1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 12（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 纯公共产品是指每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少，给出该定义的人是( ) 。（A）凯恩斯（B）曼昆（C）萨缪尔森（D）哈耶克2 下列属于公共产品核心特征的是( )。（A）非竞争性（B）不可分割性（C）非盈利性（D）共享性3 在市场经济下，财政分配的范围是以( )为标准。（A）市场失灵（B）价值规律（C）社会需求（D）经济结构4 政府资源配置职能是指政府决定提供某种公共产品并为之提供( )的职责。（A）人力（B）物力（C）权力（D）资金5 对
2、于市场经济体制来说，( )是财政收入的主要手段。（A）税收（B）企业（C）商场（D）银行6 “政府活动扩张法则 ”是由一位 19 世纪德国的经济学家 ( )提出的。（A）瓦格纳（B）皮考克（C）魏斯曼（D）马思格雷夫7 “非均衡增长模型 ”是由美国经济学家 ( )提出的。（A）鲍莫尔（B）皮考克（C）马斯格雷夫（D）罗斯托8 将财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是( )。（A）财政支出的控制能力（B）财政支出的收益范围（C）财政支出的经济性（D）财政支出的目的性9 下列支出项目中，采用公共劳务收费法来衡量经济效益的是( )。（A）交通、教育支出（B）国防建设（C）卫生设施支出（D）基
3、本建设项目支出10 ( )起源于美国，是对成本效益分析法的补充。（A）最低费用选择法（B）公共劳务收费法（C）金融成本分析法（D）直接成本分析法11 经济体制改革以来，中央财政支出占全部财政支出的比重变化趋势是( )。（A）明显下降（B）明显上升（C）保持平稳（D）时高时低12 税收的本质实际上是税收经济形式所反映的( )。（A）社会关系（B）收入关系（C）经济关系（D）利益关系13 税收管辖权主要是( )行使主权征税所拥有的各种权利。（A）两国政府（B）多国政府（C）一国政府（D）更多国政府14 ( )适用于跨国母子公司之间的税收抵免。（A）直接抵免（B）间接抵免（C）全额抵免（D）限额抵免
4、15 以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收具体体现在税收的( )。（A）充裕原则（B）弹性原则（C）便利原则（D）节约原则16 以税收抵免的发生为前提的是( )。（A）税收饶让（B）税收减免（C）税收扣除（D）税收转嫁17 甲国居民有来源于乙国所得 100 万，甲、乙两国的所得税税率分别为40%、 30%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下，甲国应对该笔所得征收所得税为( ) 万元。（A）0（B） 14（C） 28（D）3018 纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式，这种税负转嫁形式被称为( )。（A）税收资本化（B）消转（C）后
5、转（D）前转19 按我国目前规定，按 13%税率征收增值税的其他货物，出口退税率为( )。（A）0.06（B） 0.13（C） 0.17（D）0.220 进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的( )。（A）当日（B）次日（C）收到进口货物的当天（D）收到进口货物的次日21 现行消费税采用的定额税率分为( )档，最低为每征税单位 0.1 元，最高为每征税单位 250 元。（A）3（B） 4（C） 5（D）622 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2006 年 6 月外购原材料 30 万元，增值税专用发票注明税款为 5.1 万元，当月销售啤酒 80 万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该啤酒厂 2
6、006 年 6 月份应纳增值税为( )。（A）5.1 万元（B） 6.8 万元（C） 8.5 万元（D）10.2 万元23 纳税人根据生产经营需要租入固定资产所支付下列项目租赁费时，能直接作为费用扣除的有( ) 。 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费； 安装交付使用后支付的借款利息； 以经营租赁方式承租方支付的手续费； 以融资租赁方式发生的租赁费（A）（B） （C） （D）24 外资企业存货计价应以( )为准。（A）成本价（B）原价（C）成本价加运费（D）原价减折旧25 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（A）0.08（B） 0.1（C
7、） 0.12（D）0.1526 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以( )。（A）免征所得税（B）减征所得税（C）实行税额抵免（D）按一定比例实行税额抵免27 某机床厂有职工 100 人，当地政府规定人均每月计税工资标准为 1600 元。计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共计( )。（A）16.86 万（B） 18.45 万（C） 35.52 万（D）35.2528 某律师事务所 2006 年度技术服务收入 60 万元，发生相关成本费用、税金合计20 万元，其适用的企业所得税税率为 33%，该企业应缴纳的企业所得税为( )。
8、（A）6.6 万元（B） 13.2 万元（C） 16.8 万元（D）19.8 万元29 下列有关车船税的说法错误的是( )。（A）对非机动船舶不征税（B）对非机动车一律不征税（C）对外籍人员的汽车应征税（D）对警用车船不征税30 在经济业务发生时取得的用以记录或者证明经济业务或者完成情况的原始书面证明是( ) 。（A）原始凭证（B）收款凭证（C）付款凭证（D）转账凭证31 会计人员根据经过审核后确定无误的原始凭证，按照经济业务内容加以分类，并确定会计分类而填制的作为登记账簿依据的是( )。（A）累计凭证（B）记账凭证（C）税收凭证（D）发票32 发票的存根联和发票登记簿，应保存( )，保存期满
9、，报经税务机关查验后方可销毁。（A）2 年（B） 3 年（C） 4 年（D）5 年33 企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后 15 日内申报预缴，年度终了后( )天内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税。（A）15（B） 25（C） 30（D）4534 下列( ) 是由纳税单位向税务机关报送纳税申报表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭此缴纳入库的一种征收方法。（A）定期定额征收（B）查验征收（C）查定征收（D）查账征收35 纳税检查的必要性包括( )。 行使财政监督职能的具体体现； 对纳税义务人的非法行为进行处罚：当前经济形式的客观要求； 搞好征
10、管工作的有力保证（A）（B） （C） （D）36 从检查报表开始到账册而后在凭证中落实检查内容的纳税检查方法是( )。（A）详查法（B）抽查法（C）顺查法（D）逆查法37 ( )是根据事物之间存在的相互制约，相辅相成的必然联系，用科学测定的数据，来验证账面记录或申报纳税资料是否正确的一种查账方式。（A）数据分析法（B）控制分析法（C）推理分析法（D）比较分析法38 按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格的计算公式为( )。（A）组成计税价格(材料成本+ 加工费)(1-消费税税率)（B）组成计税价格(材料成本+加工费)(1+ 消费税税
11、率)（C）组成计税价格(材料成本+加工费)(1-消费税税率)（D）组成计税价格(材料成本+ 加工费)(1+消费税税率)39 ( )是政府预算计划性的前提和保证。（A）预测性（B）法律性（C）综合性（D）集中性40 下列关于国债的说法错误的是( )。（A）不用列入国家预算（B）非经常性财政收入（C）遵循 “有借有还” 的信用原则（D）是由中央政府举借的债务41 美国经济学家阿尔文汉森于 20 世纪 40 年代提出了( )。（A）健全财政政策（B）预算平衡政策（C）功能财政预算政策（D）周期平衡预算政策42 关于政府性基金管理原则下面说法正确的是( )。 减去支出余额全部上缴国库；先收后支； 专款
12、专用； 在预算上单独编列（A）（B） （C） （D）43 将预算年度定为本年的 10 月 1 日至次年的 9 月 30 日的国家是( )。（A）法国（B）美国（C）日本（D）印度44 ( )是指通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为手续采购活动的邀请对象。（A）公开性招标采购方式（B）选择性招标采购方式（C）邀请性招标采购方式（D）单阶段招标采购方式45 最常用的采购方式不应是( )。 谈判采购； 公开性招标采购；单一来源采购；单阶段采购（A）（B） （C） （D）46 谈判文件有实质性变
13、动的，谈判小组应当以( )通知所有参加谈判的供应商。（A）委托他人（B）口头形式（C）电话（D）书面形式47 我国预算管理体制改革的目标模式是( )。（A）划分收支，分级包干（B）统筹兼顾（C）财政包干制（D）分税制48 政府或企业的一种不以取得商品或劳务作为补偿的支出属( )。（A）转移支付（B）政府转移支付（C）政府间转移支出（D）政府购买支出49 我国现行的转移支付制度是( )建立的。（A）1992 年（B） 1993 年（C） 1994 年（D）1995 年50 下列属于事业服务性收费的是( )。 工本费； 管理费；服务费；育林费（A）（B） （C） （D）51 预算外资金管理应该坚持
14、灵活性，其灵活机动以坚持( )原则为前提。（A）非盈利性原则（B）合理安排原则（C）节约资金原则（D）专款专用原则52 编制预算外收支计划的原则是( )。（A）量人为出，收支平衡，略有结余（B）量出为人，收支平衡，略有结余（C）量人为出，综合平衡，略有结余（D）量出为人，综合平衡，略有结余53 有权从国家预算中获得国家财政资金的是( )。（A）国有企业（B）社会团体（C）国家机关（D）事业单位54 财务管理法规是由( )制定和颁布的。（A）全国人民代表大会（B）国务院（C）直辖市人民政府（D）国家权力机关55 按照职责分工，预算编制和执行的职责属于( )。（A）中央各部门（B）财政部（C）各级
15、人们政府（D）各级人民代表大56 我国自( ) 起，在全国各省、自治区、直辖市及计划单列市正式实行分税制财政管理体制。（A）33970（B） 34334（C） 34335（D）3469957 下列税种被称作“ 自动稳定器 ”的是( )。（A）所得税（B）土地增值税（C）印花税（D）营业税58 调整国家组织财政收入的关系不包括( )。（A）国家征税的税收关系（B）国家取得固定资产收益的关系（C）国家取得其他收入的关系（D）国家用于基本建设的投资关系59 经济法和( ) 是制定财政法制的基本依据。（A）行政法（B）民法（C）金融法（D）劳动法60 财政政策的期望值是( )。（A）财政政策预期（B）
16、财政政策实现（C）财政政策目标（D）财政政策取向二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 导致社会不公平的原因包括( )。（A）个人自己的原因（B）社会原因（C）历史原因（D）制度建设原因（E）政策原因62 下列属于社会公平准则的有( )。（A）充分就业（B）保证生存权（C）共同富裕（D）充分民主（E）效率优先、兼顾公平63 预防性支出项目不包括( )。（A）国防部门的支出（B）政府行政部门的支出（C）社会福利支出（D）经济、文教、卫生支出（E）债务利息支出64 政
17、府财政支出效益与微观经济组织生产经营支出效益比较，其特点不包括( )。（A）计算所得与所费比较窄（B）计算所得与所费比较宽（C）全部用货币来衡量经济效益（D）择优的标准不同（E）择优的方法不同65 解决国际重复征税的主要方法为( )。（A）低税法（B）扣除法（C）免税法（D）抵免法（E）扣税法66 在实际应用中，抵免法又分为( )。（A）直接抵免（B）全额抵免（C）限额抵免（D）比例抵免（E）间接抵免67 采用比例税率的应税消费品包括( )。（A）黄酒（B）柴油（C）珠宝玉石（D）烟丝（E）鞭炮68 关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( )。（A）建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以全部
18、价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额（B）买卖外汇、有价证券、期货以卖出价为营业额（C）从事安装工程作业的，凡设备价值作安装产值的，设备价款计入营业额（D）广告代理业，以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额（E）联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额69 下列说法正确的是( )。（A）大专院校服务于各业的技术培训、技术咨询所取得的技术服务收入暂免征收所得税（B）对新办的独立核算的从事咨询业、信息业的经营单位自开业之日起，第 1 年至第 2 年免征所得税（C）对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第 1
19、 年免征企业所得税，第 2 年减半征收所得税（D）对新办的独立核算的从事公用事业、商业的经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征和免征所得税 1 年（E）对新办的独立核算的物资业，旅游业的单位，自开业之日起，可两年免征企业所得税70 下列个人所得税征税对象中，适用超额累进税率的项目有( )。（A）工资所得（B）利息所得（C）稿酬所得（D）劳动报酬所得（E）承租经营所得71 下列销售行为不得开具增值税专用发票的有( )。（A）销售免税项目（B）销售报关出口的货物（C）销售应税项目（D）提供应税劳务（E）提供非应税劳务72 纳税担保的适用对象包括( )。（A）税务机关有根据认为从事生产
20、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的（B）欠缴税款的纳税人需要出境的（C）纳税人从事临时经营（D）已领取营业执照从事危险性很大的工程承包或提供劳务的（E）外来经营者需要在本地购买发票的73 不准从销项税额中抵扣的进项税额的项目包括( )。（A）应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证的（B）购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额（C）用于应税项目的购进货物的所属增值税税额（D）非正常损失的购进货物的所属增值税税额（E）从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额74 按照政府性基金预算管理办法确定的政府性基金管理的原则是( )。（A）余额纳入预算管（B）减去支出后余额全部上缴国库（C）先收后支（
21、D）专款专用（E）在预算上单独编列75 政府采购的内容包括( )。（A）政府采购政策（B）政府采购计划（C）政府采购程序的实施（D）政府采购原则（E）政府采购程序的管理76 下列属于地方税的有( )。（A）营业税（B）消费税（C）车船税（D）契税（E）土地增值税77 现阶段我国政府间转移支付的形式主要有( )。（A）体制补助（B）专项补助（C）差额补助（D）税收返还（E）公式化补助78 政府收费的原则不包括( )。（A）受益与成本对称原则（B）成本最小化原则（C）收益最大化原则（D）公共收费的非重叠性原则（E）受益程度平均化原则79 下列关于财政平衡的说法，正确的有( )。（A）所谓财政平衡是
22、指财政收支之间的对比关系（B）在现实中有可能出现收支数量上的绝对平衡，但出现的几率极少（C）财政收支略有结余或略有赤字，均可视为财政基本平衡（D）坚持财政收支平衡是社会总需求和总供给平衡的保证（E）某些意外事故都有可能会影响到年度财政收支的平衡80 关于物价基本稳定的叙述，不正确的有( )。（A）物价基本稳定是政府宏观调控所追求的终极目标（B）物价基本稳定是政府宏观调控所追求的重要目标（C）物价基本稳定是财政政策稳定功能的基本要求（D）物价基本稳定是财政政策稳定功能的根本要求（E）物价基本稳定是财政政策的预期目标81 资料:2001 年度，甲公司自行申报全年的境内外利润共计 3280 万元(
23、企业所得税税率为 33%) ，其中含有 A 国的税前利润 250 万元，已在 A 国缴纳了所得税 80 万元；含 B 国税前利润 300 万元，已在 B 国缴纳所得税 100 万元。根据上述资料回答下列问题：81 来源于 B 国所得境外已缴纳所得税抵免限额是( )。（A）85 万元（B） 90 万元（C） 99 万元（D）100 万元82 该公司的应纳所得税额为( )。（A）809.90 万元（B） 841.50 万元（C） 870.40 万元（D）903.40 万元83 资料:工业企业 2002 年度实现销售收入 5000 万元，实现利润总额为 1000 万元。该年度企业列支管理费 150
24、万元，某中业务招待费 30 万元；企业列支工资 450 万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费 78.75 万元(该企业计税工资标准为 320 万元)；企业列支财务费用 70 万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息 15 万元，其他各项符合税法规定。根据以上资料，回答下列问题：83 全年应列支的业务招待费标准是( )。（A）40 万元（B） 25 万元（C） 15 万元（D）18 万元84 全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为( )。（A）130 万元（B） 51.25 万元（C） 152.75 万元（D）125 万元85 企业应纳所得税额为( )。（A）3
25、89.32 万元（B） 330 万元（C） 396 万元（D）391.05 万元86 资料：甲国的所得税率为 50%，乙国的所得税率为 40%，甲国的一家跨国公司在乙国设有一个子公司，假设子公司的经营利润为 5 万美元。根据上述资料回答下列问题：86 在双重纳税情况下，子公司应向乙国政府缴纳税款( )万美元。（A）1（B） 2（C） 3（D）487 在双重纳税情况下，子公司同时向甲国政府缴纳税款( )万美元。（A）1.5（B） 2.4（C） 2.5（D）3.588 在采用税款抵免时，甲国的跨国公司向乙国政府缴纳的所得税为( )万美元。（A）1（B） 2（C） 3（D）489 在采用税款抵免时，
26、甲国的跨国公司只需向甲国政府缴纳( )万美元。（A）0.3（B） 0.4（C） 0.5（D）0.690 ( )是指居住国政府允许纳税人在本国税法规定的限度内，以已缴外国政府的税额，全部或部分抵免汇总缴纳本国政府相应的税额。（A）税务协定（B）税收抵免（C）免税（D）税收扣除91 资料:某机床厂是增值税一般纳税人。2000 年 5 月份，主管税务机关对该厂 4月份增值税纳税情况进行检查。4 月末“应交税金应交增值税” 账户有借方余额500 元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：(1) 以本厂生产的 5 台机床对外投资，每台机床的生产成本 14 万元，市场售价每台 20 万元,(该企业产品仅
27、有此一种售价)。企业账务处理为：借：长期投资 70000贷：产成品机床 70000(2)本企业扩大再生产，新建生产车间一个，将本企业生产的两台机床入库直接用于生产。企业账务处理为：借：固定资产机床 280000贷：生产成本 280000(3)用本企业生产的一台机床换取原材料钢材 28 吨，取得增值税专用发票注明：单价 4273.50 元。价款 119658 元，税率 17%，税额 20342 元。材料已验收入库。账务处理为：借：原材料钢材 119658应交税金应交增值税(进项税额) 20342贷：产成品机床 140000(4)将换取的钢材 8 吨用于新车间厂房建设，成本价为 34188 元(4
28、273.508)，账务处理为：借：在建工程 34188贷：原材料钢铁 34188根据上述资料回答下列问题：91 下列说法中属于税法所规定的“视同销售货物行为” 的有( )。（A）将自产的机床对外投资（B）将自产的机床用于本企业扩大再生产（C）将自产的机床兑换原材料钢材（D）将兑换的钢材用于在建工程92 关于上述视同销售货物行为， 下列说法中正确的是( )。（A）应按产品的售价冲减产成品（B）应按产品的生产成本冲减产成品（C）应按产品的售价计算销项税额（D）应按产品的成本价计算销项税额93 关于用机床兑换钢材( )。（A）按机床生产的耗原材料作进项税额转出处理（B）按机床的生产成本乘以适用税率作
29、进项税额转出处理（C）按机床当期的最高售价计算销项税额（D）按机床当期的平均售价计算销项税额94 当期应缴增值税的数额是( )。（A）297311.96 元（B） 278311.96 元（C） 279311.96 元（D）277811.96 元95 当期应补缴增值税税额是( )。（A）277311.96 元（B） 276811.96 元（C） 278811.96 元（D）277511.96 元96 资料：李某是我国某研究所的专家，其每月工资收入 1500 元。1999 年李某向有关部门提供一项专有技术，一次性取得特许权使用费 5000 元。该年度李某曾出访美国和日本，在美国期间讲学获得收入 2
30、000 美元(1 美元=8.7 元人民币)，在荚已纳个人所得税折合人民币 3220 元；出访日本通过协商将一奉专著翻译成日文出版，获版权收入 50 万 元(100 日元=5 元人民币) ，在日本已纳个人所得税折合人民币5750 元。根据我国现行个人所得税法规定，请选择下列答案：96 李某 1999 年工资收入应纳个人所得税为( )。（A）540 元（B） 840 元（C） 300 元（D）900 元97 李某出访美国讲学获得收入 2000 美元应属于( )。（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）特许权使用费所得（D）稿酬所得98 李某在美国讲学的收入，在中国汇总纳税时应抵免的限额为( )。（A）3220 元（B） 2784 元
