1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 18 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下面关于公共产品的表述，不正确的是( )。（A）公共产品的效用可以分割成若干部分（B）提供公共产品的目的不是为了营利（C）享用公共产品无须采用竞争方式（D）公共产品的收益具有非排他性2 下面财政手段中，属于“内在稳定器” 的是( ) 。（A）收支平衡的中性政策（B）收大于支的结余政策（C）支大于收的赤字政策（D）累进的所得税制度3 下列各项中，属于特殊利益支出的是( )。（A）国防支出（B）行政管理支出（C）司法支出（D）教育支出4 更科学地衡量财政
2、支出规模的指标是( )。（A）财政收入占国民收入的比重（B）财政支出占国民收入的比重（C）财政收入占国内生产总值的比重（D）财政支出占国内生产总值的比重5 在对那些只有社会效益且其产品不能进入市场的支出项目进行财政支出效益分析时，应采用的方法是( )。（A）成本效益分析法（B）最低费用选择法（C）公共劳务收费法（D）投入产出分析法6 税收的本质是一种( )。（A）收入工具（B）分配手段（C）调节手段（D）分配关系7 影响一国税收负担水平的决定因素为该国的( )。（A）经济发展水平（B）经济体制（C）政治制度（D）税收收入8 全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定属于
3、( ) 。（A）学理解释（B）立法解释（C）行政解释（D）司法解释9 下列抵免方法中可使纳税人获得最大限度抵免的是( )。（A）分国抵免法（B）分项抵免法（C）分国不分项抵免法（D）综合抵免法10 增值税一般纳税人外购货物取得承运部门开具的运费普通发票一张，可根据运费普通发票上注明运费金额依( )的扣除率计算进项税额，准予从当期销项税额中抵扣。（A）7%（B） 10%（C） 13%（D）17%11 某进出口公司从欧洲进口了 100 辆小轿车，每辆关税完税价格为 10 万元，假定小轿车的关税税率为 50%，消费税税率为 5%，则进口这些小轿车应缴纳的消费税为( )。（A）25 万元（B） 26.
4、32 万元（C） 75 万元（D）78.95 万元12 某广告商向委托方收取 20 万元的广告费用在某电视台为其委托方作广告，广告商付给电视台 15 万元作为广告发布费，广告业务适用的营业税税率为 5%，则该广告商应纳的营业税为( )。（A）0.25 万元（B） 0.75 万元（C） 1 万元（D）1.75 万元13 下列所得中，不属于生产经营所得的是( )。（A）利息所得（B）商品运输所得（C）广告代理所得（D）旅游业务所得14 根据我国现行企业所得税法的有关规定，年应纳所得额为 7 万元的，应暂按( )的税率征收企业所得税。（A）15%（B） 18%（C） 27%（D）33%15 根据企业
5、所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在( )年内减征或免征企业所得税。（A）1（B） 2（C） 3（D）516 某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员 100 人，当年安置待业人员40 人，报经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税( )。（A）2 年（B） 23 年（C） 3 年（D）5 年17 对于生产性外商投资企业，经营期在 10 年以上的从获利年度起( )。（A）减按 15%的税率征收企业所得税（B）减按 24%的税率征收企业所得税（C）第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税（D）第一至三年免征企业所得税，第四至六年减半征收企业所得税18 纳税人有
6、( ) 的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。（A）未按规定保管账证资料（B）未按规定的期限办理纳税申报（C）未按规定使用税务登记证（D）不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍未改正19 下列关于专用发票开具时间的表述中，正确的是( )。（A）采用预收贷款方式销售货物的，为收到货款的当天（B）采用分期付款结算方式的，为货物发出的当天（C）采用托收承付结算方式的，为收到货款的当天（D）将货物分配给股东的，为货物移送的当天20 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣代缴税款的义务，税务机关可以 ( )扣缴义务人代扣代缴手续费。（A）不必付给（B）从税款中抵减
7、（C）按照规定给付（D）视情况适当付给21 纳税人自( ) 之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。（A）会计计账（B）办理纳税申报（C）计算应纳税款（D）结算缴纳税款22 税务机关在采取税收保全措施时，( )不在保全措施的范围之内。（A）金银首饰（B）高档消费品（C）易腐烂的商品（D）个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品23 税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是( )。（A）变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款（B）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款（C）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的
8、存款（D）拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款24 某机床厂(系增值税一般纳税人)为本企业加工一台机器设备，已知其领用原材料成本为 1 万元，下列账务处理中正确的为( )。（A）借：固定资产 10000 贷：原材料 10000（B）借：固定资产 11700 贷：原材料 10000 应交税金应交增值税(销项税额) 1700（C）借：固定资产 11700 贷：原材料 10000 应交税金应交增值税(进项税额转出) 1700（D）借：固定资产 11870 贷：原材料 10000 应交税金应交增值税(销项税额) 187025 某粮食企业(系增值税一般纳税人)2001 年 5
9、 月份从农民处购进的农产品被盗，已知其成本为 9000 元，以下账务处理中正确的为( )。（A）借：其他应收款 9000 贷：原材料 9000（B）借：待处理财产损益 9900 贷：原材料 9000 应交税金应交增值税(进项税额转出) 900（C）借：待处理财产损益 10000 贷：原材料 9000 应交税金应交增值税(进项税额转出) 1000（D）借：营业外支出 9900 贷：原材料 9000 应交税金应交增值税(进项税额转出) 90026 某纳税人委托加工一批化妆品，该化妆品的计税价格为( )。（A）受委托方同类产品的对外售价（B） (材料成本+加工费+利润)/(1-消费税税率)（C） (
10、材料成本+利润)/(1-消费税税率)（D）(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)27 某企业转让一项商标使用权，已知其账面原值 2 万元，已摊销 1 万元，转让收入 5 万元。以下账务处理中正确的为( )。（A）借：银行存款 50000 贷：其他业务收入 42735 应交税金应交增值税(销项税额) 7265（B）借：银行存款 50000 贷：其他业务收入 50000（C）借：其他业务支出 20000 贷：无形资产 20000（D）借：其他业务支出 10000 贷：无形资产 1000028 如果企业账面应保留的材料成本大于账面材料成本，则下列说法中正确的是 ( )。（A）企业多结转了发料成本（
11、B）企业少结转了发料成本（C）企业虚增了材料的购进成本（D）企业少计了产品的销售成本29 某工业企业原材料成本核算采用计划成本法。已知 2002 年 8 月份生产零用原材料 10 万元，本月的材料成本差异率为 1%，企业结转材料成本差异时正确的账务处理为 ( ) 。（A）借：生产成本 1000 贷：材料成本差异 1000（B）借：材料成本差异 1000 贷：生产成本 1000（C）借：产成品 1000 贷：材料成本差异 1000（D）借：材料成本差异 1000 贷：原材料 100030 某产品经三道工序制成。已知第一、二、三工序的在产品件数和在产品定额工时分别为 10 件、20 件、30 件，
12、10 小时、20 小时、20 小时，则在产品的约当产量为( )。（A）60 件（B） 44 件（C） 33 件（D）22 件31 我国政府采购的管理机关是( )。（A）计划部门（B）财政部门（C）采购单位的主管部门（D）监察部门32 在政府采购活动中，对单一物品价格不高，但数量较大的物品宜采用的采购方式是 ( ) 。（A）小额采购方式（B）批量采购方式（C）大额采购方式（D）单一来源采购方式33 在政府采购活动中，招标人于招标文件要求提交投标文件的截止日期后收到的投标文件，应当采取的处理方式是( )。（A）在截止日期后 10 天内收到的，可以参加评标（B）在截止日期后 30 天内收到的，可以参
13、加评标（C）依内容酌情而定（D）原样退回，不得开启34 不属于复式预算中资本预算支出内容的是( )。（A）环境保护支出（B）战略物资储备（C）对公营企业的投资（D）政府贷款35 强调政府安排收支时不应只局限于保持预算收支的平衡，而应利用财政支出、税收、公债等经济手段，保持国民经济整体平衡的政府预算政策是( )。（A）健全财政政策（B）功能财政预算政策（C）周期平衡财政政策（D）充分就业财政政策36 政府预算管理体制所要处理的分配关系是( )。（A）各级政府之间的分配关系（B）政府与国有企业的分配关系（C）政府与各类银行的分配关系（D）中国政府与外国政府之间的分配关系37 有利于中央政府与地方政
14、府之间收入共享、风险共担的收支划分方法是( )。（A）统收统支（B）分类分成（C）总额分成（D）以收定支38 目前，下列收入中属于地方固定收入的是( )。（A）企业所得税（B）个人所得税（C）证券交易印花税（D）国有土地有偿使用收入39 预算外资金的调控权属于( )。（A）国家计委（B）政府（C）财政部门（D）主管部门40 行政事业单位预算外资金缴入财政专户的主要形式是( )。（A）全额上缴（B）按比例上缴（C）预算外资金收支结余上缴（D）定额上缴41 行政事业性收费和基金应尽量实行的“收支两条线” 方式是( )。（A）两个账户、收支分离（B）一个账户、收入直达（C）单位开票、银行代收（D）银
15、行开票、银行收款42 下列无形资产中属于不可辨认的无形资产是( )。（A）商标权（B）专利权（C）著作权（D）商誉43 用盈余公积金支付股利时，股利率不得超过股票面值的( )。（A）6%（B） 8%（C） 10%（D）12%44 财务风险不仅与负债有关，而且与( )有关。（A）所有者权益（B）注册资本（C）净利润（D）息税前利润45 企业全面预算编制的起点是( )。（A）预计资产负债表（B）现金预算（C）生产预算（D）销售预算46 国有企业的专利权属于国有企业的( )。（A）有形资产（B）知识产权（C）专项资产（D）金融性产权47 国家取得国有资产收益的身份是( )。（A）社会管理者（B）资产
16、所有者（C）社会管理者和资产所有者（D）资产经营者48 在国有资产的运营中既要保证国有资产价值规模不变，又要保证国有资产在使用价值上能保持原有的生产能力，这就是( )。（A）国有资产保值管理（B）国有资产增值管理（C）国有资产保值增值管理（D）国有资产保全管理49 1994 年 3 月 22 日，在第八届全国人民代表大会第二次会议上通过的我国基本财政法律是( ) 。（A）预算法（B）会计法（C）企业财务通则（D）税法50 赔偿损失、通报批评等形式的财政法律责任追究形式属于( )。（A）惩戒性追究方式（B）警告性追究方式（C）惩罚性追究方式（D）补救性追究方式二、多项选择题共 20 题，每题 2
17、 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。51 经济稳定的含义一般是指( )。（A）充分就业（B）物价稳定（C）居民收入增长稳定（D）国内物资供求平衡（E）国际收支平衡52 下面财政支出项目中，属于积累性支出的有( )。（A）国家物资储备支出（B）企业挖潜改造支出（C）生产性基本建设支出（D）非生产性基本建设支出（E）生产性支农支出53 税收法律关系的涵义和特点包括( )。（A）主体一方只能是国家（B）其成立、变更、消灭以主体双方意思表示一致为要件（C）在税收征纳过程中，税法赋予国家依法征税的单方面权力以及
18、纳税人依法纳税的单方面义务（D）纳税人、扣缴义务人、纳税担保人都可能成为纳税主体（E）最高司法机关对下级司法机关作税收司法解释54 计算增值税中允许作为进项税额抵扣的是( )。（A）从销售方取得增值税专用发票注明的税额（B）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额（C）运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额（D）工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明金额按规定扣除率计算的进项税额（E）从小规模纳税人取得的普通发票上注明金额按规定税率计算出的进项税额55 外商投资企业和外商企业所得税是以企业生产经营所得和其他所得为征税对象。属于企业生产经营所得的是( )。（A）旅游服务业所得（B
19、）保险公司保费所得（C）商标权转让所得（D）商业销售所得（E）咨询服务所得56 下列属于个人劳务报酬所得的是( )。（A）出版专著的所得（B）转让专利所得（C）代理记账所得（D）经纪服务所得（E）外出表演所得57 关于注销税务登记，下列说法中正确的是( )。（A）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记（B）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记（C）按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关
20、机关批准或者宣告终止之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记（D）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记（E）纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件58 下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存 10 年的有( )。（A）账簿（B）发票的存根联（C）收支凭证的粘贴簿（D）发票登记簿（E）进销货登记簿59 根据税收征管法的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处以 2000 元以下罚款的
21、有( ) 。（A）未按规定的期限申报办理税务登记的(情节不严重)（B）虚假申报或不进行纳税申报的(情节不严重)（C）未按规定的限期办理纳税申报的(情节不严重)（D）未按规定安装、使用税控装置的(情节不严重)（E）未按规定使用税务登记证件的60 某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为 1 万元，成本利润率为 5%，消费税税率为 30%，下列表述中正确的有( )。（A）该笔业务应纳增值税 2550 元（B）该笔业务应纳消费税 4500 元（C）该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税（D）该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”
22、科目（E）该笔业务应缴纳营业税61 某企业转让一座库房，已知其原价为 100 万元，已提折旧 80 万元，转让价格10 万元，并取支票一张。下列说法中正确的有( )。（A）该笔转让业务应计算缴纳营业税 5000 元（B）该笔转让业务应计算缴纳营业税 3000 元（C）该笔转让业务应计算缴纳增值税 1.7 万元（D）该笔转让业务应计算缴纳增值税 14529.9 元（E）该笔转让业务取得的净收益应计入“营业外收入”账户62 下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有( )。（A）企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天（B）企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生
23、时间为货物发出的当天（C）企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为合同规定的收款日期（D）企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期（E）企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期63 政府采购的客体包括( )。（A）货物（B）自然资源（C）工程（D）服务（E）无形资产64 实施政府采购的意义有( )。（A）有利于促进经济体制改革，促进企业竞争（B）有利于调节货币流通，稳定市场秩序（C）有利于规范政府的采购行为，加强对财政支出的管理（D）有利于降低采购成本，提高财政资金的使用效益（E）有利于贯彻国家的宏观经济政策，加强国家的宏观
24、调控65 政府预算的基本特征有( )。（A）预测性（B）法律性（C）集中性（D）综合性（E）固定性66 实行政府间转移支付的必要性有( )。（A）补偿辖区间外溢（B）弥补地方财政缺口（C）保证实现各地的最高服务标准（D）优化资源配置（E）是政府调节经济的一种手段67 预算外资金管理的原则主要有( )。（A）非盈利原则（B）依法治费原则（C）统筹安排原则（D）先收后用、量入为出原则（E）稽查监督制度化原则68 如果考虑到资金的时间价值，那么对投资项目经济效益进行分析评价时，可采用的方法有( ) 。（A）会计收益率法（B）净现值法（C）投资回收期法（D）内含报酬率法（E）现值指数法69 国有资产产
25、权管理主要包括的内容是( )。（A）产权登记（B）产权界定（C）资产重组（D）产权交易（E）国有资产保值增值70 下列行政行为中，不可以申请财政行政复议的是( )。（A）对罚款、没收财物等行政处罚不服的（B）对财政机关工作人员的奖惩、任免决定不服的（C）对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施不服的（D）对财政法规、规章不服的（E）认为行政机关侵犯其人身财产权的经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 18 答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 A2 【正确答案】 D3 【正确答案】 D4 【正确答案】 B5 【正确答案】
26、B6 【正确答案】 D7 【正确答案】 A8 【正确答案】 B9 【正确答案】 A10 【正确答案】 A11 【正确答案】 D12 【正确答案】 A13 【正确答案】 A14 【正确答案】 C15 【正确答案】 C16 【正确答案】 A17 【正确答案】 C18 【正确答案】 D19 【正确答案】 D20 【正确答案】 C21 【正确答案】 D22 【正确答案】 D23 【正确答案】 C24 【正确答案】 C25 【正确答案】 B26 【正确答案】 C27 【正确答案】 B28 【正确答案】 C29 【正确答案】 A30 【正确答案】 C31 【正确答案】 B32 【正确答案】 B33 【正确
27、答案】 D34 【正确答案】 A35 【正确答案】 B36 【正确答案】 A37 【正确答案】 C38 【正确答案】 D39 【正确答案】 B40 【正确答案】 A41 【正确答案】 B42 【正确答案】 D43 【正确答案】 A44 【正确答案】 A45 【正确答案】 C46 【正确答案】 B47 【正确答案】 B48 【正确答案】 D49 【正确答案】 A50 【正确答案】 D二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。51 【正确答案】 A,B,E52 【正确答案】 A,C,D,E53 【正确答案】 A,C54 【正确答案】 A,B,C,D55 【正确答案】 A,B,D,E56 【正确答案】 A,C,D,E57 【正确答案】 A,B,D,E58 【正确答案】 A,C,E59 【正确答案】 A,C60 【正确答案】 A,B,D61 【正确答案】 A,E62 【正确答案】 B,C63 【正确答案】 A,C,D64 【正确答案】 C,D,E65 【正确答案】 A,B,C,D66 【正确答案】 A,B,D,E67 【正确答案】 A,B,D,E68 【正确答案】 B,D,E69 【正确答案】 A,B,D70 【正确答案】 B,D
