（B）公平（C）公正（D）诚实信用44 下列说法不正确的
12、是( )。 采购人有权选择采购代理机构； 采购人无权选择采购代理机构； 采购人经本级人民政府批准后可自行选择采购代理机构； 采购人经省级人民政府批准后，可自行选择采购代理机构（A）（B） （C） （D）45 不能事先计算出价格总额而采取的政府性采购是( )。（A）询价采购（B）单一来源采购（C）竞争性谈判采购（D）两阶段采购46 我国政府采购法规定，采购的货物规格，标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目可以采用( )。（A）批量采购（B）单阶段采购（C）谈判采购（D）询价采购47 划分政府预算收支范围的基本依据是( )。（A）承担职能的大小（B）事权（C）财权（D）隶属关系48
13、根据核定的收支基数，以地方支出占总收入的比重，确定地方留成，上解比例的财政包干办法是( ) 。（A）收入递增包干（B）总额分成（C）总额分成加增长分成（D）上解额递增包干49 在我国，按现行的政权结构，政府预算分为( )预算进行管理。（A）四级（B）五级（C）六级（D）三级50 与预算内资金相比较预算外资金的特点是( )。（A）分散性、专用性、自主性（B）分散性、调节性、自主性（C）调节性、专用性、自主性（D）调节性、集中性、专用性51 下列属于预算外投资的是( )。 科技三项支出； 基本建设支出；大修理支出；更新改造支出（A）（B） （C） （D）52 ( )审批行政性收费包括管理性收费，资
14、源性收费，全国性的证照收费以及涉及中央和其他地区的地方性收费。（A）计价部门（B）财政部门（C）省级政府（D）国务院53 由各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会审议通过的关于该地区财政工作的规范性文件的是( )。（A）地方性财政法规（B）行业性财政法规（C）地方性财政规章（D）行业性财政规章54 国债法规包括调整国债( )过程中国债债务人与债权人之间，发行人与承销机构之间与其他相关方面发生的经济关系的法律规范。（A）发行、流通、使用（B）发行、使用、偿还（C）发行、流通、使用、偿还（D）发行、使用、流通、偿还55 俱乐部理论主要论证的问题是( )。（A）地方政府的适当规模（B）中央政
15、府分权（C）政治体制（D）经济体制56 财政分权管理体制的基本内容和保障是( )。（A）政府间事权的划分（B）政府间财权的划分（C）政府间财政管理权的划分（D）政府间财政收支划分57 下列属于中央税的是( )。（A）耕地占用税（B）车船税（C）车辆购置税（D）土地增值税58 未经债务收入弥补的赤字是( )。（A）软赤字（B）硬赤字（C）主动赤字（D）被动赤字59 财政处理经济问题的方式具有( )。（A）独特性（B）公平性（C）效率性（D）稳定性60 在总需求严重不足、生产能力未得到充分利用的情况下，应当采取的政策组合是( )。（A）“双紧”政策（B） “双松” 政策（C）紧的财政政策与松的货币
16、政策配合（D）松的财政政策与紧的货币政策配合二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 公共产品的特征包括( )。（A）竞争性（B）不可分割性（C）排他性（D）非盈利性（E）权属的社会性62 财政资源配置职能的主要内容不包括( )。（A）调节企业的利润水平（B）调节资源在地区之间的配置（C）调节资源在产业部门之间的配置（D）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置（E）调节资源在私人部门之间的配置63 转移性支出不包括( )。（A）债务利息支出（B）失业救济金
17、支出（C）养老保险支出（D）社会福利支出（E）各项事业经费支出64 按财政支出的收益范围分类，全部财政支出可分为( )。（A）购买性支出（B）转移性支出（C）创造性支出（D）一般利益支出（E）特殊利益支出65 下列属于税负转嫁形式的有( )。（A）前转（B）后转（C）消转（D）税率（E）税收资本化66 瓦格纳提出的税收社会公平原则包括( )。（A）普遍原则（B）合法原则（C）平等原则（D）确定原则（E）节约原则67 我国现行消费税应税消费品的基本范围包括( )。（A）汽车轮胎（B）护发护肤品（C）建筑材料（D）汽油（E）摩托车68 营业税税率为 5%的税目不包括( )。（A）销售不动产（B）服
18、务业（C）转让无形资产（D）文化体育业（E）建筑业69 按企业所得税法实施细则规定，可以提取折旧的固定资产有( )。（A）房屋、建筑物（B）在用的机械设备（C）以经营租赁方式租入的固定资产（D）以经营租赁方式租出的固定资产（E）破产、关停企业的固定资产70 在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有( )。（A）企业所得税税款（B）企业按照规定计算的固定资产折旧（C）税收滞纳金（D）被没收财物的损失（E）罚金、罚款的损失71 税收凭证中的综合凭证包括( )。（A）罚款收据（B）票款结算单（C）纳税保证金收据（D）税票调换证（E）完税证72 税务机关对纳税人进行征收管理的具体形式主要有( )。（A）
19、条条管理（B）区域管理（C）巡回管理（D）集中管理（E）驻厂管理73 对序时账的审查分析应注意( )。（A）审查账簿的真实性（B）审查账簿的完整性（C）审查借贷发生额的对应账户（D）审查账面出现的异常情况（E）审查银行存款收支业务74 在编制部门预算过程中应遵循的基本原则是( )。（A）合法性原则（B）真实性原则（C）及时性原则（D）完整性原则（E）透明性原则75 项目支出预算管理分为( )等阶段。（A）项目前期准备（B）申报审批（C）组织实施（D）严格论证（E）监督检查76 地方财政主要承担的支出不包括( )。（A）价格补贴支出（B）公检法支出（C）民兵事业费（D）援外支出（E）国防费77
20、下面说法不正确的是( )。（A）在经济萧条时期，转移支付能够促进经济复苏（B）在经济萧条时期，转移支付能够抑制经济膨胀（C）在经济高涨时期，转移支付能够促进经济复苏（D）在经济高涨时期，转移支付能够抑制经济膨胀（E）在经济萧条时期，转移支付能够缓和经济的周期波动性，起到稳定经济的作用。78 世界各国所采用的转移支付资金分配方法的模式有( )。（A）财政收入能力均等化模式（B）支出均衡模式（C）收入均衡模式（D）收支均衡模式（E）有限的财政收入能力一支出需求均衡模式79 自动稳定的财政政策主要是累进税制度和转移支付制度，它们被称为( )。（A）自动稳定器（B）自动调节器（C）内在稳定器（D）内在
21、调节器（E）财政稳定器80 西方国家中央银行在长期的实施货币政策中，形成了一套调节货币供应量的手段，其中最主要是( ) 。（A）法定存款准备金（B）贴现率政策（C）公开市场业务（D）信贷政策（E）利率81 某建筑公司 2006 年 4 月取得如下收入：建筑安装工程收入 450000 元，从事对外汽车修理取得收入 35000 元(不含税价格)，附设的门市部销售汽车配件收入17000 元(不含税价格) ，附设的招待所收入 36000 元，附设的咖啡厅收入 50000 元。根据上述资料，回答下列问题：81 该公司收入中属于应纳增值税的项目是( )。（A）安装工程收入（B）汽车修理收入（C）销售汽车配
22、件收入（D）咖啡厅收入82 当月应纳的营业税和增值税为( )。（A）18938.46 元（B） 19880 元（C） 20920 元（D）20580 元83 资料A 公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人； B 公司是 A 公司在乙市设立子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A 公司2002 年 1 月发生如下业务：(1)将自己生产的利能达牌 75 吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价 200 万元的价格，卖给 B 公司。(2)向长青发电厂销售利能达牌 75 吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价 600 万元。(3)为本单位浴池生产安装 4 吨锅炉一台。生产成本为
23、 10 万元，未从本期生产成本转出。(4)因本公司浴池安装锅炉生产在建工程费用 3 万元，其中领用原材料不含税价 2万元，增值税进项税额 340 万元未作进项税额转出，其他费用 1 万元，未从在建工程转出。月初增值税进项税额余额为零，本月购进原材料发生增值税进项税 70 万元，2002 年 2 月 10 日申报并缴纳一月份增值税 100 万元。根据上述资料回答下列问题：83 A 公司和 B 公司的关系为( )。（A）A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司均从事锅炉相关业务（B） A 公司和 B 公司不是关联企业，因为两家公司不在同一城市（C） A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司
24、存在购销关系（D）A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司之间存在拥有和控制关系84 下列有关 A 公司销售给 B 公司的锅炉价格的表述中正确的是 ( )。（A）公司销售给 B 公司的锅炉价格合理，因为两家属于常年关系户，可以按内部优惠价进行交易（B） A 公司销售给 B 公司的锅炉价格合理，因为双方是按照自愿原则进行的交易（C） A 公司销售给 B 公司的锅炉价格不合理。因为 A 公司没有按照独立企业之间的业务往来向 B 公司销售货物，而是以明显的低价将锅炉销售给 B 公司（D）主管税务机关可以按照税收征管法的有关规定，将 A 公司销售给 B 公司的锅炉价格由 200 万元/台调整为 4
25、00 万元/台（E）主管税务机关可以按照税收征管法的有关规定，将 A 公司销售给 B 公司的锅炉价格由 200 万元/台调整为 600 万元/台85 下列有关 A 公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是 )。（A）属于 A 公司内部行为，不需纳税（B）属于销售行为，应作销售收入处理，并计提增值税销项税额（C）属于视同销售行为，应按成本价结转，并按增值税税法规定计算销项税额（D）属于视同销售行为，应在年终所得税汇算清缴时，调整企业所得税的计税所得额，计算企业所得税86 A 公司应补缴的增值税额为( )。（A）136 万元（B） 68 万元（C） 1380777.78 元（D）13
26、78888.89 元87 资料:某机构厂生产某种零件，经两道工序制成，某月份投入 1000 件( 原材料一次投入)，完工产 3 860 件，企业月末账面保留的在产品成本 2000 元，该企业在产品成本的计算采用“ 约当产量法 ”，有关资料如下：根据上述资料回答下列问题(每一小步计算请保留两位小数，再进行下步计算)：87 月末在产品的约当产量为( )。（A）300 件（B） 162.5 件（C） 156.25 件（D）81.25 件88 月末在产品应分摊的原材料费用为( )。（A）245454 元（B） 2182115 元（C） 151947.25 元（D）147059.38 元89 月末在产品
27、应分摊的工资费用为( )。（A）32.727 元（B） 20260.5 元（C） 19607.81 元（D）11063.8 元90 若企业月末账面在产品成本计算错误，下列表述中正确的有( )。（A）以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差额为多摊入完工产品成本数额（B）以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差额为少摊入完工产品成本数额（C）以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差额为多摊入完工产品成本数据（D）以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差额为少摊入完工产品成本数额91 资料:某企业 2002 年度的资产负债表如
28、下：请根据表中资料回答以下问题：91 该企业的流动比率为( )。（A）0.92（B） 0.97（C） 1.2（D）1.592 该企业的速动比率为( )。（A）0.92（B） 0.97（C） 1.2（D）1.593 该企业的现金比率为( )。（A）0.52（B） 0.56（C） 0.64（D）0.7394 该企业的资产负债率为( )。（A）0.12（B） 0.19（C） 0.213（D）22595 资料：某种商品销售价不含税时是 10 元现要求每件商品销售后缴纳 2 元税收。但由于纳税人试图转嫁税负，把该商品销售价提高至 12 元。根据上述资料回答下列问题：95 ( )是指纳税人利用市场供求关系，将应纳税款转归他人负担的过程。（A）税收转嫁（B）负担转嫁（C）税收负担转嫁（D）价格负担转嫁96 本例中，销售该商品及纳税以后，仍可得( )元。（A）10（B） 12（C） 8（D）2
