1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 21 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列属于准公共产品的是( )。（A）教育（B）国防（C）环保（D）灯塔2 在现代市场经济社会中，财政存在的前提是( )。（A）实现社会公平（B）提高经济效率（C）熨平经济周期波（D）市场失灵3 在宏观调控中，( ) 处于基础的地位。（A）货币政策（B）财政政策（C）产业政变（D）国际收支政策4 个人偏好会导致社会不公平，社会采取适当的理性限制是必要的，通常采取( )方式。（A）社会福利（B）社会救济（C）社会优抚（D）社会保障5 财政支出必须讲求效益
2、，根本原因是( )。（A）具有资源配置职能（B）具有经济稳定职能（C）具有收入分配职能（D）社会经济资源的有限性6 在社会总需求中，占主要地位的是( )。（A）经济组织的消费需求（B）个人的消费需求（C）个人与经济组织的投资需求（D）政府的消费性需要7 在安排购买支出时，政府必须遵循( )的原则。（A）无偿调拨（B）等价交换（C）互惠互利（D）平等互助8 “政府活动扩张法则 ”的提出者是 ( )。（A）皮考克（B）马斯格雷夫（C）瓦格纳（D）鲍莫尔9 税收的主体是( ) 。（A）社会（B）个人（C）国家（D）集体10 下列不属于税收基本特征的是( )。（A）强制性（B）无偿性（C）确定性（D）
3、空间性11 税收是国家为了实现其职能( )参与社会剩余产品分配而取得的财政收入的一种规范形式。（A）强制无偿地（B）凭借政治权力，按照法律的规定，强制无偿地（C）有偿地（D）掠夺性地12 从社会扩大再生产的价值运动过程来考察，税收职能参与分配的客体只有( )。（A）必要劳动创造的价值（B）剩余劳动创造的价值（C）物化劳动转移价值（D）商品价值13 国家征税的依据是其( )。（A）财产权力（B）政治权利（C）经济权力（D）管理权力14 下列项目中不允许扣除进项税额的有( )。（A）一般纳税人购进应税劳务（B）混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费（C）工业生产企业购进并验收入库的原材料（D）商
4、业企业购进的货物已入库，尚未支付货款15 下列货物销售中，免征增值税的是( )。（A）烟叶（B）古旧图书（C）图书（D）中药饮片16 个体户李某出售自己使用过的小汽车，售价 18 万元，其销售行为应缴纳增值税 ( )。（A）0 元（B） 10800 元（C） 10189 元（D）11489 元17 将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( )。（A）用于修建展销厅（B）用于发放奖品（C）无偿赠送给客户（D）作为福利发放给职工18 按同类固定资产的重置完全价值计价的是( )的固定资产。（A）购入（B）自制、自建（C）接受赠与（D）盘盈19 实行计税工资的企业，人均月工资的最高扣除限额为
5、( )。（A）800 元/人（B） 650 元/人（C） 550 元/人（D）500 元/人20 计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入( )。（A）营业外支出（B）成本（C）费用（D）应纳税所得额21 某企业 1994 年度发生亏损 5 万元，1995 年度盈利 8 万元，该企业 1995 年度应纳企业所得税( ) 。（A）2.64 万元（B） 0.99 万元（C） 0.81 万元（D）0.54 万元22 某企业有职工 4500 人，1997 年实发工资 370 万元，当地计税工资标准为 500元/人，当月计算企业所得税时，允许抵扣的职工工会经费，职工福利费和职工教育经费总额为
6、( ) 。（A）64.75 万元（B） 39.38 万元（C） 43.75 万元（D）37.5 万元23 税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应自收到之日起( )日审核完毕；对符合规定的予以登记，并发给税务登记证。（A）5（B） 10（C） 15（D）3024 纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日的( )为期限的最后一天。（A）次日（B）第三日（C）第五日（D）第七日25 总分支机构不在同一县(市)的实行统一核算的纳税人，总分支机构之间调拨货物用于( )的，视同销售开具增值税专用发票。（A）职工福利（B）销售（C）继续生产（D）在建工程26 企业委托代销商品，通过设置
7、( )账户反映委托代销情况。（A）库存商品（B）委托代销商品（C）物资采购（D）产成品27 “产成品(库存商品)”的贷方发生额一般和( ) 的借方发生额相对应。（A）主营业务成本（B）生产成本（C）制造费用（D）经营费用28 采取以旧换新方式销售货物的，应按( )确定销售额。（A）新旧货物销售价格的差额（B）旧货物的原始价格（C）新货物的同期销售价格（D）旧货物的同期销售价格29 政府采购的全过程都应在公开、透明的状态下进行，这是政府采购的( )原则。（A）公平竞争（B）公开透明（C）诚实信用（D）公正30 以下说法正确的是( )。（A）政府采购制度相当于计划经济体制下的控购制（B）政府采购制
8、度即财政供给制（C）政府采购是财政垄断采购事务（D）政府采购属于购买性支出31 我国从 2000 年开始预算编制的重大改革是( )。（A）编制绩效预算（B）实行赤字预算（C）编制部门预算（D）实行复式预算32 复式预算的典型形式是( )。（A）经常预算（B）资本预算（C）多重预算（D）双重预算33 经常预算的收入来源主要是( )。（A）各项税收收入（B）公债收入（C）国有资产收益（D）规费收入34 按现行的政权结构，我国政府预算分为( )级预算进行管理。（A）二（B）三（C）四（D）五35 地方预算由( ) 批准。（A）全国人民代表大会（B）地方各级人民代表大会（C）全国人大常委会（D）地方各
9、级人大常委会36 预算外资金管理的关键问题是( )。（A）征收范围界定问题（B）收入划转问题（C）筹集与使用问题（D）解决分配权和管理权的问题37 预算外资金具有“ 三权 ”分离性不包括( )。（A）资金所有权（B）资金收益权（C）资金调控权（D）资金使用权38 与预算内资金相比，预算外资金的特点不包括( )。（A）资金征用方式具有集中性（B）资金使用方向具有专用性（C）资金存在方式具有依托性（D）资金管理方式具有自主性39 进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算缴纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )。（A）组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率 )（B）组成计
10、税价格=(关税完税价格+ 关税)/(1+ 消费税税率)（C）组成计税价格= 关税完税价格+ 关锐（D）组成计税价格=关税完税价格 +关税+增值税40 下列应税消费品同时适用定额税率和定率税率的是( )。（A）汽车（B）卷烟（C）汽油（D）鞭炮41 股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( )。（A）每年收入额（B）每季度收入额（C）每次收入额（D）每月收入额42 下列各行为主体不能作纳税担保人的是( )。（A）公民个人（B）企业法人（C）经济组织（D）国家机关43 对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是( )。（A）1 年内（B） 5 年内（C） 10 年内（D）无限期44 纳税检查的客体是(
11、 )。（A）纳税人（B）会计账簿（C）纳税人履行纳税义务情况（D）实物资产45 无论何种性质的企业，在检查中均要采用的一种方法是( )。（A）分析法（B）抽查法（C）逆查法（D）顺查法46 企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过( )科目处理。（A）固定资产（B）固定资产清理（C）营业费用（D）管理费用47 政府采购的主要方式是( )。（A）竞争性谈判采购（B）询价采购（C）招标性采购（D）非招标采购48 行政事业单位预算外资金缴入财政专户的主要形式是( )。（A）全额上缴（B）按比例上缴（C）预算外收支结余上缴（D）自愿上缴49 ( ) 财政体制规范了中央与地方政府之间的分配关系。（A）
12、统收统支（B）利税（C）分税制（D）包干制50 下列( ) 属于不能进行行政复议的事项。（A）对财政部门的行政处罚不服（B）认为预算收支指标的分配不合理（C）认为财政机关侵犯了本人的财产权（D）认为财政机关的经济处罚过于严重51 一般企业发生年度亏损的，连续弥补期最长不得超过( )。（A）5 年（B） 3 年（C） 10 年（D）2 年52 纳税人生产经营中的广告费按照销售收入的( )。（A）8%（B） 5%（C） 3%（D）2%53 在计算企业所得税时，准予扣除的项目有( )。（A）资本性支出、（B）无形资产受让支出（C）购买国债的利息收入（D）保险公司给予纳税人的无赔偿优待54 实行复合计
13、税办法征收消费税的是( )。（A）卷烟（B）烟丝（C）护肤品（D）汽油55 进口货物应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格税率。其中组成计税价格为( )。（A）组成计税价格=关税完税价格 +关税（B）组成计税价格= 关税完税价格+ 消费税（C）组成计税价格= 关税完税价格+ 关税+消费税（D）组成计税价格=关税完税价格 +关税+增值税56 纳税检查的对象是( )。（A）纳税人（B）实物资产（C）会计凭证、会计账簿和会计报表（D）纳税人履行纳税义务的情况57 部门预算编制的原则不包括( )。（A）透明性原则（B）公正性原财（C）稳妥性原则（D）重点性原则58 最具竞争性的招标采购方式是( )
14、。（A）公开性招标采购（B）限制性招标采购（C）邀请性招标采购（D）选择性招标采购59 规范的公共财政理论是从( )角度推崇收取费用的。（A）社会公平（B）经济效率（C）价格机制（D）资源配置60 当公民、法人或其他组织不服财政机关的具体行政行为时，可以提请( )。（A）行政复议（B）民事诉讼（C）行政诉讼（D）国家赔偿二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 调整产业结构的途径有( )。（A）调整投资结构（B）调整价格体系（C）调整分配制度（D）改变现有企业的生产
15、方向62 实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，包括 ( )。（A）决策者的选拔制度（B）决策信息的搜集传送制度（C）公共产品的效率评估制度（D）政府的收入和支出制度（E）审计监督制度63 瓦格纳定律表明( )。（A）随着市场经济的发展，市场失败的因素将日益减少（B）市场经济的发展要求政府干预的广度和深度的增加（C）教育文化、福利方面的公共需求弹性小于个人消费品的弹性（D）当 GDP 增长时，经济中实际收入增长了，公共消费以更快的比例增长（E）当 GDP 增长时，经济中实际收入增长了，个人消费以更快的比例增长64 按财政支出的收益范围分类，财政支出可分为( )。（A
16、）一般利益支出（B）整体利益支出（C）局部利益支出（D）特殊利益支出65 下列对政府购买性支出说法正确的有( )。（A）政府购买性支出是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件（B）购买性支出增加会导致市场价格水平上升（C）政府购买性支出结构发生变化会影响整个社会收入分配状况（D）政府购买性支出表现为财政一手付出了资金，另一手相应获得商品和劳务66 国民生产总值(GDP)指标包括( )。（A）国民收入（B）非物质生产领域收入（C）来自国外的净要素收入（D）固定资产折旧费67 影响税收负担水平的税制因素包括( )。（A）课税对象（B）计税依据（C）税率（D）减免税（E）
17、附加和加成68 瓦格纳的税收原则理论在亚当.斯密理论的基础上补充了有关财政收入和经济方面的内容，具体包括( )。（A）中性原则（B）收入充分原则（C）收入弹性原则（D）慎选税源的原则（E）慎选税种的原则69 增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，可以按 10%的扣除率计算进项税额 ( ) 。（A）销售货物所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费（B）收购免税农产品的买价（C）收购废旧物资的收购金额（D）收购免税农产品的买价，不包括随同收取的农业特产税（E）购入货物所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费70 在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计
18、算纳税的有( )。（A）人收取的违约金（B）收取的增值税税金（C）收取的储备费（D）收取的手续费（E）收取的包装物租金71 纳税人自产的应税消费品用于下列项目，应视同销售，计征消费税的是( )。（A）用于投资入股（B）用于在建工程（C）用于连续生产应税的消费品（D）用于换取生产资料和消费资料（E）用于抵偿债务72 企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有 ( )。（A）筹办期间发生的借款利息支出（B）在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出（C）开发无形资产发生的借款利息支出（D）以融资租赁方式租入固定资产使用前发生的借款利息支出（E）生产、经营期间向非金融机构
19、借款利率超过金融机构同类、同期贷款利息计算的数额以外的利息支付部分73 根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的企业有( ) 。（A）在国家确定的地区新办的企业（B）利用 “三废” 为主要原料进行生产的企业（C）民政部门举办的福利生产企业（D）高等学院校办企业（E）遇有风灾、水灾等严重自然灾害的企业74 纳税人申请办理( )等事项时，必须出示税务登记证。（A）纳税申报（B）申请减免税（C）领购发票（D）办理外出经营活动税收管理证明（E）申请退税75 政府预算的基本特征有( )。（A）预测性（B）法律性（C）集中性（D）综合性76 下列关于财政转移支付效率说法正
20、确的有( )。（A）目的是以较低的转移支付成本提高受援地的公共服务水平（B）在安排支付时必须选择合理的转移支付方式（C）目的是提高受援地的收入能力（D）转移支付要尽可能使资金的拨出等于受援地区社会成员的得益77 政府预算管理体制主要由( )构成。（A）预算管理级次的规定（B）预算管理权限的划分（C）预算收支范围的确定（D）预算调节制度的安排78 预算外经常性支出包括( )。（A）行政事业费支出（B）城市维护支出（C）养路费支出（D）基本建设支出79 政府收费的原则有( )。（A）受益与成本必须对称原则（B）公共收费的非重叠性原则（C）自主性原则（D）效益最大化原则80 行政复议的基本原则有(
21、)。（A）合法原则（B）道德原则（C）及时原则（D）准确原则（E）节俭原则81 某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2004 年 6 月发生以下业务：(1)购进原材料(已入库)等，取得的增值税专用发票上注明税款共 600 万元，销售小汽车取得销售收入(含税)9000 万元，支付铁路运输运费 5 万元，取得运输发票；(2)兼营汽车租赁业务取得收入 20 万元；(3)兼营汽车运输业务取得收入 40 万元；(4)从事汽车修理业务，开具普通发票上注明销售额 40 万元。(该厂汽车适用的消费税税率为 8%、企业城市维护建设税税率为 7%)根据上述资料，回答以下问题：81 该企业应纳增值税( )万元。（A）
22、707.34（B） 707.69（C） 713.15（D）615.3882 该企业应纳消费税( )万元。（A）707.34（B） 707.69（C） 713.15（D）615.3883 该企业应纳营业税( )万元。（A）0（B） 1（C） 1.5（D）2.584 该企业应纳城市维护建设税( )万元。（A）49.92（B） 93.0（C） 93.17（D）95.8985 营业税的纳税期限以 1 个月为一期纳税的， 自期满之日起( )内申报纳税。（A）3 日（B） 5 日（C） 7 日（D）10 日86 甲国居民有来源于乙国所得 100 万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、 30%，但乙国
23、对外国居民来自乙国的所得实行 20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：86 来源于乙国所得的抵免额为( )。（A）40 万元（B） 30 万元（C） 20 万元（D）087 甲国对上述所得应征所得税税额为( )。（A）40 万元（B） 20 万元（C） 10 万元（D）088 下列关于税收饶让的表述正确的是( )。（A）通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除（B）通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免（C）税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题（D）税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的89 以税收抵免的
24、发生为前提的是( )。（A）税收饶让（B）税收减免（C）税收扣除（D）税收转嫁90 关于国际税收的表述，正确的说法是( )。（A）国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题（B）任何税收活动只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围（C）国际税收是一种独立的税种（D）国际税收实际上是由国家税收派生出来的，没有国家税收关系就无从产生国际税收关系91 某橡胶厂从南方农场购进天然橡胶，开具的普通发票上注明的价款为 15000 元；购进该货物时支付的运费为 3000 元(有货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶，其实际成本为 160000 元。厂方用其中的 100000 元橡
25、胶生产各类轮胎，其中手扶拖拉机专用轮胎 100 套，每套 600 元(不合增值税价格)，全部售出；汽车用的轮胎 1000 套，每套 1200 元(不含增值税价格)，共销售 800 套，其中有 200 套属于子午线轮胎。91 该橡胶厂应纳消费税为( )元。（A）18000（B） 36000（C） 72000（D）9000092 我国应税劳务税率( )。（A）5%（B） 13%（C） 17%（D）33%93 允许抵扣的进项税额为( )元。（A）19710（B） 19880（C） 21310（D）2234094 该企业应纳增值税为( )元。（A）100000（B） 112890（C） 127350（
26、D）13458095 增值税专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证。（A）30（B） 60（C） 90（D）18096 甲、乙两企业均为增值税一般纳税人。甲企业于 2008 年 4 月 5 日委托乙企业代销一批商品，商品的实际成本为 2000000 元，代销价格为 3000000 元(不含税)，双方协商代销手续费为代销价格(不含税价格)的 10%。企业发出商品时未作账务处理。4 月 25 日，甲企业收到乙企业的代销清单，清单上注明代销商品已全部销售，甲企业开具增值税专用发票。4 月 25 日，乙企业收到甲企业的代销款 3500000 元，并作如下账务处理：借：银行存款 3500000贷：应
27、付账款 3500000根据上述资料，回答下列问题：(注；城市维护建设税、教育费附加暂不考虑)96 甲企业发出代销商品时应做的账务处理为( )。（A）借：应收账款 2000000 贷：库存商品 2000000（B）借：委托代销商品 2000000 贷：库存商品 2000000（C）借：应收账款 3000000 贷：主营业务收入 3000000（D）借：应收账款 3000000 贷：主营业务收入 300000097 该笔代销业务甲企业应纳税增税为( )。（A）35000 元（B） 85000 元（C） 20000 元（D）098 甲企业收到的手续费应计算缴纳的税收是( )。（A）营业税 4500 元（B）营业税 7500 元（C）增值税 10000 元（D）增值税 1500099 甲企业发生的代销手续费应计入( )。（A）“主营业务成本 ”账户的借方（B） “主营业务收入” 账户的借方（C） “销售费用” 账户的借方（D）“其他业务支出 ”账户的借方100 甲企业的账务处理影响的税收有( )。（A）少缴增值税 85000 元（B）少缴增值税 255000 元（C）少缴企业所得税 550000（D）少缴企业所得税 750000 元。
