1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 19 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下面关于公共产品的表述中，不正确的是( )。（A）公共产品的效用是不可分割的（B）公共产品的收益具有排他性（C）提供公共产品并不是为了盈利（D）公共产品的取得不具备竞争性2 充分就业是指( ) 。（A）在各种所有制和各行各业的就业率达到 100%（B）在各种所有制和各行各业的就业率达到某一社会认可的比率（C）由国家劳动部门分配形成的就业达到一定的比率（D）在全民和集体所有制单位就业达到一定的比率3 当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是
2、( )。（A）扩张政策（B）紧缩政策（C）赤字政策（D）平衡政策4 下面项目中，属于特殊利益支出的是( )。（A）国防支出（B）司法支出（C）教育支出（D）行政管理支出5 下面结论中，不正确的是( )。（A）购买性支出对国民收入分配产生直接影响（B）购买性支出对政府的效益约束是较强的（C）转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的（D）购买性支出侧重于执行资源配置职能6 对于交通、教育等支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是( )。（A）“成本 效益” 分析法（B）投入产出评价法（C）最低费用选择法（D）公共劳务收费法7 税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职
3、能是指 ( )。（A）为国家取得财政收入（B）通过税收分配对国民经济进行调节（C）反馈监督经济活动状况，为国民经济管理和宏观调控提供信息（D）对纳税人的生产管理进行监督8 以下有关税收的说法中不正确的是( )。（A）税收的本质是一种分配关系（B）税收的职能是主观存在的，固有的，不受外部客观经济条件的影响（C）我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制（D）产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉9 在社会主义市场经济条件下税收的公平原则是指( )。（A）通过征税完全消除收入差距，实现收入的绝对平均（B）税收负担应普遍分配给全社会成员，支付能力不同，税收负担应有所区别（C）支付能力不同
4、，税收负担应相同（D）以最小的税收成本取得最大的税收收入10 提出著名的税收四原则的英国经济学家是( )。（A）威廉.配第（B）攸士第（C）亚当 .斯密（D）瓦格纳11 区别税制结构类型的主要标志是( )。（A）采用何种经济体制模式（B）以什么税种为主体税种（C）一国税收收入的规模大小（D）开征税种的多少12 纳税人进行虚假纳税申报，从而少缴应纳税款的行为属于( )。（A）偷税（B）漏税（C）欠税（D）骗税13 纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应纳税款转嫁给生产要素的销售者负担的税负转稼方式属于( )。（A）前转（B）后转（C）消转（D）税收资本化14 甲国某居民有来源于乙国的所得 100
5、 元，甲、乙两国的所得税率分别为 25%、 30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。（A）25 元（B） 30.75 元（C） 5.75 元（D）015 按增值税法规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为( )。（A）货物发出的当天（B）合同约定收款日期的当天（C）收到货款的当天（D）办妥相关手续的当天16 纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为( )。（A）组成计税价格=(成本+利润)/(1
6、-消费税税率)（B）组成计税价格=(材料成本+ 加工费)/(1-消费税税率)（C）组成计税价格=(成本+ 利润)/(1+ 消费税税率)（D）组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1+ 消费税税率)17 纳税人销售不动产时，应当向( )主管税务机关申报纳税。（A）公司注册地（B）公司法人居住地（C）受托售楼机构所在地（D）不动产所在地18 在营业税的计税依据中，以全部收费减去相关费用后的余额为营业额的是( )。（A）房地产公司售楼收入（B）咨询服务收入（C）旅游业务收入（D）娱乐业收入19 按照企业所得税法规定，不能提取折旧的固定资产是( )。（A）在用的机器（B）季节性停用的机器设备（C）房屋
7、（D）土地20 根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，从事信贷、租赁等业务的企业，可以根据实际需要，报经税务机关批准逐年按应收款项的余额计提坏账准备金，计提比例不超过 ( ) 。（A）1%（B） 3%（C） 10%（D）3%21 外国企业在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应缴纳预提所得税，税率为( )。（A）20%（B） 30%（C） 10%（D）15%22 下列收入中免征个人所得税的是( )。（A）利息收入（B）外商个人从外商投资企业取得的股息（C）咨询收入（D）年终分红23 个人将其所得通过中国境内非营利团体向社会公益事业捐赠，捐赠额允许从应纳税所得额中扣除，但
8、捐赠扣除额不得超过应纳税所得额的( )。（A）30%（B） 20%（C） 10%（D）40%24 关于报验登记的规定，下列说法中正确的是( )。（A）所有从事生产、经营活动的纳税人均应办理报验登记（B）到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明（C）办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理（D）从事生产、经营的纳税人外出经营，超过核定经营范围的，应当在营业地办理税务登记25 关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是( )。（A）办理工商登记后，15 日内设
9、置代扣代缴、代收代缴税款账簿（B）自办理扣缴税款登记后，10 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（C）自扣缴义务发生之日起 15 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（D）扣缴义务人自扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿26 关于纳税申报，下列说法中正确的是( )。（A）所有纳税人应当建立健全自行申报纳税制度（B）纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的特快专用专递信封为申报凭据（C）纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表（D）数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电
10、子数据交换和网络传输等电子方式进行申报27 税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是( )。（A）高档消费品（B）金银首饰（C）个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品（D）易腐烂的商品28 关于核定应纳税额，下列说法中正确的是( )。（A）税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人（B）税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定（C）纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理（D）经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额29 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
11、，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。（A）5（B） 7（C） 10（D）1530 下列关于视同销售的表述中正确的是( )。（A）企业总分支机构(实行统一核算)在同一县(市)的，总分支机构之间调拨商品用于销售的行为要视同销售行为（B）企业总分支机构(实行统一核算)在同一县(市)的，总分支机构之间调拨商品用作固定资产的行为要视同销售行为（C）企业总分支机构(实行统一核算)无论是否在同县(市)，总分支机构之间调拨商品用于销售的行为均视同销售行为（D）企业总分支机构(实行统一核算)在同一县(市)的，总分支机构之间调拨商品用作固定资产的行为不视同销售行为31
12、 某钢材厂(增值税一般纳税人)在销售钢材的同时收取包装物租金 1 万元，该项租金( ) 。（A）应纳营业税 500 元（B）应纳增值税 1700 元（C）应纳增值税 1452.99 元（D）不发生纳税义务32 某酒厂将自产白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为 ( )。（A）借：产品销售税金及附加(主营业务税金及附加) 贷：应交税金应交消费税（B）借：产品销售成本(主营业务成本) 贷：应交税金应交消费税（C）借：本年利润 贷：应交税金应交消费税（D）借：应付福利费 贷：应交税金应交消费税33 下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为( )。（A）由于工程质量问题所发生的返修费
13、用应冲减工程结算收入（B）对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间（C）房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间（D）旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现34 如果企业采用先进先出法核算发生材料成本，下列表述中正确的是( )。（A）发生材料的单价等于本期购入材料的平均单价（B）当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价小于最后一批购入材料的单价（C）当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价等于最后一批购入材料的单价（D）当库存材料数量小于最后一批购入材料数量
14、时，库存材料的单价大于最后一批购入材料的单价35 下列关于固定资产折旧的表述中正确的是( )。（A）接受捐赠的固定资产不能计提折旧（B）提前报废的固定资产可以补提折旧（C）双倍余额递减法的折旧额计算公式为：年折旧额=固定资产账面原值年折旧率（D）年数总和法的折旧额计算公式为：年折旧额 =固定资产账面净值年折旧率36 下列关于个人所得税的表述中正确的是( )。（A）稿酬所得实行定额和定率相结合，按月计征，并按应纳税额减征 30%（B）劳务报酬所得实行定额和定率相结合，按月计征，并实行加成征收办法（C）纳税人从两个单位处取得工资、薪金所得，可分别计算扣除(免征)额（D）两个以上的纳税人合著一部作品
15、所获得的稿酬，可对每个人取得的收入分别减除费用37 政府采购制度最早形成于( )。（A）18 世纪（B） 19 世纪（C） 20 世纪初（D）20 世纪中期38 国际上采用的最为普遍的政府采购方式是( )。（A）竞争性谈判采购（B）招标性采购（C）单一来源采购（D）询价采购39 下列关于政府采购制度的表述中，正确的是( )。（A）政府采购实际上是财政的供给制度（B）政府采购的主体是国家财政部门（C）政府采购并不等于招标制（D）政府采购与计划经济时期的控购制是相同的40 复式预算中经常预算的资金来源主要是( )。（A）税收收入（B）债务收入（C）利润收入（D）收费收入41 我国从 2000 年开
16、始进行的预算管理的重大改革是( )。（A）实施规范化的政府采购（B）编制部门预算（C）推行国库集中收付制度（D）预算外资金收支两条线42 周期平衡预算政策的提出者是经济学家( )。（A）凯恩斯（B）瓦格纳（C）魏斯曼（D）阿尔文.汉森43 建立我国政府预算管理体制的基本原则是( )。（A）统一领导、分级管理、权责结合原则（B）公平与效率原则（C）与政治经济体制相适应原则（D）贯彻党的民族政策原则44 分税制的内容中不包括( )。（A）分税（B）分级（C）分权（D）分管45 在美国，地方政府的主体税种是( )。（A）所得税（B）销售税（C）总收入税（D）财产税46 下列关于政府收费性质的表述中不
17、正确的是( )。（A）收费是一种对国民收入分配和再分配的行为（B）收费是管理经济和管理社会的重要手段之一（C）收费对象应是在消费上具有非竞争性的公共服务（D）收费与税收相比应处于补充地位47 发达国家的收费收入占财政收入的比重通常在( )以内。（A）5%（B） 10%（C） 15%（D）20%48 统一预算管理改变了预算外资金的管理方式，具有( )特点。（A）灵活性（B）自主性（C）法定性（D）统一性49 用 1 万元进行投资，若年利率为 8%，则 5 年后的复利终值为( )。（A）14693.28 元（B） 14000 元（C） 16805.83 元（D）18666.01 元50 某企业全部
18、资本为 800 万元，债务资本比重为 40%，债务利息为 10%，息税前利润为 132 万元，则该企业财务杠杆系数为( )。（A）12（B） 1.5（C） 2.32（D）1.3251 法定盈余公积金应按规定比例从可供分配利润中提取，但当法定盈余公积金已达到注册资本的一定比例时，则不可再提取。这个比例是( )。（A）10%（B） 25%（C） 50%（D）55%52 某企业销售收入 3000 万元，销售成本 2500 万元，存货年初数为 320 万元，年末数为 280 万元，则该企业的存货周转率为( )。（A）8.7（B） 8.3（C） 4.2（D）8.953 某公司股票每股面值 1 元，每股市
19、价 5 元，每股利润 0.3 元，每股获利 0.25 元，则该公司市盈率为( ) 。（A）16.7（B） 20（C） 16.7%（D）20%54 对经营性国有资产而言，其管理和监督的重点是( )。（A）实物管理（B）保值管理（C）使用价值管理（D）保值增值管理55 为实现国有资产保值增值而进行的管理活动，实质上就是( )。（A）国有资产实物管理（B）国有资产产权流动（C）国有资产产权管理（D）国有资产投资管理56 作为国有资产投资的回报，国有资产收益应主要用于( )。（A）行政管理支出（B）国防支出（C）国有资产再投资（D）政府公共管理支出57 党的十六大提出的国有资产管理体制的改革方向是(
20、)。（A）在坚持国家所有的前提下，由中央政府统一管理（B）在坚持国家所有的前提下，充分发挥中央和地方两个积极性（C）政府兼有社会管理者与国有资产所有者双重职能（D）分级所有，统一管理58 由国务院制定和颁发的关于财政问题的法律规范性文件属于( )。（A）财政法律（B）财政法规（C）部门规章（D）地方性法规59 申请人和被申请人对财政行政复议决定不服的，可以在收到复议决定书之后的规定期限内向人民法院起诉。这个期限一般为( )。（A）7 天（B） 10 天（C） 15 天（D）30 天60 财政行政诉讼的主管机关是( )。（A）财政部（B）国务院（C）人民法院（D）人民检察院二、多项选择题共 20
21、 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 在计划经济体制下，财政的职能被概括为( )。（A）分配（B）稳定（C）调节（D）监督62 共同富裕的内涵包括( )。（A）人们的生活水平随着经济增长而不断提高（B）缩小收入之间的差异（C）缩小地区之间的差异（D）建立在市场效率的基础上（E）实现人们收入的平均化63 市场失灵表现在( )。（A）公共产品（B）外部效应（C）不完全竞争（D）收入分配不公（E）经济波动与失衡64 社会公平的准则有( )。（A）保证生存权准则（B）保证发展权准则（C）效率
22、优先，兼顾公平准则（D）收入绝对平均准则（E）共同富裕准则65 在市场经济条件下，财政配置资源的原因主要是( )。（A）许多公共产品市场无法提供（B）市场的盲目性（C）市场的竞争性（D）市场的效率低下66 按财政支出在社会再生产中的作用分类财政支出可分为( )。（A）补偿性支出（B）消费性支出（C）积累性支出（D）生产性支出67 按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为( )。（A）生产性支出（B）购买性支出（C）非生产性支出（D）转移性支出68 解决国际间重复征税的方法有( )。（A）低税法（B）扣除法（C）免税法（D）抵免法（E）抵消法69 按照各国税法中对扣除项目的规定不同，目前世界各国
23、所实行的增值税可分为 ( )。（A）全值增值税（B）净值增值税（C）消费型增值税（D）收入型增值税（E）生产型增值税70 下列混合销售行为应征收增值税的有( )。（A）计算机服务公司以销售计算机为主，并从事为客户提供咨询的业务（B）商场卖货并负责运输货物，上述业务实行统一核算（C）影院销售饮料（D）宾馆内设非独立核算的商店销售生活用品（E）运输企业销售货物并负责运输所售货物71 下列增值税纳税人中，属于小规模纳税人的是( )。（A）年应税销售额为 100 万元的汽车修理厂（B）按要求定期提供纳税资料的个体经营者（C）销售自用过的摩托车的个人（D）偶尔从事货物批发的社会团体（E）从事少量货物销售
24、的医疗单位72 我国现行企业所得税税率为( )。（A）55%（B） 33%（C） 27%（D）18%（E）15%73 下列项目中，计征企业所得税时不允许扣除的项目有( )。（A）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费（B）纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障基金（C）按规定缴纳的增值税（D）超过标准计提的业务招待费（E）为解决职工子女入学，直接捐赠给某小学的计算机74 办理注销税务登记的时限是( )。（A）自有关机关批准或宣布终止之日起 15 日内（B）自营业执照被工商行政管理部门吊销之日起 10 日内（C）在向工商行政管理机关办理注销登记之前（D）自有关机关批准或宣布终止之日起 10 日内（E）
25、自营业执照被工商行政管理机关吊销之日起 15 日内75 按国际惯例对政府采购客体进行归类可分为( )。（A）货物（B）技术（C）工程（D）服务（E）资金76 作为政府公共财政收支计划的政府预算含义有( )。（A）政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的（B）政府预算是具有法律效力的文件（C）政府预算反映政府集中支配财力的分配过程（D）政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段77 建立我国预算管理体制应遵循的原则有( )。（A）统一领导、分级管理、权责结合（B）与国际惯例接轨（C）公平与效率原则（D）与政治经济体制相适应原则78 我国预算外资金包括( )。（A）国务院和省级人民政府审批的各
26、种行政事业性收费（B）社会保障基金（C）乡自筹、统筹资金（D）事业单位和社会团体通过市场取得的服务性收入79 复议受理阶段，复议机关审查复议申请后，应裁决不予受理的有( )。（A）认为申请不符合法定条件（B）已向人民法院起诉，人民法院已经受理的（C）超过法定申请期限且无正当理要求延长的（D）复议申请书未载明规定内容之二80 财政法制调整国家对财政资金的管理关系包括( )。（A）财政体制管理关系（B）财政监督关系（C）国家预算管理关系（D）预算外资金的管理关系（E）国库管理关系81 某计算机公司生产出最新型号计算机，不含税销售单价为 9000 元。当月向 3 个大商场销售出 500 台；另采取以
27、旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机 100 台，每台按上述不含税销售单价折价 2500 元，新计算机每台 3000 元。当月购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200 万元，增值税进项税额为 34 万元。另外，当月还从国外购进 2 台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是 18 万元。根据以上资料回答下列问题：81 销售的 500 台计算机的销项税额为( )万元。（A）76.675（B） 76（C） 76.765（D）76.582 采取以旧换新方式销售的 100 台计算机的销项税额为( )万元。（A）5.1（B） 5（C）
28、4.25（D）483 当月的全部进项税额为( )万元。（A）53.2（B） 29.8（C） 52（D）3484 当月的应纳增值税为( )万元。（A）47.6（B） 29.6（C） 79.45（D）53.6885 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。1999 年 10 月份外购项目如下：(1)从某县粮库购进玉米价款 30 万元，增值税专用发票注明进项税额为 3.9 万元。(2)外购低值易耗品价款 1 万元，增值税专用发票注明进项税额 1700 元。(3)从农业生产者手中收购玉米 10 万元，开具收购专用发票。(4)从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件 5000 元，取得普通发票。(5
29、)购进煤炭 100 吨，价款 1.2 万元，增值税专用发票注明进项税额 1560 元。(6)生产用外购机器设备一台，价款 120 万元，发票注明的进项税额为 20.4 万元。该酒厂 10 月份销售货物情况如下：销售给某批发站散白酒 2 吨，销售收入 60 万元 (不含税)。销售给某批发企业瓶装白酒 800 箱，每箱 108 元 (不含税)，销售收入 86400 元(粮食白酒消费税税率为 25%)。根据上述资料回答下列问题：85 本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。（A）57110（B） 52260（C） 53110（D）6411086 本月销项税额为( )元。（A）119795.60（B）
30、 22.1 万（C） 119397.80（D）11668887 本月应纳增值税税额为( )元。（A）62685.60（B） 186620（C） 64428（D）16 万88 本月应纳消费税税额为( )元。（A）176170（B） 171600（C） 175585（D）24 万89 某私营企业于 1998 年 2 月 12 日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2000 年 12 月，业主感到自身账簿核算很不规范，容易检查出问题，便将开业以来的账簿进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据以上资料回答下列问题：89 该企业设置账簿的法定时间应该是( )。（A）1998
31、年 2 月 22 日（B） 1998 年 2 月 27 日以前（C） 1998 年 3 月 12 日以前（D）1998 年 5 月 12 日以前90 该企业应该设置的账簿有( )。（A）收支凭证粘贴簿（B）进销货登记簿（C）总账（D）明细账91 纳税人账簿的保存期一般为( )。（A）3 年（B） 5 年（C） 8 年（D）10 年92 企业销毁账簿时必须做的工作有( )。（A）选择可靠的废品收购部门（B）编造账簿销毁清单（C）报请主管税务机关批准（D）获批准后将账簿拆散出售给废品收购站93 A 国居民有来源于 B 国经营所得 100 万元，特许权使用费所得 50 万元；来源于 C 国经营所得
32、200 万元，特许权使用费所得 60 万元。A 、B、C 三国经营所得的所得税税率分别为 50%、40%、60%；A、B、C 三国特许权使用所得的所得税税率分别为 10%、20% 、5% 。请回答以下问题：93 在综合抵免法下上述所得的抵免额为( )。（A）173 万元（B） 161 万元（C） 123 万元（D）50 万元94 在综合抵免法下甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。（A）166 万元（B） 10 万元（C） 0（D）-7 万元95 采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括( )。（A）分国抵免限额（B）综合抵免限额（C）分项抵免限额（D）分国抵免限额96 适用
33、于跨国母子公司之间的税收抵免。（A）直接抵免（B）间接抵免（C）全额抵免（D）限额抵免97 目前在国际上广为通行的解决重复征税最有效的方法是( )。（A）低税法（B）扣除法（C）抵免法（D）免税法98 红叶公司 2006 年 7 月领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。该公司财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便于次年 11 月份将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁。2009 年 3 月，主管税务机关在检查中发现了这一情况，对该公司进行了严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：98 该企业应在领取营业执照之日起( )日内设置账簿。（A）10（B） 15（C） 20（D）2599 该企业应自扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（A）30 日（B） 20 日（C） 10 日（D）5 日100 下列纳税人的做法中正确的有( )。（A）纳税人设置的账簿中包括总账（B）若企业生产经营规模小，其设置的账簿中可不包括明细分类账（C）若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿
