1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 20 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 公共财政的理论基础是( )。（A）“非市场失灵 ”对比（B） “公共产品” 和“ 市场失灵”理论（C）财富最大化理论（D）国家职能理论2 在计划经济体制下，我国财政收入主要采取企业收入形式，其主要理论依据是 ( )。（A）国家对国有企业的法人财产所有权（B）国家对国有企业的财产所有权（C）国家对国有企业的经营权（D）国家对国有企业的管理权3 市政府为加强本市社会环境的稳定，决定对本市治安系统增加一笔投入。这体现了财政的( ) 。（A）社会保障职能（B
2、）资源配置职能（C）收入分配职能（D）经济稳定增长职能4 下列关于公共产品特征的表述，不正确的是( )。（A）效用的不可分割性（B）受益的排他性（C）取得方式的非竞争性（D）提供目的的非营利性5 文教科学卫生支出属于( )。（A）补偿性支出（B）积累性支出（C）生产性支出（D）消费性支出6 下列财政支出项目中不属于转移性支出的有( )。（A）政府各部门的投资拨款（B）财政补贴（C）债务利息支出（D）失业救济7 对公园、铁路这种“ 公共劳务 ”适用的收费政策应该是 ( )。（A）高价政策（B）低价政策（C）平价政策（D）免费政策8 市场经济国家通常用( )指标反映财政支出规模。（A）财政收入占国
3、民收入的比重（B）财政收入占国民生产总值的比重（C）财政支出占国民收入的比重（D）财政支出占国民生产总值的比重9 税收分配的客体是( )。（A）国民生产总值（B）国民收入（C）社会总产品（D）社会剩余产品10 ( ) 不是税收的基本特征。（A）强制性（B）无偿性（C）确定性（D）平等性11 税收关系是一种由国家法律加以规范、制约、保护和巩固的分配关系，这表明税收具有( ) 。（A）确定性（B）无偿性（C）强制性（D）固定性12 税收参与剩余产品价值的分配所依据的是( )。（A）财产所有权（B）政治权力（C）生产资料所有权（D）提供社会公共产品的职责13 税收分配的目的是( )。（A）满足社会的
4、需要（B）满足人民的需要（C）满足国家公共支出的需要（D）满足统治阶级利益的需要14 从理论方面分析，增值税的计税依据是( )。（A）C+V+M（B） C+V（C） V+M（D）M15 我国现行增值税实行( )计算缴纳税款。（A）扣税法（B）统一扣税法（C）实耗扣税法（D）购进扣税法16 从事货物批发、零售的纳税人，在一个公历年度内，年应纳增值税项目的销售额 ( )的可依法被认定为增值税一般纳税人。（A）超过 80 万元（B）超过 100 万元（C）超过 150 万元（D）超过 180 万元17 农产品的出口退税率为( )。（A）17%（B） 15%（C） 10%（D）5%18 企业用于公益、
5、救济性的捐款，在年度应纳税额( )以内的部分准予扣除。（A）3%（B） 5%（C） 10%（D）15%19 个人所得税的工资、薪金应纳税所得额是每月收入额扣除( )元后的余额。（A）550（B） 600（C） 800（D）100020 融资租赁活动中，( )可以在税前直接扣除。（A）租赁费（B）手续费（C）赔偿金（D）罚款21 北京市某公司在上海浦东新区投资举办中外合资经营企业。1996 年公司从合资企业分回税后利润 255 万元，当年该合资企业正享受减半征税优惠，则公司分回的利润需调整补税额为( )。（A）45.9 万元（B） 50.33 万元（C） 65.03 万元（D）70.29 万元2
6、2 按照现行企业所得税暂行条例规定，乡镇企业可按应缴税款减征( )，用于补助社会性开支的费用。（A）3%（B） 5%（C） 10%（D）30%23 税务登记是税务机关依法对纳税人的生产经营情况及其税源变化情况进行登记管理的一项基本制度，是整个税收征收管理工作的( )。（A）基本环节（B）核心（C）首要环节（D）主要内容24 税收登记证件实行定期验证制度，通常( )验证一次。（A）一年（B）三年（C）五年（D）一年至三年25 采用预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为( )。（A）收到预收货款时（B）收到凭证时（C）办妥手续时（D）货物发出的当天26 企业购进机器一台，价款 6 万元，取得的增
7、值税专用发票上注明的增值税额10200 元，货款已付，则下列账务处理中的正确的是( )。（A）借：固定资产 60000 贷：应交税金 应交增值税(进项税额) 10200（B）借：固定资产 70200 贷：银行存款 70200（C）借：固定资产 60000 营业外支出 10200 贷：银行存款 70200（D）借：固定资产 60000 管理费用 10200 贷：银行存款 7020027 某企业销售货物取得含税价款 23400 元，另收取包装物租金 1170 元，则其应税销售额为( ) 。（A）23400（B） 24570（C） 20100（D）2000028 某造纸企业 2001 年实现销售收入
8、 100 万元，实际发生广告费支出 5 万元，则该项企业 2001 年计算应纳税所得额时可以税前扣除广告费为( )。（A）1 万元（B） 4 万元（C） 6 万元（D）2 万元29 政府采购的主要目的是( )。（A）利润最大化（B）提高政府职能实现和公共服务的效率（C）公共管理（D）财政监督30 最常用的政府采购方式是( )。（A）选择性招标采购（B）邀请性招标采购（C）单阶段招标采购（D）非竞争性招标采购31 政府采购是典型的( )。（A）购买性支出（B）转移性支出（C）投资支出（D）补贴支出32 作为政府财政收支的预算最早产生于 17 世纪的( )。（A）美国（B）英国（C）法国（D）德国
9、33 政府预算的( ) 是预算计划性的前提和保证。（A）预测性（B）集中性（C）法律性（D）综合性34 ( ) 是财政管理体制的主导环节，占有重要地位。（A）预算管理体制（B）税收管理体制（C）行政事业财务管理体制（D）企业财务管理体制35 我国政府预算管理体制的基本原则是( )。（A）公平与效率原则（B）责、权、利相结合原则（C）统一领导、分级管理、权责结合（D）与政治经济体制相适应原则36 预算外资金是( ) 。（A）纳入财政预算管理的各种财政性资金（B）单位自有资金（C）未纳入财政预算管理的各种财政性资金（D）财政统收统支资金37 下列不属于预算外资金的有( )。（A）社会保障基金（B）
10、国有企业税后留有资金（C）乡自筹、统筹资金（D）以政府信誉形成的具有特定用途的基金38 预算外资金在性质上属于( )。（A）财政性资金（B）单位自有资金（C）统收统支资金（D）非财政性资金39 ( ) 是市场经济国家预算管理的基本组织形式。（A）差额预算（B）投入预算（C）地方预算（D）部门预算40 无论何种性质的企业，在检查中均要采用的一种方法为( )。（A）顺查法（B）逆查法（C）抽查法（D）分析法41 纳税检查的客体是( )。（A）纳税人（B）会计账簿（C）实物资产（D）纳税人履行纳税义务的情况42 某工业企业某年度产品销售收入净额为 2000 万元，该年度业务招待费为 8 万元，则可在
11、税前收支业务招待费为( )。（A）6 万元（B） 7.5 万元（C） 8 万元（D）9 万元43 建立( ) 是国库制度改革的核心内容。（A）国库单一账户体系（B）国库集中收付制度（C）国库集中收入制度（D）国库集中支付制度44 建立财政管理体制的基本原则是( )。（A）责、权、利（B）统一领导，分级管理（C）统筹兼顾（D）收支挂钩45 在分税制体制下，中央或上级政府对下级财政实施转移支付的基本收据是( )。（A）基本财政能力（B）基本财政需求（C）财政自给率（D）社会公共事务46 预算外资金财务管理的基本前提和条件是( )。（A）预算外资金的收取合法、运用合理（B）坚持收支平衡（C）先收后支
12、，量入为出（D）先提后用，先留后支47 转移性支出根据转移支出的手段可分为( )。（A）直接转移和间接转移（B）货币性转移支出和非货币性转移支出（C）居民补贴和企业补贴（D）社会保险、社会保障、社会福利48 财政法制的本质决定于( )。（A）财政与市场的地位高低（B）经济运行方式（C）生产关系（D）生产力发展49 财政法制调整的对象不包括( )。（A）国家征税产生的税收关系（B）国家债务关系（C）财政监督关系（D）个体企业之间的关系50 财政法规体系中对其他财政法规有立法意义的制约作用的是( )。（A）财政法律（B）财政行政法规（C）财政部门规章（D）地方性财政法规51 纳税人超过应纳税额缴纳
13、的税款，自结算缴纳税款之日起( )发现的，可要求退还。（A）5 年内（B） 4 年内（C） 3 年内（D）1 年内52 税务机关对单价( )元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（A）5000（B） 3000（C） 1000（D）1 万53 延期申报一般最长不超过( )。（A）1 个月（B） 3 个月（C） 6 个月（D）1 年54 发票管理的基础环节是( )。（A）发票印制（B）发票领购（C）发票保管（D）发票使用55 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，由纳税人在次月( )内预缴。（A）3 日（B） 5 日（C） 7 日（D）15 日56 在分税制体制下，中央或上级政府
14、对下级政府实施转移支付的基本依据是( )。（A）基本财政能力（B）基本财政需求（C）财政自给率（D）社会共同事务57 现阶段，不再纳入预算外资金管理的是( )。（A）国有企业税后留用资金（B）国务院以及财政部审批建立的基金、附加费收入等（C）法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等（D）国务院或省级人民政府审批的行政事业性收费58 关于税费整合的措施，下列叙述错误的是( )。（A）费改税（B）取消不合理收费（C）加大税收征管力度（D）规范收费管理59 服务项目采取邀请招标采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于( )。（A）15 日（B） 20 日（C） 30
15、 日（D）两个月60 当公民、法人或其他组织不服财政机关的具体行政行为时，可以向( )提请行政复议。（A）上一级财政机关（B）同级政府部门（C）人民法院（D）人民检查院二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 经济稳定的含义包括( )。（A）充分就业（B）物价稳定（C）国际收支平衡（D）经济发展（E）分配公平62 下列属于财政资源配置职能范围的有( )。（A）行政管理（B）法律设施（C）国防（D）教育（E）医疗63 下列说法错误的是( )。（A）准公共产品既有公共产
16、品的特征，又有私人产品的特征（B）税收是财政收入的主要手段（C）增长比发展的含义要广（D）财政的三职能也是政府要实现的三目标（E）财政的经济支柱是以按劳分配为主体64 财政政策和其他政策配合的调节主要有( )。（A）货币政策（B）产业政策（C）投资政策（D）国际收支政策65 在市场经济体制条件下，我国的财政职能主要有( )。（A）政府的调节各方面关系的职能（B）政府的收入分配职能（C）政府的资源配置职能（D）政府的经济稳定增长职能66 按财政支出的目的性分类，财政支出可分为( )。（A）预防性支出（B）创造性支出（C）积累性支出（D）消费性支出67 按照政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可
17、分为( )。（A）经常性支出（B）可控制性支出（C）不可控制性支出（D）建设性支出68 社会主义市场经济下的税收原则包括( )。（A）财政原则（B）效率原则（C）公平原则（D）经济原则（E）社会政策原则69 西斯蒙第的税收原则在亚当.斯密四原则基础上增加了( )。（A）税收不可侵蚀资本（B）不能对社会总产品征税（C）征税不能涉及纳税人的基本生活费（D）不可因征税致使应税财富逃到国外（E）不可对剩余产品征税70 下列销售货物而出借出租包装物收取的押金中，应并入销售额计税的是( )。（A）销售白酒收取的包装物押金（B）单独记账核算的包装物押金（C）逾期未收回包装物不再退还的押金（D）销售黄酒收取的
18、包装物押金（E）已挂账两年的未退回包装物押金71 ( ) 出口不免税也不退税。（A）原油（B）糖（C）铜（D）古旧图书（E）援外出口货物72 准予从销项税额中抵扣的进项税额，一般限于( )上注明的增值税额。（A）从销售方取得的普通发票（B）从海关取得的完税凭证（C）从销售方取得的增值税专用发票（D）经税务机关批准使用的收购凭证（E）运费结算单据73 企业所得税条例规定，下列固定资产允许计提折旧的有( )。（A）房屋、建筑物（B）季节性停用、大修理停用的机器设备（C）以经营租赁方式租入的固定资产（D）提前报废的固定资产（E）破产企业的固定资产74 下列项目中属于企业所得税暂行条例规定的应计入收入
19、总额的有( )。（A）保险公司给予纳税人的无赔款优待（B）纳税人购买国库券的利息收入（C）股息收入（D）特许权使用费收入（E）罚款收入75 政府采购制度的内容包括( )。（A）政府采购政策（B）政府采购法规（C）政府采购程序（D）政府采购实施（E）政府采购管理76 政府参与国民生产总值分配的手段有( )。（A）税收（B）利润（C）公债（D）收费77 政府预算管理体制的公平性原则包括( )。（A）中央与地方政府间财政关系的纵向均衡（B）上级和下级政府间财政关系的纵向均衡（C）地方政府间财政关系的横向均衡（D）本级政府所属单位间财政关系的横向平衡78 预算外收入分类包括( )。（A）行政性收费（B
20、）事业服务性收费（C）基金性收入（D）专项基金79 财政法制的调整方法中正确的有( )。（A）财政采用政治程序解决经济问题（B）财政采用市场方式解决经济问题（C）财政采用合同契约方式解决经济问题（D）国家利用政权力量强制调整财政关系（E）在调整财政关系中通常采用等价交换原则80 财政法制的立法原则有( )。（A）坚持国家基本法律的原则（B）与部门法律协调配合（C）促进经济稳定增长（D）遵循客观规律81 某化妆品公司是增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品。2001 年 1月，税务机关对该公司 2000 年 12 月份纳税情况进行了检查，查出两笔经济业务及账务处理情况如下：(1)该月实现化
21、妆品销售收入 50 万元，护肤护发品销售收入 60 万元。分别开出增值税专用发票，货款 110 万元，税率为 17%，税额 18.7 万元，账务处理为：借：银行存款 1287000贷：主营业务收入 1100000应交税金应交增值税(销项税额) 187000借：主营业务税金及附加 224400贷：应交税金应交消费税 187000应交城建税 26180其他应交款应交教育费附加 11220(2)该公司将一批化妆品用于职工福利，其售价为 2 万元，成本价为 3000 元，账务处理为：借：应付福利费 3000贷：库存商品 3000根据上述资料回答下列问题：81 该企业应补缴增值税( )。（A）19040
22、0 元（B） 187000 元（C） 1870510 元（D）3400 元82 应补缴消费税为( )。（A）0（B） 3400 元（C） 6000 元（D）71000 元83 某生产企业为小规模纳税人，某年销售收入为 80 万元，销售成本为 54 万元，期间费用为 18 万元；该企业当年增值税进项税金为 3 万元。请据此回答以下问题：83 该企业当年应交增值税为( )。（A）11.62 万元（B） 8.62 万元（C） 4.8 万元（D）1.8 万元84 该企业应交所得税为( )。（A）2.16 万元（B） 1.65 万元（C） 1.35 万元（D）0.864 万元85 某市农业机械厂为增值税
23、一般纳税人，2004 年发生以下业务：(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机 200 台，开具增值税专用发票上注明销售额 40 万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。(2)4 月份采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款 18 万元，实际只收到 8 万元。(3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额 0.2 万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额 0.034 万元。(4)购进钢材 30 吨，已验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 12 万元，增值税 2.04 万元，货已入库；支付购货运费 0.3 万元(有货票
24、)，其中 15%用于本企业厂房维修。(5)将自产农业收割机 15 台转到本企业经营部，用于农忙季节出租，本月租金 3 万元。根据上述资料，回答以下问题：85 本月销项税额为( )万元。（A）7.543（B） 7.694（C） 8.390（D）8.57686 本月进项税额为( )万元。（A）1.752（B） 1.953（C） 2.089（D）2.33787 本月应纳增值税为( )万元。（A）5.732（B） 6.212（C） 6.378（D）6.86788 本月应纳营业税为( )万元。（A）1.5（B） 1.2（C） 0.15（D）0.1289 现行消费税共设计的税率共分( )。（A）6 档（B
25、） 10 档（C） 16 档（D）18 档90 某生产性企业 2009 年 1 月申报 2008 年度企业所得税，申报全年主营业务收入 6500000 元，其他业务收入 320000 元，全年实现会计利润 98000 元。企业所得税税率为 25%，已预缴企业所得税 26460 元。2009 年 4 月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：(1)全年“管理费用业务招待费”账户实际列支业务招待费 44100 元，业务招待费允许扣除比例为 5%。(2)清理无法偿还的应付款项收入 5600 元。账务处理为：借：应付账款 5600贷：应付福利费 5600(3)从联营企
26、业分得税后利润 85000 元，经查，联营企业所得税适用税率为 20%。账务处理为：借：银行存款 85000贷：盈余公积 85000(4)直接捐给敬老院 10000 元。账务处理为：借：营业外支出 10000贷：银行存款 10000(5)12 月份多转产品销售成本 50000 元。根据上述资料回答下列问题：90 纳税检查结束后利润调整的情况有( )。（A）多列或少列的业务招待费（B）将无法偿还的应付款项记入“应付福利费”的金额（C）查出的非公益性捐赠支出（D）查出的多结转产品销售成本91 本年度允许税前扣除的业务招待费的限额为( )。（A）32500 元（B） 34100 元（C） 19500
27、 元（D）20460 元92 从联营企业分回利润补税额为( )。（A）5312.5 元（B） 17000 元（C） 21250 元（D）20400 元93 应纳所得税额为( )。（A）40893.78 元（B） 35013.79 元（C） 38478 元（D）67353.78 元94 应补缴企业所得税税额为( )。（A）22252.5 元（B） 25872.6 元（C） 33720.5 元（D）68512.7 元95 某企业 2005 年拥有房屋三栋，原值为 2000 万元，其中两栋为厂房。另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为 400 万元。(该省规定允许按原值一次扣除 20%)根据资料回答下
28、列问题：95 该企业作为托儿所使用的房产依据税法规定应( )。（A）免税（B）减半征收（C）缓征（D）按(400-40020%)1.2%征收96 该企业 2005 年应缴纳的房产税为( )。（A）6.72 万元（B） 12.4 万元（C） 12 万元（D）15.36 万元97 ( ) 经营的房产不适用房产税。（A）外商投资企业（B）民营企业（C）外国企业（D）国有企业98 在( ) 应征收房产税。（A）城市（B）农村（C）县城（D）工矿区99 根据房产税暂行条例规定，对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产应 ( )。（A）征收房产税（B）减征房产税（C）免征房产税（D）缓征房产税100 某纺织厂位于北京市高新开发区，2006 年 5 月转让一座旧办公楼，取得转让收入 400000 元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 1000000 元，已提折旧 800000 元，转让过程中发生清理费用和印花税 10000 元，款项以银行存款支付。根据上述资料回答下列问题：100 下列表述中正确的有( )。
