1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 25（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 ( )是发票管理的基础环节。（A）发票的印制管理（B）发票的领购管理（C）发票开具使用取得的管理（D）发票保管与缴销的管理2 下列属于部门预算支出的人员经费的是( )。（A）取暖费（B）福利费（C）社会保险缴费（D）交通费3 需要继续从原供应商处添购的，添购现金总额不超过原合同采购金额的( )。（A）5%（B） 10%（C） 15%（D）20%4 政府采购中的采购人在确定采购代理机构时，应( )。（A）有权自行选择采购代理机构（B）由上级主管部门指定采购
2、代理机构（C）由财政部门指定采购代理机构（D）按照隶属关系确定采购代理机构5 在财政行政复议期间，复议申请人应( )。（A）执行财政机关的处理决定（B）等复议裁决后，再执行财政机关的处理决定（C）等候财政机关改正错误的处理决定（D）等候接受国家赔偿6 考核文教卫生支出项目效益时，应采用的方法是( )。（A）“成本一效益 ”分析法（B） “公共劳务” 收费法（C）最低费用选择法（D）内含报酬率法7 对强制注射疫苗应适用的收费政策是( )。（A）中间价（B）免费和低价政策（C）平价政策（D）高价政策8 下列关于财政支出效益分析的特点说法不正确的是( )。（A）财政支出效益分析计算所费与得的范围较微
3、观经济组织宽（B）财政支出效益分析以经济效益和社会效益为衡量标准（C）财政支出追求的是整个社会的最大效益（D）财政支出不讲求经济效益9 国家在一定时期内的财政政策对税收负担有着重要的影响。一般来说，当国家实行紧缩的财政政策时，税收负担会( )。（A）减轻（B）加重（C）没有显著变化（D）视经济情况的变化而变动10 在( ) 条件下，纳税人的实际税收负担率等于其法定税率。（A）固定税率（B）累进税率（C）累退税率（D）比例税率11 生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者称为( )。（A）前转（B）后转（C）混转（D）税收资本化12 下
4、列不属于纳税主体的权利有( )。（A）税法知情权（B）申请延期纳税权（C）申请索赔权（D）依法办理税务登记13 下列关于税收立法权说法不正确的有( )。（A）全国人大及其常委会制定税收法律（B）全国人大授权国务院制定税收条例、暂行条例（C）地方人民政府没有任何税收立法权（D）国务院、财政部、国税总局制定税收行政法规、规章14 增值税暂行条例中规定：纳税人出口货物税率为( )。（A）基本税率（B）低税率（C）高税率（D）零税率15 1994 年的税制改革把营业税划分为( )。（A）中央税（B）地方税（C）中央地方共享税（D）行为税16 营业税的计税依据一般是( )。（A）营业额减去成本额的差额（
5、B）营业额的半价征收（C）营业额全额（D）营业额的 70%征收17 下列对不动产的处理，不需要征营业税的为( )。（A）销售不动产（B）单位将不动产无偿赠与他人（C）连同土地使用权一并转让的销售不动产（D）以不动产投资人股，但不转让股权，参与投资方利润分配、共担风险18 企业利用工业三废为主要原料进行生产的，可在( )年内减征或免征所得税。（A）5（B） 10（C） 7（D）319 某内资企业年销货净额为 7800 万元，按税法规定允许在企业所得税前列支的业务招待费限额是( ) 。（A）39 万元（B） 23.6 万元（C） 26.4 万元（D）28.1 万元20 某作家在某文学月刊上发表连载
6、小说，共 10 期，每期得到稿酬 300 元，连载之后，又由某出版社汇集出版，1 次得到稿酬 5000 元，该作家应纳个人所得税税额是( )。（A）1240 元（B） 896 元（C） 1600 元（D）868 元21 A 企业适用企业所得税税率为 33%，从联营企业(适用所得税税率为 18%)分回税后利润 1.23 万元，则 A 企业应补缴企业所得税税额是 ( )。（A）2250 元（B） 1.5 万元（C） 4950 元（D）2700 元22 某中外合资经营企业 1996 年全年实现利润 400 万元，适用税率 30%，按照双方出资比例及合同规定，中外双方按 6:4 分配税后利润。外商将取
7、得的利润直接再投资于原企业，投资期 8 年，则我国税务机关应退还给该外方投资者的企业所得税税款是( ) 。（A）19.20 万元（B） 14.06 万元（C） 23.46 万元（D）20.44 万元23 保税区内加工企业出口货物基本采用( )管理方法。（A）免抵退（B）直接退税（C）免税（D）不征不退24 出口货物的退税地点是( )。（A）出口报关地（B）出口企业所在地（C）生产出口货物企业所在地（D）出口货物的购进地25 对材料结存数量的检查，一般应以( )基础。（A）仓储保管（B）实地盘存（C）账单清算（D）报表检查核对26 企业的利润总额组成正确的是( )。 产品销售利润； 投资收益；营
8、业外收入；营业外支出（A）+ （B） +（C） +-（D）+ -27 检查弥补亏损项目应重点检查( )。（A）企业亏损额的真实情况（B）弥补期限（C）弥补方法（D）亏损产生的原因28 检查营业外收入科目时，发现企业常将( )错记入该科目。（A）罚款收入（B）教育费附加返还款（C）固定资产的盘盈（D）利息收入29 属于本单位有特殊要求的政府采购项目( )经批准可以自行采购。（A）县级以上人民政府（B）市级以上人民政府（C）省级以上人民政府（D）财政部30 集中采购机构是( ) 。（A）营业性中介机构（B）非营利企业法人（C）营利性事业法人（D）非营利事业法人31 招标文件发出之日到投标文件截止之
9、日，不得少于( )。（A）10 日（B） 15 日（C） 20 日（D）30 日32 美国经济学家阿尔文.汉森于 20 世纪 40 年代提出( )。（A）周期平衡预算政策（B）健全财政政策（C）功能财政预算政策（D）预算平衡政策33 政府预算本质上是( ) 。（A）具有法律效力的文件（B）反映政府集中支配的财务的分配过程（C）政府调控经济和社会发展的重要手段（D）具有法律效力的政府年度财政收支计划34 中央地方共享税由( ) 负责管理和征收。（A）财政部门（B）地税局（C）国税局（D）包干制35 1994 年，我国实行( )财政体制改革。（A）承包制（B）分税制（C）统收统支（D）包干制36
10、预算外资金管理的原则不包括( )。（A）非营利性原则（B）依法治费原则（C）专款专用原则（D）先收后用、量出为入原则37 审计部门对预算外资金进行审计所适用的方法不包括( )。（A）经常性审计（B）定期审计（C）专项审计（D）随机审计38 下列关于预算外资金财政专户说法中不正确的是( )。（A）财政专户是指财政部门在银行开设的统一专户（B）财政专户不具有强制性的特点（C）财政专户分为中央和地方财政专户（D）财政专户管理是国家强化行政事业单位预算外资金管理的一种行政手段39 下列货物销售中，免征增值税的是( )。（A）烟叶（B）报刊（C）中药饮片（D）古旧图书40 购买免税农产品，允许从销项税额
11、中按照买价和扣除率计算抵扣进项税额，其扣除率是( ) 。（A）10%（B） 13%（C） 7%（D）6%41 下列应税消费品同时适用定额和定率税率的是( )。（A）汽车（B）鞭炮（C）汽油（D）卷烟42 造成纳税人和负税人不一致的经济现象的原因有( )。（A）减免税（B）税负归宿（C）税负转嫁（D）税收扣除43 ( )是税收首要基本职能。（A）财政职能（B）经济职能（C）保障职能（D）社会职能44 在计划经济时期，我国财政收入主要来源于( )。（A）集体经济（B）国有经济（C）个体经济（D）私营经济45 内在稳定器中的政府支出的自动调节是指( )的自动调节。（A）政府采购（B）购买支出（C）转
12、移支出（D）财政补贴46 在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是( )。（A）政府意志（B）市场失灵（C）价值观念（D）经济状况47 以下属于准公共产品的是( )。（A）国防（B）食品（C）司法（D）高等教育48 人民法院审理上述案件，应当在收到上述状之日起( )内做出终审判决。（A）15 日（B） 1 个月（C） 2 个月（D）3 个月49 财政监督的发展方向应当是向( )方面发展。（A）自觉监督（B）群众监督（C）专业监督（D）绩效监督50 在国家财政资金的筹集、供应过程中，对财政活动和相关的业务进行检查和督促活动是指( ) 。（A）财政监督（B）财政收支（C）财政管（D）财政行政复议
13、51 逆查法与顺查法相比较，其优点不包括( )。（A）系统全面（B）目标明确（C）便于抓住重点（D）检查效果显著52 产生国际重复征税的根本原因是( )。（A）跨国纳税人的存在（B）各国对所得税的开征（C）跨国所得的产生（D）各国税收管辖权的交叉53 下列应税消费品同时适用定额税率和定率税率的是( )。（A）啤酒（B）鞭炮（C）卷烟（D）汽油54 企业筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于( )的期限内分期摊销。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）15 年55 享受税收优惠的待业人员不包括( )。（A）待业青年（B）下岗职工（C）失业农民工（D）两劳释放人员
14、56 公平是以( ) 为基础的共同富裕。（A）道德（B）法律（C）投资（D）效率57 下列关于社会公平的含义说法错误的是( )。（A）社会公平是指社会履行公正的分配，使分配格局达到社会满意的状态（B）社会公平是一种价值判断（C）社会公平随着时间、环境的变化而变化不是必然（D）社会公平是一种意识形态58 对于市场经济体制来说，社会公平是在( )基础上进行的。（A）效率（B）宏观调控（C）计划指导（D）竞争59 经济稳定的含义不包括( )。（A）充分就业（B）物价稳定（C）国际收支平衡（D）经济停滞60 考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。（A）最低费用选择法（B） “成本一效益”
15、分析法（C） “公共劳务” 收费法（D）收益现值法二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 安排财政支出时要考虑社会公平，要做到( )。（A）“劫富济贫 ”（B）提供社会公共劳务时要考虑社会公平（C）构建效率市场的制度体系（D）不断改善市场机制初始条件的不平等状况62 财政的分配职能主要通过( )来实现。（A）调节企业上交利润水平（B）调节高收入阶层收入水平（C）调节企业利润水平（D）调节居民的个人收入水平63 购买性支出和转移性支出对国民收入分配的影响说法正确的是
16、( )。（A）购买性支出对生产和就业有直接影响，对国民收入分配影响是直接的（B）购买性支出对国民收入分配影响是间接的（C）转移性支出对生产和就业的影响是间接的，对国民收入分配产生直接影响（D）转移性支出对国民收入分配产生间接影响64 购买性支出和转移性支出对政府的效益约束说法正确的有( )。（A）购买性支出对政府形成较强的效益约束（B）政府购买性支出效益约束较弱（C）转移性支出对政府的效益约束较弱（D）转移性支出对政府的效益约束较强65 税收资本化是税负转嫁的形式之一。它同一般意义上的税负转嫁有不同之处，主要体现为( ) 。（A）将累计应纳的税款作一次性的转嫁（B）将每次交易所得课征税款通过各
17、种途径随时予以转移（C）通过资本生息来达到目的（D）基本方法是提高商品和生产要素价格（E）税负后转和前转相结合66 税收行政规章是指国家税收管理职能部门根据其职能和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件，在我国，一般指( )在其权限内制定的有关税收的“ 办法”、“规则”、“规定” 等。（A）财政部（B）各级税务机关（C）国家税务总局（D）海关总署（E）地方政府67 税收法律关系与一般法律关系相比，还具有以下特点：( )。（A）体现征纳双方的意志（B）主体的一方只能是国家（C）权利义务具有对等性（D）体现国家单方面的意志（E）权利义务不对等性68 营业税是以在我国境内(
18、)所取得的营业额为征税对象而征收的一种税。（A）提供应税劳务（B）转让无形资产（C）经营高档消费品（D）销售不动产69 营业税的纳税期限为( )。（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）一个月70 营业税的特点是( ) 。（A）征收环节的单一性（B）实行价外征收（C）按行业设计的税率（D）以非商品流转额征税为主71 下列各项所得，应征个人所得税的有( )。（A）保险赔款（B）国家民政部门支付给个人的生活困难补助费（C）劳务报酬所得（D）稿酬所得72 对制造费用的检查，是要检查( )。（A）审查报销的单据是否合法（B）审查制造费用所采取的分配标准是否公平合理（C）审查分配额的计算是否正
19、确（D）审查报销、验收和审批手续是否完整73 工业企业材料采购成本的组成有明确的规定。在税收检查时了解到某企业采购材料过程中发生了下列项目支出。在这些项目中，属于材料采购成本组成内容的是( )。（A）材料的买价（B）铁路运输费用（C）采购人员的差旅费（D）采购人员外出医药费（E）招待销货方人员的招待费74 个人所得税的纳税人包括( )。（A）外籍人（B）个体户（C）中国公民（D）承包人75 按预算项目能否直接反映其经济效果划分，可以将预算划分为( )。（A）投入预算（B）产出预算（C）单式预算（D）复式预算76 预算收支划分方法中，收入分类分成将预算收入按项目分成( )。（A）中央固定收入（B
20、）地方固定收入（C）中央和地方分成收入（D）包干收入77 下列支出不符合预算外资金开支范围的有( )。（A）计划外投资（B）购买专项控制商品支出（C）股票、期货交易（D）投资入股（E）各种形式的高消费78 对编制预算外收支计划说法正确的是( )。（A）编制计划应坚持“ 量入为出、收支平衡、略有结余”的原则（B）要求以收费项目为基本依据，对收费范围、标准反复测算（C）对确实无法完成的收入，财政部门不予核减（D）支出要符合国家规定的开支范围和标准79 关于财政行政诉讼正确的有( )。（A）原告是认为财政行政机关的具体行政行为侵犯了自己的合法权益的公民或法人（B）被告是被原告指控某具体行政行为违反原
21、告的合法权益的财政行政机关（C）财政行政诉讼的主管机关是财政部（D）财政行政诉讼的对象是被告80 财政行政诉讼的基本原则有( )。（A）独立行使审判权（B）以事实为依据，以法律为准绳（C）当事人平等原则（D）不可辩论原则（E）民族语言、文字原则80 某保险公司 2005 年 10 月份发生以下经济业务：(1)取得保费收入 50 万元；(2)取得初保业务收入 10 万元，付给分保人的保费金额为 8 万元；(3)变卖房产取得转让收入 100 万元；(4)出租房产取得租金收入 9 万元。根据以上资料，回答下列问题(金融保险税目营业税税率为 5%)：81 该保险公司 10 月份的营业额为( )。（A）
22、152 万元（B） 161 万元（C） 167 万元（D）169 万元82 该保险公司 10 月份应纳的营业税为( )。（A）4.1 万元（B） 7.87 万元（C） 8.05 万元（D）8.45 万元82 某家电企业 2007 年亏损 40 万元，2008 年亏损 18 万元，2009 年实现利润 50 万元，营业外支出中有非广告性的赞助费 2 万元，为协作单位贷款担保而支付的贷款本息 25 万元；工资总额 106 万元(计税工资月人均 800 元，在册职工 100 人)已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。根据上述资料回答下列问题：83 2009 年准予扣除的计税
23、工资为( )。（A）106 万元（B） 96 万元（C） 10 万元（D）110 万元84 2009 年准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费合计( )。（A）18.55 万元（B） 96 万元（C） 10 万元（D）16.8 万元85 该企业 2009 年应纳的所得税为( )。（A）10.78 万元（B） 11.5 万元（C） 10.15 万元（D）12 万元85 甲建筑公司以 15000 万元的总承包额为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后该建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 6000 万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值 4000 万元的两幢完全相同的普
24、通住宅抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将其中一幢自用，将另一幢按照2200 万元的市值抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。根据上述资料回答下列问题：86 甲建筑公司应缴纳的建筑业的营业税是( )万元。（A）450（B） 270（C） 150（D）20087 甲建筑公司应代扣代缴的营业税是( )万元。（A）120（B） 450（C） 180（D）6088 房地产公司应缴纳的营业税是( )万元。（A）200（B） 100（C） 110（D）25089 甲建筑公司抵顶劳务的房屋应缴纳的营业税为( )万元。（A）110（B） 100（C） 200（D）1089 某市国有企业四维机械制造厂
25、系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以 1 个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴。主管税务机关于2007 年 4 月 12 日对该企业 2007 年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。1有关会计核算资料(1)1 月 20 日，第 101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款 20 万元，此时该专利的账而价值为 12 万元，企业账务处理为：借：应付账款三益公司 200000贷：无形资产专利技术 120000其他业务收入 80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。(2)2 月 28 日，第 121#凭证，本企业在建工程精工车间领用甲产品 20 件，不含税
26、售价 200 元/件，单位成本 150 元/件，企业账务处理为：借：在建工程精工车间 3000贷：库存商品 3000(3)3 月 5 日，第 45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为 26000 元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用 26000贷：银行存款 26000(4)3 月 30 日，第 1655#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为 23000 元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23000贷：原材料 230002其他资料(1)企业采用“账结法”核算利润，3 月底“本年利
27、润”账户贷方余额累计数 26000 元。(2)第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。(3)甲产品及原材料适用增值税税率为 17%，城市维护建设税适用税率为 7%，教育费附加征收率 3%，该企业所得税税率 33%。产权转移的印花税税率 0.5。根据上述资料回答下列问题：90 按照现行税法规定，企业用专利权抵偿贷款时( )。（A）无须缴纳税款（B）应缴纳营业税（C）应缴纳城市维护建设税（D）应缴纳教育费附加91 企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是( )。（A）应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用（B
28、）应作管理费用处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额（C）应作固定资产处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额（D）应作固定资产处理，如取得增值税专用发票，不能计算增值税进项税额92 企业原材料被盗属于( )。（A）非正常损失，只影响企业所得税，不影响其他税收（B）正常损失，只须作结转“营业外支出”的账务处理（C）非正常损失，影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税（D）正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项额的账务处理93 对于企业被盗原材料的账务处理，你认为( )。（A）正确（B）不正确，调账分录为： 借：待处理财产损益待处理流动资产损益 3
29、910 贷：应交税费应交增值税(进项税额) 3910（C）不正确，正确的账务处理为： 借：待处理财产损益待处理流动资产损益 26910 贷：原材料 23000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 3910（D）不正确，正确的账务处理为： 借：待处理财产损益 待处理流动资产损益 26910 应交税费应交增值税(进项税额) 3910 贷：原材料 2300094 下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有( )。（A）应补增值税 3910 元，营业税 10000 元（B）应补增值税 4590 元，营业税 10000 元（C）应补城市维护建设税、教育费附加合计 1459 元（D）应补企业所得税 6815
30、8.53 元94 某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2008 年 4 月至 5 月发生如下经济业务：(1)4 月份销售应税药品，收蓟货款 20000 元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费 3400 元；其中建设基金 1200 元，装卸费 300 元。(2)4 月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金 8500 元，已验收入库。支付运费 1200 元(有货票) ，其中建设基金 100 元，装卸费 200 元，运费 900 元。(3)5 月份销售免税药品一批，价款 150000 元(不含税)，动用外购原材料成本 28000元。其中含购货运费 930 元(有货票)，另支付运输公司运输免
31、税药品的运费 700 元(有货票)。(4)5 月份销售应税药品 100 万元(不含税) 。(5)5 月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款 5000 元，支付产品说明书加工费 2000 元，取得专用发票上注明税款 340 元。根据上述资料回答下列问题：95 4 月份销项税额为( ) 元。（A）3500（B） 3978（C） 578（D）340096 4 月份应抵扣的进项税额是( )元。（A）8500（B） 8507（C） 8570（D）856397 5 月份外购原料金额中，不应抵扣的运费进项税额为( )元。（A）930（B） 1000（C） 70（D）158.198 4 月份应纳增值额是( )。（A）-5100 元（B） -5107 元（C） -5170 元（D）-5163 元99 留作 5 月份抵扣的进项税额是( )。（A）-5100 元（B） 5170 元（C） -5170 元（D）-5163 元100 5 月份销项税额为( )。（A）130000 元（B） 170000 元（C） 70000 元
